Подборка наиболее важных документов по вопросу Налог с продажи объекта незавершенного строительства нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое.
Официальный сайт Администрации и Думы
Пограничного муниципального округа Приморского края
ПРАВО НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ОБЪЕКТА НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА
Объекты незавершенного строительства относятся к недвижимому имуществу (п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Доходы от продажи недвижимости освобождаются от обложения НДФЛ, если имущество находилось в собственности налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения.
По общему правилу, этот срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена после 01.01.2016г. (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ; п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014г. № 382-ФЗ).
Минимальный срок владения составляет три года, если недвижимость получена, например, в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника, либо приобретена до 01.01.2016г. (п. 3 ст. 217.1 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона № 382-ФЗ).
Если проданный объект незавершенного строительства принадлежал гражданину на праве собственности менее минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ.
При исчислении налога, подлежащего уплате, доходы можно уменьшить на имущественный вычет, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Международные соглашения могут устанавливать иной порядок определения резидентства (ст. 7, п. 2 ст. 207 НК РФ).
Вычет предоставляется в размере фактически полученного дохода, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 1 млн руб. — в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе;
- 250 000 руб. — в отношении иного недвижимого имущества.
Поскольку объект незавершенного строительства не является жилым объектом, в целях получения имущественного налогового вычета он относится к категории «иного недвижимого имущества» и максимальный размер имущественного вычета при его продаже составляет 250 000 руб.
Вместо указанного имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение объекта незавершенного строительства (в том числе его достройку и отделку) (пп. 2 п. 2, пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения.
Данные правила применяются в отношении доходов за 2019 и последующие годы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона от 29.09.2019г. № 325-ФЗ).
ИсточникСохранилась копия свидетельства о регистрации права на незавершенное строительство гаража с датой покупки 2004 года. В 2018 году подал бумаги — по настоянию председателя гаражного кооператива, на завершение строительства гаража. Никаких бумаг из Росреестра не получал. В 2021 году продал гараж в связи со сменой жительства. Налоговая требует уплаты налога с продажи гаража. Звонил в Росреестр — определенного ответа не получил. Как быть? Платить налог ? Если да, то в каких пропорциях?
Налог с продажи объекта незавершенного строительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи объекта незавершенного строительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Налог с продажи объекта незавершенного строительства
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Общество заявило в 2019 году к вычету НДС по операциям приобретения оборудования в 2000-2001 годах для строительства газотурбинной электростанции. По мнению общества, законодательство, действовавшее в период приобретения оборудования, не позволяло ему принять к вычету НДС до постановки объекта строительства на учет на счет 01 «Основные средства» и начала начисления амортизации. Поскольку станция так и не была достроена, общество предъявило уплаченный НДС к вычету в период продажи объекта незавершенного строительства — в 2019 году. Налоговый орган пришел к выводу о пропуске срока для принятия НДС к вычету. Общество списало затраты на строительство в 2000 — 2001 годах и учло их на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств». Суд поддержал вывод налогового органа о том, что именно в указанные периоды у общества возникло право принять к вычету НДС в связи с принятием оборудования на учет на счете 08. В 2019 году общество уже утратило соответствующее право, в связи с чем решение налогового органа об отказе в принятии к вычету НДС является законным.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налогоплательщик осуществлял строительство жилых (многоквартирных домов) и нежилых (паркингов) зданий. При этом он не вел раздельного учета по операциям, подлежащим налогообложению, и операциям, не подлежащим налогообложению. До завершения строительства налогоплательщик заключил договор купли-продажи объектов незавершенного строительства, по которому к покупателю перешли недостроенные многоквартирные дома и обязательства перед дольщиками по оплаченным договорам долевого участия в строительстве. Налогоплательщик принял к вычету НДС, уплаченный подрядным организациям и поставщикам при строительстве объектов недвижимости. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права принять НДС к вычету. Обязательным условием для принятия к вычету НДС является назначение объекта незавершенного строительства для операций, подлежащих обложению НДС. При строительстве жилых домов для последующей их продажи у организации не возникает обязанности начислять НДС на основании подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, ст. 16 ЖК РФ, соответственно, у налогоплательщика не возникло право принять к вычету НДС, уплаченный подрядчикам и поставщикам, несмотря на то, что им были проданы не жилые дома, а объект незавершенного строительства, так как в данном случае реализованный объект не может использоваться в иных целях, кроме как для передачи участникам долевого строительства (проживания в них граждан), то есть объект строительства предназначен для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог с продажи объекта незавершенного строительства
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Продажа недостроенного нежилого здания: налог на прибыль, НДС
(Манкина О.С.)
(«Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 12) Руководство организации приняло решение продать законсервированный объект незавершенного строительства нежилого назначения. Как в налоговом учете отражаются доходы и расходы? Можно ли признать убыток? Как начислить НДС?
Если объект незавершенного строительства не зарегистрирован в качестве жилого дома, он считается иным имуществом и в случае его продажи в течение трех лет со дня регистрации данного объекта в качестве объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет только в размере 250 000 рублей. Согласно п.п. 2 п. 2 ст. 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением ( строительством ) этого имущества. Поделиться
Об НДС-рисках при реализации «недостроя» и земли
Некоторым налогоплательщикам результаты инженерно-изыскательных работ в строительстве кажутся эфемерными. С физической стороны. Хотя со стоимостной стороны это совсем не так: платить за них приходится дорого.
Хуже того, об этом прекрасно осведомлены и налоговики. Поэтому строить на этом какие-то примитивные схемы ухода от уплаты налогов весьма чревато.
Для примера рассмотрим очень интересное Постановление АС УО от 26.12.2018 № Ф09-7821/18. Есть там одна неудобная деталь…
Не рассчитав свои силы…
Хорошее начало
Предприниматель С. когда-то давно задумал построить торгово-офисный центр.
Он получил права на земельный участок и разрешение на строительство.
После этого был заключен договор с подрядчиком на выполнение проектно-изыскательных и строительно-монтажных работ.
Предприниматель воспользовался правом на применение налоговых вычетов на общую сумму свыше 2,5 млн руб. на основании полученных от подрядчика счетов-фактур за выполненные работы, в том числе:
за инженерно-геодезические, инженерно-геологические, инженерно-экологические изыскания;
за обследование технического состояния несущих и ограждающих конструкций;
за теплотехнический расчет;
за работы по укреплению фундаментов;
за работы по проектированию и т. д.
И все эти вычеты он благополучно получил.
Объект незавершенного строительства был отражен предпринимателем на счете 08. Затраты на строительство составили почти 14,5 млн руб.
Имелось у коммерсанта и свидетельство о государственной регистрации права на объект незавершенного строительства.
Печальный конец
Однако предприниматель С. строил, строил торгово-офисный центр, а потом понял, что «не потянет». Осилил только 6% готовности объекта.
Недостроенный объект был продан предпринимателю Э. Но продан как-то уж очень необычно.
Согласно договору купли-продажи недвижимого имущества цена приобретаемого покупателем имущества составляет 13 млн руб., из них:
объект незавершенного строительства – 10 000 (!) руб.;
земельный участок – 12 990 000 руб.
В соответствии с договором купли-продажи продавец выставил счет-фактуру на сумму 10 000 руб., в том числе НДС – 1 525,42 руб. Притом что затраты на создание объекта незавершенного строительства были списаны в сумме почти 14,5 млн руб.
Продавец пояснил, что покупателя интересовал только земельный участок, поэтому недостроенный объект был продан за символическую цену.
Полученный доход от реализации земельного участка был заявлен предпринимателем в декларации по НДФЛ.
В свою очередь, покупатель сообщил налоговикам, что строительство он продолжит, а проектные работы были переданы ему продавцом безвозмездно – в качестве бонуса.
Так дело не пойдет
Не нужно обладать богатым воображением, чтобы представить, как неприятно изумились налоговики.
Еще бы! В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков не признаются объектом обложения НДС.
В результате сделка на 13 млн руб. есть, возмещение на 2,5 млн руб. есть, а пополнения в бюджет (не считая микроскопической суммы НДС в размере 1 525,42 руб.) нет.
С этим налоговики и пришли в суд – с выводом о занижении налоговой базы по реализации объекта незавершенного строительства.
Действия предпринимателя они просили признать направленными на получение необоснованной налоговой выгоды. Все просто: предприниматель при совершении сделки занизил цену объекта незавершенного строительства и одновременно компенсировал такое занижение ценой земельного участка, реализация которого не облагается НДС.
Ничто на земле не бывает бесплатно
Атака налоговиков развивалась по двум направлениям.
Моральное давление
По результатам проверки налоговики предсказуемо сделали вывод, что цена реализации объекта незавершенного строительства по договору купли-продажи установлена без учета понесенных налогоплательщиком затрат при строительстве этого объекта.
Заявленная в счете-фактуре стоимость объекта незавершенного строительства не соответствует его стоимости по данным бухгалтерского учета.
Операция по реализации объекта незавершенного строительства произведена предпринимателем не в соответствии с ее действительным экономическим смыслом и не обусловлена разумными экономическими причинами (целями делового характера).
Вопрос о размере действительной стоимости объекта налоговики решили тоже очень просто. Они взяли сумму затрат, отраженную на счете 08.
Конкретная ошибка
Проверяющие настаивали на следующем. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается объектом обложения НДС.
В рассматриваемом случае продавец недостроенного объекта передал покупателю результаты выполненных инженерно-геодезических, инженерно-геологических, инженерно-экологических и тому подобных работ на спорном объекте на безвозмездной основе.
Указанный факт также свидетельствует о занижении продавцом базы по НДС.
Однако почему-то развивать эту тему налоговики дальше не стали.
План защиты
Однако предприниматель и не думал сдаваться!
Он тоже довольно предсказуемо сослался на п. 1 ст. 105.3 НК РФ, где предусмотрено, что цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы, прибыль, выручка, получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.
Согласно п. 3 этой статьи при определении налоговой базы с учетом цены товара, работы, услуги, примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если налоговиками не доказано обратное или если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога.
Также предприниматель сослался на п. 2 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.17 НК РФ, прямо намекая, что проверять цену в сделке налоговики могут только в случае взаимозависимости продавца и покупателя.
Поэтому налоговая инспекция при проведении камеральных проверок вышла за пределы предоставленных ей полномочий и произвела контроль соответствия цены, сторонами которого являются лица, не признаваемые взаимозависимыми.
Кроме того, предприниматель сослался на Определение КС РФ от 04.06.2007 № 320-О-П, ст. 1, 10, 421 ГК РФ и Постановление Президиума ВАС РФ от 26.02.2008 № 11542/07, из которых следует, что налоговики не вправе оценивать экономическую целесообразность совершенных сделок.
По мнению налогоплательщика, инспекция, руководствуясь предположительным выводом о цели совершения сделки, начислила налог, не определяя рыночную цену имущества.
Решение суда
Единственное, что предприниматель не учел, – у суда есть самые широкие полномочия. Ему этот п. 1 ст. 105.3 НК РФ вообще нипочем!
Есть давнее, но оттого не менее действенное Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (далее – Постановление № 53) – от него и нужно «плясать».
Там прямо предусмотрено, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами.
Установление судом наличия деловой цели в действиях налогоплательщика производится с учетом оценки обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
Кроме того, есть п. 1 и 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 НК РФ, а также Определение КС РФ от 04.07.2017 № 1440-О.
Избежание налогообложения в результате совершения действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, является неправомерным поведением участника гражданского оборота, не совместимым с положениями ст. 3 НК РФ. Это приводит к возникновению у лиц, обязанных к уплате налога, неоправданного преимущества в сравнении с другими налогоплательщиками и нарушению публичного интереса (Определение ВС РФ от 22.07.2016 № 305-КГ16-4920).
Как разъяснено в п. 1 Постановления № 53, под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы.
Представление налогоплательщиком налоговикам всех надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если только налоговики не докажут, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны или противоречивы.
КС РФ в Определении от 04.07.2017 № 1440-О сделал вывод о том, что налоговое законодательство допускает возможность выбора налогоплательщиком того или иного метода учетной политики, который позволяет сэкономить на уплате налогов. Однако это не относится к случаям злоупотребления таким правом.
Если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные целями делового характера, то это предполагает доначисление суммы налогов и сборов.
Применение искусственных юридических конструкций для хозяйственных операций, не содержащих признаков противоправности, но лишенных хозяйственного смысла и не имеющих объяснений неналоговыми причинами, рассматривается как злоупотребление правом в сфере налоговых правоотношений.
В анализируемой ситуации у предпринимателя нет никакой иной цели, кроме как экономия на налогах, поэтому требования налоговой инспекции совершенно справедливы.
Не так просто
Все бы хорошо… Но как все-таки быть с рыночной ценой переданного недостроенного объекта?
Налоговики взяли данные со счета 08. Однако согласно п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров, работ, услуг на безвозмездной основе база по НДС рассчитывается как стоимость данных товаров, работ, услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному в ст. 105.3 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 23.10.2018 № 03-07-11/75858).
В пункте 1 ст. 105.3 НК РФ установлены критерии отнесения цен к рыночным: цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, выступающими сторонами таких сделок, признаются рыночными.
(Отметим, финансисты считают, будто данная норма применяется в том числе при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) – см., например, Письмо от 04.10.2012 № 03-07-11/402. Правда, до сих пор не очень понятно, как же это сделать практически.)
И тут мы опять возвращаемся неожиданно к аргументу налогоплательщика: так как продавец и покупатель не взаимозависимы, цена в 10 000 руб. за недостроенный объект должна априори считаться рыночной.
Но суд с этим не согласился. Хотя и взаимозависимыми стороны сделки тоже не признал.
Получается, по нашему мнению, какой-то замкнутый круг: нам нужна рыночная цена, но рыночная цена между невзаимозависимыми сторонами – это та, которую они сами и определили. Иначе говоря, в нашем случае – 10 000 руб.
Так что упорство налогоплательщика в судебном процессе понять можно.
А суд, как нам кажется, принял чисто волевое решение и оценил базу по НДС исходя из затрат, собранных на счете 08.
Цена безвозмездности
На наш взгляд, суд принял слишком эмоциональное и неправильное решение.
Да, соотношение стоимости объекта и земельного участка выглядит издевательски. Очевидно, что оно принято в целях ухода от уплаты НДС.
Но, во-первых, льготу по продаже земельных участков установил не сам предприниматель, а государство, и, во-вторых, норму из п. 1 ст. 105.3 НК РФ придумал тоже не налогоплательщик.
Между тем задача все равно решается в пользу налоговиков. Но иначе!
Смотрите. Пусть земельный участок стоит 13 млн руб. Пусть сам объект незавершенного строительства стоит, по мнению продавца, 10 000 руб. Хорошо, пусть так и остается!
Ведь у нас еще есть безвозмездно переданные инженерные работы! И предприниматели сами не отрицают, что они были переданы и получены безвозмездно!
При этом, например, в Письме Минфина России от 22.06.2018 № 03-07-11/42842 в подобной ситуации чиновники указали, что база по НДС при безвозмездной передаче результатов работ по подготовке земельных участков для начала возведения производственных мощностей определяется как стоимость этих работ, исчисленная исходя из рыночных цен.
А вот тут-то в нашей ситуации стороны цену безвозмездной передачи не устанавливали…
Поэтому ни налоговикам, ни суду вовсе не требовалось изучать показатели счета 08. Необходимо было установить текущую рыночную цену инженерно-изыскательных работ, безвозмездно переданных продавцом объекта покупателю, и начислять НДС исходя из получившейся суммы.
Да, это гораздо труднее, чем взять готовые данные из бухгалтерского учета предпринимателя, зато это правильно.
И с учетом того, что цены в нашей стране только растут, выигрыш в сумме доначислений мог быть весьма ощутимым.
ИсточникДа, при продаже такого объекта необходимо заплатить налог . Несмотря на то, что дом фактически существует с 2012 года, юридически как объект недвижимости дом оформлен в 2020 г. (согласно Федеральному закону № 218 «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015). … Да, налог заплатить придется. В случае, если это незавершенное строительство , то исчисление срока владения недвижимостью фиксируется с момента внесения записи в ЕГРН о возникновении права собственности. Однако при продаже у Вас есть возможность вычесть ту сумму, которую Вы потратили на строительство , в том числе и на достройку дома. Отвечает генеральный директор агентства ЦДН Анатолий Пысин
Нужно ли платить налог с продажи?
— Дом в ипотеке с 2012 года как недострой. В 2019 году переоформил документы, так как достроил дом. Теперь хочу продать. Фактически я владею домом 7 лет, но из-за переоформления свидетельство будет с 2020 года. Придется ли мне заплатить налог с продажи?
Отвечает ведущий эксперт, ипотечный брокер агентства недвижимости «Кварталы» Артем Маслов:
Да, при продаже такого объекта необходимо заплатить налог. Несмотря на то, что дом фактически существует с 2012 года, юридически как объект недвижимости дом оформлен в 2020 г. (согласно Федеральному закону № 218 «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015). Поэтому при продаже Вы будете обязаны уплатить налог 13% от фактического дохода, который получили.
Законно уменьшить налогооблагаемую базу возможно, но по этому вопросу Вам лучше обратиться к любому опытному бухгалтеру, который сможет подготовить декларацию 3-НДФЛ в 2021 году (если Вы, конечно, решите продать дом в 2020-м).
Отвечает руководитель юридического департамента CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:
В подобной ситуации Налоговая служба исчисляет срок владения домом с момента регистрации права собственности на введенный в эксплуатацию объект недвижимости (письмо Минфина РФ от 18.02.2015 № 03-04-05/7517). Следовательно, при продаже дома в 2020 году придется уплатить НДФЛ с полученной суммы. Предельный срок владения, по истечении которого продавец освобождается от налога, в настоящее время составляет 5 лет. Но есть исключения: например, при продаже единственного жилья срок составляет 3 года.
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Да, налог заплатить придется. В случае, если это незавершенное строительство, то исчисление срока владения недвижимостью фиксируется с момента внесения записи в ЕГРН о возникновении права собственности. Однако при продаже у Вас есть возможность вычесть ту сумму, которую Вы потратили на строительство, в том числе и на достройку дома.
Отвечает генеральный директор агентства ЦДН Анатолий Пысин:
Если кадастровый номер в свидетельстве о регистрации права в период с 2012 по 2019 гг. в процессе переоформления документов изменился, то налог платить придется. Однако в этом случае расходы на строительство дома можно будет вычесть из налогооблагаемой базы. Если, например, автор вопроса построил его за 10 млн руб., а продает за 12 млн и кадастровый номер при этом новый, то и налог исчисляется, конечно же, с 2 млн руб. Можно использовать и налоговый вычет, если право на него еще не было использовано.
В любом случае я рекомендую обратиться с имеющимися документами за консультацией к квалифицированным юристам, поскольку информации, содержащейся в вопросе, недостаточно для того, чтобы дать однозначный ответ.
Отвечает технический специалист Rosreestr.net Алексей Шайхов:
Если Вы переоформили документы в 2019 году, то в правоустанавливающих документах будет указано, что Вы — владелец дома с 2020 года. При переоформлении документов у Вас поменяется кадастровый паспорт и появится новый технический план дома. Выходит, платить налог при продаже будет нужно.
Отвечает заведующий МГКА «Бюро адвокатов «Де-Юре» Никита Филиппов:
Да, налог с продажи нужно будет заплатить. При постановке объекта недвижимости на государственный кадастровый учет регистрирующим органом происходит снятие с учета недостроенного объекта недвижимости и регистрация объекта завершенного строительства с присвоением нового кадастрового номера. Ввиду того, что Вами планируется реализация объекта завершенного строительства, момент регистрации права собственности на данный объект и будет являться отправной точкой для исчисления предельного срока им (п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).
Вместе с тем, в силу подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, у Вас имеется право на получение налогового вычета в размере до 2 000 000 рублей в сумме, израсходованной на строительство данного объекта недвижимости. Следует учитывать, что таковые расходы обязательно должны быть документально подтверждены.
В случае, если Вы воспользуетесь правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем: на новое строительство; приобретение объекта недвижимого имущества или земельного участка на территории РФ.
Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» Елена Ряховская:
До того, как Вы построили дом, у Вас в собственности был не дом, а объект незавершенного строительства. Право собственности на дом Вы приобрели в 2020 году. Срок владения влияет на размер налога, который Вы должны заплатить, если продадите этот объект в 2020 г. Налог с продажи дома, которым Вы владеете менее 3 лет, уплачивается Вами в полном объеме.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
ИсточникПодборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи объекта незавершенного строительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Купля- продажа : 3-НДФЛ при продаже имущества. … Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 " Налог на добавленную стоимость" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заявило в 2019 году к вычету НДС по операциям приобретения оборудования в 2000-2001 годах для строительства газотурбинной электростанции.
Как платить налог при продаже недостроенного имущества?
В 2004 году купил гараж. Сохранилась копия свидетельства о регистрации права на незавершенное строительство гаража с датой покупки 2004 года. В 2018 году подал бумаги — по настоянию председателя гаражного кооператива, на завершение строительства гаража. Никаких бумаг из Росреестра не получал.
В 2021 году продал гараж в связи со сменой жительства. Налоговая требует уплаты налога с продажи гаража. Звонил в Росреестр — определенного ответа не получил. Как быть? Платить налог? Если да, то в каких пропорциях?
ИсточникПоскольку проданные объекты находились в общей долевой собственности продавцов, постольку в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета распределяется между продавцами пропорционально их доле (т.е. в данном случае поровну; каждый из продавцов имеет право на предоставление имущественного налогового вычета в размере половины суммы, указанной в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, либо половины. расходов, связанных с приобретением имущества (в зависимости от того, какой способ вычета будет ими выбран). Наконец, еще один важный момент содержится в абз. 1 п. 2 ст. 214.10 НК РФ: если доходы налогоплательщика от…