Как документально подтвердить расходы на строительство

Содержание

В качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления вышеуказанного имущественного налогового вычета, может быть принят товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Чем подтвердить командировочные расходы?

Что касается расходов на строительство дома, произведенных налогоплательщиком на основании договоров, заключенных с физическими лицами, то такие расходы могут учитываться в составе имущественного налогового вычета при условии представления документов, подтверждающих фактическую уплату денежных средств по договору, например, расписки, а также при наличии актов выполненных работ. В фактические расходы на строительство жилого дома могут быть включены расходы, связанные с его отделкой и инженерно-техническим оснащением.

Документы, подтверждающие вычет на строительство дома

Т.к. право собственности у вас датировано 2009 годом, значит право на вычет у вас возникло в 2009 году. Таким образом, в текущем году вы можете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет по строительству дома за 2013, 2012 и 2011 года. Напомню, ято максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб, т.е. вы прикладываете документы, подтверждающие расходы на строительство и отделку в сумме, не превышающей 2 млн. руб.

– на разработку проектно-сметной документации;
– на приобретение строительных и отделочных материалов;
– связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
– на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Подтверждающие расходы документы: копии накладных, актов работ, договор на оказание услуг и квитанции об оплате к ним. Т.е. документы должны подтверждать не только работу (приобретение материалов), но и факт оплаты. Копии подтверждающих документов вы прилагаете к первой декларации, подтверждая тем самым сумму вычета.

документы, подтверждающие расходы по приобретению недвижимости, земельного участка (ипотечный договор, договор аккредитива, расписка в получении денежных средств, квитанции к приходным ордерам, платёжное поручение, банковские выписки о перечислении денег со счёта покупателя на счёт продавца и так далее);
документы, подтверждающие осуществление расходов на отделку, работы, связанные с отделкой или строительством (товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов, акты об оказании услуг и т.д.).

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости супругов о распределении размера имущественного вычета. Если имущество приобретено в собственность детей до 18 лет, а вычет получает родитель (п. 6 ст. 220 НК РФ), необходимо приложить свидетельство о рождении.

при строительстве или покупке жилого дома (доли в нём) — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нём (свидетельство о госрегистрации);
при покупке квартиры или комнаты (доли в них) — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры (комнаты) либо свидетельство о госрегистрации права;
при обретении квартиры (комнаты) в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт;
при покупке земельного участка для строительства или под уже готовым домом — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом.

Вне зависимости от того, получаете ли вы вычет по приобретению жилья через работодателя или через налоговую инспекцию, вам необходимо доказать, что вы имеете на него право. Комплект документов должен подтвердить ваше право на жильё, а также расходы, которые вы понесли на его приобретение.

Если вы будете представлять в налоговый орган подтверждающие документы онлайн через личный кабинет налогоплательщика, то необходимо приложить их скан-копии или фото оригиналов. Если сдаёте документы лично или через представителя, то нужны копии подтверждающих документов. При этом необходимо взять с собой оригиналы, чтобы инспектор мог сличить документы. Копии останутся у контролера, а оригиналы вы заберёте с собой.

Что является подтверждением расходов на строительство дома (при продаже)

Добрый день, договора на строительство дома будет недостаточно. На ваш вопрос есть письмо Минфина от 20 декабря 2013 г. N 03-04-07/56452 посмотрите:
Вопрос:
О документах, подтверждающих расходы на строительство и отделку дома,
для получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже дома.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО
от 20 декабря 2013 г. N 03-04-07/56452
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения налогоплательщиками имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации
налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на
доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых
вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от
продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в
указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика
менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета,
предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить
сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных
им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих
доходов.
В качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления вышеуказанного имущественного налогового вычета, может быть принят товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при наличии кассового
чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные
строительные и отделочные материалы.
Что касается расходов на строительство дома, произведенных
налогоплательщиком на основании договоров, заключенных с физическими
лицами, то такие расходы могут учитываться в составе имущественного
налогового вычета при условии представления документов, подтверждающих
фактическую уплату денежных средств по договору, например, расписки, а
также при наличии актов выполненных работ. В фактические расходы на
строительство жилого дома могут быть включены расходы, связанные с его
отделкой и инженерно-техническим оснащением.
Приобретение строительных инструментов может быть не связано со строительством дома, и, следовательно, расходы по их приобретению не могут уменьшать доходы, полученные от продажи жилого дома.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политикиИ.В.ТРУНИН
20.12.2013г.
То есть, при продаже жилого дома в расходы, уменьшающие базу по НДФЛ,
можно включить затраты, связанные со строительством этого дома,
отделкой и инженерно-техническим оснащением. В этом случае
для подтверждения расходов на стройматериалы понадобятся товарные
и кассовые чеки, а для подтверждения затрат на строительные работы — акт
выполненных работ и платежное поручение о перечисление денег по договору(если это организация или ИП) или расписка о получении денег (если договор заключен с физ.лицом). Спасибо за вопрос.

Чем подтвердить расходы на строительство и отделку дома

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ вправе получить имущественный вычет в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

В качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления вычета, может быть принят товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю — физическому лицу (без указания в нем его ФИО), при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы.

Помимо самих копий документов, необходимо предъявить также и их подлинники для сравнения. Спустя месяц после подачи заявления, следует повторно обратиться в налоговую инспекцию, получить уведомление и отнести ее в отдел бухгалтерии по месту своего официального трудоустройства.

Рассмотрим простую ситуацию. Алексеев А.А начал возведение жилого дома в 2014 году. В 2022 году он наконец-то завершил это строительство, а уже в 2022 году получил на него право собственности, а также свидетельство о государственной регистрации прав на этот вид недвижимости.

Статьей №220 НК РФ, который предусматривает возможность получения данного вычета;
Федеральным законом №212, который регулирует вопрос о порядке получения данного типа вычета;
Письмом Министерства финансов №03-04, которое четко регулирует вопрос получения налогового вычета, как для супруги, так и супруга.

покупку земельного участка под застройку;
покупку недостроенного жилого дома;
покупку строительного материала;
услуги строителей;
разработку самой проектной документации, в том числе и самой сметы.

получать возврат средств ежегодно непосредственно от фискальной службы. При таком способе налоговая инспекция осуществляет проверку финансовых затрат и начисляет выплаты;
либо же получать ежемесячный вычет непосредственно от своего работодателя. При этом способе, сотрудник предприятия имеет право на получение вычета только в том случае, если его годовой доход существенно ниже полагающего ему вычета.

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен.

Пример:В 2022 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2022 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2022 год и получил вычет.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2022 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2022 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2022 год, в 2023 – за 2022 и т.д.

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Говоря о расходах, связанных с работами или услугами по строительству, следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятий «Строительство» и «Работы и услуги по строительству». В соответствии с п.1 ст.11 Кодекса используемые в нем институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства применяются в том значении, в котором они используются в этих отраслях законодательства.

Законодателем определены не все затраты, прямо или опосредованно связанные со строительством или приобретением жилья, а только поименованные в перечне, установленном в пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (далее – Перечень). При этом согласно разъяснениям Минфина России расходы, которые прямо не указаны в Перечне, к расходам на строительство жилья для целей применения имущественного вычета по НДФЛ не относятся (Письмо Минфина России от 24.08.2010 № 03-04-05/9-492).

Если налогоплательщик несет расходы, не имеющие целью строительство нового объекта жилой недвижимости, он не будет иметь право на получение налогового вычета по данному основанию. Соответственно, не будут считаться основанием для получения вычета строительные расходы налогоплательщика, направленные на увеличение полезной площади объекта, его модернизацию или реконструкцию.

При этом следует учитывать, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или доли в них.

Вам будет интересно ==> Какие Документы Нужны Для Оформления Единовременной Выплаты С Материнского Капитала

Состав работ в строительстве определен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007, утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст, в группе 45 «Строительство», поэтому в целях определения состава расходов, связанных с выполнением строительных работ и приобретением материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета, Вы можете руководствоваться перечнем работ, относимых к строительным работам в соответствии с группой 45 ОКВЭД.

Какие расходы на строительство жилья можно учесть при подаче документов на имущественный вычет

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 миллионов рублей.

Дополнительно может потребоваться свидетельство о браке, если собственность совместная, а также заявление с указанием, как делится сумма между собственниками жилья. Какие именно документы в 2015 году нужны в конкретном случае для оформления налогового вычета при строительстве жилого или дачного дома, можно узнать на сайте ФНС или непосредственно в учреждении.

Следует учитывать, что данная льгота распространяется не только на дом, но и на дачный домик, особняк, коттедж и любое строение, пригодное для проживания в нем. Получателем льготы может быть не только установленный законом собственник, чье имя указано в свидетельстве, но и второй супруг, законный представитель, который будет действовать от имени несовершеннолетнего владельца.

Максимально возможная сумма расходов, которая попадает под действие вычета, составляет 2000000 рублей. Если сумма расходов меньше, возврат налога выглядит как 13% от фактической стоимости строительства, куда входит не только оплата услуг, но и стоимость материалов.
Если же на строительство затрачено больше, заявитель получает фиксированную сумму 260000 рублей.

Необходимо сделать одну оговорку относительно однократного получения вычета. Поскольку он полагается в отношении только одного дома, здания, строения, не дополученный при его строительстве возврат можно вернуть в процессе достройки, реконструкция этого же здания.

оплата стройматериалов, используемых в процессе строительства;
оплата услуг сторонних организаций за подготовку проектной документации, смет, межевых планов и так далее;
расходы на приобретение недостроенного дома;
оплата услуг и работ сторонних организаций по подключению здания к коммунальным сетям и инженерным конструкциям;
также полагается оплата всех расходов, произведенных в процессе отделки или достройки незавершенного сооружения, но только в том случае, если идентичные материалы не покупались для строительства.

Приостанавливающие документы на землю и свидетельство о своем праве на нее представлять нет необходимости. Информация о собственнике участка уже имеется в распоряжении Росреестра. Если, разумеется, после покупки он зарегистрировал свое право, как того требует закон.

Участок земли с целью использования для ИЖС обладает рядом значительных преимуществ. Являясь владельцем собственного куска земли можно возводить на нем дома и другие постройки по своему плану и проекту. Многих частные дома привлекают отсутствием соседей.

правоустанавливающие документы на земельный участок;
градостроительный план надела;
разрешение на строительство, полученное ранее;
акт приема капитального объекта;
документ, подтверждающий, что достроенный дом соответствует нормам и строительным регламентам;
схематичное изображение участка и возведенного объекта.

Однако по дачной амнистии можно оформить далеко не все объекты. Так, под действие закона попадают лишь те из них, которые были получены владельцами в период до 30.10.2001 года. Не попадают под дачную амнистию те участки, которые были изъяты из оборота или ограничены в нем.

Дачный или садовый дом, предназначенный для летнего проживания, вводит в эксплуатацию не нужно. Для его оформления достаточно заполнить декларацию, в которой отражены такие сведения, как размеры дома, материал его внешних стен и подключение к различным инженерным сетям.

Сбор необходимых документов, справок, чеков.
Подача заявления с копиями и оригиналами документов в налоговые органы.
В срок до 4 месяцев налоговики должны рассмотреть ходатайство.
Получение денежных средств с расчетного счёта в случае одобрения ходатайства.

Каждый гражданин захочет вернуть налоговый вычет при строительстве дома. Давайте разберемся, возможен ли возврат подоходного налога при строительстве частного дома, какие изменения вступили в силу в 2022 году, а также какие документы необходимы для использования налогового возврата. Ведь строительство дома в любом случае потребует немалых денежных затрат, которые, конечно же, хотелось бы компенсировать.

Приведем пример. Общая сумма расходов на строительство дома у гражданина составила 4 миллиона рублей. Теоретически он может вернуть 13 процентов с 4 000 000, однако законодательно утверждено, что максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 процентов, — это 2 000 000 руб.

Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2022 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
Заявитель является совершеннолетним.
Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.
Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.
Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.
Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.
Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.
Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

Составление декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычет за строительство дома является сложной процедурой, для того чтобы подготовить необходимый пакет документов, составить декларацию и подать их в налоговую инспекцию займет у Вас уйму времени. В случае допущенной ошибки придется повторно составлять декларацию и снова подавать в налоговый орган, тем самым увеличивая срок рассмотрения и выплаты вычета.

Имущественный вычет полагается тем гражданам России, которые регулярно выплачивают налоги и еще не успели воспользоваться своим правом его оформления. Такой тип льготы полагается не только при покупке готового жилья, но и при постройке частного дома. В этом случае один объект строительства идентичен одному праву на налоговый вычет при строительстве дома.

Важно помнить то, что право на возврат налога возникает только после оформления дома и получения свидетельства в регистрационной палате. Также помните, что договоры, заключенные с организациями, должны иметь печать. Все копии предоставляются четкие, неразрезанные, незаверенные нотариально. К каждому договору о выполнении каких-либо работ или покупке каких-либо материалов должен быть свой платежный документ.

Помимо общего возврата в пределах понесенных затрат или с максимума, покупатели загородной недвижимости могут возвращать часть оплаченных процентов по целевым (ипотечным) займам. Ранее она ничем не ограничивалась. Теперь, начиная с 2014 г., по банковским кредитам установлен конкретный лимит. К расчету возмещения затрат по погашению ипотеки принимается максимум 3 миллиона рублей.

Вычет означает возврат части уплаченного НДФЛ с использованием этих средств на строительные работы. Под налоговым вычетом можно понимать и освобождение от налогообложения частных доходов с использованием таких сумм на возведение жилья.
Налоговый вычет возможен при:

Какие документы необходимы для получения разрешения на строительство дома

Иметь в своем распоряжении подходящий для строительства земельный участок – это только начало пути. Ведь сам факт собственности на землю еще не дает права начинать возводить здесь дом. Перед началом строительных работ необходимо получить соответствующие разрешения.

копии и оригиналы документов, подтверждающих собственнические права потенциального застройщика на данный земельный участок (таким правомочным документом могут быть: госакт или свидетельство о праве владения участком, о наследовании имущества, дарственная, договор купли-продажи с пометкой про регистрацию);
план земельного участка, где предполагается возводить дом, выданный земельно-кадастровой палатой;
генплан земельного участка (ГПЗУ) с указанием всех имеющихся (при наличии) на нем строений, который выдается соответствующим градостроительным отделом;
заключение о ТУ (технических условиях) присоединения коммуникационных и инженерных систем снабжения – электричества, газового снабжения, водоснабжения и водоотведения и т.д. (ТУ могут выдаваться либо в местных администрациях, либо отдельно в каждой соответствующей инстанции);
проект будущего дома и всех планируемых строений;
акт выноса границ участка с одновременно произведенной разбивкой предусмотренных строений;
топографическая съемка в масштабе 1:500 земельного участка, нужная для присоединения систем газового снабжения;
если здание будет возводить строительная организация – лицензия, подтверждающая право организации на такую деятельность;
соответствующее заявление к главе местной администрации (либо к районному главархитектору);
постановление (ходатайство) главы местной администрации, в которой разрешается задействовать указанный в заявлении земельный участок под индивидуальное жилищное строительство.

Необходимо учитывать, что такие нормы являются вполне справедливыми, при условии, что не будут совершаться какие-либо сделки, объектом которых выступает недостроенный дом, в противном случае, для проведения регистрации подобного объекта нужно позаботиться о согласовании выполнения строительства.

Уполномоченный на выдачу разрешений на строительство орган проверяет, во-первых, наличие всех необходимых документов, приложенных к заявлению; во-вторых, соответствие схемы планировочной организации земельного участка с обозначением места размещения индивидуального жилого дома требованиям градостроительного плана земельного участка.

Нужно помнить, что Разрешение не привязано к конкретному лицу, а действует в отношении участка в целом, за исключением отдельных случаев. Если строится дом, предназначенный для проживания более чем одной семьи (многоквартирный или сблокированный — т.н. «таунхаус») — такая «упрощенная» процедура получения разрешения к нему не относится, застройщику нужно готовить все документы, перечисленные в ч. 7 ст. 51 Градостроительного кодекса РФ.

Как вернуть подоходный налог при строительстве частного дома

Такую льготу разрешено использовать только один раз. Если человек уже однажды смог воспользоваться своим правом на вычет, то в случае, если он построит еще один дом, оформить вторично имущественный вычет на строительство здания не получится. Кроме того, следует знать, что для получения налогового вычета при строительстве жилья необходим факт наличия свидетельства о регистрации собственности на построенный объект недвижимости.

В случае если приобретено недостроенное здание, в документе купли-продажи необходимо обязательно указать, что объект недвижимости приобретается в стадии незаконченного строительства. Если не прописать этот факт в договоре, шанса на получение налогового вычета при строительстве точно не будет. В подобной ситуации новый собственник получает вычет только на покупку жилого дома.

Налоговое законодательство РФ предоставляет право человеку, получающему пенсию, вернуть НДФЛ за три последних года, если в этот период он был официально трудоустроен;
Гражданин, получающий пенсию, продолжает официально работать, и работодатель отчисляет с его зарплаты НДФЛ.

Копия паспорта заявителя (понадобятся страницы с фотографией и регистрацией);
Копия свидетельства о регистрации права собственности на построенный объект;
Документы, подтверждающие издержки на строительство (копия договора со строительной организацией (бригадой), чеки и квитанции на расходы, связанные со строительными и отделочными материалами);
Справка по форме 2-НДФЛ;
Если был взят кредит на строительство, следует предоставить кредитный договор;
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
Реквизиты счета в любом государственном банке.

Отдельно нужно отметить, что если строительство велось не на личные средства, а для этого использовались различные субсидии, материальная помощь, полученная у работодателя, или же был использован материнский капитал, то в выдаче имущественного налогового вычета будет отказано.

Источник: gbk-8.ru

Как подтвердить проживание в командировке: документы

Чтобы у бухгалтерии не было вопросов к авансовому отчету по командировке, необходимо правильно оформить отчетные документы. В нашей статье вы узнаете, какими документами подтвердить расходы на проживание в командировке.

Размер суточных при командировках и их расчет
Какие делать проводки с суточными при командировках
Нюансы организации и оформления командировки

Командировочные расходы

Основные расходы, которые работодатель обязан оплачивать сотруднику, направляемому в командировку, это:

суточные;
расходы на проезд в командировку и обратно;
расходы на оплату жилого помещения.

Размер суточных компания устанавливает самостоятельно в своих локальных нормативных актах. Расходы на проезд работодатель тоже компенсирует исходя из норм, установленных во внутреннем документе. Например, в Положении о командировках может быть установлен лимит расходов по найму жилого помещения. Все это прописано в ст. 168 ТК РФ.

Отчетные документы за проживание в гостинице

Согласно п. 28 Правил предоставления гостиничных услуг (утв. постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 № 1085), гостиница выдает документ, подтверждающий оплату проживания: бланк строгой отчетности (БСО) или чек ККМ.

НДС, выделенный в гостиничном счете, можно принять к вычету без счета-фактуры. Так разъяснено в письме Минфина от 26.02.2020 № 03-07-09/13555.

Если работник привез из командировки счет гостиницы, в котором выделено отдельной строкой питание, то данные расходы принять в целях налогового учета нельзя. А стоимость питания надо обложить НДФЛ и страховыми взносами согласно подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Аналогичную позицию занимает Минфин (письмо от 14.10.2009 № 03-04-06-01/263).

Предоставленные вместе с авансовым отчетом документы должны содержать информацию не только о размере фактически оплаченных сумм, но и информацию, позволяющую однозначно подтвердить наименование оплаченной услуги (письмо ФНС России от 25.11.2011 № ЕД-4-3/19756).

При зарубежной командировке отель тоже выдает документы. И при подготовке авансового отчета счета отеля необходимо построчно перевести на русский язык. Это следует из п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Отчетные документы за проживание в квартире

Какие отчетные документы за проживание в квартире привезет командированный из своей поездки?

Если работник в командировке жил в арендованной квартире, подтвердить свои расходы он может договором аренды и документом об оплате проживания (письмо Минфина от 15.01.2016 № 03-03-07/803).

Если работник предоставил договор аренды и документ оплаты (например, выписку с банковской карты или онлайн-чек), данные расходы можно учитывать для налога на прибыль. НДФЛ и страховые взносы с данных сумм начислять не нужно в соответствии с п. 1 ст. 217, подп. 12 п. 1 ст. 264 и п. 2 ст.

422 НК РФ.

Если работник не смог предоставить оправдательные документы расходов на проживание в квартире (гостинице), например, по причине утери, работодатель может возместить ему данные затраты. Однако при налогообложении прибыли данные расходы принимать нельзя.

Отчетные документы при заказе услуг работодателем

В некоторых компаниях расходы на проживание в командировке оплачивают по безналу сразу на расчетный счет гостиницы или агента по найму. В этом случае оплату гостиницы в командировке не производят: работник при заселении называет только номер брони. При выезде из гостиницы и сдаче номера командированному выдают акт, оформленный на имя работодателя.

Если работник оплачивал дополнительные расходы в гостинице (например, стирку белья или завтраки), на данные услуги выдают отдельный документ.

Также работодатель может заключить договор на аренду квартиры для своих работников – для организации условий их проживания в командировке. Особенно это актуально для долгосрочных или частых командировок. Квартиру можно арендовать как у физических, так и у юридических лиц. В этом случае заключают договор аренды.

А по окончании срока аренды (или срока, прописанного в договоре) арендодатель может выдавать акт на аренду. В этом случае отчетные документы за проживание также будут выписаны на компанию, а не на командированного работника.

Проживание работников, направленных в командировку, может быть организовано во временных вагончиках или домиках. Иногда работодатель строит целые мобильные городки или площадки из таких выгонов-бытовок. Это удобно в тех случаях, когда идет строительство объекта и работникам удобнее проживать сразу на объекте – для сокращения расходов и времени на проезд.

Как можно понять, расходы на организацию времянок несет тоже напрямую работодатель. Следовательно, самим работникам, использующим такое жилье, никакие дополнительные документы не нужны.

Итоги

Оплату проживания в гостинице в командировке работник подтверждает счетами, БСО и/или чеком от гостиницы. Также работник может проживать в арендованной квартире. В этом случае он должен предоставить договор и документ оплаты.

Если проживание в командировке организовано со стороны работодателя (например, он сам арендует служебную квартиру), то дополнительных документов с работника не спрашивают.

Источник: buhguru.com

Какие документы требуют банки от собственников и директоров компаний

Екатерина Гостева

В последние несколько лет при взаимодействии с банками собственники и генеральные директора компаний стали сталкиваться с неожиданными требованиями. Это связано с тем, что банки очень боятся лишиться лицензии, а потому с чрезмерным усердием исполняют закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем ( Федеральный закон от 07.08.2011 № 115-ФЗ ).

Краткое описание 115-ФЗ

Согласно статье 7 Закона 115-ФЗ, при идентификации клиента, его представителя, выгодоприобретателя, а также обновлении информации о них банк вправе требовать:

документы, удостоверяющие личность;
учредительные документы;
документы о госрегистрации юрлица или ИП;
и иные документы, необходимые для исполнения требований законодательства.

А клиенты в свою очередь обязаны все эти документы предоставить. Но это еще не все. Помимо «антиотмывочного» закона, деятельность банков регулируется массой других нормативно-правовых актов, выпущенных ЦБ РФ.

Например, Положение банка России от 15.10.2015 № 499-П устанавливает, что банк вправе требовать от своих клиентов:

сведения и документы о финансовом положении, включая бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации. При этом банк в своих внутренних правилах самостоятельно определяет количество и виды документов, используемых для определения финансового положения клиента;
сведения о деловой репутации клиента и отзывы о нем других организаций, имеющих с ним деловые отношения. При этом банк в правилах внутреннего контроля может установить и любой другой вид документов для определения деловой репутации клиента.
сведения об источниках происхождения денежных средств и иного имущества клиента – их перечень не является исчерпывающим.

Помимо идентификации клиента, банки обязаны также фиксировать и проверять все его сделки, которые показались подозрительными. Причем критериев подозрительности с каждым годом становится все больше.

Таким образом, прикрываясь «антиотмывочным» законом и многочисленными требованиями Центробанка, банки могут подвести любое требование под запрос документов по 115-ФЗ и запросить практически любую бумагу. И если документы по требованию не представлены, банк не проводит платежи, блокирует Банк-клиент или же попросту разрывает отношения с компанией или физлицом.

Рассмотрим, с какими требованиями банков сталкивались наши клиенты, и как действовать в каждой конкретной ситуации.

Прикрываясь этим законом, банки могут подвести любое требование под запрос документов по 115-ФЗ и запросить практически любую бумагу. И если документы по требованию не представлены, банк не проводит платежи или же попросту разрывает отношения с компанией или физлицом. Рассмотрим, с какими требованиями банков сталкивались наши клиенты, и как действовать в каждой конкретной ситуации.

Банк требует подтверждающие документы по «подотчетным»

Ситуация. Компания, работающая на УСН-6% (когда налогом облагается вся сумма дохода), снимала по чеку деньги на хозяйственные нужды. В какой-то момент банк затребовал документы, подтверждающие произведенные затраты. С одной стороны, работающие на «упрощенке» и платящие налог с доходов, не обязаны документально подтверждать расходы, так как налог считается только с доходов. С другой, – компании на УСН должны вести кассовую книгу, в которой отражается поступление наличных денег (снятых по чеку) и выдача налички подотчет сотруднику организации, а также учитывать авансовые отчеты.

Законно ли требование? По действующему законодательству в обязанность банков не входит проверка порядка ведения кассовых операций – этим занимается налоговая служба. Однако требование может быть связано с выполнением обязанностей в соответствии с законом 115-ФЗ. Так, обязательному контролю подлежат операции по снятию наличных денег на сумму 600 000 руб. и более.

Но закон не расшифровывает, какие именно подтверждающие документы банк может запросить. Это могут быть авансовые отчеты и любые другие документы.

Что делать? В сложившейся ситуации возможен следующий порядок действий:

Предоставить банку кассовую книгу с указанием поступления денежных средств и выдачи их «подотчет». Не исключено, что банку этого будет достаточно.
В договоре с банком может быть прописано условие об обязательном предоставлении документов, подтверждающих целевое использование снятых наличных. В этом случае банк требует договора, чеки, накладные и другую первичку. Подтверждающие документы банк хочет видеть, чтобы убедиться в законном расходовании снятых сумм.
Даже если такого условия в договоре нет, то, как показывает практика, служба безопасности банка требует документы в рамках 115-ФЗ. В случае отказа банк может попросить закрыть расчетные счета в этом банке.

Срок предоставления подтверждающих документов в банк

Для некоторых запрашиваемых сведений сроки предоставления прописаны в законе, но по отдельным документам банки самостоятельно устанавливают свои сроки. По мнению Центробанка, адекватным является срок 3-7 дней. Как правило, банки такие сроки и устанавливают.

Банк требует документы, подтверждающие происхождение денег на личных счетах

Ситуация. Банки проявляют интерес к легальности доходов клиентов и включают вопрос об источниках денег в анкеты. Их дают заполнять при открытии счета и обновлении информации о клиенте. Если же клиент не может подтвердить легальность средств, банк вправе заморозить счет на пять рабочих дней, а потом еще на 30 суток (по решению Росфинмониторинга).

Также банк может отказать в проведении операции. Два отказа в течение года могут закончиться закрытием счета.

Законно ли требование? Выяснять происхождение денег у клиентов им разрешает закон № 115-ФЗ. И связан интерес банков с окончанием амнистии капиталов. В ее рамках всем предлагалось задекларировать скрытое имущество и доходы. Амнистия закончилась 1 июля 2016 года.

И если до ее окончания банки имели право выяснять источники средств, то теперь это их прямая обязанность.

Что делать? Как правило, банки интересуются происхождением денег на личных счетах, если речь идет о крупных суммах (от 1,5 млн рублей). Тем, кто не хочет показывать источник денег, крупные суммы в банк лучше не вносить. Если же деньги уже на счете, стоит подготовить документы и письмо в банк с пояснениями по поводу источников сумм.

Пример документов, подтверждающих происхождение денег по 115-ФЗ

Для «физиков» подтверждением законного источника получения денег могут быть следующие документы:

договор купли-продажи (недвижимости, автомобиля, земли и др.);
справка 2-НДФЛ;
справка о получении пособий;
договор дарения;
свидетельство о получении наследства и др.

Чтобы подтвердить источник происхождения денежных средств, ИП должен предоставить документы, доказывающие его деятельность. Это могут быть:

договоры о проведении работ, оказании услуг, поставке и др.;
акты выполненных работ;
отчеты о выполненных работах;
счет за выполненные услуги с указанием, за что производится оплата.

Пояснительное письмо в банк: образцы для физлица и ИП

При малейших подозрениях в нарушении закона 115-ФЗ банк попросит просит предоставить пояснение, разъясняющее экономический смысл операций, а также источники образования у клиента денежных средств.

К сожалению, готового универсального шаблона для письма, которое следует подготовить в ответ на требование банка, не существует. Предлагаем два примерных варианта пояснительной записки – от физлица и ИП, их можно скачать и переделать под себя. Главное – как можно более подробно и своими словами описать ситуацию.

Банк требует документы о сотрудниках и их зарплате

Ситуация. Компания открыла счет в банке, но использовала его только для расчетов с контрагентами. Зарплату сотрудникам выплачивали наличными. После чего банк требует предоставить документы: штатное расписание и зарплатные ведомости. А в качестве основания своего требования сослался на закон № 115-ФЗ.

Законно ли требование? Банк не вправе контролировать снятие наличных на зарплату в рамках закона № 115-ФЗ. Но если компания снимает наличными 600 000 руб. и больше, и это никак не связано с ее деятельностью, то банк заподозрит обналичку, и может запросить сведения о выданной зарплате.

Что делать? Возможны два варианта действий:

Вежливо отказать. В письме на имя управляющего банка написать, что сотрудники не дают согласия на раскрытие своих персональных данных (а без этого компания не вправе раскрывать сведения о зарплате). Также можно добавить, что контроль за расходованием наличных осуществляет ИФНС, а у нее претензий к компании нет.
Предоставление подтверждающих документов банку (если не хотите портить отношения с банком). Но прежде получите письменное согласие работников на передачу персональных данных.

Банк требует пояснения при снятии крупных сумм с корпоративных карт

Ситуация. Если сотрудники компании регулярно снимают крупные суммы наличности с корпоративных карт, банк может потребовать пояснить необходимость данных операций. Речь идет о суммах в размере 50-100 тыс. руб.

Законно ли требование? Банк обязан следить за необычными операциями, которые проводят его клиенты (ст. 7 закона № 115). Если компания стала активно пользоваться корпоративной картой, это может вызвать подозрение у банка. Поэтому лучше ответить на требование.

Что делать? Чтобы избежать проблем с банком, стоит придерживаться нескольких правил. Внутренними правилами по организации надо прописать, на что, сколько и как тратят сотрудники деньги по корпоративным картам. Также стоит установить правила снятия наличных или вовсе его запретить.

Также надо следить за тем, чтобы сотрудники отчитывались за потраченные деньги в срок. Это три рабочих дня с момента проведения операции по карте.

Если у банкиров появились вопросы, стоит подготовить пояснения в банк. В них написать, на какие цели работники снимали наличные и почему расход увеличился (например, деньги были нужны на крупную покупку материалов за наличку, на расходы во время командировок и т.д.). К пояснениям можно сразу приложить подтверждающие документы (например, чеки).

Банк запросил документы по контрагентам

Ситуация. Банк запрашивает договора с контрагентами и всегда требует пояснения операциям, которые кажутся подозрительными. Например, если компания проводит нетипичные сделки или вдруг стала заключать договоры с контрагентами из других регионов и др. Если у банка сомнения по конкретной сделке – банк требует договора с контрагентами и другие подтверждающие документы по сделке.

Законно ли требование? Проверять необычные и запутанные сделки банкам разрешает п. 2 статьи 7 Закона 115-ФЗ. При этом банк вправе требовать не только документы, являющиеся формальным основанием для проведения операции по счету, но и документы по всем связанным с ней операциям (см. постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 31.08.15 № А82-6897/2014). Отказ в предоставлении сведений, как и ссылка на их конфиденциальность – укрепят банк в его подозрениях (Положение ЦБ РФ от 02.03.12 № 375-П).

Что делать: Если банк запросил документы по контрагентам, лучше не спорить, а выполнить требование и предоставить все бумаги. Во-первых, написать письмо в банк о работе с контрагентами. Причину выбора деловых партнеров из других городов можно пояснить более выгодными условиями поставок и условиями договоров.

Во-вторых, надо представить в банк копии документов, которые пояснят причину проводимых платежей. Например, копии договоров с контрагентами в регионах. Они подтвердят реальность операций.

Как правило, банк четко называет в своем требовании список документов, которые желает получить от клиента. Это могут быть копии договора и документов, которые подтверждают исполнение контракта: накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи, сметы, закупочные акты, справки о стоимости работ и др. Их надо подготовить четко по списку и представить в банк.

Еще три распространенных требования банков:

Банк требует копию договора, если компания перечисляет займы или платит проценты по полученным займам
Требование правомерно. Банк требует договор займа, чтобы убедиться, что компания не тратит деньги на сомнительные операции, а действительно перечисляет проценты или выдает займы.
Банк запрашивает документы, подтверждающие прибыль предпринимателя, который переводит деньги на личный счет
Такое требование незаконно. Деньги на расчетном или личном счетах принадлежат индивидуальному предпринимателю. И он может переводить средства между счетами без каких-либо ограничений и независимо от того, получил ли он прибыль или убыток.
Банк требует платежку на перечисление НДФЛ вместе с поручениями на зарплату
Требование банка незаконно по двум причинам. Во-первых, банк не вправе контролировать уплату налогов. Во-вторых, банк принуждает платить налог раньше срока. Ранее, если компания перечисляла зарплату на карты, платить НДФЛ требовалось в тот же день. Сейчас можно перечислить НДФЛ на следующий рабочий день.

Как тут не вспомнить героя из любимого с детства мультика. Печкину тоже хотелось докУментов.

Источник: 1c-wiseadvice.ru