Что такое сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта

Имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве жилья

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую уменьшается налоговая база (то есть весь налогооблагаемый доход гражданина). Среди всех категорий налоговых вычетов для налогоплательщика особое место занимают имущественные налоговые вычеты – фактически, это возможность вернуть часть средств, потраченных на приобретение или строительство жилья. Отличительной особенностью таких вычетов является то, что они предоставляются только отдельным гражданам, имеющим на это право.

На имущественный налоговый вычет могут претендовать лица, являющиеся плательщиками НДФЛ,то есть работающие граждане (получающие заработную плату от работодателей), как бюджетные работники, так и занятые в сфере бизнеса. Итак, если вы относитесь к данной группе граждан, то вы приобретаете право на имущественные налоговые вычеты, исходя из суммы понесенных вами расходов:

на покупку дома, квартиры, комнаты, части жилой недвижимости, строительство дома, но не более 2 млн руб. Данный список является ограниченным, сюда не включаются гаражи, сараи, иные постройки;

Налоговый вычет при строительстве дома

Важно знать! С 2014 года, в силу последних изменений РФ, такие налоговые вычеты могут распространяться на несколько жилых объектов, но не более, опять же, 2 млн.руб. То есть, если вам не вернули налог на покупку жилья, вы можете возвратить этот налог при покупке другой жилой недвижимости.

Но, в случае заявленного и не использованного до 1 января 2014 года вычета, вы теряете возможность перенести налоговый вычет с одного объекта недвижимости на другой. Также при получении вычета по затратам на покупку и строительство жилья и на уплату процентов по кредиту в полном размере, повторное использование указанных вычетов невозможно (п. 11 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, получить налоговый вычет на погашение процентов по кредитам с целью приобретения жилой недвижимости, при рефинансировании (перекредитовании) таких займов, вы можете только на один жилой объект.

Как на практике выглядит применение вычетов?

Имущественные налоговые вычеты дают вам право не облагать НДФЛ часть вашего дохода в размере этих вычетов. В случае неполного использования вычетов в период одного календарного года, вы можете перераспределить оставшуюся сумму в последующие годы. Для использования права на налоговый вычет, ваш доход должен облагаться по ставке 13%. К примеру, получение заработной платы.

Если в расчетном периоде, когда приобреталась (строилась) жилая недвижимость, у вас не было таких доходов, вы сможете позже воспользоваться данным правом, когда их получите. Что касается пенсионеров, то здесь в расчет вычетов берутся доходы с НДФЛ 13% за предыдущие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

На заметку! Налоговые вычеты не применяются, если использовались:

средства работодателя или прочих лиц;

Также налог не возвращается, если сделка купли-продажи совершена между следующими физическими лицами:

КАК ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ ПО ИПОТЕЧНЫМ ПРОЦЕНТАМ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

когда одно из них состоит с другим в трудовых отношениях (в подчинении) (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);

Каковы размеры налоговых вычетов на имущество?

С одной стороны, законодательство говорит, что сумма вычетов на покупку или застройку жилья и земельных участков может покрыть фактическую затратную часть. Но при этом вычеты не должны превышать указанный ранее лимит, даже, если ваши затраты выше. Вычеты на выплату процентов по кредиту насчитываются в сумме произведенных по факту расходов на проценты, но в пределах 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Нужно знать! С 2014 года имущественный вычет по расходам на проценты можно получить в сумме не более 3 млн.руб. Но это при условии тех кредитов, которые были получены в 2014 году согласно Закона N 212-ФЗ. До вступления в силу данного Закона, имущественный вычет на кредиты (рефинансирование), погашения процентов по кредитам предоставляется без ограничения.

Что включается в расходную часть на покупку (строительство) жилой недвижимости?

Расходы на застройку либо покупку жилого объекта.

В смету расходов на новое строительство включаются следующие виды затрат (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

разработка проекта и сметы на строительство;

В смету расходов на покупку квартиры, комнаты (доли в них) относятся следующие виды расходов (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

покупка квартиры, комнаты, части в них или прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в доме, который строится на договорных условиях;

Когда наступает право на получение выплаты по имущественному вычету?

Ваше право на использование вычета при приобретении (строительстве) недвижимости начинается с момента (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):

получения свидетельства о праве собственности на недвижимость;

В случае покупки земельного участка с целью застройки,возможность получения налогового вычета возникает вместе с завершением строительства дома и получением свидетельства о праве собственности на него(пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет на уплату процентов по кредиту на покупку жилья можно получить, если:

есть документы, подтверждающие приобретение жилья на условиях, оговоренных банком или иных условиях;

Где можно получить налоговый имущественный вычет?

Вариант 1. Оформить вычеты в налоговой инспекции по месту прописки. В таком случае НДФЛ будет зачислен на ваш банковский счет. Для возврата налога необходимо обратиться в инспекции по окончанию текущего года, в котором вы получили право на налоговые вычеты (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Вариант 2. Вычеты можно получить по месту работы. В данном случае работодатель не вправе удерживать с вашего дохода НДФЛ до тех пор, пока данная сумма налога не достигнет предельной величины (13% от максимальной суммы вычета). При этом вы получаете право на вычеты на протяжении календарного года, в котором оно возникло (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Как получить налоговый вычет?

Собрать необходимый пакет документов.

В зависимости от приобретенного или построенного объекта и расходов на него, вы собираете необходимые документы (пп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ). К оригиналам прилагаете нотариальные копии:

паспорт-оригинал и копия;

На заметку! Все же, точный список документов рекомендуем уточнять в налоговой инспекции. Например, в случае обращения за получением вычетов в налоговую инспекцию, у работодателя, кроме указанных выше документов, могут потребоваться реквизиты предприятия с места работы.

Для того,чтобы получить вычет в налоговом органе, вам нужно сдать отчет (налоговую декларацию) по форме 3-НДФЛ за календарный года, в котором была куплена недвижимость, и личное заявление на возврат налога (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацию и документы в налоговые органы необходимо подавать по месту своей прописки по завершению текущего года, в котором была куплена данная недвижимость.

Документы, подтверждающие приобретение или строительство жилья, лучше подавать в нотариальных копиях. Налоговая проверяет (камеральная проверка) документы и декларацию в течение трех месяцев со дня подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

В случае подачи заявления вместе с налоговой декларацией, вычет будет произведен в течение календарного месяца со дня окончания камеральной проверки или даты ее завершения согласно ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ. Также вам может быть отказано в возврате налога на основании акта проверки или аргументированного отказа.

При этом в течение месяца после получения акта вы можете предъявить письменное возражение.

Если по каким-то причинам вы не успели подать акт на возражение решения инспекции, вы можете подать жалобу в органы УФНС через инспекцию, или в суд. Только обжалование в судебном порядке происходит после решения УФНС. В течение года вы можете подать в УФНС, в течение трех месяцев после этого в суд.

Источник

Имущественный налоговый вычет: как оформить и сколько денег можно получить

Депутаты Госдумы 22 апреля 2022 года выступили с предложением увеличить в два раза максимальный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома. Рассказываем, как оформить налоговый вычет за покупку недвижимости и сколько денег можно получить сейчас.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы. Если налог уже уплачен, то можно его вернуть из бюджета.

Кто может оформить налоговый вычет?

Налоговые резиденты России, которые платят налог на доходы по ставке 13%. Вернуть можно фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.

Если гражданин не работает и не платит налог как ИП по упрощенной системе налогообложения, получить вычет нельзя.

Какие бывают вычеты?

Согласно Налоговому кодексу существует несколько типов:

Предоставляются определенным физическим лицам, например, чернобыльцам, инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.

2. Социальные. По расходам на:

• благотворительность;
• обучение;
• лечение и приобретение медикаментов;
• на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
• на накопительную часть трудовой пенсии.

3. Инвестиционные. Предоставляются, если:

• налогоплательщик осуществлял операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
• вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
• получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

4. Имущественные. Предоставляются при операциях с имуществом, разберем их далее.

5. Профессиональные. Можно получить в отношении:

• доходов, полученных индивидуальными предпринимателями;
• доходов, полученных нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой;
• доходов, полученных от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства; вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученных налогоплательщиками.

6. При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.

7. При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

На что распространяется имущественный налоговый вычет?

Получить имущественный налоговый вычет можно, если:

• вы продали имущество;
• вы продали долю в уставном капитале организации;
• вы купили жилье (дом, квартиру, комнату и др.), в том числе с использованием ипотеки;
• вы построили жилье или купили землю для этих целей, в том числе с использованием ипотеки;
• у вас выкупили имущество для государственных или муниципальных нужд;
• вы уступили право по договору участия в долевом строительстве.

Один из самых популярных типов имущественного вычета у россиян — за покупку жилой недвижимости. Разберем его подробнее.

Вычет при покупке жилья. Условия

Согласно Налоговому кодексу РФ вычет предоставляется на новое строительство или приобретение на территории России объектов имущества. Нельзя вернуть деньги из бюджета, если продавец и покупатель — близкие родственники, члены семьи (даже если деньги на самом деле были выплачены).

Вычет доступен в размере, не превышающем 2 млн рублей. Получить можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей.

Если вы воспользовались вычетом в размере меньше лимита, то остаток можно получить при следующей покупке недвижимости.

Также есть вычет по процентам за ипотеку, для него лимит — 3 млн рублей.

Ограничения 2014 года

НДФЛ с квартиры, купленной до 1 января 2014 года, можно вернуть только с ее стоимости в пределах лимита. Остаток нельзя переносить на другие квартиры.

Суммы уплаченных процентов по ипотеке, полученной до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без ограничений.

Пример расчетов

Вы купили квартиру за 5 млн рублей. К вычету можно представить только часть этой суммы — тот самый лимит в 2 млн рублей. Значит, вы получите 13% от него — 260 тысяч рублей.

Если вы купили комнату за 1,5 млн рублей, то можете получить с этой суммы 13% — 195 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. Остальную часть перенесете на другую покупку.

Если вы заплатили банку проценты по ипотеке в размере 4 млн рублей, вернуть сможете только 13% от лимита в 3 млн — 390 тысяч рублей.

Как делить вычет между супругами, если квартира в совместной собственности?

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому оба имеют право на вычет, сообщает Федеральная налоговая служба.

Вычет оформляют в пределах фактических расходов на покупку жилья и с учетом личного лимита (у каждого — 2 млн рублей). Супруги должны распределить вычет между собой. Например, если квартира стоила 3 млн рублей, можно поделить пополам. Тогда каждый представит к вычету по 1,5 млн рублей. Если вернуть всю сумму за раз не получилось, можно перенести на будущий объект.

С выплаченными банку процентами по ипотеке схема та же, но вычет распространяется только на один объект.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета при покупке квартиры

Что нужно подготовить для получения налогового вычета:

1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет (оформляется у работодателя).
2. При строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом.

При приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату.

При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.

С 2016 года свидетельства о государственной регистрации права собственности не выдают. Вместо него можно в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Как оформить вычет при обращении к работодателю

Если налоговый период еще не закончился, вычет можно получить при обращении к работодателю. Для этого напишите в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Подготовьте копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Затем предоставьте их в налоговую вместе с заявлением. Через 30 дней получите уведомление и передайте его работодателю.

Упрощенное получение вычета

Обычно налоговая работает с заявлением на вычет 4 месяца: три уходит на проверку, один — на перечисление возврата. С 21 мая 2021 года можно получить вычет (инвестиционный и имущественный на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке) за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки — 1,5 месяца, без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Всю информацию налоговая получает при обмене с внешними источниками, например, банками или органами исполнительной власти. Если у вас есть право на вычет, в личный кабинет налогоплательщика придет предзаполненное заявление.

Что изменилось в правилах получения вычета после 24 февраля 2022 года

Федеральная налоговая служба выпустила внутреннее распоряжение о необходимости закрывать за 15 дней проверки по декларациям 3-НДФЛ, которые граждане подают для получения социальных и имущественных вычетов, сообщал РБК. Правда, это лишь рекомендация. По закону проверка может проходить и в обычные сроки — 3 месяца, плюс месяц на возврат средств.

«Законодательно срок проведения камеральной проверки деклараций 3-НДФЛ не изменился, однако налоговые органы по возможности с учетом их загруженности сократят время проведения камеральной проверки», — сообщили на горячей линии Федеральной налоговой службы.

n nttt nttt ntt nt»,»content»:»tt

ntttu0412u044b u043du0435 u0430u0432u0442u043eu0440u0438u0437u043eu0432u0430u043du044b u043du0430 u0441u0430u0439u0442u0435.ntt ntt

Источник