Налог с продажи объекта незавершенного строительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи объекта незавершенного строительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Налог с продажи объекта незавершенного строительства
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Общество заявило в 2019 году к вычету НДС по операциям приобретения оборудования в 2000-2001 годах для строительства газотурбинной электростанции. По мнению общества, законодательство, действовавшее в период приобретения оборудования, не позволяло ему принять к вычету НДС до постановки объекта строительства на учет на счет 01 «Основные средства» и начала начисления амортизации.
Поскольку станция так и не была достроена, общество предъявило уплаченный НДС к вычету в период продажи объекта незавершенного строительства — в 2019 году. Налоговый орган пришел к выводу о пропуске срока для принятия НДС к вычету. Общество списало затраты на строительство в 2000 — 2001 годах и учло их на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств». Суд поддержал вывод налогового органа о том, что именно в указанные периоды у общества возникло право принять к вычету НДС в связи с принятием оборудования на учет на счете 08. В 2019 году общество уже утратило соответствующее право, в связи с чем решение налогового органа об отказе в принятии к вычету НДС является законным.
Изменение налогообложения при купле — продаже жилья в новосторойках Украина 2021
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налогоплательщик осуществлял строительство жилых (многоквартирных домов) и нежилых (паркингов) зданий. При этом он не вел раздельного учета по операциям, подлежащим налогообложению, и операциям, не подлежащим налогообложению.
До завершения строительства налогоплательщик заключил договор купли-продажи объектов незавершенного строительства, по которому к покупателю перешли недостроенные многоквартирные дома и обязательства перед дольщиками по оплаченным договорам долевого участия в строительстве. Налогоплательщик принял к вычету НДС, уплаченный подрядным организациям и поставщикам при строительстве объектов недвижимости.
Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права принять НДС к вычету. Обязательным условием для принятия к вычету НДС является назначение объекта незавершенного строительства для операций, подлежащих обложению НДС. При строительстве жилых домов для последующей их продажи у организации не возникает обязанности начислять НДС на основании подп.
22 п. 3 ст. 149 НК РФ, ст. 16 ЖК РФ, соответственно, у налогоплательщика не возникло право принять к вычету НДС, уплаченный подрядчикам и поставщикам, несмотря на то, что им были проданы не жилые дома, а объект незавершенного строительства, так как в данном случае реализованный объект не может использоваться в иных целях, кроме как для передачи участникам долевого строительства (проживания в них граждан), то есть объект строительства предназначен для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС.
Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут собственников недвижимости в 2022 году?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог с продажи объекта незавершенного строительства
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Продажа недостроенного нежилого здания: налог на прибыль, НДС
(Манкина О.С.)
(«Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 12) Руководство организации приняло решение продать законсервированный объект незавершенного строительства нежилого назначения. Как в налоговом учете отражаются доходы и расходы? Можно ли признать убыток? Как начислить НДС?
ФНС разъяснила, как получить вычет НДФЛ при продаже недостроенного жилого дома
При участии Юлия Бусыгина
Налогоплательщик продал недостроенный жилой дом, принадлежавший ему на праве собственности. Как определить налоговую базу по НДФЛ в отношении полученного дохода? На этот вопросы специалисты ФНС ответили на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Недостроенный дом — это «иное» имущество
Как известно, доходы от продажи недвижимого имущества не облагается НДФЛ, если оно находилось в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения или дольше. Если же меньше, то при продаже такого имущества физлицо может получить имущественный вычет в размере до 1 млн рублей.
При продаже «иного недвижимого имущества» размер вычета составляет 250 тыс. рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть суммы до 1 млн рублей (до 250 тыс. рублей), полученные от продажи жилой недвижимости (иного имущества), полностью освобождаются от НДФЛ, а сумма превышения является налогооблагаемым доходом физлица.
Специалисты ФНС пояснили, что «незавершенный строительством жилой дом» (далее — НСЖД) не признается «жилым домом», а относится к категории «иное недвижимое имущество». Поэтому в целях определения налоговой по НДФЛ необходимо исходить из следующего.
НСЖД был приобретен продавцом до 1 января 2016 года
Если недостроенный дом был приобретен до 2016 года и находился в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы, полученные от его продажи, полностью освобождаются от НДФЛ.
НСЖД был приобретен после 1 января 2016 года
Если недостроенный дом был приобретен после 1 января 2016 года, то действуют иные правила. Напомним, что с этой даты минимальный срок владения недвижимостью составляет три года в том случае, если объект стал собственностью продавца:
- в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- в результате приватизации;
- в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
Также минимальный трехлетний срок владения действует, если реализуемый объект является единственным жильем (начиная с доходов 2020 года).
Во всех остальных ситуациях доходы от продажи указанного имущества не облагаются НДФЛ, если объект находился в собственности физлица не менее 5 лет.
Размер дохода для целей НДФЛ
Если период владения недостроенным домом не позволяет продавцу получить освобождение от налогообложения, то нужно учесть следующее. Для целей НДФЛ размер дохода не может быть меньше, чем кадастровая стоимость реализуемого объекта на 1 января года его продажи, уменьшенная на понижающий коэффициент 0,7 (или в размере, установленном законом субъекта РФ).
При этом сумма налогооблагаемого дохода продавца может быть уменьшена:
- либо на имущественный налоговый вычет (не более 250 тыс. рублей);
- либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализуемого объекта, а также связанных с его достройкой и отделкой (в случае наличия таковых).
Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку
ИсточникКак платить налог при продаже недостроенного имущества?
В 2004 году купил гараж. Сохранилась копия свидетельства о регистрации права на незавершенное строительство гаража с датой покупки 2004 года. В 2018 году подал бумаги — по настоянию председателя гаражного кооператива, на завершение строительства гаража. Никаких бумаг из Росреестра не получал.
В 2021 году продал гараж в связи со сменой жительства. Налоговая требует уплаты налога с продажи гаража. Звонил в Росреестр — определенного ответа не получил. Как быть? Платить налог?
Если да, то в каких пропорциях?
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Первое что нужно сделать, это зайти в личный кабинет налогоплательщика и посмотреть кадастровый номер вашего гаража. Потом можно заказать выписку из егрн на дату перед продажей и там будет видно объект незавершенного строительства или готовый гараж.
Если объект незавершенного строительства не зарегистрирован в качестве жилого дома, он считается иным имуществом и в случае его продажи в течение трех лет со дня регистрации данного объекта в качестве объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет только в размере 250 000 рублей.
Согласно п.п. 2 п. 2 ст. 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением (строительством) этого имущества.
Источник