На что предоставляется налоговый вычет при строительстве дома

Содержание

Согласно налоговому законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть себе часть денег, в размере уплаченного подоходного налога (НДФЛ).

Возможность получения имущественного налогового вычета прописана в Налоговом Кодексе РФ и направлена на то, чтобы облегчить российским гражданам улучшение своих жилищных условий.

ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса РФ

Если гражданин РФ:

официально работает и платит подоходный налог (его должны перечислять в бюджет страны все наемные работники), и

приобрел квартиру или дом, то он может вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома,

кроме этого он может также вернуть 13% от процентов по ипотечному кредиту и некоторых других расходов.

В последнее время в коттеджных поселках и садовых товариществах довольно часто регистрируют дома для проживания. И, соответственно, при покупке или строительстве жилой недвижимости возникает вопрос о возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Как вернуть до 260 тыс руб со строительства дома? Налоговый имущественный вычет

Ответ не очевидный и поэтому попытаемся в данном материале выяснить основные особенности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве или покупке жилой недвижимости.

Официальные разъяснения по этому вопросу были даны:

в письме Минфина России от 3 мая 2017 N 03-04-05/27085 «О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого строения» и

в письме Федеральной налоговой службы России от 19.07.2013 N ЕД-4-3/13167 «О правомерности предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при возведении жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем ему на праве пожизненного наследуемого владения».

В этих официальных ответах Налоговой службы и Минфина России было дано разъяснение, что получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке «жилого строения» нельзя.

Согласно пп.3 п.1 ст.220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса РФ имущественный налоговый вычет можно получить только при покупке или строительстве «жилых домов»:

квартир,
комнат или
долей в них.

Все дело в том, что согласно российскому законодательству понятия «жилой дом» и «жилое строение» не равнозначны. Вследствие этого, если купленная или построенная жилая недвижимость зарегистрирована как «жилое строение», а не как «жилой дом», то получить имущественный налоговый вычет с такого объекта недвижимости не получится.

В отдельных случаях российское законодательство допускает перевод «жилых строений» в категорию «жилых домов». Для этого жилая недвижимость должна соответствовать предусмотренным для жилых помещений требованиям.

ст. 15 «Объекты жилищных прав», ч. 4 ст. 22 «Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение» Жилищного кодекса РФ;
раздел II «Требования, которым должно отвечать жилое помещение» Положения «О признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции», утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ по уплаченным ипотечным процентам также можно будет получить только после признания дома жилым и регистрации права собственности на него.

Статья 15 «Объекты жилищных прав» Жилищного кодекса РФ:

Объектами жилищных прав являются жилые помещения.

Жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

Порядок признания помещения «жилым помещением» и требования, которым должно отвечать жилое помещение, в том числе по его приспособлению с учетом потребностей инвалидов, устанавливаются Правительством РФ в соответствии с Жилищным Кодексом, другими федеральными законами.

Жилое помещение может быть признано непригодным для проживания по основаниям и в порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации.

Общая площадь жилого помещения состоит из суммы площади всех частей такого помещения, включая площадь помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в жилом помещении, за исключением балконов, лоджий, веранд и террас.

Статья 22 «Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение»:

Перевод жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение допускается с учетом соблюдения требований Жилищного Кодекса РФ и законодательства о градостроительной деятельности.

Перевод жилого помещения в нежилое помещение не допускается, если доступ к переводимому помещению невозможен без использования помещений, обеспечивающих доступ к жилым помещениям, или отсутствует техническая возможность оборудовать такой доступ к данному помещению, если переводимое помещение является частью жилого помещения либо используется собственником данного помещения или иным гражданином в качестве места постоянного проживания, а также если право собственности на переводимое помещение обременено правами каких-либо лиц.

Перевод квартиры в многоквартирном доме в нежилое помещение допускается только в случаях, если такая квартира расположена на первом этаже указанного дома или выше первого этажа, но помещения, расположенные непосредственно под квартирой, переводимой в нежилое помещение, не являются жилыми.

Перевод жилого помещения в наемном доме социального использования в нежилое помещение не допускается.

Перевод жилого помещения в нежилое помещение в целях осуществления религиозной деятельности не допускается.

Перевод нежилого помещения в жилое помещение не допускается, если такое помещение не отвечает установленным требованиям или отсутствует возможность обеспечить соответствие такого помещения установленным требованиям либо если право собственности на такое помещение обременено правами каких-либо лиц.

Раздел II «Требования, которым должно отвечать жилое помещение» Положения «О признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции»

Утверждено Постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47.

Требования, которым должно отвечать жилое помещение:

Жилые помещения должны располагаться преимущественно в домах, расположенных в жилой зоне в соответствии с функциональным зонированием территории.

Жилое помещение должно быть обеспечено инженерными системами (электроосвещение, хозяйственно-питьевое и горячее водоснабжение, водоотведение, отопление и вентиляция, а в газифицированных районах также и газоснабжение). В поселениях без централизованных инженерных сетей в одно- и двухэтажных зданиях допускается отсутствие водопровода и канализированных уборных.

Инженерные системы (вентиляция, отопление, водоснабжение, водоотведение и др.), оборудование и механизмы, находящиеся в жилых помещениях, должны соответствовать требованиям санитарно-эпидемиологической безопасности.

Жилые помещения должны быть защищены от проникновения дождевой, талой и грунтовой воды и возможных бытовых утечек воды из инженерных систем при помощи конструктивных средств и технических устройств.

Высота (от пола до потолка) комнат и кухни (кухни-столовой) в климатических районах IА, IБ, IГ, IД и IVа должна быть не менее 2,7 м, а в других климатических районах — не менее 2,5 м.

Отметка пола жилого помещения, расположенного на первом этаже, должна быть выше планировочной отметки земли.

Комнаты и кухни в жилом помещении должны иметь непосредственное естественное освещение.

Естественного освещения могут не иметь другие помещения вспомогательного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд.

Концентрация вредных веществ в воздухе жилого помещения не должна превышать предельно допустимых концентраций для атмосферного воздуха населенных мест, установленных в действующих нормативных правовых актах.

Письмо Минфина России от 3 мая 2017 N 03-04-05/27085 «О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого строения»:

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 «Налоговая база» Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, жилого дома или доли (долей) в нем. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;

имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, жилого дома или доли (долей) в нем. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

В соответствии с действующим законодательством РФ термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны. Указанная позиция отражена в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 14.04.2008 N 7-П

Обращаем внимание на то, что согласно положению пункта 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового Кодекса дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставляемых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам только в целях главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового Кодекса.

Исходя из этого жилое строения признается жилым домом только в целях исчисления налога на имущество физических лиц.

Из вышеприведенной нормы подпункта 3 пункта 1 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения.

Таким образом, оснований для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса, до момента признания жилого строения жилым домом не имеется.

В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса, с учетом установленных требований.

Источник kolesovgb.ru

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Любой гражданин может получить имущественный налоговый вычет по расходам на строительство дома. Получение такого вычета позволяет гражданину частично компенсировать свои затраты, связанные со строительством.

Вычет предоставляется гражданину либо его работодателем, либо налоговым органом, но только после того, как гражданин зарегистрирует право собственности на построенный дом. Более подробную информацию о том, в каких случаях при строительстве дома можно получить налоговый вычет, каков его размер, как он оформляется, вы найдете в нашей статье.

Общие правила получения вычета

Налоговый имущественный вычет может быть предоставлен только при строительстве жилого дома. Это – основное условие предоставления вычета. На нежилые строения вычет не предоставляется.
Еще одним обязательным условием предоставления имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома является регистрация права собственности на построенный дом. Гражданин, построивший дом, может также получить вычет на купленный им земельный участок (на котором построен дом). Но для этого он должен также зарегистрировать право собственности на этот участок.

Ознакомиться с порядком получения вычета можно здесь .

Суть имущественного вычета заключается в том, что гражданин, построивший жилой дом на территории РФ, может уменьшить свой доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов. Фактически это означает, что государство возвращает гражданину сумму НДФЛ, уплаченную с той суммы, на которую он уменьшает свой доход. Гражданин имеет право на следующие имущественные налоговые вычеты:

вычет в размере расходов на строительство жилого дома и на приобретение соответствующего земельного участка;
вычет в сумме расходов на уплату процентов по целевым кредитам на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования. Данный вычет называется имущественным вычетом на уплату процентов по кредиту.

На какие расходы можно получить имущественный вычет

При строительстве дома гражданин несет расходы, связанные с оплатой разного рода услуг, покупкой материалов, инструментов и т.п. Эти расходы могут иметь к строительству как прямое, так и косвенное отношение. В отношении каких расходов можно рассчитывать на имущественный вычет?

Перечень расходов на строительство жилого дома, которые могут быть включены в налоговый имущественный вычет, установлен Налоговым кодексом РФ. К таким расходам относятся расходы:

на разработку проектной и сметной документации на строительство;
на строительные и отделочные материалы;
на работы и/или услуги по строительству и отделке дома;
на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.

Данный перечень расходов, установленный Налоговым кодексом РФ, является закрытым. Это означает, что в отношении любых других расходов при строительстве дома, кроме перечисленных, имущественный налоговый вычет применен быть не может. Например, нельзя принять к вычету расходы на приобретение инструментов, расходы на страхование и т.п.

Размер налогового имущественного вычета при строительстве дома

Размер вычета на дом установлен Налоговым кодексом РФ. Его величина составляет сумму фактически понесенных подтвержденных расходов. Но есть одно ограничение – предельная сумма расходов на строительство дома, по которым налоговый имущественный вычет может быть предоставлен. Предельная сумма этих расходов составляет 2 млн рублей. То есть при суммарных затратах более предельной суммы вычет будет предоставлен на 2 млн рублей, а при затратах менее этой суммы вычет будет предоставлен на всю сумму затрат.

Указанная выше предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на строительство на территории РФ жилых домов (долей в них), а также земельных участков.

В связи с возможностью получения вычета полезно знать о следующем:

гражданин может получить вычет только в случае, если ранее им не пользовался либо пользовался частично (то есть использовал часть предельной суммы на строительство дома). При этом если речь идет о частичном пользовании, то в случае, если гражданин пользовался вычетом с 2014 года, он может получить оставшуюся часть налогового имущественного вычета при строительстве другого дома или покупке земельного участка;
если в течение календарного года гражданин использовал при строительстве дома и (или) покупке земельного участка только часть имущественного вычета, то остаток налогового вычета можно перенести на другие годы, а также на другой дом при условии, что он приобретен не ранее 2014 года;
если документы о праве собственности на построенный дом оформлены до 01 января 2014 года, то налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного этого дома.

Полезно знать, что если гражданин взял кредит на строительство дома, то он имеет право также на имущественный вычет на уплату процентов по кредиту.

Предельная величина вычета по кредиту, полученному после 01 января 2014 года, составляет 3 млн рублей. Но если кредит получен до 2014 года, то имущественный вычет по нему предоставляется без ограничения.

Имущественный вычет может быть заявлен в том календарном году, в котором выплачивались проценты, но не ранее момента возникновения права на вычет в связи со строительством дома.

Обращаем внимание на то, что имущественный вычет по кредиту предоставляется только в отношении одного дома (напомним, что вычет по расходам на строительство дома может быть предоставлен также в отношении других домов и земельных участков).

Порядок оформления и получения имущественного вычета на дом

Как же (какими способами) можно получить налоговый имущественный вычет в связи со строительством дома?

Существует только два следующих способа:

Первый способ — получение имущественного вычета у работодателя. Получить вычет можно в течение календарного года, в котором появилось право на вычет. В этом случае надо представить работодателю заявление о предоставлении вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на получение имущественного вычета (уведомление надо предварительно получить в налоговой инспекции). Уведомление налоговая инспекция выдает на основе заявления и документов, поданных налогоплательщиком.
Второй способ – получение имущественного вычета в налоговой инспекции. В этом случае необходимо заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ в следующем году после года, в котором возникло право на налоговый вычет. Если декларация не подана в следующем календарном году, то ничего страшного. Её можно подать в течение трех лет после окончания года, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.

Для подтверждения права и получения налогового имущественного вычета в связи со строительством частного дома и приобретением земельного участка необходимы следующие документы:

документы, подтверждающие право собственности на построенный дом. К таким документам относятся либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15.07.2016), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
копия договора о приобретении земельного участка, а также документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Этот документ нужен только в случае получения вычета в связи с покупкой земельного участка;
документы, подтверждающие произведенные фактические расходы в связи со строительством дома, заявленные в составе налогового вычета. К таким документам относятся квитанции об оплате, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки.

В случае если гражданин брал кредит в банке, то для получения имущественного вычета на уплату процентов по кредиту помимо указанных выше документов, необходимых для подтверждения права на налоговый вычет по расходам на строительство дома, ему потребуются:

Источник lawrecom.ru

Налоговый вычет при строительстве дома: какие документы

Также следует понимать, что сумма ваших затрат на возведение дома или его покупку не будет возмещена в полном объеме, а лишь в размере 13% от них, но не более 2 млн. рублей.

Максимальная сумма расходов при строительстве дома для получения имущественного вычета

Приведем пример! Вы построили или купили готовое жилье в 2016 году, фактически израсходовав при этом 2 млн. 600 тыс. рублей. Возможный лимит при расчете размера вычета в 2016 году равен 2 млн. рублей. Т.е. к расчету суммы вычета, который вы сможете получить, мы можем принять только 2 млн. руб. из фактически потраченных двух миллионов шестисот тысяч рублей.

Предположим, что ваш совокупный доход за 2016 год составил 500 т.р. При этом, доход может быть от деятельности, осуществляемой в качестве индивидуального предпринимателя, сдачи в аренду какого-либо личного имущества или же доход, полученный от работодателя на основном месте трудоустройства или по совместительству.

Уплаченный НДФЛ за 2016 год должен составить:

500 т.р.* 13% = 65 т.р.

Дальше начинается самое интересное! Расчет суммы налога к возврату, на получение которого вы можете рассчитывать от государства. Он будет равен 13% от суммы, понесенных вами расходов. А именно:

2 млн. руб. (т.к. это максимально возможная сумма, даже если вы на самом деле потратили гораздо больше) * 13% (ставка НДФЛ) = 260 т.р.

Однако не стоит обольщаться. Всю эту сумму сразу получить не удастся. А только 65 т.р. (размер НДФЛ, который мы взяли для целей нашего расчета). Остальные 195 т.р. (260 т.р. – 65 т.р.) можно будет вернуть в следующем или идущих за ним годам, до тех пор, пока весь размер вычета, равный 260 т.р., не будет использован.

Если ваш доход составил больше 500 тыс. за год, в отличие от нашего примера, и вы уплатили сумму НДФЛ равную 260 тыс. или более рублей, то вы можете получить полную сумму вычета единовременно.

Приобретая уже готовый дом, возместить расходы посредством данного вычета получится только после получения свидетельства о гос.регистрации права собственности на ваше новоприобретенное жилище;
При возведении нового дома своими силами можно компенсировать, как уже ранее отмечалось, только суммы фактически понесенных расходов;
Вы не можете рассчитывать на получение вычета, если:

Для возведения или приобретения дома использовались средства, выделенные работодателем или любыми другими лицами;
Возведение жилого строения велось за счет денег из материнского капитала;
Вы купили дом у близкого родственника: жены/мужа, детей (усыновленных, в том числе), родителей, опекунов, попечителей, подопечных и любых других лиц и организаций, с которыми у вас могут быть взаимовыгодные и/или взаимозависимые отношения.

Вычет могут получить родители либо опекуны, если они приобрели или построили дом для своих детей моложе 18 лет;
Чтобы получить возврат налога, необходимо заполнить заявление, налоговую декларацию 3-НДФЛ, документы, способные подтвердить понесенные расходы, и сдать их в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за тем в котором вы осуществили строительство или покупку дома. (Если вы построили дом в 2016 году, то декларацию необходимо предоставить до 30 апреля 2017 года);

Налоговая служба должна дать ответ, при этом подтвердив ваше право на получение вычета либо же отказав в нем со ссылкой на причины (зачастую это ошибки в заполнении документов, исправив которые, можно подать документы вторично), в течение 30 календарных дней со дня подачи вами заявления.
Получение вычета возможно только единожды за всю жизнь по каждому отдельному объекту недвижимого жилого имущества, при условии, что вами была использована вся сумма вычета единовременно, в пределах действующего в данном году лимита. Напомним, он составляет 2 млн. руб. на 2016 год. Подробнее об этом в видео:

Как заполнить 3-НДФЛ при строительстве дома ↑

Очень важно при осуществлении строительства дома заполнить правильно документы. Так как при наличии каких-либо ошибок налоговики имеют право отказать в налоговом вычете на основании присутствия неточностей в расчетах

Это приведет к необходимости осуществлять сбор документов и их подачу заново, что обусловит немалые потери времени.

На сегодняшний день при подаче справки 3-НДФЛ используется новая её форма, она содержит 24 страниц: первые два листа – титульные, следующие четыре – пронумерованные разделы.

Они содержат все расчеты, касающиеся доходов лица, которому необходим вычет. Раздел №5 содержит конечный расчет НДФЛ – в нем обозначается полная сумма, обязательная к уплате.

В разделе №6 присутствуют суммы, обязательные к перечислению в бюджет либо возврату из бюджета – все зависит от КБК (кода бюджетной классификации).

Именно этот раздел и содержит всю обязательную информацию, касающуюся величины налогового вычета. Особенно важны листы, обозначенные буквами А, Б, В1 и В2.

Они содержат информацию о доходах лица, подающего данный документ:

Ячейка
Лист А	Содержит данные о доходах, с которых полагается выплачивать налог на территории РФ (исключение – полученные в результате ведения предпринимательской деятельности)
Лист Б	Доход от ведения какой-либо деятельности за границами РФ (исключение – предпринимательская деятельность, частная практика)
Лист В1	Заполняется индивидуальными предпринимателями
Лист В2	Необходим физическими лицам, имеющим доходную частную практику

Помимо перечисленных выше имеется ещё целых 12 листов. Все они имеют буквенное обозначение (от Г до Л) и необходимы:

для заполнения 6 первых листов;
для вычисления размеров налоговых вычетов.

Каждый лист из 12 имеет следующее индивидуальное предназначение:

Ячейка	Описание
Лист Г	Требуется для осуществления расчета тех доходов плательщика налогов, которые не облагаются подоходным налогом (п.28, 33 ст.№217 Налогового Кодекса РФ)
Лист Д	Применяется для выполнения вычислений по различного рода вычетам, полагающимся за авторские работы, изобретения, получаемые на всевозможных конкурсах и при иных условиях
Лист Е	Вычисляется налоговый вычет, предусмотренный согласно договорам гражданско-правового характера
Лист Ж1	Заполняется при наличии вычетов, причитающихся от реализации какого-либо имеющегося в собственности имущества
Лист Ж2	Применяется для осуществления вычисления вычетов, получаемых в результате продажи имущественных прав
Лист З	Применяется для вычисления налоговой базы при договоре покупке-продаже ценных бумаг (перепродажа акций, бизнес-активов)
Лист И	Содержит информацию, аналогичную листу З, но только с учетом того, что все операции выполняются доверенным лицом
Лист К1	Применяется для вычисления стандартных налоговых вычетов
Лист К2	Используется для вычисления социальных налоговых вычетов
Лист К3	Применяется для расчета социальных налогов (п.1 ст.№219 Налогового Кодекса РФ)
Лист К4	Необходим для вычисления социальных налогов, уплачиваемых в негосударственный пенсионный фонд

В последнем листе, обозначаемым как Л, осуществляется расчет налогового вычета, исходя из сумм, потраченных на приобретение жилой недвижимости: квартиры, частного дома.

Далеко не всем известно, что при строительстве собственного загородного дома, можно вернуть часть затраченных на его возведение денег за счет бюджета страны. Наше государство предоставляет возможность получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома или, так сказать, вернуть часть налога на доходы, уплачиваемого всеми трудоспособными и официально трудоустроенными гражданами РФ из их заработной платы. Однако, как известно, бесплатный сыр бывает только в мышеловке и во всех делах, относящихся к госбюджету, есть свои нюансы. Кому положен этот вычет, и каким образом его можно получить, рассмотрим в данной статье.

Особенности налогового вычета при строительстве дома

Имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома можно получить в случаях:

Строительства с нуля – получить остаток можно в ходе возведения недвижимости, с правом на регистрацию в нем жильцов. Если в ней нельзя никого зарегистрировать для проживания, то получить сборный вычет при строительстве жилого дома невозможно.
Приобретение недостроенного дома для дальнейшей достройки

Важно, чтобы в документе купли-продажи, статус объекта был указан как «недостроенный». Иначе сумма вычета будет рассчитываться только по денежным тратам на приобретение недвижимости

Но не на строительные работы.

Какие расходы на строительство дома учитываются

По нормам ст. 220 НК РФ, затраты, которые можно возместить, включают в себя приобретение:

Земельного участка под дом.
Недостроенной жилой постройки.
Строительных материалов.

Также компенсируется денежный расход на отделочные работы, проектирование дома и составление сметы стройки. Главное, чтобы гражданин подтвердил все потраченные деньги документально. Иначе вы ничего не получите.

Внимательно изучите расходы и покупка каких стройматериалов дает право на компенсацию. Это напольные и настенные покрытия, облицовочная плитка, кафель, грунтовка, штукатурка либо иное для отделочно-ремонтных работ.

Что не включено

В статье также прописано, какие расходы на строительство дома не учитываются при оформлении имущественного вычета. Это следующий список затрат:

Перепланировка дома.
Реконструкция.
Строительство пристроек к дому.
Покупка и монтаж дверей.
Монтаж блоков для окна, теплого пола, шумоизоляционных конструкций.
Отделочные работы на балконе, лоджиях.
Монтаж сантехники, покупка ванной, плиты на кухню.
Расходы на строительные инструменты.
Покупка оборудования для газификации здания.
Монтаж холодильного оборудования, проводки, бойлера, встроенной техники для кухни.

Получить возврат НДФЛ при строительстве можно после оформления прав владения на частный дом. Согласно закону, для получения компенсации нужно отдать в налоговую справку из ЕГРН. Именно она подтверждает право собственности на постройку. Подать заявку можно в конце налогового периода, во время которого вы получили право собственности. Пример: свидетельство о регистрации получено в 2018 году, то заявка на остаток подается в следующем году.

Чтобы получить имущественный вычет на постройку жилой недвижимости, можно написать заявление на имя работодателя. Его также можно направить через кадровый отдел предприятия, если прислать его руководителю нет возможности. Также пакет бумаг и заявку на вычет можно подать в НС по месту прописки.

Условия для возврата подоходного налога

Поскольку государство возвращает уже уплаченные налоги, можно сразу сказать, что налоговый вычет при строительстве частного дома положен не всем. На возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут претендовать лишь следующие категории граждан:

Резиденты Российской Федерации, которые трудоустроены официально, а также регулярно уплачивают налоги со своих доходов в государственную казну.

Это нужно знать! Не каждый в нашей стране способен разделять понятия «резидент» и «нерезидент». По закону, резидентом является лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации. Но есть некоторые особенности.

Например, гражданин, имеющий вид на жительство в другой стране или двойное гражданство и проживающий на территории РФ менее 183 суток в году, является нерезидентом в одном конкретном налоговом периоде. Также резидентом могут быть признаны граждане другой страны, имеющие вид на жительство в России и проживающие там более половины налогового периода.

Пенсионеры, которые работают на официальной основе, то есть уплачивающие НДФЛ со своей зарплаты или любой другой прибыли.

Это интересно! При расчете суммы возврата как у пенсионеров, так и у обычных граждан учитываются только три последних налоговых периода. Предыдущие налоговые периоды не учитываются, то есть аннулируются.

Можно сделать вывод, что для получения налогового вычета на строительство дома следует иметь статус резидента. А также регулярно уплачивать налог с прибыли.

Дополнительные условия

Но все не так просто, также необходимо, чтобы гражданин:

Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2017 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
Заявитель является совершеннолетним.
Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

На что можно получить налоговый вычет при строительстве дома

Итак, условия получения имущественного вычета при строительстве дома понятны. Теперь стоит разобраться с вопросом, можно ли получить налоговый вычет при строительстве и на что конкретно предусмотрен налоговый возврат.

Возврат НДФЛ возможен на:

Строительство частного дома или ремонт квартиры.
Покупку квартиры или дома, а также доли в них.

То есть возврат НДФЛ при строительстве частного дома все-таки возможен. Но на что можно получить возврат?

Возврат 13 процентов налога при строительстве частного дома предусмотрен на:

Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.
Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.
Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.
Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.
Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.
Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

Это важно! Если дом покупается в виде, ненадлежащем для жилья, то есть недостроенным, вернуть 13 процентов налога можно будет только при наличии соответствующей информации в документации. Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент

Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства

Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент. Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства.

Подробнее об этом можно узнать из видео:

Это нужно знать! Государство не вернет денежные средства за обустройство дома, то есть за покупку мебели, сантехники, полов, гарнитуров и так далее. Возврат возможен только за строительство или покупку недвижимого имущества.

Что называют налоговым вычетом

Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

На кого распространяется

Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:

Постройку загородного дома;
Приобретение частного домовладения;
Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).

Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.

Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным.

Частные домовладения и налоговый вычет

Здесь возможно два варианта:

Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);
Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.

Условия предоставления

Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке. Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:

Российское гражданство;
Официальный источник дохода, с которого платится налог;
Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
Построенный дом пригоден для прописки и жилья.

Допустимые затраты

Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
Приобретение незавершенного объекта строительства;
Заказ проектно-технической документации;
Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
Подведение и подключение инженерных коммуникаций.

Что исключается

Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению. Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:

Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
Установка сантехнического и газового оборудования;
Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

Имущественный вычет

При строительстве получить данный вид вычета можно не во всех ситуациях, а только при соблюдении определенных условий:

Возведение жилого строения, в котором в дальнейшем может осуществляться регистрация его жильцов. Построенное жилье должно быть зарегистрировано установленным образом и отвечать обязательным требованиям, для регистрации там жильцов.
Покупка недостроенного жилого объекта с последующей его реконструкцией. При этом в документах о переходе праве собственности данный объект должен быть оформлен, как недостроенный. Если он будет оформлен в качестве готового дома, то возврат можно будет получить только с его стоимости по данному соглашению. Расходы на его реконструкцию включить уже не получится.

Размер положенного вычета, на который могут быть уменьшены налогооблагаемые доходы, для всех случаев одинаковая, поэтому она составляет:

не больше 2 миллионов рублей, если затраты действительно были в таком количестве на строительство;
не больше 1 миллиона рублей при такой сумме переплаченных процентов по ипотеке.

Данное право предоставляется единожды каждому гражданину. Воспользоваться им можно после совершеннолетия в течение всей жизни и неограниченное количество раз, пока не будет исчерпана полная сумма возврата. Но само право образуется только после соответствующих затрат и длится 3 года.

Если производились затраты на строительство, право возникает только в тот момент, когда построенный дом регистрируется в качестве собственности. Для этого он должен быть введен в эксплуатацию. Итоговым документом является выписка их реестра недвижимости.

Какие расходы принимаются к вычету

Строительство – это сложный многоэтапный процесс, требующий различных затрат

Поэтому очень важно знать, какие из них можно включать в расчет при заполнении декларации в специально установленной законодательством форме 3-НДФЛ. Этот порядок регламентируется ст

220 НК, согласно ей в строительные расходы можно включить следующие затраты:

на приобретение самого земельного участка, на котором возведен дом;
на покупку недостроенного объекта, оформленного соответствующим образом;
на покупку строительных материалов;
на оплату работы и услуг строительной компании;
ремонт квартиры в новостройке;
разработку строительной документации, проекта, сметы;
расходы на оценку строящегося объекта, если это требуется ипотечным договором (нововведение 2018 года).

Важно не путать другие расходы, которые не должны учитываться для расчета имущественного вычета, например:

на перепланировку жилого помещения;
на реконструкцию дома;
на установку оборудования для дома, например, сантехники;
на строительство дополнительных построек и пристроев к дому, таких как баня, гараж и другие виды.

Данные затраты не дают возможность включения их при расчете суммы вычета, поэтому их не нужно включать в общие затраты на строительство. Все остальные затраты надо подтвердить документально, иметь не только договора подряда и оказания услуг, но и фактические документы, являющиеся подтверждающими произведенную оплату.

Законодательство разработаны 2 схемы получения вычета:

Вернуть ранее уплаченные налоги через ФНС.
Получать ежемесячно со своей заработной платой вычет от работодателя.

Последовательность действий будет различаться в зависимости от выбранного способа. Выбрать можно любой из вариантов, который наиболее удобен налогоплательщику. Узнать более подробно о правилах подсчета данного вида вычета можно в этом видео.

Размер денежной компенсации

Максимальный размер суммы, с которой предоставляется вычет, составляет 2 миллиона рублей. При превышении расходами этой цифры возмещение всё равно будет даваться именно с 2 миллионов, если же она ниже, то вычет предоставляется с суммы покупки.

Сумма, с которой предоставляется вычет с процентов по кредиту, максимально может составить 3 миллиона рублей. Но здесь не следует путать – имеется в виду именно сумма процентов, а не взятая в кредит. Например, если в кредит было взято 2,5 миллиона, а возвращено должно быть 3,7, то возврат даётся в размере 13% от 1,2 миллиона рублей, а не от 2,5.

Есть ещё пара нюансов относительно размера возврата: при долевой собственности ранее вычет распределялся между всеми дольщиками пропорционально их долям. Теперь же каждый из получающих долю может применить его отдельно.

Второе значимое изменение – если раньше такой вычет был доступен лишь единожды, то теперь его можно применять и несколько раз, пока не будет выплачена максимальная установленная сумма в 260 000 рублей. Например, если в первый раз дом был построен за 1,2 миллиона и возврат составил 156 000, то при втором строительстве либо приобретении недвижимости максимально возвращено может быть 104 000 рублей.

Правила расчёта

Исходя из приведённых ранее параметров денежной компенсации, рассчитать сумму, которая будет предоставляться в виде вычета, совсем несложно – она должна составлять 13% от той суммы, с которой этот вычет предоставляется, поскольку именно такова ставка подоходного налога

Помимо указанных ранее ограничений, следует принимать во внимание также то, что возвращено может быть не более, чем выплачено в виде налогов за расчётный период

С учётом всего этого проведём расчёт при следующих параметрах: на строительство дома было потрачено 3,8 миллиона рублей, заработная плата гражданина, которому должен быть сделан возврат, составляет 50 000 рублей, других источников дохода он не имеет.

Сумма, с которой предоставляется вычет, ограничивается 2 миллионами, а значит, максимальная сумма возврата составляет: 2 000 000 x 0,13 = 260 000 рублей. Получая 50 000 в месяц, гражданин имеет в год 50 000 x 12 = 600 000 дохода, и выплачивает с них в виде НДФЛ 600 000 x 0,13 = 78 000.

Это значит, что из положенных ему 260 000 за год может быть возвращено лишь 78 000. Это не означает, что оставшуюся сумму он никогда не получит – в следующие налоговые периоды до погашения всей этой суммы он может продолжать получать вычет.

Мы привели простейший расчёт без учёта факторов, которые могут влиять на выплачиваемую в виде налогов сумму, и единственным источником дохода служит заработная плата – обычно факторов больше, и все их требуется учесть.

Сумма, с которой он может быть дан максимально, равняется 3 миллионам рублей. Но это вычет именно с процентов. Так, если в только что рассмотренном нами случае со строительством дома за 3,8 миллиона рублей эти деньги были взяты в банке, а в итоге по условиям договора ему должно быть возращено 5,5 миллиона, то вычет даётся с 5 500 000 – 3 800 000 = 1 700 000, а значит, его сумма составит: 1 700 000 x 0,13 = 221 000 рублей – именно столько будет возвращено гражданину.

И отдельно от него даётся также рассмотренный ранее основной вычет – здесь нет необходимости выбирать какой-то один, а основной вычет даётся и с тех средств, которые взяты в кредит, поскольку они также израсходованы на строительство.

Если строительство было профинансировано кредитными средствами лишь частично, например, на дом потрачено 3 миллиона, из которых в кредит было взято 1,5, вычет с процентов также будет доступен, но, соответственно, уменьшится возвращаемая сумма.

Оформлять вычет с процентов можно как ежегодно, так и после завершения кредитования, сразу за всё время целиком, чтобы получить всю сумму – но во втором случае нужно рассчитать, чтобы налоговые выплаты за год превышали сумму вычета, иначе придётся растягивать возврат на несколько лет.

Источник gorodpro.org

Что надо знать о налоговом вычете при строительстве дома

Налоговый Кодекс РФ предусматривает имущественный налоговый вычет при строительстве дома для граждан России. Более того, законом предусмотрен возврат части уплаченных средств подоходного налога не только от стоимости жилого помещения, но и с начисленных процентов по кредитному соглашению.

К заявителю на предоставление денежной компенсации предъявляются определенные требования:

Он должен иметь гражданство России и длительность его проживания в стране не может быть меньше 183 дней.
Физическое лицо должно ежемесячно вносить в казну денежную сумму в размере 13% от заработной платы.

Наличие одного из вышеперечисленных пунктов исключает гражданина из списка лиц, имеющих право на компенсацию. Каждый человек должен понимать: единственный способ, как получить налоговый вычет при строительстве дома, это ежемесячно уплачивать в государственную казну 13% от общей суммы заработной платы.

Налоговые привилегии при строительстве жилья

Получение налогового вычета при строительстве дома наступает в отношении жилья, относящегося к категории:

новое построенное жилье;
недостроенное здание с дальнейшим его обустройством.

Чтобы воспользоваться правом и компенсировать часть уплаченных в казну средств, необходима дальнейшая регистрация собственника в новом жилом помещении. Законодательством не предусмотрены какие-либо налоговые уступки, если правом регистрации данное жилье не наделено. Это положение прописано в Письме № 03-04-05/27085, утвержденном Министерством финансов РФ.

В отношении покупки недостроенного жилья необходимо внимательно изучить текст договора: если данное здание не является объектом, относящимся к категории «незавершенное строительство (НЗС)», имущественный вычет за дом будет возможен только в отношении стоимости этого недостроенного здания. Возмещение затрат, связанных с дальнейшими строительными работами, требует обязательной отметки в договоре «объект НЗС».

Дополнительная компенсация

Величина возмещения выплаченных обязательств будет зависеть от указанных физическим лицом затрат при оформлении права на возврат части подоходного налога. Список затрат, являющихся основанием для предоставления гражданину имущественного вычета на строительство дома, определен законодательно и включает затраты:

в размере стоимости земли, где будет строиться жилье;
в размере стоимости жилого здания, строительство которого не окончено;
в размере стоимости материалов для строительства и отделки, предназначенных для частного дома;
на работы по возведению здания и дальнейшей его отделки, произведенной третьими лицами;
на оплаченные документы, выдаваемые проектно-сметной организацией;
связанные с подведением и подключением к дому бытовых коммуникаций.

Для реализации своего права по налоговой компенсации на все вышеперечисленные затраты должны быть предоставлены соответствующие документы, подтверждающие их стоимость.

Ограничения по имущественному вычету

Налоговым законодательством предусмотрен также перечень строительных работ, не являющихся основанием для возврата денежных средств по уплаченным обязательствам в государственную казну:

Изменение планировки и иное переустройство жилья, строительство которого завершено.
Надстройка дополнительных этажей или пристроек в доме, который уже построен.
Монтаж сантехнического, газового и другого бытового оборудования.
Строительство на земельном участке иных помещений жилого и нежилого назначения (сарай, гараж, мастерская, забор, баня).

Правила оформления налогового вычета на имущество

Основанием, чтобы получить налоговый вычет на строительство дома или его приобретение, считается выписка из реестра налогооблагаемой недвижимости (ЕГРН), где прописано, что гражданин является полноправным владельцем данной жилой постройки.

Чтобы не упустить возможность возместить по закону часть денежных средств, израсходованных на дом, необходимо знать о сроках возврата суммы налоговой компенсации:

Правовые действияОграничения по срокам

Подача документов на получение права на вычет	Без ограничений
Возврат налога	За предшествующие 3 года до года, когда документы на установление права были поданы в соответствующие органы
Начисление суммы налогового вычета	Следующий год после одобрения налоговым органом права на вычет

Гражданин РФ имеет также возможность получить компенсацию по имущественному налогу раньше срока выдачи ему свидетельства на частный дом. Для этого необходимо приобретать имущество через своего нанимателя, так как по месту работы сроки начисления компенсации по налогу иные.

Документы, которые необходимо подавать в ИНС в качестве оснований для компенсации уплаченного с заработной платы налога, следующие:

письменное заявление гражданина;
ксерокопия паспорта;
Налоговая Декларация по НДФЛ;
удостоверение о праве собственности на жилое помещение, внесенное в ЕГРН;
все документы и их ксерокопия, подтверждающие затраты по строительным и отделочным работам;
справка о доходах физического лица.

Налоговый имущественный вычет в отношении процентов по кредитному соглашению, которое было одобрено на строительство жилья, должен быть дополнительно подтвержден:

договором с финансовым учреждением о кредитовании физического лица;
документом с указанием размера процентов, выплаченных заемщиком.

Особенности начисления вычета по имущественному налогу

Основной особенностью начисления является то, что вернуть часть дохода гражданин имеет право только один раз в жизни. То есть при покупке трех недостроенных или строительстве двух новых домов вычет полагается только на одно из жилых строений по усмотрению владельца.

Еще одной особенностью по возврату части уплаченного налога за строительство дома является возможность заявить о дополнительных затратах на его отделочные работы, которые производились уже после получения свидетельства собственника и предоставления вычета по строительству данного жилья. Это право определено в письмах:

Федеральной налоговой службы РФ № БС-4-11/7253;
Министерства финансов РФ № 03-04-05/23340.

Расчет размера компенсации по имущественному налогу

Затраты, понесенные на строительство своими силами нового или приобретение недостроенного жилого помещения, подлежат возмещению в размере 13% от их общей суммы, но не могут превышать 260 тысяч рублей. При этом на ту же сумму по данному частному дому может рассчитывать супруг/супруга собственника, если:

их брак официально зарегистрирован;
жилое строение является их общей собственностью;
сумма затрат равна или больше 4 миллионов рублей.

Если затраты по дому, находящемуся в совместном владении супругов, составляют больше 2 миллионов рублей, но не превышают 4 миллионов рублей, то следует написать заявление о распределении вычета в соотношении 100:0. Это даст право отказавшемуся от вычета супругу вернуть в дальнейшем часть своего налога. Долевое владение супругами данным жильем предусматривает долевое распределение компенсации налога по нему.

Неизрасходованная сумма вычета, предусмотренная законодательством в размере 2 миллионов рублей от всех понесенных затрат, подлежит компенсации. Таким образом, если затраты равны 1 200 000 рублей, то на вычет от 800 тыс. рублей можно будет претендовать при следующем строительстве жилья. А остаток по неизрасходованному процентному лимиту взятого целевого кредита не может быть вновь заявлен к вычету при строительстве жилого дома на заемные денежные средства.

Возведение нового или покупка недостроенного дома, оформленного по кредитованию, имеет ограничения при начислении денежной компенсации. Они налагаются на проценты по договору, сумма которых не может превышать 3 миллиона рублей, если он был подписан в период с 1 января 2014 года. Таким образом, размер компенсации составит 390 тысяч рублей. Ограничения по сумме уплаченных процентов не налагаются на кредитный договор, заключенный в период до 31 декабря 2013 года. В этом случае 13% налогового вычета будут исчисляться из всей суммы уплаченных процентов.

На что будут израсходованы заемные средства, следует обязательно прописать в тексте договора. В праве получить налоговый вычет на строительство жилого дома или покупку недостроенного жилья при отсутствии четкой формулировки будет отказано.

Возврат налога в отношении особой категории граждан

Пенсионер, не успевший компенсировать сумму уплаченного им подоходного налога при строительстве нового или покупке недостроенного жилого помещения, имеет право вернуть его, если:

3 года до выхода на пенсию он официально работал по трудовому контракту;
он ежемесячно отчислял 13% подоходного налога в государственную казну.

На пенсии гражданин также вправе официально трудоустроиться. В этом случае его право на получение компенсации по налогу не будет зависеть от обязательного трехлетнего стажа до выхода на пенсию. Однако и в этом случае уплата подоходного налога обязательна, так как именно с него будет начислена сумма компенсации по имущественному налогу.

Выход в декретный отпуск не лишает права на возврат 13% от подоходного налога, если затраты приходятся на период до ухода в отпуск по содержанию и воспитанию ребенка.

Затраты по жилому помещению, оформленному в собственность на лицо, не достигшее 18 лет, подлежат возмещению на тех же условиях с правом одного из официальных представителей ребенка оформить налоговый вычет за строительство или покупку жилья на свое имя.

Возврат налога по доходу физического лица в размере 13% – право гражданина РФ, полученное им на законном основании при соблюдении вышеперечисленных требований и условий. Наличие данного права у физического лица не означает наступление обязательств перед ним у налогового инспектора. Гражданин должен сам изучать условия льготного налогообложения, а не ждать ответственного работника отделения налоговой службы, который придет и принесет деньги в качестве суммы начисленной компенсации.

Источник olgotah.ru