Имущественный налоговы вычет новое строительство

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за квартиру в 2022 максимальная сумма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
• при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

2022 Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн в личном кабинете, Имущественный вычет при покупке квартиры

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Главные условия для получения вычета остались прежними – оплата подоходного налога и зарегистрированные права собственности на жилье.

С 2022 году семьи с детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году.

В 2022 году физлица смогут подать заявление на налоговый вычет за предыдущий год в упрощенном порядке. На сайте ФНС нужно заполнить только заявление с указанием банковских реквизитов и больше ничего. Ранее требовалось:

В 2019 получение вычета по процентам при рефинансировании допускалось только в том случае, если новым кредитором был тоже банк. В 2020 году из этого правила появилось исключение – небанковские организации по перечню Правительства РФ.

Обязательное условие при оформлении документов для налогового вычета при покупке квартиры на сумму уплаченных процентов – в любом договоре рефинансирования должно быть прямое упоминание первоначального договора займа.

В свою очередь, первоначальный кредитный договор должен быть целевым, то есть в тексте документа иметь указание о назначении выданных денег – на конкретную квартиру.

При покупке квартиры или дома вам вернут 13% от подтвержденных документами расходов. Но только до 2 млн рублей — то есть до 260 тысяч. Вот пример: вы купили квартиру за 5 млн рублей, но 13% получите только с 2 млн рублей.

Вычет можно получить и в том случае, если дом себе вы решили построить сами. Главное, чтобы построенное в итоге было оформлено именно как индивидуальный жилой дом, а не, скажем, садовый домик.

Если вы берете ипотечный кредит, то полагается еще и вычет на погашение процентов — с суммы до 3 миллионов, то есть до 390 тысяч рублей.

Иными словами, всего государство может выплатить до 650 тысяч рублей.

Давайте разберёмся в процедуре получения вычета на примере типичной истории. В 2019 году Евгения и её супруг приобрели квартиру по цене 6 миллионов рублей. Так как супруги не заключали брачный договор, то по умолчанию квартира является совместно нажитым имуществом.

Оба супруга имеют право на имущественный вычет по ней с учётом своего личного лимита — в размере двух миллионов рублей. Таким образом, каждый из супругов может получить налоговый вычет на максимальную сумму 260 000 рублей каждый (13% от 2 миллионов рублей). То есть семья сможет вернуть 520 тысяч рублей только за приобретение недвижимости.

Как только Евгения с мужем оформят право собственности, они смогут подать заявку и на получение вычета по уплаченным процентам. Не нужно ждать, пока ипотека будет выплачена полностью, можно подавать заявку каждый год, пока не будет исчерпан весь лимит. А это ещё 390 тысяч рублей на каждого, если один из супругов выступал созаёмщиком при оформлении ипотеки. Выходит, что максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку составит 650 000 рублей.

Налоговый вычет оформляется в упрощённом порядке. Справки, квитанции и прочие подтверждающие документы не понадобятся. Необходимо лишь заполнить заявление на возврат налога в личном кабинете ФНС, указав реквизиты счёта. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС. Чтобы вернуть налог, нужно заявить конкретную сумму вычета.

Её считает налогоплательщик, а потом проверяет налоговая инспекция. Она же сформирует в личном кабинете заявление, которое нужно будет только подписать.

Документы, справки — всё это для оформления вычета не потребуется. Налоговая получит необходимую информацию из банка, через который проводилась покупка. При этом банк взаимодействует с ФНС сам. Поэтому перед покупкой квартиры уточните в кредитной организации насчёт возможности упрощённой процедуры вычета.

• Паспорт
• Заявление на налоговый вычет
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ за нужный период
• Копия договора купли-продажи или долевого участия
• Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи
• Документы, подтверждающие ваши расходы
• Справка об уплаченных по ипотеке процентах — при оформлении вычета за проценты. Ее можно заказать в личном кабинете Домклик
• Реквизиты карты или счета для перечисления средств

Список может немного отличаться в зависимости от типа недвижимости и вычета. Узнать точный список можно в налоговой службе.

На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган. Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов. В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема. Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.

Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2022

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

Если по вышеуказанным условиям вам положен налоговый вычет на недвижимость 2022, пора действовать. Соберите нужные документы, заполните декларацию 3-НДФЛ и отправьте документы в налоговую. Потом самая приятная часть — получение денег на счет.

Действует альтернативный вариант — получать увеличенную зарплату. Работодатель не станет удерживать НДФЛ: эти 13% вы будете получать ежемесячно вместе с зарплатой. Такой возврат можно заявить сразу после оформления права собственности и не ждать следующего года для подачи декларации.

1. Соберите и отсканируйте необходимые документы для налоговой.
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
3. Подайте электронное заявление в налоговую.
4. Сформируйте ЭЦП.
5. Прикрепите сканы документов и подпишите электронной подписью.
6. Ждите примерно месяц, пока налоговая уведомит вас результатах рассмотрения заявления.
7. Налоговая передаёт подтверждение вашему работодателю (налоговому агенту).

После вступления уведомления в силу работодатель перестает удерживать НДФЛ и возвращает ранее удержанный налог с начала года. Например, вы оформили собственность в апреле 2022, вам вернётся удержанный НДФЛ за 4 месяца — с января 2022.

Уведомление действительно до конца календарного года, потом придется подавать заново. И так каждый год: вы не платите НДФЛ, пока вы не вернете 13% от расходов на квартиру в пределах лимита. При смене места работы придётся повторить процедуру с оформлением.

• Какие документы понадобятся налоговой службе для оформления возврата подоходного налога:
• Подтверждение факта оплаты объекта недвижимости: банковские квитанции и платежки / чеки / расписка (от руки и даже не заверенная) / договор с пунктом о получении денег от покупателя.
• Договор о покупке жилья (ДДУ при долевом строительстве) и акт его передачи.
• Выписка из ЕГРН/свидетельство о праве собственности.
• Справка 2-НДФЛ.
• Заявление о распределении вычета между мужем и женой, если недвижимость приобретена в официальном браке.

Удобно представлять документы через личный кабинет налогоплательщика. Туда можно закрепить сканы документов: обычно этого достаточно. Если налоговой службе понадобятся оригиналы, вам сообщат.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 году

Получать всю сумму вычета можно сколько угодно лет — всё зависит от размера ваших налоговых перечислений.

Если ваш доход предполагает, что подоходный налог за 1 год не менее 260 000 руб., то всю сумму вычета вы получите сразу.

• Ваша зарплата: 170 000 руб.
• Налог 13%:22 100 руб.
• На руки вы получаете: 147 900 руб.
• Выплачено налога за год: 22 100 руб * 12 месяцев = 265 200 руб.
• Вы сразу получите 260 000 руб. за квартиру (265 200 > 260 000)

Если сумма подоходного налога за год ниже 260 000 руб., то вычет будете получать дольше.

Имущественный налоговый вычет положен один раз в жизни для одного налогоплательщика. Если однажды вам уже выплатили 260 000 ₽, то больше возвратов за недвижимость не будет.

Но если цена квартиры была менее 2 миллионов и вам вернули менее 260 тыс. рублей, вы вправе рассчитывать на получение остатка. Например, в 2017 году вы купили жилую недвижимость за 1,7 млн рублей и вернули 221 000 рублей. А сейчас вы купили второе жилье и снова заявляете на вычет. Вам вернут ваш остаток: 260 000 — 221 000 = 39 000 рублей. Главное, чтобы вы продолжали официально работать и соблюдать те же условия, что и при первой покупке.

Жилье, купленное в браке, — это автоматически совместная собственность, если нет брачного договора. Не имеет значения, кто из супругов заплатил больше и на кого оформлена квартира. Она общая.

Оба супруга имеют право на вычет по одной квартире. У каждого лимит 260 000 рублей. Если жилье стоит не менее 4 миллионов рублей, то за него семья вправе получить 520 000 рублей к возврату. Если недвижимость стоит меньше 4 млн, то к вычету можно заявить разные суммы по усмотрению супругов: например, муж подаёт на 2 млн, а жена на оставшуюся сумму.

Если приобретенную недвижимость оформили в долевую собственность, это не повлияет на пропорции вычета. То есть на мужа может быть оформлено 80% квартиры, а на жену 20%, но на вычет каждый вправе подать пополам от стоимости жилья: по 2 млн (если объект стоит не менее 4 млн) и получить по 260 тысяч рублей каждый.

Если один из супругов официально не работает, он не вправе получить вычет, т.к. нет уплаченных НДФЛ. В таком случае на возврат налога подает работающий супруг, а неработающий сможет использовать свое право позже — когда будет зарабатывать официально.

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы. Если налог уже уплачен, то можно его вернуть из бюджета.

Все граждане, которые платят НДФЛ в России, могут оформить налоговый вычет. Причем источник дохода, с которого платится налог, не важен — это могут быть как деньги, полученные от сдачи в аренду имущества, так и заработная плата. Этот нюанс важен, чтобы понять, могут ли самозанятые или ИП оформить вычет.

Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они платят налог на профессиональную деятельность. А в случае ИП вычеты доступны только тем, кто платит налоги по общей системе налогообложения. ИП на специальных налоговых режимах не платят НДФЛ, поэтому воспользоваться правом на возврат не могут. Исключение для ИП и самозанятых: сдача имущества в аренду или совмещение с работой в штате. В этих случаях возврат части выплаченных налогов оформляется по этим доходам, а не с предпринимательской деятельности.

Когда вы покупаете или строите дом, а также доли в нем, то в качестве расходов налоговая примет:

• оплату разработки проектной и сметной документации;
• покупку строительных и отделочных материалов;
• оплату строительства и отделки;
• расходы по подключению электричества, водоснабжения, газа, канализации;
• покупку дома, в том числе недостроенного.

Для квартир и комнат учитываются такие расходы:

• покупка квартиры или комнаты;
• приобретение прав на квартиру или комнату в строящемся доме;
• покупка отделочных материалов;
• оплата отделки, в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но это только для квартир, купленных в «черновом» виде, и этот факт должен быть зафиксирован в договоре купли-продажи.

За перепланировку или реконструкцию, а также покупку сантехники вычет получить не получится.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

Что нужно подготовить для получения налогового вычета:

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет (оформляется у работодателя).
• При строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом.

При приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату.

При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.

При погашении процентов по целевым займам (кредитам) — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

• Налоговая декларация 3-НДФЛ.
• Заявление от супругов, если они распределили вычет между собой.
• Подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца.
• Свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка.
• Доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению.

С 2016 года свидетельства о государственной регистрации права собственности не выдают. Вместо него можно в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет предоставляется на новое строительство или приобретение на территории России объектов имущества. Нельзя вернуть деньги из бюджета, если продавец и покупатель — близкие родственники, члены семьи (даже если деньги на самом деле были выплачены).

Вычет доступен в размере, не превышающем 2 млн рублей. Получить можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей.

Если вы воспользовались вычетом в размере меньше лимита, то остаток можно получить при следующей покупке недвижимости.

Также есть вычет по процентам за ипотеку, для него лимит — 3 млн рублей.

Обычно налоговая работает с заявлением на вычет четыре месяца: три уходит на проверку, один — на перечисление возврата. С 21 мая 2021 года можно получить вычет (инвестиционный и имущественный на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке) за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки — 1,5 месяца, без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Всю информацию налоговая получает при обмене с внешними источниками, например банками или органами исполнительной власти. Если у вас есть право на вычет, в личный кабинет налогоплательщика придет предзаполненное заявление.

Налоговый вычет по этому основанию можно получить один раз в жизни. Это значит, что после использования всей суммы вычета вы утрачиваете право на повторное использование. Однако использовать возврат НДФЛ по нескольким объектам недвижимости можно. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей, то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома, но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. рублей.

Сначала — основной вычет, потом — на проценты. Согласно Налоговому кодексу, право на вычет по ипотечным процентам возникает только после права основного вычета. Заявить возврат с ипотеки можно только один раз, только на один объект, даже если сумма вычета не достигает 3 млн рублей.

В России предложили увеличить лимит, с которого делается имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости. Сейчас возвращается 13% максимум с 2 млн — 260 тыс. рублей. Такую инициативу премьер-министру РФ Михаилу Мишустину и в Минфин направила федеральная компания «Этажи». «Известия» ознакомились с копией документа. Последний раз лимит увеличивали в 2008 году — с 1 млн до 2 млн рублей, но с тех пор цены на жилье в России в среднем выросли на 124% (только с марта 2020-го — на 52%), отметил директор компании Ильдар Хусаинов.

Поэтому лимит целесообразно увеличить до 6 млн в Москве, Санкт-Петербурге, Подмосковье, Ленинградской области и ряде северных и дальневосточных городов с более высокой средней стоимостью «квадрата», сказал он. Для остальных же регионов предложили поднять сумму до 4 млн рублей. Тогда выплаты с 6 млн вырастут до 780 тыс. рублей, с 4 млн — до 520 тыс.

Возврат налога при покупке квартиры в 2022 г. для физических лиц

Вернуть деньги можно не только за покупку недвижимости, но и за проценты по ипотеке, если жильё было куплено в кредит. Правда, и в том, и в другом случае есть лимит — максимальная сумма, с которой можно получить вычет.

«Вычет за покупку недвижимости и вычет за проценты с ипотеки — это два разных вычета, но оба относятся к имущественному. Сначала получаем первый вычет, затем — второй. Лимит вычета за покупку недвижимости после 1 января 2014 года на одного человека составляет 2 миллиона ₽. Лимит вычета за проценты по ипотеке — 3 миллиона ₽», — рассказывает Мила Мельникова.

То есть, как объясняет эксперт, при покупке недвижимости государство вернёт максимум 13% от 2 миллионов ₽ — это 260 тысяч ₽, а с уплаченных процентов по ипотеке максимум возможно получить 13% от 3 миллионов ₽ — это 390 тысяч ₽. При этом вычет нельзя получить с суммы основного долга по кредиту. В расчёт идут только проценты, которые вы заплатили. Основанием для вычета по ипотеке является справка по форме банка об уплаченных процентах.

Причём для возврата ипотечных процентов не нужно ждать полного погашения кредита. Вы можете оформлять возврат НДФЛ по окончанию каждого года их уплаты.

«Если вы приобрели квартиру стоимостью 1 300 000 ₽, государство вам вернёт 13% с этой суммы, то есть 169 000 ₽ (1 300 000 * 13% = 169 000).

Если же вы купили недвижимость стоимостью 10 000 000 ₽, то налоговый вычет возможно получить только с 2 000 000 ₽ (тот самый лимит вычета), а именно — 260 000 ₽ (2 000 000 * 13% = 260 000)», — приводит расчёты консультант по налоговым вычетам.

Налоговый вычет с покупки квартиры и с процентов по ипотеке можно получать в течение нескольких лет. По словам Милы Мельниковой, это актуально для тех, у кого небольшая заработная плата.

«Если у вас небольшая официальная зарплата, то всю сумму в 260 000 ₽ за один год вы не получите. Нужно будет каждый год подавать декларацию на сумму вашего дохода, пока вы не исчерпаете лимит. Так же обстоит дело и с вычетом по ипотечным процентам», — объясняет эксперт.

Пенсионеры могут вернуть налоги, уплаченные за три года, предшествующих тому, в котором они стали собственниками квартиры. В то время как срок возврата у работающего человека — только год.

Например, вы не пенсионер и купили квартиру в 2021 году. Вы сможете вернуть налог только начиная с 2021 года (документы нужно подать в 2022 году, но за 2021 год).

Если вы пенсионер и купили квартиру в 2021 году, то вы сможете единовременно вернуть налоги, уплаченные ещё и в 2020, 2019 и 2018 годах. Конечно, если в этот период с заработанных денег делались отчисления в налоговую.

Налоговое законодательство позволяет также вернуть часть денег, потраченных на ремонт. Речь идёт именно о ремонтных работах. За покупку мебели вернуть налоги не получится.

С помощью вычета можно возместить:

• затраты на составление проектной и сметной документации;
• расходы на покупку стройматериалов и материалов для отделки;
• траты на услуги ремонтной бригады;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.

Получить вычет за оплату работы строительной бригады можно лишь том случае, если с ними был заключён официальный договор. В нём должны быть прописаны все услуги и обозначены цены за них.

При покупке стройматериалов важно сохранять все чеки. В каждом чеке должен быть прописан весь перечень приобретённых материалов, а не только общая сумма затрат.

И самое главное условие: в договоре купли-продажи квартиры или дома должно быть обязательно прописано, что недвижимость продаётся в состоянии незавершённого строительства или без отделки. В противном случае получить налоговый вычет за отделку жилья у вас не получится.

Сумма возврата за ремонт учитывается в лимите в 2 миллиона ₽. Если приобретённая квартира стоит больше 2 миллионов ₽, то расходы по ремонту уже нельзя включить в вычет.

Есть случаи, когда в получении налогового вычета будет отказано:

• при покупке квартиры у взаимозависимых лиц (близких родственников, супруга, детей, братьев и сестер, работодателя и пр.);
• при статусе нерезидента;
• при оплате квартиры работодателем или полностью средствами государственных субсидий (материнского капитала);
• при покупке недвижимости за пределами РФ;
• если человек уже исчерпал лимит на вычет в 2 млн.р.;
• покупатель уже ранее реализовал свое право на вычет до 2014 года (независимо от суммы вычета).

Сын покупает квартиру у матери в ипотеку. Он не может получить не основной вычет, не вычет по ипотечным процентам, так как купил квартиру у близкого родственника.

Василий купил квартиру у тещи. Он может заявить на налоговый вычет, так как теща не является взаимозависимым лицом.

Но в любом случае к подобным сделкам в ФНС относятся с подозрением.

Как вернуть до 13% от стоимости квартиры

При покупке квартиры в долевую собственность после 2014 года вычет предоставляется в размере фактических расходов собственников в пределах лимита на каждого. Ограничение на вычет в 2 млн.р. на один объект недвижимости более не действует.

При этом общий порядок предоставления вычета сохранился и производится с учетом доли лица в собственности (Письмо Минфина от 11.12.2014 №03-04-05/63812).

Если в платежных документах содержится только общая сумма расходов, то вычет определяется по формуле: общая сумма расходов*доля собственника.

Сестры Ивановы купили квартиру за 5 млн.р. в общую собственность. Доля каждой составила 50%. Каждая сестра сможет вернуть максимальный вычет с 2 млн.р.

Основанием для отказа в налоговом вычете не может стать оплата доли в недвижимости со счета другого покупателя. В этом случае необходимо приложить рукописную доверенность, подтверждающую передачу денег для оплаты доли.

Налоговый вычет при покупке квартиры:

Согласно изменениям, налоговые резиденты Российской Федерации смогут вернуть 13% от суммы, потраченной на покупку жилья. Однако такое изменение касается не всех, но об этом дальше.

Совершить такой вычет можно всего раз. Более того, существует лимит. Вычет в сумме могут получить люди, которые купили жилье или занялись его строительством. Также вернуть деньги можно, если погасить процент по ипотеке. В первом случае сумма должна составлять не более 2 миллионов рублей.

Во втором — 3 миллионов. Сумма налогового вычета может достигать до 650 тысяч рублей.

За покупку жилья можно вернуть 260 тысяч рублей, а 390 тысяч — при погашении процентов по ипотеке. Например, если квартира стоила 1,5 миллиона рублей, вычет составит 195 тысяч с учетом 13% НДФЛ.

Существует несколько важных нюансов. Например, если использовать вычет в течение одного года не получилось, налоговый резидент может перенести оставшуюся часть на будущие годы. Иначе говоря, можно растянуть вычет.

Право на вычет возникает в том году, когда вы оплатили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.) значения не имеет.

В каком месяце календарного года произошла регистрация права собственности, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря (включительно). Если право собственности будет получено (зарегистрировано) позже, то право на вычет возникнет уже в следующем году.

Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.

Васнецовы купили на свои средства в долевой собственности квартиру стоимостью 4 500 000 рублей. У каждого из них по 50%. Сколько могут получить имущественный вычет при покупке квартиры? Общая сумма имущественного вычета по приобретаемому объекту составляет 2 000 000 рублей.

Поскольку каждый из супругов владеет частью квартиры, максимальная сумма пособия будет разделена пропорционально их долям. Таким образом, каждый человек имеет право вычесть из налоговой базы по НДФЛ миллион рублей. (2 000 000 рублей х 50%).

Новые правила получения налогового вычета в 2022 году

С 1 января 2021 г. доходы по вкладам и остаткам на счетах облагаются налогом на доходы физических лиц. Речь идет о совокупном процентном доходе по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, выплаченном физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.

Так, на начало 2021 г. ставка ЦБ РФ составляла 4,25%. Рассчитываем предельный размер необлагаемых процентов: 1 млн руб. х 4,25% / 100 = 42 500 руб. НДФЛ платится с суммы, превышающей полученное значение.

Информация о выплаченных процентах направляется банками в налоговый орган. Он самостоятельно рассчитает сумму налога и направит физическому лицу уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Держателю вклада останется уплатить налог за 2021 г. не позднее 1 декабря 2022 г.

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

Да, так как имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если покупатель начнет получать доход, облагаемый НДФЛ, только через несколько лет после покупки дома, он все равно сможет воспользоваться данной льготой.

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

выписка из ЕГРН;

справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

копия договора купли-продажи дома;

платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Есть несколько способов оформления вычета. При обращении в налоговую (в стандартном или упрощенном порядке) заявитель получает всю сумму одним платежом. При оформлении льготы через работодателя покупатель может получать заработную плату без отчислений НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.

Правила получения инвестиционного налогового вычета регулирует статья 219.1 НК РФ. Как правило, операции физических лиц связаны с получением прибыли от вложений в ценные бумаги или пополнением индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и получением доходов по нему.

Если ценные бумаги находятся у владельца более 3 лет и не учитываются на ИИС, то можно вернуть уплаченные 13%. Расчет производят по формуле: нужно умножить коэффициент периода владения на 3 000 000 рублей.

В январе 2015 г. Носов Антон купил акции завода ООО «Генератор» на 1 500 000 рублей. В январе 2016 года Носов купил еще акций на 2 000 000 руб. В мае 2019 г. Антон все продал, при этом по первому пакету доход составил 3 100 000 руб., по второму — 4 400 000 рублей. Расчет:

• рассчитаем коэффициент: (3 100 000 * 4) + (4 400 000 * 3) / (3 100 000 + 4 400 000) = 3,41;
• посчитаем возможный налоговый вычет: 3 000 000 * 3,41 = 10 230 000 рублей;
• рассчитаем фактическую прибыль: (3 100 000 – 1 500 000) + (4 400 000 – 2 000 000) = 4 000 000 рублей.

Налоговый вычет при продаже акций составил 4 000 000 руб. Это укладывается в лимит, а значит, доход в полном объеме освобождается от налога.

При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет можно также оформить возврат 13%. Лимит, на который можно уменьшить налоговую базу — 400 000 рублей за год, а возврат за год не может быть больше чем 13% от установленного лимита, то есть 52 000 рублей, кроме дивидендов.

Правила по возврату налога с покупки имущества регулирует статья 220 НК РФ. Оформить возврат можно один раз. Сумма вычета за квартиру — до 2 млн рублей, то есть возврату подлежит не вся сумма, а только налог до 260 000 рублей.

Допустим, вы приобрели квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Можно подать декларацию и вернуть уплаченные 13% или 221 тысячу рублей. Если уплаченный НДФЛ за год меньше возможной суммы к возврату, то можно оформлять возврат ежегодно.

Также законодательством предусмотрен вариант возврата ранее уплаченных 13% по процентам за ипотеку. Лимит расходов — до 3 млн рублей. При этом не важно, на сколько лет у вас кредит.

Допустим, вы приобретаете ту же квартиру стоимостью в 1 700 000 рублей, но в ипотеку на 20 лет. В среднем переплата по процентам на весь срок составит 1 млн 697 тысяч рублей. Значит, в среднем за срок кредита вы сможете вернуть 220 610 рублей.

Вычетом можно воспользоваться один раз в жизни. Если не получили его до конца, то при соблюдении некоторых условия его можно дополучить на другое жилье. Здесь играет роль год приобретения объекта.

Если объект куплен после 01.01.2014, то согласно законодательству, лимит составляет два миллиона рублей для стоимости квартиры и три миллиона для процентов по ипотеке.

Таким образом, максимум, который вы можете получить — это шестьсот пятьдесят тысяч рублей, из которых двести шестьдесят тысяч рублей составит вычет за покупку квартиры и триста девяносто тысяч рублей за ипотечные проценты.

ВНИМАНИЕ! Сделать возврат могут все собственники жилья. Например, если у вас с супругом есть общая недвижимость, которая стоит пять миллионов рублей и которая оформлена в ипотеку, то каждый из вас может получить до двухсот шестидесяти тысяч рублей за ее покупку и до трехсот девяносто тысяч рублей за ипотеку. Таким образом, в целом можно получить один миллион триста тысяч рублей.

Если квартира куплена после 01.01.2014, то остаток полагающейся и не до конца использованной компенсации переносится на следующую квартиру или другую недвижимость.

Если квартира куплена до 01.01.2014, то правила возврата те же самые с двумя небольшими разницами. Во-первых, неиспользованную часть компенсации нельзя перенести на другие объекты, а во-вторых, лимита для расчета компенсации уплаченной ипотеки просто нет.

Данный вычет делается на выплаченные банку проценты. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу – не более 3 000 000 ₽ (то есть можно вернуть 390 000 ₽).
Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

• Кредитные средства должны быть выданы российской организацией.
• Кредит должен быть целевым, а выданные средства должны быть израсходованы на приобретение (или строительство) жилья или земли на территории РФ.

Вычет можно получить только на один объект, и нельзя перенести неиспользованный остаток на другую недвижимость.

Первым делом нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Найти образец можно на сайте налоговой. Также на сайте ФНС есть программа для компьютера. В нее вносятся свои данные, она все считает и сама формирует декларацию.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, понадобится также договор купли-продажи или выписка из ЕГРН, подтверждающая права на купленную недвижимость, копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки).

Нужно заказать в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ или скачать ее в личном кабинете на сайте налоговой.

Если жилье покупали супруги в общую долевую собственность, необходимо свидетельство о браке.

Сначала налоговая инспекция проведет камеральную проверку, ее срок 3 месяца. Если с документами все впорядке, тогда вас уведомят об этом в личном кабинете на сайте ФНС. После окончания проверки у государства есть еще 1 месяц на перевод денег.

Можно, но только если не была израсходована та самая максимальная сумма расходов в 2 млн рублей.

Если супруги зарегистрировали брак и купили жилье, то оба имеют право на налоговый вычет с покупки квартиры и с процентов по ипотеке.

Причем неважно, на кого оформлена недвижимость и кто за нее реально платил. Все покупки в браке закон расценивает как совместно нажитое имущество.

Однако есть нюанс с лимитами. Как мы помним, закон определяет каждому 2 млн рублей на покупку квартиры, с них можно получить 260 тысяч. В случае супругов лимит умножается на два. То есть можно получить вычет с квартиры стоимостью 4 млн рублей. Но если квартира стоит меньше, например, 3 млн рублей, то супруги должны договориться, кто какую часть получает.

Например, каждый делает вычет с 1,5 млн рублей или муж с 2 млн, а жена с 1 млн. При этом у жены в последнем примере остается еще запас лимита в 1 млн рублей. С него она может в будущем получить вычет уже с другой жилой недвижимости.

Нет, потому что безработный не платит НДФЛ 13%, а значит не с чего возвращать имущественный вычет. Однако нюанс закона в том, что право на налоговый вычет при покупке квартиры сохраняется всю жизнь. То есть если сейчас вы безработный, а потом трудоустроитесь официально и начнете делать отчисления в бюджет, то получите право получить вычет с ранее купленной квартиры.

Еще одна характерная категория — индивидуальные предприниматели на упрощенке или патенте. Они платят налоги по особой схеме и от обычного подоходного налога освобождены. Поэтому и права на налоговый вычет при покупке жилья не имеют.

Самозанятые также не имеют возможности получить имущественный вычет. Они платят не НДФЛ 13%, а налог 4-6%. Однако последние годы в публичном пространстве все чаще курсируют разговоры о том, чтобы расширить права самозанятых. Так что, возможно, через несколько лет и они смогут получать вычет.

В сумму, с которой можно получить вычет, разрешается включить расходы на отделку квартиры либо достройку и отделку дома. Но только если в договоре указано, что вы приобрели «незавершенный строительством» жилой дом либо квартиру или комнату без отделки. Если в договоре такой строчки нет, то и включить эти расходы в итоговую сумму не получится. Поэтому будьте предельно внимательны.

Расходы, связанные с перепланировкой, покупкой сантехники и прочего оборудования, оформлением сделки купли-продажи и тому прочее, в вычет включить в любом случае нельзя.

Источник: atlantmed86.ru

Имущественные налоговые вычеты

Предоставление имущественных налоговых вычетов довольно широко применяется на практике. Однако сама процедура сбора необходимых документов и прохождения всех этапов согласования является очень трудоемкой и требует соблюдения жестко установленных условий. Чтобы получить имущественный налоговый вычет и избежать претензий со стороны налоговой инспекции, необходимо соблюсти ряд обязательных условий, которые рассмотрены в статье. Проанализированы некоторые сложные вопросы, возникающие при подаче заявлений в налоговые органы на предоставление имущественных налоговых вычетов физическими ­лицами – ­налогоплательщиками.

Правовая природа имущественных налоговых вычетов

В системе всех категорий налоговых вычетов для налогоплательщиков имущественные налоговые вычеты занимают важнейшее место. И если некоторые другие вычеты могут предоставляться всем налогоплательщикам – физическим лицам, то имущественные налоговые вычеты предоставляются только определенным категориям граждан, имеющим на это право. Правом на имущественный налоговый вычет обладают только плательщики НДФЛ, то есть работающие граждане (получающие выплаты от работодателей), как бюджетники, так и работающие в сфере бизнеса.

Согласно статье 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.

Имущественные налоговые вычеты, согласно пункту 1 статьи 220 Налогового кодекса, предоставляются физическому лицу при совершении операций (сделок) с имуществом, а именно:

• при продаже имущества;
• при приобретении или строительстве жилья.

Имущественный налоговый вычет различается по следующим категориям движимого и недвижимого имущества.

К имущественным объектам, от продажи которых можно получить имущественный налоговый вычет, согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса, относятся: суммы, полученные налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, комнат, приватизированного жилья, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в вышеуказанном имуществе и находящихся в собственности данного налогоплательщика менее трех лет. Сумма вычета не должна превышать 1 млн руб. Если же продается недвижимое имущество, находящееся в собственности более трех лет, то имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в размере всей суммы полученного дохода.

Физическое лицо приобрело квартиру стоимостью 8 млн руб. На основании поданных документов ему будет разрешен имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. Доходы данного физического лица составили в течение года 1,5 млн руб. Следовательно, они могут быть уменьшены на 1 млн руб. и составить 500 тыс. руб. (1,5 млн руб. – 1 млн руб.).

Физическое лицо продало квартиру, находящуюся в его собственности 15 лет, за 8 млн руб. Доходы данного физического лица, вне зависимости от суммы, получаемой им на работе, будут уменьшены на 8 млн руб.

К иному имуществу, от продажи которого можно получить имущественный налоговый вычет, относятся автотранспортные средства, другое движимое имущество и т.п., которыми физическое лицо – продавец владело менее трех лет. В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме 125 тыс. руб., а если владел три года и более, – в размере всей суммы, полученной при продаже имущества. Интересен вопрос предоставления имущественных вычетов при реализации автомобилей. Ряд налоговых органов, в случае если автомобиль находится в собственности физического лица менее трех лет, определяют НДФЛ как разницу между ценой приобретения и ценой продажи, исключив из нее расходы на доставку, таможенные и регистрационные сборы, уплаченные пошлины, расходы на улучшение товарного вида и технических характеристик. Однако Минфин РФ в письме от 24.09.2007 г. № 03-04-05-01/314 указал, что документально подтвержденные расходы на приобретение автомобиля в иностранном государстве, его доставка, таможенное оформление и затраты на улучшение потребительских качеств автомобиля подлежат включению в льготируемую сумму.

Физическое лицо продало принадлежащий ему автомобиль за 240 тыс. руб. Доход физического лица в налоговом периоде составил 700 тыс. руб. Следовательно, налогооблагаемый доход может быть уменьшен на 125 тыс. руб. и составит 575 тыс. руб. (700 тыс. руб. – 125 тыс. руб.).

К сожалению, многие граждане при реализации автотранспортных средств не пользуются своим правом на получение имущественного налогового вычета в размере 125 тыс. руб. при продаже движимого имущества (особенно автомобилей). Это происходит по причине недостаточного знания налогов и системы налогообложения гражданами, в некоторых случаях даже экономистами и финансистами, а также из-за обычных для нашей страны бюрократических процедур.

При реализации автомобиля по системе «трейд-ин» имущественный налоговый вычет у физического лица не возникает, так как формально не происходит самой продажи (реализации) транспортного средства, отсутствуют необходимые кассовые или расчетные документы, подтверждающие факт получения денежных средств за автомобиль. К тому же договоры «трейдин» составляются так, что из них однозначно не следует факт реализации, они содержат формулировки, говорящие о том, что денежные средства включаются в расчет стоимости нового автомобиля, зачисляются на МШТ нового автомобиля и т.п. То есть физическое лицо не сможет однозначно подтвердить факт реализации и воспользоваться имущественным налоговым вычетом. К сожалению, финансовые и налоговые органы обошли своим вниманием эту форму расчетов.

Закон от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ» освободил от обложения НДФЛ некоторые виды доходов, полученные из бюджетной системы РФ, на приобретение жилья. В частности, имущественные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу при уступке права требования по договору долевого строительства или по иному другому договору, связанному с долевым строительством, – по правоотношениям, возникшим с 01.01.2007 г.

И полностью освобождается от уплаты НДФЛ физическое лицо:

• в части материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами, полученными на новое строительство или на приобретение жилья на территории РФ, если физическое лицо – налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета;
• с денежных сумм, полученных за счет средств бюджета РФ на возмещение затрат или их части на уплату процентов по кредитам (займам), – по правоотношениям, возникшим с 01.01.2006 г.;
• с сумм субсидий, полученных на приобретение и/или строительство нового жилья, предоставленного за счет средств бюджетов различных уровней.

Введение новых льгот объяснимо: не будет же государственный орган облагать налогом средства госоргана. Положительным моментом данного Закона является то, что его нормы распространяются на правоотношения, возникшие еще в 2006 году, то есть физическое лицо может уменьшить налоговую базу по НДФЛ и за 2007 год, и в 2008 году. Применение этих льгот подтверждается и письмом Минфина РФ от 12.09.2007 г. № 03-04-03-01/10. Ранее на эти выплаты право имущественного налогового вычета не распространялось.

Однако законодатель остался верен себе, оставив в нормативном акте массу «подводных камней», применяя термины «бюджет РФ» и «бюджеты различных уровней». То есть определение права налогоплательщика воспользоваться или нет налоговыми льготами отдано на откуп налоговым инспекциям, а уж они «правильно» определят и исчислят все вычеты для физических лиц. Остается только надеяться, что главное финансовое ведомст во страны даст толкование терминам и определит, при получении средств из бюджетов каких уровней налогоплательщик сможет воспользоваться вычетами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса налогоплательщик – физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет и в сумме, направленной на погашение процентов по целевым кредитам, полученным от кредитных и других специализированных организаций и направленным на приобретение квартиры на территории РФ. Для этого налогоплательщик и кредитор должны соблюсти следующие обязательные условия:

• во-первых, кредит должен быть целевым, именно на приобретение жилья (ипотечный кредит). Это должно однозначно следовать из текста кредитного договора;
• во-вторых, полученные денежные средства должны быть направлены физическим лицом именно на приобретение жилья. Это должно следовать из платежных документов.

Если же кредит был выдан без указания конкретной цели или имел размытые формулировки (например, «на потребительские цели», «на неотложные нужды» и пр.), то воспользоваться имущественным налоговым вычетом будет невозможно. Также нельзя будет воспользоваться имущественным налоговым вычетом и по сумме, направленной на погашение процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, но выданному с общими и неконкретными формулировками. Это подтверждается письмом Минфина РФ от 30.11.2006 г. № 03-05-01-05/264.

Однако вместе с разъяснениями по основаниям для вычетов законодатель устанавливает и категории лиц и виды операций, по которым имущественные налоговые вычеты не предоставляются.

Индивидуальный предприниматель реализовал два автомобиля. Один, используемый им в предпринимательской деятельности, был реализован за 300 тыс. руб. Второй, используемый им как частным лицом, был реализован за 150 тыс. руб. Доходы индивидуального предпринимателя не будут уменьшены на сумму возможного имущественного налогового вычета, а вот его доходы как физического лица можно будет уменьшить на сумму, не превышающую 125 тыс. руб.

Также не имеют права на имущественный налоговый вычет физические лица в случаях, если оплата приобретения или строительства жилья производится за счет средств работодателя или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также если сделка заключена с физическим лицом, взаимозависимым по отношению к налогоплательщику.

Наиболее значимым, с правовой точки зрения, является именно взаимозависимость, отмечаемая в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Налоговые органы очень часто используют термин «взаимозависимость» по сделкам покупки-продажи имущества между членами семьи, родственниками и т.д. Согласно пункту 1 статьи 20 Налогового кодекса взаимозависимыми лицами, для целей налогообложения, признаются физические лица, отношения между которыми могут оказать существенное влияние на условия или экономические результаты деятельности. А согласно пункту 1 этой же статьи 20 Налогового кодекса взаимозависимость физических лиц устанавливает только суд, а не налоговые органы. Для непризнания физических лиц взаимозависимыми необходимо соблюдение следующих условий:

• финансовая самостоятельность участников сделки;
• проживание по различным адресам регистрации до заключения сделки и после (требование является желательным, но не обязательным);
• осуществление покупки квартиры через кредитную организацию, с наличием соответствующих подтверждающих документов.

То есть если все эти условия соблюдаются, то лица не будут считаться взаимозависимыми. При предъявлении претензий налоговые органы почему-то забывают о письме Минфина РФ от 15.09.2005 г. № 04-2-02/378, в котором указано, что предоставление имущественного вычета возможно и для физических лиц, состоящих в браке, родстве или свойстве, усыновителям и усыновленным, опекунам и опекаемым, но только в тех случаях, если отношения между вышеуказанными лицами не оказали влияния на условия и результаты заключенных сделок купли-продажи недвижимости.

Не предоставляется имущественный налоговый вычет и по доходам, облагаемым по ставке 30 процентов (п. 4 ст. 210 НК РФ). Это распространяется на продажу ценных бумаг, долей в уставном капитале и т.п. Если в первых редакциях Налогового кодекса и разрешалось применение имущественного налогового вычета по сделкам покупки-продажи ценных бумаг, то с 01.01.2007 г., согласно Закону от 06.06.2005 г. № 58-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ», в статьи 214.1 и 220 внесены изменения и дополнения, прямо запрещающие применение имущественного налогового вычета при определении налоговой базы в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг.

Перед уходом на пенсию работник принял решение продать принадлежащие ему акции данного предприятия. Сумма полученного дохода составила 400 тыс. руб. Однако воспользоваться имущественным налоговым вычетом он не смог. Полученный доход будет облагаться по ставке 30 процентов, и сумма уплачиваемого налога составит 120 тыс. руб.

Однако согласно письму Минфина РФ от 27.02.2008 г. № 03-04-05-01/134, начиная с 01.01.2007 г. налоговая база по доходам, полученным от реализации ценных бумаг, может быть уменьшена только на расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением ценных бумаг, включая сумму, уплаченную регистратору, и суммы комиссионных расходов.

Физическим лицом были реализованы ценные бумаги на общую сумму 600 тыс. руб. Расходы, понесенные им при приобретении, реализации и хранении ценных бумаг, а также уплаченные сборы и комиссии составили 180 тыс. руб. Следовательно, налоговая база составит 420 тыс. руб. (600 тыс. руб. – 180 тыс. руб.). ИФНС приняла понесенные расходы как обоснованные, так как они были документально подтверждены. Таким образом, сумма НДФЛ по ставке 30 процентов составит 126 тыс. руб., без вычета расходов она составила бы 180 тыс. руб.

При продаже доли в уставном капитале у физического лица – налогоплательщика также не возникает права на получение имущественного налогового вычета согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Аналогично ситуации с куплей-продажей ценных бумаг физическое лицо – налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на сумму расходов, связанных с приобретением и реализацией доли. Разумеется, при наличии документального подтверждения понесенных расходов.

Данное требование распространяется и на реализацию имущественных прав, таких, как переуступка прав требования по договорам. Такая операция также не позволяет физическим лицам получать имущественные вычеты. Особый интерес представляет в связи с этим переуступка прав требования по договорам долевого участия в строительстве либо прав на строительство объекта недвижимости.

В этих случаях налогоплательщики путают понятие «имущество» и «имущественное право», забывая тот факт, что российское налоговое законодательство имущественные права не включает в состав имущества (п. 2 ст. 38 НК РФ). Оно позволяет только уменьшить, как это отмечалось выше, доходы на произведенные и документально подтвержденные расходы.

Порядок получения имущественного налогового вычета

Получение имущественного налогового вычета является процедурой с юридической точки зрения не сложной, но трудоемкой, требующей от налогоплательщика четкости и аккуратности в оформлении, подборе документов, то есть в том, что называется «канцелярской работой», которую так не любят наши граждане. Этому также способствует и невысокая налоговая культура населения, связанная прежде всего с неумением и нежеланием налоговых органов разъяснить порядок получения имущественных налоговых вычетов. Нежелание налоговых инспекторов вполне объяснимо: бюджету не хочется возвращать гражданам малую часть того, что у них забиралось. По данным независимых налоговых консультантов, в 2007 году из 100 процентов граждан, имеющих право на получение имущественного налогового вычета по различным основаниям, за получением обратилось только 40 процентов, причем из этого количества только половина подала заявление на получение имущественного налогового вычета в полном объеме.

Получить имущественный налоговый вычет физическое лицо – налогоплательщик может, подав до 30 апреля года, следующего за отчетным, налоговую декларацию по НДФЛ, заполненную соответствующим образом, согласно пункту 1 статьи 228 и пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса, и написав заявление, приложенное к налоговой декларации. Налоговая декларация подается вместе с заявлением на получение имущественного налогового вычета.

Оформление заявления и документов на получение имущественного налогового вычета

Имущественный налоговый вычет предоставляется налоговыми органами, что основывается на норме пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса.

Заявление на предоставление имущественного налогового вычета подается физическим лицом – налогоплательщиком по окончании календарного года в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица как налогоплательщика. При подаче заявления на получение имущественного налогового вычета в ИФНС налогоплательщик должен выполнить следующие обязательные процедуры:

Во-первых, написать заявление на имя руководителя ИФНС, в котором необходимо указать следующую информацию:

• основания на получение имущественного налогового вычета (например, покупка квартиры);
• сумму имущественного налогового вычета, на которую претендует заявитель;
• сделать пометку в заявлении о том, что копии документов, подтверждающих право на вычет, прилагаются к заявлению;
• текущий счет физического лица, на который следует перечислить сумму НДФЛ, причитающуюся к возврату.

• место своего проживания и паспортные данные;
• сумму имущественного налогового вычета, на который он претендует;
• номер своего банковского счета, на который необходимо перечислить сумму причитающегося к возврату налога. Для этого не обязательно открывать какой-нибудь отдельный счет. Если у налого плательщика – физического лица имеется пластиковая карточка и режим карточного счета позволяет производить зачисления, то в заявлении можно указать его.

Налоговые органы не разработали какую-либо единую форму заявления, но все перечисленные сведения надо указывать в обязательном порядке.

Во-вторых, к заявлению налогоплательщику необходимо приложить подтверждающие документы. Перечень таких документов ограничен и очень разнообразен. Для оптимизации процесса подготовки документы можно условно разделить на организационные и хозяйственные.

К организационным документам относятся документы, подтверждающие факт наступления основания для получения имущественного вычета. Это особенно важно для получения имущественного налогового вычета при приобретении жилья.

Источник: delo-press.ru

Квартирный запрос: почему не каждый нижегородец сможет получить имущественный вычет

Газета «Курс Н»

Фото: Кирилл Мартынов

Получить вычет можно как в год возникновения права на него, так и в последующие годы

Читайте нас в

Вложив деньги в недвижимость, часть суммы можно вернуть. Называется такой возврат средств — имущественный вычет. Как он рассчитывается, кто его может получить, а кому однозначно откажут?
Итак, имущественный вычет — это возврат покупателю суммы налога, уплаченного с полученных доходов. Вычет можно получить даже в том случае, если квартира куплена в ипотеку. На рассчитывать на него могут только работающие покупатели недвижимости, причём трудоустроенные официально.

Как рассчитать имущественный вычет?

Эксперты Центра финансовый экспертизы Роскачества напоминают, что получить имущественный вычет можно не на всю уплаченную за квартиру (дом, земельный участок) сумму, а только на 2 млн рублей, то есть максимальная сумма, которую вернут, составит 260 тысяч рублей (13% подоходного налога от 2 млн рублей).

Какие есть ограничения?

Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:
Во-первых, отсутствие официального дохода с уплатой налогов. Во-вторых, покупка квартиры (дома) у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен.
В‑третьих, отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности. И, наконец, если ранее покупатель уже получал имущественный вычет.

Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощённой системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Когда можно получить вычет?

Подавать документы на получение вычета можно сразу после завершения сделки.
Получить вычет можно как в год возникновения права на него, так и в последующие годы. Срока давности как такового нет, но на практике вычет можно получить только за три прошедших года.

Как получить налоговый вычет?

Получить вычет можно через налоговую или работодателя. В налоговую собственник подаёт все документы самостоятельно. Часть из них должны быть на руках, часть можно запросить у работодателя. Собрав весь пакет документов, следует лично обратиться в налоговую и оформить соответствующее заявление. При этом получить имущественный налоговый вычет можно по окончании календарного года, в котором возникло право на данный вычеты.

Через работодателя подать заявление на вычет разрешается до конца календарного года, тогда справка по форме 3‑НДФЛ не потребуется.

Как получить вычет и по упрощенной схеме?

Для этого нужно заполнить заявление в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Справку по форме 3‑НДФЛ и пакет документов в этом случае направлять никуда не нужно. Автоматизированная система ФНС сама обратится в необходимые инстанции и подтвердит факт покупки жилья. Такая проверка занимает до 30 дней. После её завершения ещё в течение 15 дней на ваш счёт должны перечислить деньги.

Больше нет записей для загрузки

Нет записей для подгрузки

Новости на карте

Учредитель: Правительство Нижегородской области

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Рег. номер ЭЛ №ФС77 – 77243 от 20.11.2019 г.

Главный редактор издания: Авдеева Л.А.

Редактор https://pravda-nn.ru: Симакина М.Ю.

ГАУ НО «НОИЦ»
603006, Нижегородская область,
г.Нижний Новгород, ул.Максима Горького, д.151 Б, помещение 5

Все права на материалы, находящиеся на сайте www.pravda-nn.ru, охраняются в соответствии с законодательством РФ, в том числе, об авторском праве и смежных правах. При любом использовании материалов сайта и сателлитных проектов, гиперссылка (hyperlink) www.pravda-nn.ru обязательна.

Публикации с пометкой «На правах рекламы», «Новости компании» оплачены рекламодателем. Редакция сайта не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях.

Нижегородцы по-прежнему смогут покупать вещи бренда «Mango» :: IKEA сократит свой бизнес в России и уволит некоторых сотрудников :: Владимир Зеленский ввел санкции против нижегородских вузов и ректоров :: Нижегородские власти помогут сборщикам Volkswagen с трудоустройством :: Часть магазинов Zara, Massimo Dutti, Bershka возобновят работу в России в июне :: Магазины H Johnson не будет поставлять товары личной гигиены в РФ :: Нижегородские кинотеатры нашли замену голливудским фильмам :: Прокуратура объявила предостережения Сергачскому сахарному заводу и поставщикам продуктов :: Завод Heineken в Нижнем Новгороде перейдет другому владельцу :: Карты «Мир» перестали загружаться в сервис Apple Pay :: Глеб Никитин поручил проработать вопрос введения моратория на применение новой кадастровой стоимости :: В Нижегородской области предусмотрена субсидия по кредитам для сохранения темпов строительства жилья :: Глеб Никитин предложил ряд мер поддержки IT-сферы на федеральном уровне :: Перечень продукции для импорта и импортозамещения в Нижегородской области увеличился до 3,3 тыс. позиций :: Около 1 млрд рублей планируется направить на субсидирование процентной ставки по кредитам для МСП :: Нижегородские пловцы не смогут принять участие в международных соревнованиях :: Фармкомпании готовы к бесперебойным поставкам жизненно важных лекарств :: Павловский производитель столовых приборов заявил о готовности замещать продукцию иностранных предприятий :: ФАС проверит производителей бумаги после многочисленных жалоб :: Федеральные гранты на инновационные проекты получили четыре нижегородских предприятия :: Туристическим объектам Нижегородской области снизят налог на имущество :: 150 млн рублей направят на поддержку льготного кредитования аграриев в Нижегородской области :: «Детский мир» зафиксировал цены на одежды и обувь на три месяца после проверки ФАС :: Uniqlo, ZARA и HM приостановил продажи в Нижнем Новгороде :: Apple приостановит продажу техники в России и ограничит работу Apple Pay :: Япония ввела санкции против Нижегородского криминалистического центра ::

Источник: pravda-nn.ru

​​​​​​​Кому не положен имущественный вычет при покупке жилья

Приобретение недвижимости – это огромные вложения. Но, к счастью, часть суммы можно вернуть за счет имущественного вычета. Эксперты Центра финансовый экспертизы Роскачества поясняют, как рассчитывается вычет, и кто может его получить, а кто – нет.

— Имущественный вычет — это возврат покупателю суммы налога, уплаченного с полученных доходов. Вычет можно получить даже в том случае, если квартира куплена в ипотеку. На вычет можно рассчитывать только тогда, когда покупатель работает (официально трудоустроен), и работодатель выплачивает за него с его дохода налоги. Если нет официального трудоустройства или дохода, из которого удерживают НДФЛ, то вычет нельзя получить.

Как рассчитать имущественный вычет?

Получить имущественный вычет можно не на всю уплаченную сумму, а только максимум на 2 млн. рублей. То есть, максимальная сумма составит 260 000 рублей (13% подоходного налога от 2 млн. рублей). Правда, если квартиру приобретают супруги, состоящие в официальном браке, они оба имеют право на вычет – тогда максимальная сумма выплат увеличивается до 520 000 рублей.

Ограничения на получение вычета

Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:
1. Отсутствие официального дохода с уплатой налогов является причиной, по которой нельзя получить сумму, равную подоходному налогу, от государства.
2. Покупка квартиры у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен. Обычно имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.
3. Отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности.
4. Ранее покупатель получал имущественный вычет. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.

Когда можно получить вычет

Подавать документы на получение вычета можно сразу после завершения сделки. Если вы покупаете квартиру в недостроенного доме – после того, как здание сдано в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья.
Получить вычет можно как в год возникновения права на него и в последующие годы. «Срока давности» как такового нет, но на практике вычет можно получить только за три года.
А вот если квартиру покупает пенсионер, он сможет вернуть вычет и за предыдущие годы до того, когда возникает право на вычет.

Как получить налоговый вычет

Сделать это можно через налоговую или работодателя. В налоговой вы подаете все документы самостоятельно. Часть из них должны быть у вас на руках, часть можно запросить у работодателя. Собрав весь пакет, при личном визите в налоговую вы оформляете заявление на вычет. При этом получить имущественный налоговый вычет можно по окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты.

Через работодателя подать заявление на вычет можно до конца календарного года, и справка по форме 3-НДФЛ вам не потребуется. В этом случае вы не получите вычет сразу всей суммой, а работодатель не будет выплачивать налог с вашей зарплаты, пока суммарно не будет достигнут необходимый денежный лимит (напомним, что максимум — 260 000 рублей).

Упрощенное получение имущественного вычета

« Есть возможность и получить вычет по упрощенной схеме. Для этого нужно заполнить заявление в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Справку по форме 3-НДФЛ и пакет документов в этом случае направлять никуда не нужно. Автоматизированная система ФНС сама обратится в необходимые инстанции и подтвердит факт покупки жилья. Такая проверка занимает до 30 дней.

После ее завершения еще в течение 15 дней на ваш счет должны перечислить деньги» , — рассказывает Игорь Поздняков, юрисконсульт отдела Защиты прав потребителей Роскачества.

Источник: pskov.bezformata.com