Сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта что

Что такое имущественный налоговый вычет и как его получить

Имущественный налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В некоторых случаях налоговая готова вернуть уже перечисленные деньги.

Вычет можно получить НК РФ, статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» при покупке или продаже имущества. Мы разберём каждый из этих вариантов.

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Что за вычет

При оформлении этого варианта финансовая выгода составит до 260 тысяч рублей (а иногда даже больше!). И её можно увеличить, если у вас ипотека. Но давайте по порядку.

Этот финансовый вычет можно получить, если вы купили:

• дом, квартиру, комнату или долю в них; для постройки на нём дома или долю такого участка;
• земельный участок, на котором расположен приобретаемый дом, или долю в нём.

Схема следующая: вы покупаете что‑то из вышеперечисленного и теряете деньги. Государство готово возместить вам часть затрат. Но оно ничего вам не отправляет на счёт. Просто позволяет не платить налог с дохода, равного сумме, которую вы отдали (но не больше двух миллионов рублей).

Тема 42. Налоговые вычеты тонкости и нюансы

Например, вы приобрели квартиру за 1,5 миллиона рублей. С этой суммы можно не платить НДФЛ, который равен 13%. Следовательно, вы не отдадите государству, а сохраните 195 тысяч рублей. Если квартира стоила 2 миллиона, это уже будет 260 тысяч. Если 3 миллиона, то всё равно 260 тысяч. При этом, если вы состоите в браке, вычет может получить каждый из супругов.

Соответственно, максимальная выгода составит 520 тысяч рублей.

Вычет можно применить к нескольким покупкам недвижимости. То есть если вы взяли квартиру за 1,5 миллиона и получили вычет, то можете потом купить ещё что‑то из недвижимости и вернуть налог с оставшихся 500 тысяч. Исключение — если вы оформляли вычет до 2014 года. Тогда он распространялся только на один объект вне зависимости от суммы.

Если имущество куплено в ипотеку, можно также получить вычет с процентов. Для него максимум составляет 3 миллиона рублей, то есть не отдать государству разрешается до 390 тысяч. А если речь идёт о супругах, то в два раза больше. Но этот вычет уже используется только для одного объекта, ничего никуда переносить нельзя.

Кто может оформить имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Так как этот налоговый вычет завязан на НДФЛ, то получить его могут только те, кто платит этот налог по ставке 13%. Не выйдет воспользоваться таким правом нерезидентам РФ (то есть тем, кто проводит за границей от 183 дней в году, — для них другие ставки), самозанятым, ИП или гражданам, которым вручают зарплату в конверте.

Кроме того, вычет не положен, если сделка заключается между людьми, которых что‑то связывает, — родственниками или сотрудником и работодателем, например. То есть теми, кто может договориться о нерыночной цене ради увеличения выгоды. Если при покупке использовались деньги государства — субсидия или материнский капитал, эту сумму нельзя включать в вычет. Его определяют из расчёта ваших личных затрат.

Распределение имущественного вычета между супругами и как разделить вычет по процентам : заявление

Когда можно оформить имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Зависит от способа, которым вы хотите это сделать. Их два:

1. Через работодателя. Вы ставите в известность бухгалтерию о намерении получить вычет, и с вас не берут НДФЛ, пока вы не исчерпаете положенную сумму.
2. Через налоговую. Раз в год вы подаёте декларацию или подписываете заявление на упрощённый вычет — и вам возвращаются деньги, которые вы перечислили в виде НДФЛ в прошлом году.

Если речь идёт о готовом жилье, то оформить налоговый вычет через работодателя можно хоть сразу после покупки. Чтобы вернуть деньги через налоговую, нужно будет подождать нового года. По датам ограничений нет, документы подаются в любой день и месяц.

Если вы берёте квартиру в строящемся доме, вычет можно получить, только когда вы с застройщиком подпишете акт приёма‑передачи, а объект поставят на учёт в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). При покупке участка под застройку нужно будет сначала оформить дом как жилой.

Также может возникнуть вопрос, какой вычет оформлять первым — по тратам на покупку или на ипотеку. Оба их запрашивать одновременно обычно нет смысла, ведь вам всё равно не вернут больше, чем вы должны заплатить НДФЛ. Обычно сначала оформляют вычет на покупку жилья, а потом уже на проценты.

Какие документы понадобятся

Справка о доходах

Её можно получить в бухгалтерии. Если оформляете вычет раз в год через налоговую, можно просто подождать. Работодатель должен подать в ведомство справки о доходах сотрудников до 1 марта. Ваш документ будет доступен вам в личном кабинете. Его можно скачать оттуда, а при оформлении онлайн он подгрузится автоматически.

Документ, подтверждающий право на недвижимость

Приготовьте договор купли‑продажи, выписку из ЕГРН (вот инструкция, как её получить), акт приёма‑передачи объекта, если есть.

При оформлении вычета по ипотечным процентам также понадобятся кредитный договор и график погашения долга.

Документ, подтверждающий расходы

Это может быть расписка от продавца, или кассовый чек, или банковская выписка о том, что со счёта покупателя на счёт продавца поступили деньги. При строительстве дома пригодятся договоры с подрядчиками, чеки, выданные при покупке стройматериалов.

При оформлении вычета по ипотечным процентам возьмите в банке справку о том, сколько денег вы действительно переплатили учреждению по кредиту.

Заявление о распределении вычета между супругами

Пригодится только тем, кто состоит в браке. Заявление можно не прикладывать, если недвижимость стоит более 4 миллионов рублей. В других случаях важно определиться, кто и с какой суммы будет оформлять вычет.

Это может сделать один из супругов. Или они разделят вычет между собой в любой пропорции. Иногда это может иметь значение.

Например, если недвижимость стоила 2 миллиона, то можно вернуть 260 тысяч от её цены. Допустим, вычет оформляет один из супругов с зарплатой в 50 тысяч до отчисления налогов. В этом случае ему придётся подавать декларацию три года подряд, потому что годовая выплата составит 90 тысяч (при грубых подсчётах). Если же оба супруга с одинаковыми зарплатами подадут документы, то вернут деньги за два года, а при оформлении через работодателя — за полтора.

Срок может быть важен, если вы, допустим, с помощью вычета гасите ипотеку досрочно. Чем большую сумму вы внесёте на раннем этапе, тем сильнее сэкономите на процентах. В общем, просчитайте разные варианты и выясните, что вам выгоднее.

У налоговой есть образец, по которому написать заявление будет легко.

Как через налоговую оформить вычет при покупке жилья

Нужно подать декларацию 3‑НДФЛ. Сделать это можно лично или отправить документы по почте. Но проще всего воспользоваться аккаунтом на сайте налоговой и сделать всё онлайн.

Источник

Получение имущественного вычета при покупке жилья в 2021 году в разных ситуациях

Часто обстоятельства, в которых гражданин пытается получить налоговый вычет при покупке квартиры или жилого дома, представляют собой не самую простую схему. Например, не все знакомы с нюансами получения вычета НДФЛ по новостройке. Многие не знают, как можно перераспределить вычеты, положенные детям, если они тоже стали собственниками при покупке жилья. Как возвращать НДФЛ, если квартира куплена по договору переуступки прав. Предлагаем разобраться с тонкостями имущественного имущественного вычета в 2021 году при покупке квартиры в 2020 году.

Как определить момент, когда уже можно обращаться за вычетом по новостройке

Чтобы истребовать оба вида имущественных вычетов при приобретении квартиры – «стандартный» и на сумму ипотечных процентов (если покупка была с использование заемных средств) – нужно выполнить одно обязательное условие:

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА КВАРТИРА (ДОМ) ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАНА В РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАЯВИТЕЛЯ ВЫЧЕТА)

Обычно документом-подтверждением факта передачи жилья выступает передаточный акт, подписанный сторонами сделки.

При покупке квартиры в новостройке оформляют акт приема-передачи между покупателем-дольщиком и застройщиком.

Такого рода акты удостоверяют фактический переход недвижимости в руки приобретателя. Без них не зарегистрируют право собственности и не предоставят налоговый вычет.

Иногда застройщики, преследуя свои цели, оформляют т. н. предварительный акт приема-передачи. Обращаем внимание, что предварительный акт без фактической приемки-передачи квартиры – это не совсем тот документ, который нужен. Например, по нему потом сложно предъявить новые претензии застройщику, когда «полная передача» объекта все-таки состоится. И по «предварительному» акту застройщика нельзя получить налоговый вычет.

Посмотрите, как выглядит типовой акт приема-передачи квартиры:

Если при приемке жилья у вас возникли претензии к застройщику, сразу вписывайте их в акт – до того, как подпишете документ со своей стороны. Допустимо делать это от руки. На право на вычет такие пометки не влияют, т. к. акт будет подписан.

Резюмируем: обращаться за вычетом по новостройке можно, когда на руках есть акт приема-передачи объекта от застройщика. До этого момента квартира считается не перешедшей к приобретателю и заявлять имущественный вычет он не может.

Можно ли получить вычет на расходы на отделку жилья

Расходы, которые покупатель квартиры понес для доведения ее до жилого состояния, допустимо включать в состав имущественного вычета. Но с соблюдением ряда условий:

• Квартира должна быть куплена напрямую у застройщика.

При любых других ситуациях (например, покупке квартиры без отделки на вторичном рынке) вычет не положен;

• В документах (договоре, акте приемки) должно быть прописано, что приобретается квартира без отделки.

Если такой записи не будет, в вычете на эти расходы, скорее всего, откажут;

• Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.

Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;

• Следует обратить внимание, что именно вписано в договор или акт.

Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.

• Разумеется, любые расходы для вычета должны быть подтверждены документами. Кроме того, траты должны соответствовать смете, проекту и акту выполненных работ.

Из смет и проектов можно понять, на какие именно виды работ и на какую сумму можно заявлять вычет. Что попадает в имущественный вычет на отделку, определяют в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014. Виды допустимых для вычета работ находятся в группе 43.3 “Работы строительные отделочные”.

Траты на материалы и действия, не попавшие в этот раздел классификатора, к вычету не принимают. Например, не попадают в вычет:

• работы по перепланировке помещения;
• расходы на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, водонагревателей;
• на приобретение строительных инструментов;
• предметов обстановки и сантехники.

Вычет на отделочные работы – это не отдельный вычет. Доступен он только в случае, если положен имущественный вычет на покупку жилья, и ограничен тем же лимитом в 2 миллиона рублей.

Например, если вы приобрели объект недвижимости без отделки за 2 млн рублей и отделали его на 500 000 рублей – в вычет можете заявить только 2 млн рублей максимум.

Если стоимость квартиры без отделки составила, допустим, 1,7 млн рублей, а на отделку пошло 400 000, то вычет тоже положен в размере 2 млн рублей. «Лишние» 100 000 руб. никак не учтут.

Приобретение квартиры по переуступке прав по договору долевого строительства: есть ли вычет

Нередка ситуация, когда один человек вложился в строящийся дом (далее – Дольщик 1), а затем решил свою долю продать до того, как она превратится в полноценную квартиру. Покупатель (пусть будет Дольщик 2) в данном случае приобретает не готовую квартиру, а долю в строительстве.

Возможно ли под такую покупку получить имущественный вычет? Да, возможно. Но тоже с определенными условиями:

1. Собрать не типовой комплект документов для предъявления налоговой.

О том, что должно входить в пакет, подаваемый на вычет при сделке с уступкой права по договору участия в долевом строительстве (далее – ДДУ), рассказал Минфин в письме от 29.08.2017 № 03-04-05-43347. По сути, специалисты Минфина разъяснили еще раз письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630, содержащее указания для инспекторов, проверяющих обоснованность вычета. Поскольку с тех пор новых разъяснений не появлялось, ориентироваться рекомендуем на эти документы.

Для получения вычета Дольщик 2 должен подать в ИФНС не только свой договор уступки по ДДУ, но и документы, подтверждающие право Дольщика 1 распоряжаться долей. То есть, как минимум договор ДДУ между застройщиком и Дольщиком 1. Налоговики могут запросить и другие документы. Например, подтверждение от застройщика, что он не имеет претензий к Дольщику 1 по переуступке.

2. На приобретателя доли распространяются все прочие принципы имущественного вычета: получить его можно только один раз, расходы (вкл. факт передачи денег продавцу) должны быть задокументированы.

Право на вычет у Дольщика 2 образуется в тот же момент, что и у всех прочих дольщиков – при получении акта приемки-передачи. Ни договор ДДУ, ни договор переуступки по ДДУ без акта передачи от застройщика не позволяют сразу заявить вычет.

Вычет при покупке жилья несовершеннолетнему ребенку

Часто квартира или дом приобретены в собственность сразу всех членов семьи, включая несовершеннолетних детей. Спешим порадовать родителей: при получении имущественного вычета в такой ситуации можно использовать детские доли для увеличения размера вычета родителей.

По мнению специалистов Минфина (письмо от 12.11.2020 № 03-04-05/98746), оплату родителями детских долей в купленной квартире (доме), а так же земельном участке под ИЖС, можно учесть при заявлении вычета родителями, если:

• родители имеют право на имущественный вычет в связи с покупкой жилья (не получали его ранее);
• родители сами несли расходы на покупку доли несовершеннолетнего ребенка в объекте недвижимости (не за счет материнского капитала, не за счет субсидий и т. п.);
• размер вычета, получившийся в результате учета детских долей, не превышает максимальную сумму в 2 млн руб.

Как распределить вычеты по долям детей между родителями, нужно решить самим родителям. Чтобы инспекторам ФНС все было понятно, каждый пакет документов на вычет следует дополнить заявлением, подписанным обоими родителями, в котором будут раскрыты детали того, как решено поступить с вычетами на доли детей. Дополнительно надо приложить свидетельства о рождении детей, по чьим долям распределен вычет.

Познакомиться с образцом такого заявления и справки 3-НДФЛ при возврате налога после покупки квартиры можно в нашей статье “3-НДФЛ на возврат налога при покупке квартиры: примеры на 2021 год“.

Разберем ситуацию с вычетами по детским долям на примерах.

В семье Петровых двое несовершеннолетних детей. В 2020 году они купили квартиру стоимостью 6 млн руб. в долевую собственность (по ¼ квартиры каждому члену семьи). По общему порядку каждый из родителей в 2021 году может получить вычет только на свою долю по 1,5 млн руб. В 2021 году Петровы узнали, что могут использовать стоимость долей детей для увеличения суммы вычета. Супруги договорились о том, что отец использует право на вычет по доле старшего ребенка, а мать – младшего.

В налоговую каждый из супругов подал заявление о распределении вычета по детским долям и документы о рождении детей. Так каждый из супругов сможет получить вычет в 2 000 000 рублей.

Обратите внимание: использование родителями имущественного вычета ребенка никак не влияет на право самого ребенка во взрослом возрасте воспользоваться своим правом на такой же вычет.

В 2018 году семья Сидоровых прибрела квартиру в долевую собственность на троих. Сидорову А.А. было 15 лет. В 2018-2020 годах родители Сидоровы увеличивали свои налоговые вычеты за счет доли несовершеннолетнего сына. Если Смирнов А.А. в 2021 году и далее, когда ему уже исполнится 18 лет, приобретет себе отдельную квартиру, ему будет положен имущественный вычет в 2 000 000 рублей в полном объеме.

В заключение коснемся еще нескольких нюансов, связанных с возможностью увеличить вычет родителя на стоимость доли ребенка:

1. Если родитель, который не воспользовался вычетом при покупке жилья на себя, купил квартиру только для ребенка или детей (сам – не собственник покупки), он все равно может оформить вычет на себя до совершеннолетия ребенка – по тем же правилам, что и вычет по детской доле.
2. Если доли в приобретенном жилье принадлежат и другим членам семьи (например, среди собственников еще дедушка или бабушка), это не отменяет права родителей воспользоваться вычетом по доле ребенка.
3. Вычет можно дозаявить. Например, если родитель оформил вычет менее чем на 2 млн руб., не зная о том, что можно использовать для увеличения долю ребенка. Узнав о такой возможности (например, из нашей статьи), можно просить у налоговой допвычет за долю ребенка. Разумеется, заново собрав и подав документы с заявлением об использовании доли ребенка и документами о рождении.

Всё сказанное про вычеты для родителей в 2021 году справедливо и для официально назначенных опекунов, и для попечителей.

Источник