Юридическая грамотность граждан растет, большинство россиян знают о возможности получить имущественный вычет при покупке квартиры, но заполнение формы 3-НДФЛ вызывает у многих затруднения. Рассмотрим детально способы и образцы заполнения декларации.
Законодательство о налоговом вычете при покупке квартиры
Получение имущественного вычета осуществляется в двух формах:
- возврат уплаченного налога — такая форма привлекательна получением значительной суммы единовременно;
- уменьшение налоговой базы в будущем — проще говоря, с зарплаты гражданина прекращается удержание подоходного налога, он получает доход в полном размере.
Суть и назначение вычета — помощь государства в улучшении жилищных условий граждан, социальная поддержка и компенсация части расходов на покупку через механизмы налоговой системы — путем предоставления специфической налоговой льготы, возврата уплаченных налогов либо освобождения от налогообложения.
Размер
Максимальный размер компенсации расходов на покупку квартиры — 2 миллиона рублей.
3-НДФЛ 2023 при продаже ДОЛИ в квартире, доме — Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ЛК
Кроме того, Налоговым кодексом Российской Федерации предусматрена возможность компенсации расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, если квартира покупалась с использованием заемных средств, в пределах суммы 3 миллиона рублей.
Указанные размеры расходов гражданин вправе предъявить к компенсации, однако возврату подлежат лишь 13 % от данных сумм.
Таким образом, можно получить:
- тысяч рублей — в связи покупкой или строительством жилой недвижимости;
- тысяч рублей — при погашении процентов по кредитному договору.
Получить больше невозможно. Но если фактические расходы меньше максимальных пределов, гражданин получит компенсацию по фактическим расходам с правом получения остатка в будущем.
Документы
Для отчета 3-НДФЛ при покупке квартиры должны быть представлены следующие документы :
- паспорт;
- справки 2-НДФЛ;
- договор купли-продажи;
- расходные документы;
- выписка из ЕГРН о наличии права собственности на объкт недвижимости;
- документы других собственников;
- свидетельство о заключении брака — если соискатель состоит в браке;
- кредитный договор, если для покупки использовались средства ипотечного займа;
- декларация;
- заявление.
Декларация 3-НДФЛ
Что касается декларации, то форма 3-НДФЛ при покупке квартиры обязательно подается для получения этой компенсации.
Согласно статье 80 Налогового кодекса декларация представляет собой отчет, заявление плательщика об объектах обложения, использованных льготах и вычетах, итоговой сумме фискального платежа.
Заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры необходимо для того, чтобы проверяющие инспекторы увидели, в каком размере и за какие периоды были уплачены в бюджет доходы, чтобы вернуть их с использованием механизма имущественного вычета.
3-НДФЛ 2023 при продаже квартиры Как заполнить декларацию 3-НДФЛ Онлайн при продаже квартиры
Способы заполнения
Как заполнить форму 3-НДФЛ при покупке квартиры:
- самостоятельно и вручную;
- через аудиторскую фирму;
- воспользоваться компьютером с программным обеспечением для заполнения 3-НДФЛ в операционном зале налоговой инспекции;
- скачать на домашний компьютер программу с портала ФНС и заполнить форму онлайн.
Налоговые органы наиболее поощряют электронное заполнение и подачу отчета.
С 2016 года действует обновленная форма декларации 3-НДФЛ, размещенная на портале ФНС России, важно использовать именно этот бланк. Его легко загрузить на электронный носитель и распечатать. Кроме того, на портале есть образец заполнения формы 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2016 год и подробные сведения об этом отчете.
Листы декларации можно получить и в любом налоговом отделении — операторы зала обязаны предоставить их бесплатно.
Форма содержит 19 страниц, но заполнять и сдавать все не нужно. Для каждой ситуации собираются конкретные листы. Так, при покупке квартиры заполняются только титульный лист, раздел 1, раздел 2, листы А, Д1 декларации.
Ручное заполнение
Как заполнить 3-НДФЛ самостоятельно вручную:
- ознакомиться с инструкцией ФНС от 24.12.2014 № MMB-7-11-/671;
- изучить образец заполненной формы 3-НДФЛ при покупке квартиры;
- использовать ручку с черными, синими или фиолетовыми чернилами;
- вписывать данные печатными заглавными буквами;
- для каждого символа использовать отдельную клетку;
- если в графу данные не вносятся , ставить прочерк;
- вносить информацию, начиная с первой левой клетки, в пустых клетках ставить прочерки;
- на каждом листе обязательно указывать дату и ставить подпись, номер страницы.
Заполненную форму не нужно пробивать, прошивать, но необходимо сложить листы по номерам, можно скрепить канцелярской скрепкой.
Декларации может быть представлена в налоговый орган лично либо через представителя — законного или уполномоченного, а также путем отправления заказным письмом с обязательной описью вложений.
Платное заполнение
В каждой инспекции есть аудиторская фирма, оказывающая платные услуги по оформлению и подготовке документов.
Чтобы заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры специалистом фирмы было верным, необходимо предоставить ему все для отчета документы — справки 2-НДФЛ, договоры купли-продажи и ипотеки, правоустанавливающие документы на квартиру.
Обычно выполнение услуги занимает не более 10-15 минут. В результате гражданин получает форму декларации при покупке квартиры с печатным заполнением.
Какой бы профессиональной ни была аудиторская фирма, стоит проверить внесенные данные на предмет технических и иных ошибок до подачи декларации по покупке квартиры в окно приема.
Компьютер в инспекции
Почти в каждом операционном зале налоговых инспекций размещены рабочие столы с компьютером. Налогоплательщики могут пользоваться программным обеспечением на них для подготовки и подачи документов.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ нужно открыть программу «Декларация» и следовать инструкциям. Дежурный инспектор зала, если свободен, обязательно поможет освоить программу.
В домашних условиях
ФНС России предлагает 3 оптимальных способа подготовки декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры, не выходя из дома.
Все способы являются электронными.
Загрузка на домашний компьютер приложения «Декларация» для физических лиц. Программа позволяет заполнять отчеты как гражданами, так и индивидуальными предпринимателями, подающими форму 4-НДФЛ.
Загрузка на домашний компьютер приложения «Налогоплательщик ЮЛ»: это более сложная программа, которая до сих пор корректируются ФНС, но включает в себя значительно больше форм и бланков.
Пошаговая инструкция
Не требуется собирать все листы формы 3-НДФЛ, в примере заполнения при покупке квартиры на сайте ФНС можно увидеть, что необходимы только 5 страниц — титульная, разделы 1 и 2, листы А и Д1.
Титульный лист
На титульной странице обязательно заполняются:
- ИНН — Налоговый кодекс разрешает не указывать идентификационный номер, но, если нет причин для использования этого права, лучше его указать; если свидетельство об ИНН утеряно или испорчено, номер можно узнать в инспекции или через сервис ФНС «Узнай ИНН», для его применения нужны паспортные данные;
- номер страницы — 001; титульная считается первой страницей;
- корректировка — 0, так как декларация сдается впервые; при подаче уточненной декларация ставится номер 1;
- код налогового периода — 34; таким кодом обозначается календарный год;
- налоговый период — указывается год, например, 2017;
- код налоговой инспекции — можно узнать в самом отделении или воспользоваться сервисом https||service.nalog.ru/addrno.do;
- страна — российский код «643»;
- категория плательщика — физические лица пишут код «760»;
- указываются фамилия, имя и отчество в именительном падеже — так же, как указано в паспорте;
- дата и место рождения — списываются с паспорта;
- вид документа о личности — код паспорта РФ «21»;
- серия, номер, дата и место выдачи — списываются с паспорта; если сведения не помещаются, можно сокращать и дописывать под строкой;
- статус плательщика — выбирается код в зависимости от наличия резидентства;
- адрес — местом жительства считается адрес постоянной прописки, местом пребывания — временной;
- сам адрес списывается с паспорта; если гражданин живет в городе, то строку района не нужно заполнять;
- указывается число листов декларации и число листов приложений;
- в нижнем левом поле нужно указать, кто подает отчет, — сам заявитель или его представитель; правое поле заполняется регистратором;
- ставятся подпись и дата.
Разделы 1 и 2
Первый раздел должен заполняться после всех остальных листов, так как в нем отражаются итоги всех расчетов.
В образце заполнения формы 3-НДФЛ вычета на квартиру видно, что код платежа, строка 010, всегда «2», так как заявитель хочет вернуть средства из бюджета.
- КБК — указывается код, по которому поступает НДФЛ; списывается с образца заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры; это всегда один и тот же код;
- ОКТМО — можно узнать на том же сервисе;
- налог к уплате — будет 0, так как гражданин ничего не уплачивает в бюджет, напротив, возвращает;
- налог к возврату — сумма возврата.
Также указываются ИНН, дата, ставится подпись.
В разделе 2 нужно заполнить следующие строки: 001, 002, 010, 030, 040, 080, 140. В остальных графах проставляются нули. Данные берутся из листов А и Д1.
Листы А и Д1
В листе А заполнять следует строки — 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100. Если гражданин работал в других организациях в течение года, то заполняются и следующие поля для данных о работодателе (источнике доходов).
Чтобы заполнить Лист А, нужно опираться на справку 2-НДФЛ: списать с нее все значения, название и реквизиты работодателя.
Код дохода — 06, а ставка — 13 %.
В листе Д1, если нет расходов по погашению процентов ипотечного кредита — 010, 020, 030, 040, 050, адрес земельного участка, а также графы 070, 090, 110, 120, 130, 200, 210, 230, 240.
Расходы по процентам отражаются во втором пункте листа (начиная от строки 150).
Заполнение Листа Д1 вызывает затруднения, если подается декларация для получения остатка, перенесшегося с прошлого периода: граждане часто путаются в суммах, поэтому рекомендуется сохранять экземпляры деклараций с прошлых лет и ориентироваться на них при заполнении.
- 120— указываются фактические расходы либо, если расходов больше 2 миллионов рублей, 2 миллиона рублей;
- 130— сумма уплаченных процентов по ипотеке; нужно брать число, указанное в банковской справке;
- 200— налоговая база; берется из листа А — сумма всех доходов;
- 210— указывается число из строки «200»;
- 230— остаток, который перейдет на следующий год (строка 120 — строка 200);
- 240— остаток по процентам: пока Федеральное казначейство полностью не выплатит остаток вычета, остаток по процентам будет переходить из периода в период.
Разумеется, при желании инспекторы могут и самостоятельно найти все сведения, указанные в отчете, однако на сбор и кодификацию данных уходит время, а часть информации может быть упущена, поэтому законодательство требует заявить обо всех доходах и суммах налога гражданином самостоятельно.
Проверка декларации занимает 3 месяца с даты подачи. Если все условия соблюдены, то еще через 1 месяц будет произведена транзакция суммы возврата на счет заявителя.
Отключение горячей воды начнется с 13 апреля 2021 года и завершится до конца лета. Гра. →
Регистрируя доверенность на продажу квартиры необходимо знать, как правильно её офо�. →
Аванс и задаток при покупке квартиры – обязательная часть договора купли-продажи. Они �. →
Источник: novostroyki.guru
3 — НДФЛ ОБРАЗЦЫ ЗАПОЛНЕНИЯ
Декларацию по форме 3 – НДФЛ необходимо сдать до 30 апреля 2021 года.
Представить декларацию 3-НДФЛ нужно:
— при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения);
— при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
— при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПД;
— при получении доходов по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
— при получении выигрыша от лотерей, азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
— при получении дохода от источников, находящихся за пределами РФ.
Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Исчисленный в декларации 3-НДФЛ налог необходимо заплатить не позднее 15.07.2021 года.
Штраф
В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрен штраф:
1) за непредставление декларации в срок — 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц,
но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
2) за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.
Образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ
Пример 1. Продажа квартиры без уплаты налога
Продана квартира, которая была в собственности меньше трех лет.
Допустим, что квартира продана за 1 млн. руб.
Стоимость продажи квартиры покрыта стандартным вычетом (максимум 1 млн. руб.) при покупке другой квартиры.
В этом случае налог платить не надо.
Пример 2. Продажа квартиры с уплатой налога
Гражданка продала квартиру в 2019 году за 2 500 000 рублей. Кадастровая оценка этой квартиры составляет 2 458 000 рублей. Она купила ее в 2017 году и трехлетний срок владения еще не прошел.
Она должна заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры.
Расчет налога: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 Х 0,13 = 195 000 рублей.
Поскольку цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода. Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей.
Декларация в этом случае состоит из 6 страниц, на каждой из которых вверху указан ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы. Подробная личная информация указывается на титульном листе.
Все страницы декларации подписываются налогоплательщиком лично и проставляется дата заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.
Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года.
Пример 3. Покупка квартиры
Куплена квартира за 2 млн. руб.
Согласно справке 2-НДФЛ с места работы, годовой доход составляет 3 млн. руб.
Уплачено НДФЛ с дохода — 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).
Из бюджета должно быть возвращено 260 000 руб.
Пример 4. Покупка квартиры
В январе 2019 года Воронов И.А. приобрел по договору долевого участия квартиру в новостройке стоимостью 3 200 000 руб.
Сумма дохода гражданина в 2019 году — 1 480 000 руб., из которых НДФЛ составил 192 400 руб. Ранее налоговый вычет при покупке недвижимости он не получал и вправе заявить данную льготу в 2020 году.
Максимальная сумма вычета, которую гражданин может получить — 2 000 000 рублей. Сумма возвращаемого из бюджета налога составляет 260 000 руб. Так как уплаченная за 2019 год сумма НДФЛ не позволяет Воронову получить всю сумму вычета сразу, остаток вычета он может заявить в следующих периодах – 2021, 2022 гг. и т.д.
В 2020 году Воронов может вернуть НДФЛ в размере 192 400 руб., остаток льготы в 67 600 руб. перейдет на следующие годы.
В декларации в этом случае заполняется 5 страниц: Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7.
Пример 5. Продажа машины
Продана машина, которая была в собственности меньше трех лет.
Допустим, что машина продана за 500 000 рублей.
Имеются подтверждающие документы о покупке этого автомобиля за 400 000 рублей.
Налог на доходы составит тогда составит 13 000 рублей.
(500 000 – 400 000) х 13% = 13 000.
Пример 6. Продажа машины
Гражданин продал автомобиль за 450 000 рублей в 2019 году. В его собственности машина была 2 года, поэтому ему придется заплатить налог с дохода от продажи. Согласно пункту 2 статьи 220 НК, граждане имеют право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, но не более 250 000 рублей.
Расчет налога:
450 000 — 250 000 = 200 000 рублей — это налоговая база.
200 000 х 0,13 = 26 000 рублей — сумма налога к уплате в бюджет.
Гражданин заполнил налоговую декларацию на 5 листах и сдал ее в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля 2020 года.
Пример 7. Налоговый вычет за обучение
Оплачено обучение на общую сумму 40 000 руб.
Учебное заведение имеет лицензию и необходимые документы.
С места работы предоставлена справка по форме 2-НДФЛ.
Доход по месту работы составил 1 млн. руб. и с них уплачено 130 000 руб. налога.
Из бюджета возвращается налог в сумме 5 200 руб.
40 000 х 13% = 5 200 руб.
Пример 8. Налоговый вычет за обучение
Смирнов М. П. оплатил за учебу сына в 2019 году 65 000 рублей. Его зарплата за год составила 780 000 рублей. Смирнову предоставлен стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержан из его заплаты НДФЛ размером 100 490 рублей (780 000 — 7 000 = 773 000 х 0,13 = 100 490).
Согласно статье 219 НК РФ оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за календарный год, поэтому Смирнов может вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей. Ему перечислят на банковский счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13).
Гражданин заполнил декларацию по форме 3-НДФЛ и приложил к ней копию лицензии учебного заведения, где учится сын; справку по зарплате формы 2-НДФЛ с работы; договор с учебным заведением, квитанции за оплату обучения; заявление о предоставлении вычета с указанием своего банковского счета.
Такая декларация сдается в любой день в течение года.
Пример 9. Налоговый вычет на лечение
Оплачено лечение на сумму 100 000 руб.
Доход по месту работы составил 1 млн. руб. и с них уплачено 130 000 руб. налога.
Из бюджета возвращается 13 000 руб.
Пример 10. Налоговый вычет на лечение
Сотникова М. П. в 2019 году лечилась и оплатила за медицинские услуги 140 000 рублей. За 2019 год она заработала 360 000 рублей.
Из этой суммы организация удержала 46 800 рублей НДФЛ, который может быть возвращен
гражданке в виде социального налогового вычета на лечение. Поскольку ее лечение не является дорогостоящим, то вычет ограничивается в 120 000 рублей и Сотниковой вернут 15 600 рублей налога: 120 000 Х 0,13 = 15 600.
Ей нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней копию лицензии клиники; врачебную справку с указанием вида лечения; документы по оплате медицинских услуг; справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за год с места работы и заявление с указанием банковского счета.
Декларацию по форме 3-НДФЛ можно сдать в течение всего года.
Как заполнить декларацию 3 — НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и в «Личном кабинете» с помощью сервиса
В Личном кабинете можно сформировать и распечатать квитанцию на уплату налога по форме 3- НДФЛ,
Источник: nicolbuh.ru