С 1 июля закон обязал пробивать чеки по новому, а в чеках добавили реквизиты. Но ФНС не успели подготовить разъяснения, как работать с новыми чеками, поэтому возникла некая путаница. Поэтому, мы постараемся разобрать для вас некоторые актуальные моменты.
Сначала внесем ясность в понятия “Что такое аванс и предоплата”.
Чем предоплата отличается от аванса
Аванс — это частичная или полная оплата
Зачет аванса пропорционально
Добрый день, уважаемые коллеги!
Очень нужна ваша помощь.
Мы – Подрядчик, малое предприятие. С Генподрядчиком (Заказчиком) заключен договор на СМР на общую сумму 100 000 рублей, где прописаны следующие условия:
«2.2. Генподрядчик перечисляет на расчетный счет Подрядчика аванс в размере 30 000.
2.3. Подрядчик оплачивает Генподрядчику генподрядные услуги в размере 5% от стоимости СМР, принятых Генподрядчиком по форме КС-2. Стоимость генподрядных услуг по договору составляет 5 000
2.9. Генподрядчик производит расчеты с Подрядчиком на основании акта о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справки стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), которые предоставляются Генподрядчику на утверждение не позднее 30 числа отчетного месяца. Оплата выполненных работ с пропорциональным зачетом аванса производится Генподрядчиком при предоставлении следующего пакета документов…»Как провести счет-фактуру на выданные авансы в 1С 8.3 I Крысанова Анастасия
Дата Содержание Сумма с НДС
15.02.13 Аванс 30 000,00
30.05.2013 Акт вып. работ 40 000,00
30.05.2013 Генп. услуги 5% 2 000,00
15.07.2013 Оплата 26 000Бухгалтерский учет и налоговый (в части НДС) Генподрядчик ведет, зачитывая аванс пропорционально выполненным работам, следующим образом:
1. % выполнения в общем объеме = 40 000:100 000 = 40%
2. Сумма аванса, зачитываемая пропорционально сумме вып. работ = 30 000 х 40% = 12 000
3. Сумма, подлежащая оплате Подрядчику за выполненные работы = 40 000 – 2 000 – 12 000 = 26 000
В учете у Подрядчика:Руководствуясь п. 8 ст. 171 НК РФ, где пропорциональный зачет аванса не предусмотрен, пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (в части учета у Генподрядчика), а так же позицией Президиума ВАС, обозначенной в Определении от 22.05.2012 г. № ВАС-5972/12 : «…восстановление НДС пропорционально предусмотренной гражданско-правовой сделкой сумме аванса не соответствует требованиям норм главы 21 НК РФ», Подрядчик производит зачет аванса в полной сумме 30 000, в связи с чем, по данным Подрядчика, сумма причитающейся оплаты за выполненные работы составляет: 40 000 – 2 000 – 30 000 = 8 000
При поступлении оплаты от Генподрядчика в сумме 26 000.
1. Часть суммы в размере 8 000 зачитывается в счет оплаты выполненных работ (62.1)
2. Остаток суммы: 26 000 – 8 000 = 18 000 учитывается как аванс (62.2), выставляется счет-фактура на аванс.Чья позиция верна?
Спасибо.
Особые правила зачета аванса
Приведем пример. Предположим, компания является заказчиком по договору подряда, условиями которого предусмотрена предоплата в размере 100 000 руб. и поэтапная сдача работ. Договором установлено, что зачет аванса производится в размере 40% от стоимости выполненных за каждый этап работ.
Сметно-договорной учёт в строительстве на примере компьютерной программы «АЛТИУС — СДО».
Заказчик перечислил оговоренную сумму аванса и принял к вычету НДС в размере 15254, 24 руб. (100 000 руб. х 18/118). Стоимость первого этапа работ составила 50 000 руб. (в том числе НДС 7627,12 руб.) На эту сумму подрядчик выставил счет-фактуру.
По условиям договора по завершении первого этапа работ в счет аванса будет зачтено 40% стоимости работ, то есть 20 000 руб. (50 000 руб. х 40%).
Возникает вопрос: должна ли компания-заказчик восстановить ранее принятый к вычету авансовый НДС в размере, указанном в полученном счете-фактуре (то есть в размере 7627,12 руб.), или же она вправе сделать это пропорционально сумме, зачтенной в счет оплаты работ согласно условиям договора (то есть в размере 3050,85 руб. (20 000 руб. х 18/118))?
Как выбить чеки при возврате аванса и замене товара
Возврат аванса. Когда возвращаете аванс покупателю, сформируйте чек с признаком «Возврат прихода». В нем укажите те же реквизиты, что и в чеке на аванс. Например, покупатель внес 100-процентную предоплату. Вы пробили чек с признаком «Приход», а в реквизите «Признак способа расчета» написали «Предоплата 100%».
В момент, когда возвращаете аванс, выдайте чек с признаком «Возврат прихода», в поле «Признак способа расчета» — «Предоплата 100%».
Замена товара. Если клиент оплатил один товар авансом, а потом решил взять другой товар, пробить чек на зачет аванса не получится. В первом чеке на предоплату вы указали определенное наименование товара, его же нужно указать в чеке на зачет предоплаты. А раз покупатель хочет другой товар, наименования в чеках не сойдутся.
Чтобы решить проблему, пробейте чек на возврат аванса и верните деньги покупателю. А на новый товар пробейте обычный чек на приход.
Пропорциональный зачет аванса
Наша компания является подрядчиком по договору строительного подряда. В договоре есть пункт, в котором указано, что оплата выполненных работ производится Заказчиком ежемесячно на основании КС-2 и КС-3 за вычетом выплаченного аванса пропорционально стоимости выполненного и принятого к оплате объема работ за отчетный месяц. Я считаю, что данный пункт регулирует только порядок оплаты, и не означает, что в таком же порядке нужно зачитывать авансы в бухгалтерском учете. Поэтому, по моему мнению, договором не установлен какой-либо особый порядок зачета авансов и, следовательно, зачитывать аванс (в случае, если его размер больше суммы выполненных работ) мы должны на полную сумму выполненных работ. Права ли я?
Данный пункт, полагаю, регулирует только порядок оплаты, и вовсе не означает, что в таком же порядке нужно засчитывать авансы в бухгалтерском учете.
Если договором не предусмотрен какой-то особый порядок, то Вы должны на полную сумму засчитывать аванс, согласно КС-2 и КС-3, при этом руководствоваться я условиями заключенного договора строительного подряда, ст.740 ГК РФ.
Как нужно засчитывать авансы в бухгалтерском учете надо спрашивать у бухгалтеров.
Для этого есть Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ и Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34 н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
Зачет авансов в бухгалтерском учете будет происходить на основании закрытых работ (ст.709 ГК РФ) в том или ином отчетном периоде. Если работы закрыты, то аванс можно зачесть. Соответственно Вы зачитываете аванс на полную стоимость выполненных работ согласно требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Я с вами согласна, что данный пункт регулирует только порядок оплаты, и не означает, что в таком же порядке нужно зачитывать авансы в бухгалтерском учете.
Вашим договором не установлен особый порядок зачета авансов
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете»
Статья 5. Объекты бухгалтерского учета
Объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:
1) факты хозяйственной жизни;
4) источники финансирования его деятельности;
7) иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами
Согласно п.8 ст.171 НК
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)
Да, верно. Можете зачесть после выполнения обязательств по договору в полном объеме и отразить в бух. отчетности. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ и Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34 н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
Вы не правы. Бухгалтерский учет отражает финансово-хозяйственную деятельность организации. И так как оплата выполненных работ производится Заказчиком ежемесячно на основании КС-2 и КС-3 за вычетом выплаченного аванса пропорционально стоимости выполненного и принятого к оплате объема работ за отчетный месяц, то и в бух учете так же будет отражено на основании этих же форм, за вычетом. в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ и Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34 н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
Вы правильно рассуждаете.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.10.2019)
ГК РФ Статья 431. Толкование договора
При толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.
Старые проблемы
Прежней редакцией подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, действовавшей до 1 октября 2014 г., было установлено, что восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету с предоплаты. Такая слишком общая формулировка порождала многочисленные споры относительно порядка восстановления налога в рассматриваемой ситуации.
Минфин России не допускал возможности восстановления НДС в процентном отношении исходя из условий договора. Чиновники указывали, что НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливается покупателем в размере суммы налога, указанной в счетах-фактурах при отгрузке (письма от 01.07.2010 № 03-07-11/279, от 15.06.2010 № 03-07-11/251 и от 28.01.2009 № 03-07-11/20). Такую позицию разделяли и налоговики (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).
Вопрос
Наша организация заключила договор подряда от 01.10.2015г. на выполнение строительно-монтажных работ (изготовление, поставка и монтаж оконных и дверных блоков). Одним из условий было получение аванса _____, Согласно договора зачет аванса производится следующим образом: “Вышеуказанный аванс засчитывается ежемесячно пропорционально сумме и объему выполненных работ в соответствии с графиком планируемого выполнения и зачета аванса (Приложение №5)”, Наименование Приложения №5 — “График планируемого выполнения и зачета авансовых платежей на производство работ. ” предусматривает срок платежей: ноябрь 2015, декабрь 2015, январь 2016, февраль 2016, предполагаемое выполнение в этих месяцах и сумму погашения аванса, составляющую 50% от планируемого суммы выполнения работ в этих месяцах. Если выполнения в ноябре и декабре не было, а первое выполнение по КС-2 было предъявлено в январе 2016г., имеет ли право Заказчик зачитывать сумму аванса более 50% от поданного выполнения, мотивируя это тем, что невыполнение объемов это наши проблемы. При этом до настоящего времени Заказчик не возвратил и не согласовал Спецификацию изделий, являющуюся Приложением к договору, по которому изготавливаются изделия.
По прошлым периодам возможны споры
Как мы сказали выше, названные поправки вступили в силу с 1 октября 2014 г. Они не распространяются на правоотношения, возникшие до этой даты.
Исходя из этого, в комментируемом письме финансисты особо отметили, что обновленная методика восстановления НДС применяется только в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) с 1 октября 2014 г. При этом суммы авансового НДС, восстановленные покупателем в соответствии с подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ в прежней редакции, повторно не восстанавливаются.
Это значит, что по периодам, предшествующим IV кварталу 2014 г., вероятность разногласий о порядке восстановления НДС по частично зачтенным авансам исключать нельзя.
Чеки посредников
Образец 8:Кассовый чек посредника
Укажите признак посредника «Комиссионер», укажите свою систему налогообложения, поставьте признак способа расчета «Полный расчет» и признак предмета расчета «Товар», укажите данные комитента-поставщика: наименование, ИНН и телефон, укажите ставку НДС, если комитент применяет ОСН.
Ответ
Исходя из содержания условий договора о списании аванса, можно сделать вывод, что Заказчик не имеет права зачитывать сумму аванса более 50% от поданного выполнения.
Исходя из буквального толкования условий договора, аванс зачитывается пропорционально сумме и объему реально выполненных работ, поэтому зачитывать аванс за месяцы, в которых работы не выполнялись, будет нарушением договора. Даже если график не соблюдался, первый зачет аванса должен быть произведен в январе, когда имело место выполнение работы, и у заказчика появилась обязанность оплачивать работы с зачетом аванса не более 50%.
То, что Заказчик не возвратил и не согласовал Спецификацию изделий, являющуюся Приложением к договору, по которому изготавливаются изделия, свидетельствует о неисполнении заказчиком встречных обязанностей по договору подряда – ст. 719 ГК РФ.
В этом случае подрядчик вправе не приступать к работе, а начатую работу приостановить.
Судебной практики, где бы рассматривался вопрос о зачете аванса при несоблюдении графика выполнения работ, не имеется. При необходимости, Вы можете уточнить вопрос.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».
«3. Исполнять свои встречные обязанности
Заказчик обязан исполнять встречные обязанности, неисполнение которых может препятствовать выполнению работы подрядчиком. В качестве таких обязанностей закон называет обязанности заказчика, которые стороны могут установить в договоре подряда.
Если заказчик не исполнил какую-либо из таких встречных обязанностей, подрядчик приобретает право не приступать к работе или приостановить ее и даже, если это предусмотрено договором, отказаться от договора и потребовать от заказчика возмещения убытков (ст. 719 ГК РФ). Подробнее см. Какие риски могут возникнуть у подрядчика в связи с обязанностью заказчика предоставить материалы и оборудование для выполнения работ*».
«Кроме того, возражая против удовлетворения иска, общество сослалось на задержку выполнения работ по вине управления ввиду несвоевременного предоставления документации и несовершения действий, предусмотренных контрактом*. Данный довод не был принят во внимание судами по мотиву того, что ответчик не воспользовался своим правом на приостановление работ со ссылкой на пункт 1 статьи 719 Кодекса.
Между тем продолжение работ подрядчиком при наличии оснований для их приостановления в силу статьи 719 Кодекса само по себе не исключает возможности применения судом положений статьи 404 Кодекса для определения размера ответственности при наличии вины кредитора*. Однако суды не применили упомянутые положения Кодекса, в нарушение пункта 3 части 4 статьи 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не обосновав их неприменение».
Мнение судов
Отметим, что ранее при возникновении споров по данной проблеме арбитры зачастую вставали на сторону проверяющих (см, например, постановления ФАС Уральского округа от 31.01.2014 № Ф09-14356/13, Дальневосточного округа от 05.03.2012 № Ф03-627/2012 (Определением ВАС РФ от 22.05.2012 № ВАС-5972/12 отказано в передаче дела в Президиум) и Поволжского округа от 10.11.2011 по делу № А65-1814/2011 (Определением ВАС РФ от 01.03.2012 № ВАС-1851/12 отказано в передаче дела в Президиум)).
Однако в конце прошлого года появилось Определение ВС РФ от 24.11.2014 № 304-КГ14-3718, в котором судья поддержал налогоплательщика. В Верховном суде рассматривалась следующая ситуация.
Заказчик по договору подряда выплатил аванс, сумма которого подлежала зачету в счет оплаты выполненных работ в размере 40% с каждого платежа за выполненные работы. Авансовый НДС компания приняла к вычету в полном объеме, а затем восстановила его в размере 40% от стоимости выполненных за соответствующий этап работ.
Фискалы указали, что положениями п. 3 ст. 170 НК РФ, действовавшими до 1 октября 2014 г., не была предусмотрена возможность поэтапного восстановления налога пропорционально зачтенной сумме аванса по условиям договора. Без доначислений не обошлось. Дело дошло до суда.
Суды трех нижестоящих инстанций с инспекторами не согласились, указав на правомерность действий налогоплательщика, поскольку частичное восстановление налога не противоречило положениям главы 21 НК РФ в прежней редакции. Налоговики решили обжаловать приговор в Верховном суде, но потерпели поражение.
Источник: pd-4.ru
Пропорциональный зачет аванса
Наша компания является подрядчиком по договору строительного подряда. В договоре есть пункт, в котором указано, что оплата выполненных работ производится Заказчиком ежемесячно на основании КС-2 и КС-3 за вычетом выплаченного аванса пропорционально стоимости выполненного и принятого к оплате объема работ за отчетный месяц. Я считаю, что данный пункт регулирует только порядок оплаты, и не означает, что в таком же порядке нужно зачитывать авансы в бухгалтерском учете. Поэтому, по моему мнению, договором не установлен какой-либо особый порядок зачета авансов и, следовательно, зачитывать аванс (в случае, если его размер больше суммы выполненных работ) мы должны на полную сумму выполненных работ. Права ли я?
Ответы на вопрос:
Данный пункт, полагаю, регулирует только порядок оплаты, и вовсе не означает, что в таком же порядке нужно засчитывать авансы в бухгалтерском учете.
Если договором не предусмотрен какой-то особый порядок, то Вы должны на полную сумму засчитывать аванс, согласно КС-2 и КС-3, при этом руководствоваться я условиями заключенного договора строительного подряда, ст.740 ГК РФ.
Как нужно засчитывать авансы в бухгалтерском учете надо спрашивать у бухгалтеров.
Для этого есть Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ и Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34 н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
Зачет авансов в бухгалтерском учете будет происходить на основании закрытых работ (ст.709 ГК РФ) в том или ином отчетном периоде. Если работы закрыты, то аванс можно зачесть. Соответственно Вы зачитываете аванс на полную стоимость выполненных работ согласно требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Я с вами согласна, что данный пункт регулирует только порядок оплаты, и не означает, что в таком же порядке нужно зачитывать авансы в бухгалтерском учете.
Вашим договором не установлен особый порядок зачета авансов
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете»
Статья 5. Объекты бухгалтерского учета
Объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:
1) факты хозяйственной жизни;
4) источники финансирования его деятельности;
7) иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами
Согласно п.8 ст.171 НК
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)
Да, верно. Можете зачесть после выполнения обязательств по договору в полном объеме и отразить в бух. отчетности. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ и Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34 н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
Вы не правы. Бухгалтерский учет отражает финансово-хозяйственную деятельность организации. И так как оплата выполненных работ производится Заказчиком ежемесячно на основании КС-2 и КС-3 за вычетом выплаченного аванса пропорционально стоимости выполненного и принятого к оплате объема работ за отчетный месяц, то и в бух учете так же будет отражено на основании этих же форм, за вычетом. в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ и Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34 н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
Вы правильно рассуждаете.
Похожие вопросы
Тем более что в договоре указано, что:
Заключаем договор строительного подряда (мы-подрядчик). Срок работ 1,5 года. Договором предусмотрен аванс в размере 30% от общей стоимости работ, который оплачивается после предоставления подрядчиком банковской гарантии на возврат аванса. Договором предусмотрено что:
1. Работа по настоящему договору считается выполненной в полном объеме, а результат работ принятым, после подписания сторонами Акта сдачи-приемки объекта в гарантийную эксплуатацию.
2. Промежуточным (отчетным) периодом времени для осуществления расчетов между сторонами за выполненные работы является календарный месяц.
3. Оплата выполненных и принятых заказчиком СМР и прочих работ до подписания КС-14 рассматривается в качестве авансовых платежей и осуществляется заказчиком в течение 45 к.дней с момента получения заказчиком счета на оплату, оформленного на основании следующих документов:
Вопрос в следующем: правомерно ли указание в договоре что платежи за выполненные работы являются авансами.
Тем более что в договоре указано, что:
В счетах предъявляемых к оплате указывается стоимость фактически выполненных работ, пропорционально уменьшенная в счет погашения выданного аванса (здесь — аванс 30% имеется в виду) до полного его погашения. Получается какая то несуразица: из аванса, перечисляемого за выполненные работы вычитается аванс пропорционально выполненной работе.
Экспертиза договора — платная услуга.
Если необходима помощь, обращайтесь.
С чего считать неустойку с суммы аванса, или же 0,1 % от общей суммы договора, это прописано в договоре.
По договору подряда, подрядчик получил аванс, но не приступил к выполнению работ. С чего считать неустойку с суммы аванса, или же 0,1 % от общей суммы договора, это прописано в договоре. Об авансе в договоре сказано только об оплате и больше ничего.
Заказчик кто — физлицо или организация?
С чего считать неустойку с суммы аванса, или же 0,1 % от общей суммы выполненных работ, это прописано в договоре.
По договору подряда, подрядчик получил аванс, но не приступил к выполнению работ. С чего считать неустойку с суммы аванса, или же 0,1 % от общей суммы выполненных работ, это прописано в договоре. (результатов работ нет) Об авансе в договоре сказано только об оплате и больше ничего/ Обе стороны договора юрид. Лица.
От общей суммы договора. Удачи!
С чего считать неустойку с суммы аванса, или же 0,1 % от общей суммы выполненных работ, это прописано в договоре.
По договору подряда, подрядчик получил аванс, но не приступил к выполнению работ. С чего считать неустойку с суммы аванса, или же 0,1 % от общей суммы выполненных работ, это прописано в договоре. (результатов работ нет) Об авансе в договоре сказано только об оплате и больше ничего/ Обе стороны договора юрид. Лица.
Надо следовать условиям договора (вполне укладывается в понятие неустойки — ст. 330 ГК РФ), поэтому от общей.
Готовьтесь к попыткам снижения суммы со стороны ответчика и суда.
С чего считать неустойку с суммы аванса, или же 0,1 % от общей суммы договора, это прописано в договоре.
По договору подряда, подрядчик получил аванс, но не приступил к выполнению работ. С чего считать неустойку с суммы аванса, или же 0,1 % от общей суммы договора, это прописано в договоре. Об авансе в договоре сказано только об оплате и больше ничего/ Обе стороны договора юрид. Лица.
От общей суммы договора, раз так указано
Договор подряда на выполнение ремонтно отделочных работ.
С фирмой был заключен договор подряда на выполнение ремонтно-отделочных работ. Заказчик перечислил аванс в размере 30% по договору. Через месяц Подрядчик предъявил акт выполненных работ. Заказчик подписал, но оплату за выполненные работы не произвел. Подрядчик отработал еще месяц и предъявил следующий акт выполненных работ.
Заказчик не подписывает этот акт уже 5-ый месяц, ссылась на завышение Подрядчиком объемов выполненных работ. Подрядчик прекратил работы.
На требования произвести оплату Заказчик отвечает, что они перечислили авансовый платеж и этого достаточно.
По условиям договора подряда в случае задержки оплаты выполненных работ Заказчик выплачивает Подрядчику неустойку за каждый день просрочки. На сегодняшний день просрочка оплаты Заказчиком за первый месяц работы составляет 5 месяцев.
Может ли Подрядчик предъявить Заказчику неустойку за задержку оплаты выполненных работ, учитывая то, что размер авансового платежа больше, чем сумма выполненных Подрядчиком работ за два месяца?
Да, Вы можете требовать возмещения реального ущерба, причиненного Вам по вине заказчика, а также упущенной выгоды (неполученные доходы, которые ВЫ получили бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы Ваше право не было нарушено).
А также выплаты неустойки, но сначала Вам нужно обратиться с претензией к заказчику, выслать ее по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Заказчик по гражданско-правовым договорам несет гражданско-правовую ответственность. Как правило, заказчик отвечает перед исполнителем (подрядчиком) за неуплату или просрочку выплаты цены договора, а также за неисполнение или ненадлежащее исполнение иных обязательств по договору.
Договоры подряда, оказания услуг и авторский договор заказа являются возмездными. Напротив, договор поручения может быть как возмездным, так и безвозмездным, если это не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором (ст. 972 ГК РФ).
Цена договора включает в себя затраты подрядчика на исполнение договора и его вознаграждение. Она может определяться как посредством подписанной сторонами сметы, так и произвольно — здесь не применяется какое-либо императивное нормирование (тарифы, прейскуранты и т. п.).
По данным договорам оплате подлежит, как правило, конечный результат деятельности исполнителя, хотя выплата вознаграждения может осуществляться также и авансом. Платежи по договору также могут осуществляться поэтапно в соответствии с промежуточными сроками сдачи работы (услуги), либо единовременно по окончании выполнения исполнителем задания.
Окончательные расчеты сторон производятся после подписания сторонами акта сдачи-приемки работы (услуги, произведения). Акты сдачи-приемки являются неотъемлемой частью договора.
Источник: www.9111.ru
Тема: Зачет аванса пропорционально
Мы — Подрядчик, малое предприятие. С Генподрядчиком (Заказчиком) заключен договор на СМР на общую сумму 100 000 рублей, где прописаны следующие условия:
«2.2. Генподрядчик перечисляет на расчетный счет Подрядчика аванс в размере 30 000.
2.3. Подрядчик оплачивает Генподрядчику генподрядные услуги в размере 5% от стоимости СМР, принятых Генподрядчиком по форме КС-2. Стоимость генподрядных услуг по договору составляет 5 000
2.9. Генподрядчик производит расчеты с Подрядчиком на основании акта о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справки стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), которые предоставляются Генподрядчику на утверждение не позднее 30 числа отчетного месяца. Оплата выполненных работ с пропорциональным зачетом аванса производится Генподрядчиком при предоставлении следующего пакета документов…»
Дата Содержание Сумма с НДС
15.02.13 Аванс 30 000,00
30.05.2013 Акт вып. работ 40 000,00
30.05.2013 Генп. услуги 5% 2 000,00
15.07.2013 Оплата 26 000
Бухгалтерский учет и налоговый (в части НДС) Генподрядчик ведет, зачитывая аванс пропорционально выполненным работам, следующим образом:
1. % выполнения в общем объеме = 40 000:100 000 = 40%
2. Сумма аванса, зачитываемая пропорционально сумме вып. работ = 30 000 х 40% = 12 000
3. Сумма, подлежащая оплате Подрядчику за выполненные работы = 40 000 — 2 000 — 12 000 = 26 000
В учете у Подрядчика:
Руководствуясь п. 8 ст. 171 НК РФ, где пропорциональный зачет аванса не предусмотрен, пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (в части учета у Генподрядчика), а так же позицией Президиума ВАС, обозначенной в Определении от 22.05.2012 г. № ВАС-5972/12 : «…восстановление НДС пропорционально предусмотренной гражданско-правовой сделкой сумме аванса не соответствует требованиям норм главы 21 НК РФ», Подрядчик производит зачет аванса в полной сумме 30 000, в связи с чем, по данным Подрядчика, сумма причитающейся оплаты за выполненные работы составляет: 40 000 — 2 000 – 30 000 = 8 000
При поступлении оплаты от Генподрядчика в сумме 26 000.
1. Часть суммы в размере 8 000 зачитывается в счет оплаты выполненных работ (62.1)
2. Остаток суммы: 26 000 — 8 000 = 18 000 учитывается как аванс (62.2), выставляется счет-фактура на аванс.
Чья позиция верна?
Модератор Регистрация 21.02.2002 Адрес г. Москва Сообщений 15,147
А где тут разные позиции? То, что вы называете учетом у Генподрядчика- это бухгалтерский учет, учетом у Подрядчика — налоговый учет. Разные позиции у НК и БУ , и это в учете и у Генподрядчика и у Подрядчика, на бухгалтерских счетах отражаете так, в налоговых декларациях — эдак.
Источник: forum.klerk.ru
Письмо Минфина России от 23.01.2020 № 24-03-07/3717 «Об оплате контракта, если его условиями предусмотрены отдельные этапы исполнения и авансовая оплата»
Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее — Департамент), рассмотрев обращение по вопросу о применении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 44-ФЗ) в части выплаты аванса, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, Минфином России не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения, практики применения нормативных правовых актов Минфина России, а также толкование норм, терминов и понятий, за исключением случаев, если на него возложена соответствующая обязанность или если это необходимо для обоснования решения, принятого по обращению.
Также Минфин России не обладает ни надзорными, ни контрольными функциями и (или) полномочиями в отношении осуществляемых закупок, в связи с чем не вправе рассматривать вопрос о правомерности совершенных и (или) совершаемых действий участниками контрактной системы в сфере закупок.
Вместе с тем Департамент в рамках своей компетенции считает возможным сообщить следующее.
Согласно части 1 статьи 34 Закона N 44-ФЗ контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с Законом N 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены.
В соответствии с пунктом 1 части 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ в контракт включаются обязательные условия о порядке и сроках оплаты товара, работы или услуги, в том числе с учетом положений части 13 статьи 37 Закона N 44-ФЗ, о порядке и сроках осуществления заказчиком приемки поставленного товара, выполненной работы (ее результатов) или оказанной услуги в части соответствия их количества, комплектности, объема требованиям, установленным контрактом, о порядке и сроках оформления результатов такой приемки, а также о порядке и сроке предоставления поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обеспечения гарантийных обязательств в случае установления в соответствии с частью 4 статьи 33 Закона N 44-ФЗ требований к их предоставлению.
В случае если контрактом предусмотрены его поэтапное исполнение и выплата аванса, в контракт включается условие о размере аванса в отношении каждого этапа исполнения контракта в виде процента от размера цены соответствующего этапа.
Таким образом, в случае если контрактом предусмотрены отдельные этапы его исполнения, а также предусмотрены авансовые платежи, то выплата аванса осуществляется поэтапно и в размере, предусмотренном контрактом.
В части применения Методики составления графика выполнения строительно-монтажных работ и графика оплаты выполненных по контракту (договору), предметом которого являются строительство, реконструкция объектов капитального строительства, работ, утвержденной приказом Минстроя России от 5 июня 2018 г. N 336/пр (далее — Методика), сообщаем следующее.
В соответствии с положением о Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2013 г. N 1038, Минстрой России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию, в том числе в сфере строительства (включая вопросы применения в строительстве материалов, изделий и конструкций), архитектуры, градостроительства (за исключением территориального планирования), а также Минстрой России является разработчиком Методики, в связи с чем по вопросу применения Методики заявитель вправе обратиться в адрес Минстроя России.
Источник: zakupki-inform.ru