В статье анализируются факторы, влияющие на экономическое планирование в строительной организации, исследуются возможные способы автоматизации финансового планирования в строительной отрасли.
Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Смирнова Е.С.
Текст научной работы на тему «Финансовое планирование в строительной организации»
166 ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ: АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ
Удельная стоимость строительства энергообъекта в 2013 г.
Объекты Удельная стоимость
Подрядный способ Хозяйственный способ
ВЛ 0,4, руб./км 591,02 501,19
КЛ 0,4, руб./км 1 135,98 647,66
ВЛ 6, руб./км 0,00 619,03
КЛ 6, руб./км 0,00 1 392,33
ВЛ 10, руб./км 453,01 618,88
КЛ 10, руб./км 1 201,60 1 004,20
КТП, руб./МВ.А 1 590,56 1 122,54
Таким образом, стоимость строительства удельной единицы энергообъекта силами филиала ОАО «МРСК Сибири» — «Красноярскэнерго» обходилась дешевле, чем силами сторонней организации.
Финансовый план бизнеса
Переход от выполнения работ подрядным способом к хозяйственному способу уменьшает сроки полного комплекса работ по строительству, и стоимость строительства для энергообъектов небольшой мощности снижается на 20 %, что существенно влияет на финансовое положение филиала ОАО «МРСК Сибири — «Красноярскэнерго».
1. «Правила технологического присоединения энергопринимающих устройств потребителей электрической энергии, объектов по производству электрической энергии, а также объектов электросетевого хозяйства, принадлежащих сетевым организациям и иным лицам, к электрическим сетям», № 861 от 27.12.2004 г.
2. Приказ РЭК Красноярского края «Об установлении размера платы за технологическое присоединение к электрическим сетям филиала «Красноярскэнерго» от 15.12.2010 № 311-п.
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Сибирский государственный университет путей сообщения, г. Новосибирск
В статье анализируются факторы, влияющие на экономическое планирование в строительной организации, исследуются возможные способы автоматизации финансового планирования в строительной отрасли.
Ключевые слова финансовое планирование, строительство, экономический план, денежные ресурсы, строительная компания.
Студент кафедры Технологии, организации и экономики строительства.
Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами
Работа строительного предприятия в условиях рыночной экономики связана с множеством осложнений и критических ситуаций. Изменяясь, эти показатели напрямую влияют на сроки строительства, способы ведения работ, бюджетирование организации. Для того, чтобы строительная организация могла своевременно и качественно (особенно в кризисные периоды на рынке недвижимости) обеспечивать потребности района, города, региона, отдельных государственных и частных предприятий в основных фондах, в виде зданий и сооружений, применяется финансовое планирование [3, с. 136].
Личный финансовый план
Основными целями планирования доходов и расходов денежных средств являются:
— своевременное обеспечение производственного процесса соответствующими финансовыми ресурсами;
— расчёт объёмов внутреннего и внешнего финансирования;
— поиск резервов дополнительного финансирования;
— определение общей потребности предприятия в финансовых ресурсах;
— разработка финансовых планов;
— анализ финансовых рисков компании;
— прогнозирование доходов и расходов предприятия;
Финансовый план представляет наглядную характеристику различных
вариантов достижения целей, с возможностью выбора из них наиболее подходящего по заданным критериям [1]. При составлении этого документа необходимо учитывать не только существующую рыночную ситуацию, но и делать возможный прогноз изменений конъюнктуры рынка. Это особенно актуально для строительных компаний, где даже небольшая инвестиционная задержка, при неправильно спланированном финансировании, может отрицательно повлиять на рабочий процесс.
Немаловажной особенностью экономического планирования в строительстве является то, что каждый новый проект нельзя назвать типичным или стандартным. В каждом случае свои сроки строительства, условия договора, ресурсные базы, да и сама ситуация на рыке постоянно меняется.
Денежный расчет ведется для того, чтобы компания понимала: окажется она в убытке, или будет иметь стабильный доход. Соответственно, при планировании должны быть учтены различные сценарии развития событий: как благоприятный, так и неблагоприятный. Например, заказчик задержал выплату аванса. Если у компании не будет предусмотрено резервных средств на такой случай — это приведёт к сдвигу сроков сдачи в эксплуатацию, а при худшем развитии событий стройка попросту встанет.
Важно также соблюдать баланс между поступающими денежными средствами и исходящими, для того, чтобы строительная организация не оказалась в ситуации, когда необходимо закупить строительные материалы, или оснастить топливом рабочие машины, а аванс от заказчика уже истрачен и
168 ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ: АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ
средства на оплату отсутствуют. Саму возможность появления подобной ситуации можно назвать ошибкой финансового планирования. Их необходимо избегать.
Финансовое планирование зависит также и от того, каким образом организация осуществляет строительные работы: самостоятельно или с помощью субподрядных организаций. В том случае, когда строительная компания ведёт работы собственными силами, то в какой-то степени ей проще планировать свою деятельность. Если происходят какие-либо изменения рабочего процесса, или непредвиденная ситуация у заказчика, то подрядчик самостоятельно, напрямую ведёт переговоры с заказчиком, уточняет и, при необходимости, обновляет условия договора касаемо денежной, ресурсной, кадровой базы. Это позволяет избежать критических отклонений в сроках исполнения работ и финансовых потерь.
Если же работы ведутся с привлечением субподрядных организаций, то задача планирования усложняется, так как в этом случае между собой взаимодействуют уже не две стороны, а большее количество участников. При таких условиях сложно добиться какой-то конкретики, или регламентированного действия каждой из сторон. В случае непредвиденных, рисковых ситуаций не каждая из сторон может согласиться на те, или иные уступки, пойти на конструктивный диалог. В итоге, при изменении каких-либо исходных данных в финансовом плане строительной компании придётся заново пересчитывать заново все финансовые показатели, а сделать это не так просто, даже при наличии специальных компьютерных программ. Поэтому необходимо на ранних этапах подготовки строительства рассмотреть и проанализировать как можно больше возможных сценариев развития событий, подготовить резервные денежные фонды для того, чтобы случайное изменение рыночной компоненты не поставило под угрозу строительный проект в целом.
Заметим также, что в строительстве возможны разные способы зачета аванса. Допустим, строительная организация получила аванс в размере 1000 рублей, а работы выполнила на сумму в 900 рублей. Если не вдаваться в подробности, то можно заключить: строительная компания должна вернуть заказчику остаток в размере 100 рублей. Однако, всё не так просто, как кажется на первый взгляд.
По логике бухгалтерской службы должником, действительно, является фирма-застройщик — долг 100 рублей. Но по логике управленческого учёта расчёт будет другой. Предположим, договор был заключён на итоговую сумму в 2000 рублей, фирма получила 50 %-ый аванс в размере 1000 рублей, а выполнила работы на 900 рублей.
Согласно финансовому плану данный аванс перекрывает только 400 рублей строительных работ. Остальные 600 рублей пойдут на будущие работы. Таким образом, получается, что строительная фирма должна получить от заказчика ещё 500 рублей, а не отдавать ему 100 рублей [1].
Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами
Следовательно, при экономическом планировании работ важно учесть такую составляющую как процент перечисления аванса от общей суммы договора. Этот компонент может существенно повлиять на сроки строительства вплоть до приостановления выполняемых работ.
Учитывая всю сложность деятельности по планированию распределения денежных потоков фирмы, целесообразно использовать для этого специальные электронные таблицы или компьютерные программы, фиксирующие финансовую информацию [4]. Использование последних даёт более эффективный результат, так как электронные таблицы, в отрыве от различных структур предприятия, очень быстро становятся неактуальными и устаревают. В отличие от таблицы, компьютерная программа сама видит какие работы, в каком месяце должны выполняться, с помощью формул сама просчитывает экономические показатели и определяет дефицит или профицит бюджета компании. Программа, также, позволяет быстро отследить и просчитать влияние какой-либо исходной компоненты на итоговый доход организации. Это значительно упрощает составления и координирование финансовых планов [2].
Проанализировав составляющие финансового планирования в строительной отрасли, можно дать следующую его характеристику — это деятельность, в ходе которой принимаются целевые установки количественного и качественного характера, и определяются пути наиболее качественного и своевременного их достижения. Разработка финансовых планов ставит своей задачей увязку денежных ресурсов с показателями производственного плана организации. Контроль доходов и расходов, грамотное распределение денежных потоков позволяют избежать экономических ошибок и минимизировать влияние внешних рыночных факторов (например: инфляция, стагнация, изменение процентной ставки и др.) на рабочий процесс.
1. Горшков Р.К., Ульянова А.В. Анализ развития системы планирования и организации производства на предприятиях строительной отрасли // Экономика и предпринимательство. — 2014. — № 5-2 (46-2). — С. 906-910.
2. Сысоев Е.О., Фомичев А.В. Алгоритм автоматизации процессов планирования в строительстве // Современные информационные технологии. -2013. — № 17. — С. 229-232.
3. Ушакова Н.А., Хурматуллина Н.М. Положение рынка недвижимости в России в период экономического кризиса // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития. — 2015. — № 9. — С. 134-138.
4. Шемчук А.В., Побегайлов О.А. Современные информационные системы планирования в строительстве // Инженерный вестник Дона. — 2012. -№ 2. — С. 361-364.
Источник: cyberleninka.ru
Финансовый план строительной организации
Разработка стратегии маркетинга для строительной организации. Показания финансового (планового) баланса или баланса доходов и расходов. Планирование амортизационных отчислений. Расчет плановой себестоимости строительных работ, налогов и валовой прибыли.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.04.2011 |
| Размер файла | 42,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Саратовский государственный технический университет
на тему: Финансовый план строительной организации
по дисциплине: Планирование на предприятии
Введение
Опыт многих преуспевающих компаний промышленных стран показывает, что в условиях рынка с его жесткой конкуренцией планирование хозяйственно-производственной деятельности является важнейшим условием их выживаемости, экономического роста и процветания. Именно оно позволяет оптимально увязать имеющиеся возможности предприятия по выпуску продукции со сложившимися на рынке спросом и предложением.
Разработка планов производства в новых условиях хоть и является основной в общей системе текущего планирования, но она мало чем отличается от традиционной, которая использовалась в до рыночном периоде.
Она включает конкретизацию целей и задач, поставленных перспективным планом. При этом разрабатываются календарные планы выполнения строительно-монтажных работ на основе заказов или плановых объемов работ, которые могут быть обеспечены в результате выигрыша на рынке строительной продукции (инвестиций), на базе планов и фактической обеспеченности материалами и техническими ресурсами, степени загрузки производственной мощности строительной организации с учетом сроков, определяемых заказами и проектами строительства объектов.
Текущие планы включают также возможную реконструкцию мощности организации, замену строительной техники и оборудования, комплектование и обучение работников, программу реализации строительной продукции и предоставление ремонтно-строительных услуг, и в том числе населению. Текущее планирование осуществляется с использованием показателей и требований по их реализации стратегического плана. Поэтому структура текущего плана строительной организации, состав разделов должны быть увязаны с перспективным планом. Текущий план должен включать также меры и приемы по контролю исполнения плановых решений. В текущем плане строительной организации осуществляется детальная разработка оперативных планов для организации в целом и ее отдельных подразделений.
Для вновь создаваемых предприятий или для осуществления каких-либо коммерческих проектов, получения ссуды или кредита, проводятся маркетинговые исследования, устанавливается основная стратегия организации (стратегия роста и конкуренции), проводится финансовое планирование , составляются бизнес-планы.
Раздел финансового плана является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия и является ключевым при принятии потенциальным инвестором решения об участии в разрабатываемом проекте.
В данной работе рассмотрим основные принципы составления финансового плана строительной организации.
1. Маркетинг: сущность, принципы, требования
Планирование маркетинга, выбор стратегии. Реализация маркетинговых и оперативных планов.
Первостепенную роль в новых условиях хозяйствования занимают вопросы планирования маркетинга и разработки текущих финансовых планов.
Маркетинг — это стиль руководства, который включает концепцию, философию и принципы поведения, базирующиеся системно-планомерной ориентации строительной организации на рынок. Основными инструментами осуществления маркетинга являются:
— товарная и ассортиментная политика;
— распределительная политика и политика привлечения потребителей;
— политика цен и условий продаж;
— коммуникационная политика (взаимосвязь с другими субъектами). Принципы маркетинга:
1) выполнение строительно-монтажных работ должно быть основано на точном знании потребностей их покупателей, рыночной ситуации и реальных возможностях строительной организации;
2) полное удовлетворение потребностей строительной продукции;
3) эффективная реализация продукции и услуг на определенных рынках в запланированных объемах и в намеченные сроки;
4) обеспечение долговременной результативности (прибыльности) производственно-коммерческой деятельности строительной организации;
5) единство стратегии и тактики поведения организации в целях активной адаптации к постоянным изменениям. Реализация указанных выше принципов обеспечивается разработкой и осуществлением маркетинговых программ и планов.
Для понимания существа маркетинга следует рассмотреть три варианта поведения производителя строительной продукции по отношению к потребителю в зависимости от спроса и предложения: 1. Ориентированность на производство (характерен для начального развития рыночных отношений и при монопольном производстве); 2. Ориентированность на сбыт (характерен для организаций, продукция которых стала недефицитной. Это почти вся строительная продукция и строительные материалы); 3. Маркетинговое мышление (организации, на продукцию которых ограничен спрос, что почти не характерно для строительных организаций).
Разработка маркетинговой стратегии является главной задачей функционирования маркетингового механизма. Стратегия маркетинга охватывает четыре главных элемента системы маркетинга:
3) доставка продукта потребителям (сбыт);
4) продвижение продукта. Требования, которые предъявляются к стратегии маркетинга:
Рассмотрим реализацию некоторых требований маркетинга. Для увеличения продаж товара на строительном рынке организация может:
а) увеличить количество продавцов и мест продажи строительной продукции;
б) понизить цены;
в) интенсифицировать рекламу;
г) объединить все эти варианты и т.д. Временная определенность, как одно из основных требований, предъявляемых к стратегии маркетинга, выражается в определении краткосрочных и долгосрочных целей, которые стремится достигнуть строительная организация.
Разработка стратегии маркетинга предполагает также выполнение очевидных требований учета реальных возможностей организации в части обеспечения строительными материалами, техническими, трудовыми и финансовыми ресурсами. Не следует стремиться охватить все, надо выделить себе нишу работ.
Когда строительная организация ограничивается определенными сегментами рынка, то говорят о селективном маркетинге, который наиболее успешно может быть применен малыми и средними организациями.
Сегментирование рынка может быть проведено по следующим критериям:
— доходы и статус потребителей;
— оптовая, розничная торговля, индивидуальные продажи и т.п.
План маркетинга складывается из следующих характерных блоков:
а) постановка решаемой проблемы и цели, которые быть достигнуты;
б) информационное обеспечение и аналитика, необходимые для решения конкретной проблемы;
в) разработка альтернативных планов, приемлемых для решения проблемы;
г) выбор оптимального плана;
д) конкретизация разделов плана;
е) контроль исполнения плановых решений. Планирование маркетинга начинается с того, что устанавливается основная стратегия организации (стратегия роста и конкуренции). Затем определяются преследуемые организацией цели. Далее на базе анализа внутренней деятельности организации (внутренней среды) и внешней коммерческой среды определяется информация, необходимая для подготовки предложений по решению проблемы. И, наконец, определяется сфера деятельности и инструментарий.
Для организации имеются в основном лишь три варианта стратегии, которые приводят к получению прибыли.
Выбор варианта стратегии позволяет определить цели маркетинга. Цели маркетинга должны содержать ответы на четыре основных вопроса:
1) На что направлен маркетинг (на какой рынок и какую продукцию)?
2) Чего следует добиваться?
3) Какие должны быть достигнуты количественные характеристики?
4) Каковы временные рамки (месяц, квартал, год)? Для окончательного уточнения сформулированных целей осуществляется анализ внутренней и внешней среды, а также проводится исследование потенциального рынка. Среди факторов, определяющих успех организации на рынке, могут рассматриваться:
— степень новизны строительной продукции;
— положительные отзывы, рекомендации;
— инновации в НИОКР;
— производственные мощности (потенциал);
— финансовый потенциал и др. Анализ приоритетов проводится по нескольким направлениям деятельности и направлен на получение следующей информации:
1) Какая из выполняемых организацией работ дает наибольший оборот?
2) Какие из видов работ менее рентабельны с учетом расходов на привлечение потребителей?
3) Какие из обрабатываемых рынков дают наибольший оборот?
4) Какие из рынков менее рентабельны?
5) В каких отраслях реализуется продукция организации?
6) Какие доли рынков принадлежат организации в этих отраслях?
7) Какие потребители являются лучшими клиентами для организации?
8) Что надо сделать, чтобы привлечь клиентов (потребителей продукции)?
9) Имеются ли группы потенциальных потребителей, которые при соответствующих условиях могут стать покупателями продукции организации?
Реализация маркетинговых и оперативных планов осуществляется через систему бюджетов и финансовых планов, которые обычно разрабатываются на один год с детализацией по кварталам и в некоторых случаях по месяцам. При составлении финансовых планов используются показатели перспективного плана.
2. Финансовое планирование в строительной организации
2.1 Принципы финансового планирования. Финансовое планирование как инструмент контроля
Финансовое планирование в строительной организации зависит от качества прогнозов основных показателей ее производственной деятельности, рыночной конъюнктуры, состояния денежного обращения и курса рубля.
Показания финансового (планового) баланса или баланса доходов и расходов определяются источниками поступлений средств, затратами и расходами. В плановом балансе доходов я расходов находят также отражение финансовые отношения с государственным бюджетом, банковской и страховой системами и по операциям на рынке ценных бумаг, а также эмиссий собственных ценных бумаг.
Финансовый план содержит расчеты ряда других показателей: прибыли от производственной деятельности, амортизационных отчислений на восстановление основных фондов, поступлений средств в порядке долгосрочного и среднесрочного кредитования, процентов банкам по кредитам, финансовых результатов от других видов деятельности.
Состав показателей планового баланса доходов и расходов организации представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого периода планирования определять источники затрат (расходов), их соотношение, степень и направления использования, распределение источников и сбалансированность их с затратами или расходами.
Значительное финансирование затрат по капитальным вложениям осуществляется за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, а также вовлечения в инвестиционный процесс сверхнормативных запасов оборудования, машин и материалов, прибыли, направляемой на реинвестирование, за счет привлечения акционерного капитала, средств от размещения целевых облигационных займов и из других источников.
Наибольший удельный вес в собственных капитальных вложениях имеют суммы амортизационных отчислений. Планированию получения этих средств в организации должно быть уделено наибольшее внимание.
Годовой финансовый план организации одновременно является и инструментом планирования, и инструментом контроля. Обычно в организации должен составляться общий и частный бюджеты.
Общий бюджет определяет объемы реализованной продукции, расходы других финансовых операций на предстоящий период. Он включает прогнозный отчет о прибыли, провозный баланс и бюджет денежных средств. В самом общем виде бюджет подразделяется на операционный бюджет и финансовый бюджет. Операционный бюджет подразделяется на:
— бюджет прямых затрат на материалы;
— бюджет прямых затрат на труд;
— бюджет производственных накладных расходов;
— бюджет общих и административных расходов;
— прогнозный отчет о прибыли. Финансовый бюджет подразделяется на:
— бюджет денежных средств;
— прогнозный баланс. Основными этапами составления бюджета являются следующие:
1) составление прогноза реализации;
2) определение расчетного уровня объема производства;
3) расчет себестоимости строительной продукции и операционных расходов;
4) расчет потока денежных средств и других финансовых показателей;
5) составление прогнозных форм отчетности. Бюджет реализации строительной продукции — стартовая точка составления общего бюджета, поскольку объем реализации продукции оказывает влияние практически на все другие статьи общего бюджета. Прогнозный объем реализованной строительной продукции в основном определяется сметой, прилагаемой к подрядному договору (или планируемым заказам на выполнение работ). В бюджете реализации определяется также сумма денежных средств, которую организация может получить от своих заказчиков. Наиболее ответственное — определение цены строительной продукции, которая закладывается в сметы.
Бюджет производства составляется после составления бюджета реализации. Ожидаемый объем производства в строительной организации определяется по двум направлениям: объем строительно-монтажных работ и объем строительных материалов, деталей и конструкций. В том и другом случае объемы рассчитываются путем учета, наличия запасов, реализации и оптимальных заделов на будущее.
Бюджет прямых затрат (на строительные материалы), составляется после определения объема производства и рациональных запасов на будущее.
Бюджет прямых затрат (на труд) также составляется на основе бюджета производства с учетом трудоемкости работ и товаров. Для этого необходимо выявить и отобрать нормативы трудоемкости, используя соответствующие сметные и другие нормы и расценки.
Бюджет производственных накладных расходов включает все прочие статьи, которые не являются прямыми затратами на материалы и прямыми затратами на труд. Сюда относятся такие расходы, как амортизация, отдельные виды налогов, включаемые в себестоимость, арендная плата и др.
Бюджет общих и административных расходов включает статьи операционных расходов, такие, как расходы по реализации строительной и прочей продукции, общие расходы по управлению и некоторые другие расходы, относимые к этой группе расходов. При составлении этого бюджета отдельно рассчитываются постоянные и переменные операционные расходы.
Бюджет денежных средств составляется в виде притока и оттока денежных средств за определенный период.
Он состоит обычно из четырех основных разделов:
1) раздел поступлений, который включает остаток денежных средств на начало периода, поступления денежных средств от заказчиков и другие статьи поступления денежных средств;
2) раздел расходов денежных средств, отражающий все виды оттоков денежных средств на предстоящий период;
3) раздел избытка или дефицита денежных средств — разница между поступлением и расходованием денежных средств;
Прогнозный отчет о прибыли представляет собой расчетную оценку доходов и расходов строительной организации на предстоящий период.
Прогнозный баланс позволяет оценить, как будет выглядеть финансовое положение организации по прошествии соответствующего периода, выявить возможные неблагоприятные для организации финансовые последствия, проверить правильность других расчетов, рассчитать финансовые коэффициенты и оценить их уровень с позиций требований финансового рынка, выделить будущие финансовые источники и обязательства.
2.2 Планирование амортизационных отчислений
Проблема при разработке плана этих отчислений заключается в том, что нельзя определенно сказать, следует ли стремиться к получению наибольших сумм амортизации или наоборот, надо ли использовать ускоренную амортизацию или нет.
Основным для строительных организаций является также вопрос переоценки основных фондов. Увеличение базы амортизации путем повышения стоимости основных фондов при их переоценке и применении повышенных норм амортизации, а это предоставляется сделать с использованием соответствующих указаний постановления Правительства РФ, позволит поднять уровень амортизационных отчислений. Однако это вызовет увеличение сумм по налогу на имущество и, кроме того, из-за повышения уровня себестоимости за счет повышенных сумм амортизации приведет или к увеличению цены строительной продукции, или к снижению прибыли.
Поэтому разработчики планов в строительной организации в ближайшие годы при сравнительно высоком уровне инфляции должны решать проблему выбора некоторого рационального варианта, как переоценки основных средств, так и использования возможных изменений норм амортизации.
При проведении переоценки должны быть переоценены основные фонды, находящиеся в собственности организаций, их хозяйственном ведении, оперативном управлении, долгосрочной аренде, для определения полной восстановительной стоимости.
Приоритетным признан метод прямой оценки, так как он является наиболее точным и позволяет исправить неточности, накопившиеся в результате применения средне групповых индексов в ходе предшествующих переоценок.
Организации предоставлено право самой выбирать метод переоценки.
Полная восстановительная стоимость основных фондов определяется на основе затрат на воспроизводство объектов, аналогичных оцениваемым, из тех же материалов, с соблюдением планов, чертежей и качества выполнения работ.
Для документального подтверждения полной восстановительной стоимости основных фондов, определенной методом прямой оценки, могут быть использованы данные о ценах на аналогичную продукцию, полученные от организаций-изготовителей, экспертные заключения о стоимости объектов основных фондов.
Для определения полной восстановительной стоимости зданий, сооружений и объектов незавершенного строительства индексы пересчета подбираются исходя из периодов осуществления затрат на строительство объектов. Для определения оной восстановительной стоимости оборудования, предназначенного к установке, и объектов, не завершенных строительством может быть дополнительно учтено их физическое и моральное устарение.
По содержанию, характеру задач и способам их решения текущее планирование составляет основу оперативно-производственного планирования, которое заключается в календарной увязке строительного производственного процесса, выполняемого в подразделениях строительных организаций вплоть до рабочих мест.
3. Финансовый план строительной организации
3.1 Финансовый план строительной организации. Вариант исполнения, порядок расчета
строительный планирование амортизационный себестоимость
Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.
К финансовому плану прилагаются:
— расчеты плановой себестоимости,
— расчет платежей в бюджет,
— план распределения прибыли.
Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.
Таблица 1. Расчет плановой себестоимости строительных работ
1.Объем СМР, выполненный собственными силами всего,
в том числе по кварталам: 1 квартал
3 квартал 4 квартал
2. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году
3.Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по фактам всего, В том числе за счет,
Внедрения мероприятий плана технического развития Изменения цен на материальные ресурсы Изменения оценки основных средств Изменения заработной платы в связи с инфляцией
Изменения цен на СМР
4.Общий размер экономии всего,
в том числе по кварталам: 1 квартал
3 квартал 4 квартал
5.Плановая себестоимость всего
в том числе по кварталам:
3 квартал 4 квартал
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутом в базовом году рассчитывается по формуле:
ПО — объем работ в ценах 1984 г., выполняемый собственными силами в плановом году, тыс. р;
Об — объем СМР в базовом году, тыс. р; Сб- фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс. р; 29 — перевод в уровень действующих цен. Эсб = 7163,86*(7500-6580)*7500*29 = 25484,233 тыс. р.
Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ; Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала.
При этом долю условно постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне -14%.
УПРкв =( УПРгод/4), Экв = Э*0,86*% + УПРкв
где , УПРгод ,УПРкв — условно-постоянные расходы годовые и квартальные, тыс.р; Эгод ,Экв — экономия от снижения себестоимости годовая и квартальная, тыс.р.
С 1 января 2011 года взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования уплачиваются налогоплательщиками в составе единого социального налога (взноса) в порядке, предусмотренном главой 24 части второй НК РФ. Он определяется исходя из установленных размеров и от планируемых расходов на оплату труда.
С 01.01.2011 г. установлены следующие нормативы:
в пенсионный фонд — 26 %,
в фонд медицинского страхования -3,1%,
в фонд социального страхования -2,9 %.
Итого — 32% от планируемого фонда оплаты труда, при условии, что налогооблагаемая база на каждого работника не будет превышать 100 тыс. р. в год.
Налоги на пользование природными ресурсами и землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.
Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.
Нмилкв = Нпокв = МРОТ*Iз/п*Чспп*3*0,01
где , Ним — налог на имущество; Осн, ОСк — остаточная стоимость активов на начало и конец года, тыс.р. 0,02-ставка налога на имущество , 2 %.
Стоимость имущества на начало и конец года рассчитывается как сумма внеоборотных активов и материальных запасов.
Налоги на пользование природными ресурсами и землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.
Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).
Таблица 2 — Расчет платежей в бюджет, тыс.р.
В том числе по кварталам
Выручка от реализации СМР
Себестоимость реализованной продукции
Прибыль от реализации СМР
Налог на имущество
Льготы по налогу на прибыль
а)направления на научно- исследовательские и опытно-конструкторские работы
б)взносы на благотворительные цели (в экономические и оздоровительные фонды)
в)На финансирование жилищного строительства
Налог на прибыль
Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества.
В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. Для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, рассчитанной по формуле средней арифметической:
где, Ним — налог на имущество; Осн, ОСк — остаточная стоимость активов на начало и конец года, тыс. р.; 0,02-ставка налога на имущество 2 %. Стоимость имущества на начало и конец года рассчитывается как сумма внеоборотных активов и материальных запасов. Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.
Целевые сборы планируются в соответствии с действующими нормативами:
Нмилкв = Нпокв = МРОТ*Iз/п*Чспп*3*0,01,
(в 2010 г. МРОТ предусматривается равным 4330 рублей.); Iз/п — индекс заработной платы; Чспп — среднесписочная численность работников поквартально, чел.; 3 — количество месяцев в квартале.
Валовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.
По составу она формируется следующим образом:
где Пр — прибыль от реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе строительной организации, тыс.р.
Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов — в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» с изменениями и дополнениями.
Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия, уменьшенная (увеличенная) в соответствии со статьей 2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 24 % по действующему законодательству. При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы: 1) направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения; 2) предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства; 3) взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 % облагаемой налогом прибыли; 4) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли. Подробный перечень льгот, уменьшающих облагаемую налогом прибыль, представлен в статье 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».
После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между валовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации — формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития, фонда дивидендов (в данной организации отсутствует) и т.п. Предприятие может направлять прибыль на финансирование 33 направлений. Вариант типового план распределения прибыли представлен в табл.3.
Источник: otherreferats.allbest.ru
Разработка финансового плана: пошаговая инструкция
Финансовый план — это программа работы компании, представленная в конкретных цифрах. В нем зафиксировано, каких целей нужно достичь и за счет чего это можно сделать. Не просто «завоевать мир», а как: сколько потратить на рекламу, зарплату, закупку сырья и сколько получится заработать.
Этап 1 — Ставим цели
Разработка финансового плана начинается с выбора того, к чему нужно стремиться. Каждая компания сама выбирает срок финансового планирования. Итак, чего вы хотите достичь в ближайший месяц, квартал, год, пять лет? Пока не нужно себя ограничивать, просто зафиксируйте на бумаге свои желания. Поездка на Мальдивы всем коллективом на ежегодный корпоратив?
Грузовик для доставки товара в магазины? Новый диван в переговорную или автомат с шоколадками в холл?
Полученный список нужно сверить с реальностью. Если в фирме один компьютер, и сотрудники работают на нем по очереди, мечтать о приобретении бизнес-центра рановато. А вот запланировать покупку оргтехники можно.
У Владимира магазин автозапчастей, налажено сотрудничество с поставщиками, есть два менеджера по продажам. Заказы идут через сайт, клиент сразу видит, есть ли детали в наличии и сколько займет доставка. Специализация — коммерческий транспорт, в основном, грузовые автомобили. Его клиентам важно, чтобы техника не простаивала, поэтому скорость доставки запчастей играет важную роль.
Какие цели выбрал Владимир для своего бизнеса?
Цель на год: покупка грузового автомобиля — 3 миллиона рублей. Доставка запчастей в районы увеличит базу клиентов.
Цель на квартал: увеличение товарных запасов на 500 тысяч рублей. Чем больше запас, тем меньше придется ждать доставки от поставщиков.
Цель на месяц: небольшой ремонт и перепланировка — 200 тысяч рублей. Она позволит создать дополнительное рабочее место для менеджера. Это должно увеличить количество оплаченных заказов с сайта — сотрудники смогут больше времени уделять консультациям.
Радмир Ганиев, генеральный директор Ganiev Financial Group:
«Планы, как маяки, мы по ним ориентируемся. Планирование помогает каждый день разумно принимать решение, как распределить поступающую выручку, держать баланс между поступлениями и расходами, принимать решения, опираясь на фактические данные. Финансовый план мы делаем на квартал и год.
Мы стараемся придерживаться плана, но бывает, что, по факту, получается совсем другая картина. Мы увидели это в 2020 году, когда начался карантин. Казалось, что в 2020 году наши детские центры не достигнут намеченных целей, но мы смогли перевести наш образовательный бизнес в онлайн-формат и к концу года опередили наши плановые показатели на 20%»
Этап 2 — Заполняем финансовую модель
На этом этапе нужно понять, какие доходы и расходы есть у компании. В этом поможет налаженный финансовый учет. Например, в сервисе ПланФакт можно посмотреть, сколько компания тратит на аренду, коммунальные платежи, налоги, какая у нее выручка и средний чек.
Эта информация вносится в финансовую модель. Мы приготовили для вас удобный шаблон, в который уже «зашиты» нужные формулы. Достаточно скачать файл и заполнить его своими данными, чтобы понять, какие траты компания может себе позволить.
Владимир внес данные по своему бизнесу в таблицу и понял, что взять деньги на ремонт сможет только во втором месяце — накопится нужная сумма, и компания избежит долгов. Наем нового менеджера должен увеличить конверсию заказов в оплату, поэтому прибыль с третьего месяца увеличится почти в три раза. Ее он планирует направить на закупку запчастей. А в декабре компания должна накопить 3 миллиона на новый грузовик.
При заполнении финансовой модели обычно ориентируются на нормальный вариант развития событий. Но нужно учитывать, что может случиться и негативный сценарий. Например, нанятый менеджер не сможет улучшить показатели, заблокируют сайт, повысят цены поставщики. На этот случай в компании должен быть предусмотрен финансовый резерв, который сможет покрыть кассовые разрывы, возникающие в процессе развития. Нельзя составлять финансовый план без учета подушки безопасности.
Яна Ильгина, руководитель финансового направления «Юридическая компания СПАС»:
«Разработка финансового плана делает процесс управления деньгами более организованным. Еще одно чрезвычайно важное преимущество финплана — возможность сравнивать запланированные показатели с фактическими, анализировать их отклонения и оперативно корректировать процессы в компании. Вы сможете быстро понять, что ваш корабль относит куда-то не туда и повернуть штурвал в нужном направлении.
Важно помнить, что с увеличением объема выручки обязательно увеличивается часть расходов. Например, нужно нанять больше продавцов или закупить больше товара. Для расширения клиентской базы сначала придется потратиться на маркетинг. Увеличится сумма налогов, возможно, придется сменить режим налогообложения»
Этап 3 — Составляем бюджет
После выбора стратегии развития нужно разбить работу на этапы, определить целевые показатели, сроки их достижения, назначить ответственных. Когда компания маленькая, как у Владимира из нашего примера, сделать это может сам собственник. Если фирма большая, придется собрать начальников отделов или руководителей подразделений. Полученные данные вносятся в бюджет движения денежных средств и бюджет доходов и расходов. Результат этого этапа — сформированный финансовый план компании.
Главное правило — затраты на финансовое планирование должны быть меньше, чем эффект от него, поэтому затягивать процесс, чтобы довести план до идеала, не нужно — работа все равно внесет коррективы.
Павел Вешаев, генеральный директор FinHelp:
«Чем крупнее бизнес, тем важнее разработка финансового плана. После преодоления порога в 100-200 миллионов рублей выручки в год финансовый план обязателен, а после 500 миллионов рублей в год его отсутствие — значительный объем полученного стресса и потерянных денег. Без финансового плана бизнесу может не хватить средств, и тогда его ждут кассовые разрывы, либо в какой-то момент может не хватить ресурсов, чтобы выполнить весь объем заказов, либо собственник будет «в мыле», чтобы закрыть все финансовые обязательства.
Финансовый план — это не формальный документ, который составили один раз в год и забыли. Это инструмент, который дает понять, куда собственник ведет бизнес, что хочет от него. И уже из этого видения вырисовываются конкретные действия и шаги. Финансовый план позволяет бизнесу перестать быть белкой в колесе, когда работа делается ради работы. Он помогает идти к конкретным целям»
Этап 4 — Анализируем выполнение плана
Приступаем к выполнению финансового плана. Для контроля исполнения намечаем промежуточные точки. Раз в месяц проводятся встречи с командой, чтобы понять, куда двигается компания. На этих собраниях анализируем, достигнуты ли нужные показатели, за счет чего произошел рост или почему план не выполняется. Корректировать можно не только работу, но и сам план.
Например, резко изменились условия, объявили очередную самоизоляцию. Тут речь уже пойдет не о развитии, а о выживании. А если задачи выполняются легко, плановые показатели можно увеличить.
Наш герой Владимир, отслеживая выполнение финансового плана, понял, что после найма нового менеджера количество заказов не увеличилось. На собрании с сотрудниками выяснили, что на сайте была проблема с регистрацией новых клиентов, поэтому менеджерам пришлось тратить больше времени на оформление заказа. Проблему исправили, показатели пошли вверх.
Евгений Марченко, директор E.M.FINANCE:
«Распространенная ошибка – считать свой план неизменной постоянной. Слепое следование написанному лишает бизнес гибкости.
Относитесь к финансовому плану как к маршруту, нанесенному на дорожную карту. Наметьте точку, к которой вы неизбежно должны прибыть. Распишите сроки и цифры, как вы будете туда следовать. Но в случае, если одна из дорог у вас на пути окажется заблокирована дорожными службами, вы же не вернетесь домой? Нет, вы будете искать пути объезда.
Так же и с финансовым планом. Придерживайтесь его, выполняйте его и будьте готовы в случае необходимости отступить от него, но только в сторону своей цели»
Разработка финансового плана:
- фиксирует цели компании, избавляет от нерациональной траты ресурсов;
- помогает контролировать показатели работы компании;
- дает ориентир для сравнения плановых и фактических показателей, что позволяет оперативно корректировать работу.
В случае запуска новых проектов , финансовый план покажет их жизнеспособность, поможет сделать выбор между разными вариантами развития. Каким бы сложным не казалось составление финансового плана, иногда достаточно просто начать, чтобы оценить пользу этого инструмента.
Источник: planfact.io