Планирование производственной программы любого предприятия осуществляется с момента создания предприятия, еще на этапе разработки бизнес-плана. На основании программы производства можно сделать выводы о планировании финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Тема данной курсовой работы: «Планирование производственной программы».
Данная тема является актуальной потому, что производственная программа на предприятии любого масштаба содержит важную информацию о производственной мощности, ресурсах предприятия, обеспечивающих его деятельность. Грамотное составление программы позволяет оптимизировать его работу и, в дальнейшем, улучшить показатели рентабельности производства.
Цель работы – произвести расчёты по планированию годовой производственной программы на примере завода вибропресованных изделий ООО «Индустрия технологий». Предмет исследования – производственная программа завода вибропресованных изделий ООО «Индустрия технологий».
Задачи курсовой работы:
Расчет производственной программы в системе управления производством ALFA ims
1) дать теоретическое обоснование необходимости грамотного составления и управления производственной программой;
2) организовать и спланировать работу каждого производственного участка на примере организации;
3) определить экономическую эффективность проекта и произвести расчёт технико-экономических показателей проекта.
Источниками для написания практической части работы являются методические указания Осиповой, Е. Э. «Управленческая экономика». Для теоретической части – учебные пособия и статьи электронных ресурсов по смежным темам курсовой работы, выпущенные не позднее 2010 года для актуальности исследования.
1 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Виды производственных программ
В общее понятие «производственная программа» чаще всего входят характеристики деятельности промышленного предприятия и перечень мероприятий, направленных на организацию процесса производства с перспективой получения прибыли. В более узком смысле производственной программой называют план выпуска продукции и услуг с указанием их видов и объемов в будущий период [9].
Горизонт планирования является основным классификатором производственных программ в его рамках строится план. По горизонту планирования производственные программы бывают трех видов[10]:
1) Стратегическая программа определяет план выпуска продукции в долгосрочном периоде (от 1 до 5 лет) и является основой стратегического менеджмента компании;
2) Оперативная производственные программа (от 1 дня до 1 месяца) определяет принципы управления текущими производственными процессами, а также их упорядочивания и обеспечения.
3) Тактические производственные программы (от 1 месяца до 1 года), определяют планы предприятия в среднесрочной перспективе. Оперативные программы производства с небольшим горизонтом планирования также называют сменно-суточными.
Производственная программа может быть валовой и товарной. Под товарной продукцией подразумеваются объемы по номенклатурным позициям товаров или услуг, предназначенные для отгрузки конечным потребителям. Валовая программа включает в себя помимо товарного выпуска объемы, предназначенные для потребления на внутренние нужды предприятия, а также полуфабрикаты и незавершенное производство [13].
Расчет себестоимости в «1С:Комплексная автоматизация, 2», «1С:Управление торговлей, 11» и «1С:ERP»
1.2 Производственная программа в бизнес-плане
В бизнес планировании, производственная программа составляется на основе результатов маркетинговых исследований рынка с последующим их сопоставлением с производственными возможностями предприятия.
Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.
План производства и реализации продукции содержит, как правило, систему натуральных и стоимостных показателей [3].
К основным стоимостным показателям выпуска продукции на предприятии относятся валовой оборот, внутризаводской оборот, товарная продукция, валовая продукция, объем реализуемой продукции, нормативная стоимость обработки (НСО), чистая и условно-чистая продукция[14].
В разные периоды развития экономики страны отдавалось предпочтение то одним, то другим стоимостным показателям, характеризующим объем выпуска продукции.
Валовой оборот предприятия представляет собой суммарную стоимость продукции всех основных, вспомогательных, обслуживающих цехов.
Внутризаводской оборот – сумма стоимости продукции собственного производства, потребленного внутри предприятия на производственные нужды [11].
Товарная, валовая, реализованная продукция определяется по заводскому методу, т. е. из стоимости планируемых к производству готовых изделий и полуфабрикатов исключается стоимость той части продукции, которая используется внутри предприятия на собственные промышленно-производственные нужды[2]. Недостаток этого метода состоит в том, что величина товарной, валовой, реализованной продукции может меняться в результате изменения организационной структуры предприятий.
Товарной продукцией предприятия является продукция, произведенная в отчетном периоде и реализованная или предназначенная к реализации.
Валовой называется вся продукция, произведенная предприятием за отчетный период, независимо от степени ее готовности и назначения к использованию [12].
Реализуемая продукция – это готовая продукция, предназначенная к реализации, сданная на склад готовой продукции и оформленная документально до 24 ч последнего дня месяца или до 8 ч утра 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В условиях рыночной экономики особое значение должно придаваться показателю «объем реализованной продукции» по договорам поставок, который определяет эффективность, целесообразность хозяйственной деятельности предприятия [4].
Реализованная продукция – это отгруженная покупателю готовая продукция, за которую перечислены денежные средства на расчетный счет поставщиков и измеряется в действующих ценах.
Бизнес-план проекта развития производства на заводе бетонных изделий ООО «Индустрия технологий» разработан на основании решения учредителей предприятия с целью достижения устойчивого объема производства
Основные виды выпускаемой продукции:
- Тротуарная плитка 200х100 «КИРПИЧ» ГОСТ №17608-91
- Тротуарная плитка 200х165 «КАТУШКА»
- Бордюр «ДОРОЖНЫЙ» ГОСТ№6665-91
- Бордюр «МАГИСТРАЛЬНЫЙ» ГОСТ№6665-91
Тротуарная плитка 200х100 «КИРПИЧ» ГОСТ №17608-91является универсальным фигурным элементом мощения, ее используют для дорожек, парковок, радиусных участков без подрезки. Единственным отличием от брусчатки является материал – бетон вместо тесаного или шлифованного природного камня.
Бордюры рядовые БР 100-30-15 (18) — это камни, предназначенные для благоустройство городских территории и дорог, на сегодняшний день занимающие особое место в строительной сфере. Проезжая часть от тротуаров и газонов должна быть обязательно отделена. Для этого применяют бордюрные элементы, в частности – бортовой камень или прямые бордюры рядовые БР 100-30-15 (18).
Выход на указанный объем в 2019 году планируется за счет повышения качества производимой продукции, оптимизации системы поставки сырья, оптимизации производства и привлечения новых клиентов, как из частного сектора, так и из числа юридических лиц.
Планирование показателей производственной программы данного предприятия представлены во второй и третьей главе работы, проведены необходимые расчеты.
2 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА
Рассчитаем годовую производственную программу ООО «Индустрия технологий. С помощью таблицы 1 определим исходные данные для расчетов, объем выпускаемой продукции по видам в натуральном выражении и трудозатраты, в том числе, трудоёмкость выполнения работ на станках.
Источник: www.evkova.org
Составление производственной программы строительной
Г48 Методические указания к выполнению расчетно-графической работы по курсу «Экономика строительного производства» для студентов направления подготовки 08.03.01 «Строительство», профиль «Промышленное и гражданское строительство» / Сост. Л.Ш. Гимадиева, Э.Р. Мухаррамова. Казань: КГАСУ, 2016. – 32с.
Печатается по решению Редакционно-издательского совета Казанского государственного архитектурно-строительного университета
В методических указаниях дается методика определения видов строительной продукции, расчет прибыли, определение точки безубыточности строительного предприятия, дается пример расчета.
Доцент кафедры ТОМС КГАСУ Мавлюбердинов А.Р.
УДК 69.0:65.0 (075.8)
ВВЕДЕНИЕ
Планирование — процесс разработки и практического осуществления планов, определяющих будущее состояние, путей, способов и средств его достижения.
В РГР по теме “Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций” студент выполняет следующие разделы текущего планирования:
1. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год.
2. Расчеты сметной и плановой себестоимости СМР.
3. Расчеты прибыли и рентабельности строительной организации на планируемый год.
4. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей.
Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации в практике планирования довольно сложен, поэтому в РГР расчеты выполняются упрощенно. Вместе с тем, основные положения и принципы расчетов технико-экономических показателей сохраняются.
Таблица 1
Среднемесячные темпы производства объемов СМР
| Объекты | А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З |
| Темпы роста |
В примере среднемесячные темпы по каждому объекту условно приняты одинаковыми на протяжении всего срока строительства объекта.
Объекты А, Б, В являются переходящими с прошлого года, а окончание строительства по объектам Е, Ж, З выходят за рамки данного планируемого года, т.е. являются задельными объектами на будущий период.
Разделение на этапы и сроки окончания работ по каждому этапу показаны на рис. 1 специальным знаком ( ).
Расчет незавершенного строительного
Проверка правильности расчетов
Проверкой правильности расчетов каждой таблицы служит равенство итогов по вертикали и горизонтали последних столбцов и строк соответственно. Кроме того, полученные три показателя взаимосвязаны, поэтому правильность составления планов можно проверить по следующим формулам:
Оп = Ог — НСП нп + НСП кп
или Ог = Оп + НСП нп — НСП кп (3)
где Оп — объем произведенной строительной продукции;
Ог —объем готовой строительной продукции;
НСП нп — незавершенное строительное производство на начало периода;
НСП кп — незавершенное строительное производство на конец периода.
Для первого квартала Ог I = 3290+2300—2680=2910 тыс.руб
Для второго квартала Ог II =3570+2680—4450=1800 тыс.руб
Для третьего квартала Ог III =4040+4450—2980=5510 тыс.руб
Для четвертого квартала Ог IV =3250+2980—2280=3950 тыс.руб
Проверка годовая Ог =14150+2300—2280=14170 тыс.руб
Рекомендуется выполнить поквартальную проверку по всем объектам.
2. Расчет сметной и плановой себестоимости
Строительно-монтажных работ
По данному разделу студент выполняет:
2.1. Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции на планируемый год.
2.2. Расчет сметной и плановой себестоимости незавершенного строительного производства на начало и конец и планируемого года.
2.3. Расчет плановой себестоимости готовой продукции по объектам на планируемый год.
2.4. Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой себестоимости.
Сметная себестоимость — это затраты строительной организации на производство строительно-монтажных работ (СМР), определенные на основе действующих сметных норм и цен в сметах.
Сметная себестоимость (Ссм) меньше сметной стоимости на величину сметной прибыли. Она определяется по формуле:
Ссм = О – СП ( 4 )
где О — сметная стоимость СМР (или сметная стоимость НСП);
СП — сумма сметной прибыли, определяемая по формуле:
ПН = (О х Нсн) / ( 100% + Нсн ) ( 5 )
где Нсн — норма сметной прибыли в % от сметной себестоимости (в РГР).
Плановая себестоимость — это себестоимость, установленная на основе плановых норм расхода ресурсов и планово-расчетных цен на ресурсы.
Плановая себестоимость меньше сметной себестоимости на величину экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана организационно-технических мероприятий и планируется в процентах от сметной стоимости.
Плановая себестоимость (Спл ) определяется по формуле:
Спл = Ссм — Зс ( 6 )
где Зс — задание по снижению себестоимости работ, либо экономия по снижению себестоимости работ (в зависимости от расчетного периода).
· Норма сметной прибыли — 8% от сметной себестоимости
· Задание по снижению себестоимости на планируемый год — 6.1% от сметной стоимости
· Экономия по снижению себестоимости СМР в базисном году — 5.4% от сметной стоимости.
Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме (табл. 5—7).
Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной
строительной продукции по объектам на планируемый год
| Объекты | Сметная стоимость произвед. продукции Тыс.руб | Сумма Сметной прибыли, тыс.руб | Сметная себестоимость, тыс.руб | Сумма планируемой экономии от снижения себестоимости, тыс.руб | Плановая себестоимость, тыс.руб |
| А | |||||
| Б | |||||
| В | |||||
| Г | |||||
| Д | |||||
| Е | |||||
| Ж | |||||
| З | |||||
| Итого |
Расчет сметной и плановой себестоимости НСП
на начало и конец и планируемого года
| Объекты | Сметная стоимость НСП тыс.руб | Сумма сметной прибыли, тыс.руб | Сметная себестоимость, тыс.руб | Сумма факт. экономии в базисном году, тыс.руб | Сумма планируемой экономии в расчетном году, тыс.руб | Планов. себестоимость., тыс.руб |
| НСП на нач года А Б В | — — — | |||||
| Итого | — | |||||
| НСП на кон года Ж З | — — | |||||
| Итого | — |
Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции
по объектам на планируемый год
| Объекты | Плановая себестоимость произведенной продукции, тыс. руб | Себестоимость НСП на начало года, тыс. руб | Плановая себестоимость НСП на конец года, тыс. руб | Плановая себестоимость готовой продукции, тыс. руб |
| А | — | |||
| Б | — | |||
| В | — | |||
| Г | — | — | ||
| Д | — | — | ||
| Е | — | — | ||
| Ж | — | — | ||
| З | — | — | ||
| Итого |
Объем СМР
Рис. 2. График безубыточности
Таблица 10
План погашения долга
| № платежа | Задолженность по кредиту | % за пользование кредитом | Платежи по кредиту | Общий платеж |
| 55,83 | 358,93 | 414,76 | ||
| 2321,07 | 48,36 | 366,40 | 414,76 | |
| 1954,67 | 40,72 | 374,04 | 414,76 | |
| 1580,63 | 32,93 | 381,83 | 414,76 | |
| 1198,80 | 24,97 | 389,79 | 414,76 | |
| 809,01 | 16,85 | 397,91 | 414,76 | |
| 411,10 | 8,56 | 406,19 | 414,76 | |
| Итого | 228,22 | 2675,09 | 2903,32 |
С уплатой процентов
Количество выплат принимают целочисленным значением, а расчетное число в месяце — 30 дней. Текущее значение суммы долга будет после очередной выплаты уменьшаться и, следовательно, будет уменьшаться сумма процентов, начисляемых на очередном интервале.
Методика расчета следующая:
1. Определение суммы основного долга по формуле:
2. Определение ежемесячной платы за кредит по формулам:
Размер платы в конце первого месяца:
в конце второго месяца:
в конце третьего месяца:
3. Определение ежемесячного платежа по формуле:
4. Определение суммы кредита, оставшейся после вычета суммы основного долга:
Dост =D — G. (27)
5. Определение количества выплат за пользование кредитом определяется по формуле 15.
Произведем расчеты для краткосрочного кредита, выдаваемого на 210 дней.
Сумма основного долга (по формуле 22):
Ежемесячные платы за кредит (по формулам 23-25):
В конце первого месяца:
в конце второго месяца:
в конце третьего месяца:
в конце четвертого месяца:
в конце пятого месяца:
в конце шестого месяца:
в конце седьмого месяца:
Общая величина всех выплат за пользование кредитом:
полученная величина должна быть равна сумме графы 3 (таблица 11).
Таблица 11
План погашения долга
| № платежа | Задолженность по кредиту | % за пользование кредитом | Платежи по кредиту | Общий платеж |
| 55,83 | 382,86 | 438,69 | ||
| 2297,14 | 47,85 | 382,86 | 430,71 | |
| 1914,28 | 39,88 | 382,86 | 422,74 | |
| 1531,42 | 31,90 | 382,86 | 414,76 | |
| 1148,56 | 23,93 | 382,86 | 406,79 | |
| 765,70 | 15,95 | 382,86 | 398,81 | |
| 382,84 | 7,98 | 382,86 | 390,84 | |
| Итого | 223,32 | 2903,34 |
Необходимо сделать вывод о предпочтительности того или иного варианта получения кредита.
Календарный план для вариантов 1, 4, 7, 10, 13, 16, 19, 22, 25, 28
| Незаверш. строительн. производ-во на нач.года | I квартал ___________ янв март февр | II квартал ___________ май апр июнь | III квартал ___________ июль сент авг | IV квартал ___________ ноя окт дек |
| А | ||||
| Б | ||||
| В 840 | ||||
| Г 200 | ||||
| Д | ||||
| Е | ||||
| Ж 520 | ||||
| З |
Календарный план для вариантов 2, 5, 8, 10, 11, 14, 17, 20, 23, 26, 29
| Незаверш. строительн. производ-во на нач.года | I квартал ___________ янв март февр | II квартал ___________ май апр июнь | III квартал ___________ июль сент авг | IV квартал ___________ ноя окт дек |
| А | ||||
| Б | ||||
| В | ||||
| Г 380 | ||||
| Д 100 | ||||
| Е | ||||
| Ж 1040 | ||||
| З |
означает ввод объектов и очередей
Календарный план для вариантов 3, 6, 9, 12, 15, 18, 21, 24, 27, 30
| Незаверш. строительн. производ-во на нач.года | I квартал ___________ янв март февр | II квартал ___________ май апр июнь | III квартал ___________ июль сент авг | IV квартал ___________ ноя окт дек |
| А 830 | ||||
| Б | ||||
| В | ||||
| Г | ||||
| Д 570 | ||||
| Е | ||||
| Ж 300 | ||||
| З |
Исходные данные для расчета суммы кредита под НСП
| Вариант | Срок кредита под НСП взятого по окончании 1 кв | Срок кредита под НСП взятого по окончании 2 кв | Срок кредита под НСП взятого по окончании 3 кв | Срок кредита под НСП взятого по окончании 4 кв | % ставка |
Гимадиева Лилия Шарифзяновна
Мухаррамова Эльмира Рафаиловна
к выполнению индивидуальной работы по курсу
«Экономика строительного производства» для студентов,
обучающихся по направлению подготовки
(заочной формы обучения)
Подписано в печать Формат 60´84/16
Заказ Печать ризографическая Уч изд. л. 1,75
Тираж 50 экз. Бумага офсетная №1 Усл. печ. л. 1,75
420043, Казань, Зеленая, 1
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Методические указания
к выполнению РГР работы по курсу
«Экономика строительного производства»
для студентов направления подготовки 08.03.01 «Строительство»,
профиль «Промышленное и гражданское строительство»
(заочной формы обучения)
УДК 69.0:65.0 (075.8)
Г48 Методические указания к выполнению расчетно-графической работы по курсу «Экономика строительного производства» для студентов направления подготовки 08.03.01 «Строительство», профиль «Промышленное и гражданское строительство» / Сост. Л.Ш. Гимадиева, Э.Р. Мухаррамова. Казань: КГАСУ, 2016. – 32с.
Печатается по решению Редакционно-издательского совета Казанского государственного архитектурно-строительного университета
В методических указаниях дается методика определения видов строительной продукции, расчет прибыли, определение точки безубыточности строительного предприятия, дается пример расчета.
Доцент кафедры ТОМС КГАСУ Мавлюбердинов А.Р.
УДК 69.0:65.0 (075.8)
ВВЕДЕНИЕ
Планирование — процесс разработки и практического осуществления планов, определяющих будущее состояние, путей, способов и средств его достижения.
В РГР по теме “Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций” студент выполняет следующие разделы текущего планирования:
1. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год.
2. Расчеты сметной и плановой себестоимости СМР.
3. Расчеты прибыли и рентабельности строительной организации на планируемый год.
4. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей.
Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации в практике планирования довольно сложен, поэтому в РГР расчеты выполняются упрощенно. Вместе с тем, основные положения и принципы расчетов технико-экономических показателей сохраняются.
Составление производственной программы строительной
организации на планируемый год
По данному разделу студент выполняет:
1.1. Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам.
1.2. Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам.
1.3. Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала.
1.4. Проверку правильности расчетов.
Производственная программа работ строительной организации в РГР составляется на основе календарного плана производства работ (прил. 1) и условно принятых среднемесячных темпов выполнения объемов работ по каждому объекту, приведенных повариантно в прил. 2.
| Незаверш. строительн. производ-во на нач.года | I квартал __________ янв март февр | II квартал __________ май апр июнь | III квартал __________ июль сент авг | IV квартал __________ ноя окт дек |
| А 900 | ||||
| Б 800 | ||||
| В 600 | ||||
| Г | ||||
| Д | ||||
| Е | ||||
| Ж | ||||
| З |
Рис. 1. Календарный план производства СМР по организации на год
Таблица 1
Среднемесячные темпы производства объемов СМР
| Объекты | А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З |
| Темпы роста |
В примере среднемесячные темпы по каждому объекту условно приняты одинаковыми на протяжении всего срока строительства объекта.
Объекты А, Б, В являются переходящими с прошлого года, а окончание строительства по объектам Е, Ж, З выходят за рамки данного планируемого года, т.е. являются задельными объектами на будущий период.
Разделение на этапы и сроки окончания работ по каждому этапу показаны на рис. 1 специальным знаком ( ).
Источник: infopedia.su
Производственная программа для позаказного производства
Рассмотрим методику, которая распространена на производственных предприятиях, осуществляющих позаказное планирование. В целом позаказное планирование хорошо зарекомендовало себя на мелкосерийных и единичных производствах: оно позволяет контролировать показатели себестоимости каждого заказа, формировать плановую и фактическую калькуляции и постатейно отслеживать отклонения показателей.
Производственная программа представляет собой план производства, как правило, на год, но может формироваться и на более короткий срок, например месяц или квартал. Особенность формирования производственной программы для позаказного производства заключается в планировании позаказно, т. е. либо на партию продукции в соответствии с заключенными договорами, либо на каждый товар в отдельности (выполнимо в мелкосерийном производстве).
Производственная программа разрабатывается в целом по предприятию в натуральном и стоимостном выражениях. Она должна основываться на прогнозе продаж, учитывать потребности рынка и условия контрактов на поставку продукции (если они уже заключены).
Чаще всего на практике программу составляют отдел маркетинга и планово-экономический отдел.
Позаказный метод планирования — один из основных элементов системы бюджетного управления. При позаказном планировании объектом изучения является отдельная работа, услуга, продукция или заказ. Чаще всего оно применяется на предприятиях с мелкосерийным производством и с индивидуальным типом организации производства.
Особенностью внедрения системы позаказного планирования является разработка единой классификации заказов для их учета, разработка подробного документооборота и распределение полномочий, ответственности и функционала.
Цель управления заказами — формирование инструмента эффективного бюджетного контроля, обеспечивающего решение следующих задач управления:
- повышение эффективности бюджетного планирования производственной и финансово-хозяйственной деятельности;
- исполнение бюджета;
- контроль осуществляемых на предприятии расходов в разрезе заказов, позаказное формирование финансовых результатов;
- калькулирование фактической себестоимости продукции (товаров, работ, услуг);
- контроль выполнения производственных заказов конкретных изделий, готовой продукции или услуг в заданном количестве и в указанные сроки.
Для каждого заказа в процессе его выполнения идет процесс сбора полной себестоимости. До окончания работ по конкретному заказу все затраты относятся к незавершенному производству.
Когда заказ закрыт (полностью выполнены работы, произведена продукция), рассчитывается полная себестоимость с учетом накладных расходов, которые распределяются на каждый заказ в зависимости от выбранной базы распределения, продукция относится к разряду готовой.
При открытии заказ составляется плановая калькуляция, по закрытию — фактическая (отчетная) калькуляция.
Позаказный метод планирования позволяет изучать и анализировать расходования средств в разрезе всех заказов предприятия, дает общую картину для контроля за выполнением заказов и уровнем их доходности.
На практике, как правило, позаказный метод планирования используется на производственных предприятиях, которые занимаются выполнением работ, оказанием услуг и/или производством продукции не единственного вида и наименования.
Планирование объема продаж в натуральном и стоимостном выражении
В Бюджете продаж отражают планируемые объемы реализации в разрезе каждого месяца (или квартала) по всем видам продукции на протяжении отчетного периода (как правило, это календарный год).
Объемы реализации прогнозируют на основе тщательного анализа рынка, его конъюнктуры, конкурентов, включая потенциальных, и их ценовой политики, собственной конкурентоспособности.
Как правило, формирование бюджета продаж — первый этап в системе бюджетирования. Занимаются им обычно специалисты маркетингового, коммерческого или иного структурного подразделения предприятия.
На основании полученных данных об объемах реализации (от отдела маркетинга, например) рассчитывается выручка предприятия — количество планируемой к продаже продукции умножается на цену реализации единицы продукции.
При позаказном планировании бюджет продаж формируется на основании планируемых заказов, например, по уже заключенным договорам. Как правило, редко формируют план, детализированный до каждого артикула продукции, поэтому заказы, как правило, группируют партиями продукции.
Например, есть заказчик — ООО «Альфа», с которым заключен договор на поставку продукции в количестве 200 ед. на сумму 1000 тыс. руб. — весь объем поставки и будет объектом изучения, т. е. заказом. Такое планирование позволяет в дальнейшем следить за уровнем себестоимости выполнения всего заказа, чтобы понимать и контролировать финансовый результат компании от исполнения конкретного заказа.
Пример бюджета продаж при позаказном планировании — в табл. 1.
В таблице 1 представлен пример поквартального бюджета продаж, в каждом квартале напротив наименований заказов указаны суммы планируемой к получению выручки от исполнения того или иного заказа.
Обратите внимание!
Такой план не отражает планируемые денежные поступления, ведь условиями договора может быть предусмотрен аванс и окончательный расчет. В данном случае выручка «попадает» в конкретный месяц (квартал) в том случае, если в этот период планируется реализация всего объема продукции по данному заказу.
При группировке всего планируемого объема реализации по заказам стоит разработать внутренний документ, позволяющий нумеровать и идентифицировать заказы, например, заказу присвоен шифр 01-1-2018, где «01» — заказчик ООО «Альфа», «1» — номер по порядку; «2018» — год исполнения заказа.
Если с одним заказчиком заключен единый договор, а впоследствии оформляются ведомости поставки (спецификации) на поставку партии продукции, то стоит оформлять новый заказ к каждой спецификации.
Если договором поставки предусмотрена отгрузка одной партии продукции, например, в первом квартале, а второй — в четвертом, допустимо оформлять как один заказ, так и два. Но как показывает практика, стоит формировать все же два заказа: в этом случае заказы можно закрывать по факту отгрузки каждой партии и корректно анализировать расходы на заказ.
Представленный в табл. 1 план продаж отражает только сведения о планируемой к получению выручки, а для дальнейшего планирования необходима также информация о планируемых объемах реализации в натуральном выражении (шт., ед., комплекты, литры, кг и проч.). Поэтому видоизменим немного наш план (табл. 2).
Здесь мы уже видим, какое количество продукции планируется реализовать.
Для нашего примера мы взяли одну и ту же номенклатуру со стоимостью реализации единицы 1000 руб.
К сведению
Если в заказ входит несколько номенклатур товара с разной стоимостью и, следовательно, разной себестоимостью, то необходимо внутри заказа произвести детализацию по номенклатуре продукции.
Оформление карточки заказа
Карточка заказа, или калькуляционная карточка, представляет собой сформированную себестоимость заказа: плановую и фактическую.
Как правило, после заключения договоров на поставку продукции открывают заказы, присваивают им определенный шифр, формируют плановую себестоимость заказа, оформляют карточку заказа. По мере непосредственного производства, списания материалов и т. д. начинают заполнять и фактическую сторону карточки.
Мы рассмотрим только плановую сторону карточки заказа. На этапе планирования оформляется калькуляция с учетом данных о норме расходования материалов, указывается их стоимость, а также трудоемкость и стоимость выполнения конкретной работы, норма распределения накладных расходов и проч.
Начинается оформление плановой калькуляции с определения статей затрат, входящих в состав себестоимости исполнения заказа, например:
- материальные расходы (основные и вспомогательные материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и проч.);
- расходы на оплату труда основных производственных рабочих (основная и дополнительная заработная плата работников, непосредственно участвующих в процессе производства);
- страховые взносы;
- общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Планирование материальных расходов
В нашем примере в заказ входят несколько единиц продукции одной номенклатуры, поэтому необходимо установить нормы расходования материалов на производство единицы продукции. Такие нормы — это некий усредненный размер расходов материалов, необходимых для изготовления единицы продукции. Они должны быть разработаны на каждом предприятии.
Зная нормы расходования материалов, можно узнать стоимость закупки единицы материала каждого вида и на весь заказ. Для расчетов можно применять среднерыночные цены, либо цены по договорам с поставщиками, либо цены предшествующих периодов с применением индексации роста цен.
Как правило, при применении позаказной методики используется и частично нормативный метод калькулирования — применяются нормативные расчетные показатели, особенно материальных расходов и трудовых ресурсов.
Рассмотрим пример расчета материальных расходов на изготовление единицы продукции (табл. 3).
Итак, мы рассчитали планируемые расходы на материалы для изготовления одной единицы продукции.
Норма расхода (графа 4), как мы уже говорили, должна быть утверждена на предприятии либо рассчитана (как правило, отделом нормирования) применительно к конкретному изделию, заказу или работе, услуге. Цена за единицу измерения (графа 5) установлена по данным среднерыночных цен (на основании прайсов цен поставщиков). Итоговая сумма (графа 6) рассчитана путем умножения данных по графам 4 и 5 соответственно. В результате расчетов мы получили сумму плановых материальных расходов на единицу продукции — 130 руб.
Планирование расходов на оплату труда
Расходы на оплату труда планируются на основании данных о трудоемкости изготовления единицы продукции (в нормо-часах) и стоимости часа работы трудового персонала.
Предположим, что на анализируемом предприятии сдельная система оплаты труда. То есть труд оплачивается в зависимости от сложности выполняемых работ. Для этого утверждаются часовые тарифные ставки. Каждой операции присвоена категория (разряд) сложности, в нашем примере применяется шестиразрядная сетка. Таким образом, процесс изготовления одной единицы продукции разделен на ряд операций, каждой из которых соответствует определенный разряд, в соответствии с которым и осуществляется оплата труда в дальнейшем.
Чтобы определить трудоемкость выполнения каждой операции, на предприятии должно быть организовано нормирование труда, которое предполагает установление норм времени, требуемых рабочим для выполнения каждой операции.
Нормы времени могут быть установлены соответствующими документами, действующими для конкретного производства, либо рассчитаны экспертным путем (например, при помощи хронометража).
Пример расчета расходов на оплату труда основных производственных рабочих представлен в табл. 4.
В графе 3 табл. 4 «Трудоемкость, нормо-ч» указана нормативная трудоемкость выполнения каждой операции, в графе 4 «Разряд работ» — соответствующий сложности разряд выполняемой операции, в графе 5 «Часовая тарифная ставка, руб.» — оплата труда за час работы, соответствующая ее сложности или разряду.
Таким образом, мы рассчитали планируемые расходы на оплату труда (168 руб.) за изготовление единицы продукции.
Планирование суммы страховых взносов
Страховые взносы планируются по нормам отчисления (обычно 30 %):
- в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование;
- в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.
В нашем примере планируемые расходы на уплату страховых взносов:
168 руб. × 30 % = 50,40 руб.
Планирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Общехозяйственные затраты — это издержки по управлению и обслуживанию производства в целом, которые включают в себя затраты на оплату труда административно-управленческого аппарата плюс страховые взносы, командировочные расходы на разъезды по служебным вопросам, почтовые расходы, затраты на канцелярские принадлежности, охрану труда, соблюдение техники безопасности, информационные и консультационные услуги, услуги интернет-провайдеров, аренду офисных помещений и проч.
Для планирования этих категорий расходов, как правило, используют планируемый процент расходов в расчете от базы распределения.
База распределения представляет собой некий показатель, пропорционально которому распределяются расходы, не имеющие прямого отношения к производственному процессу. В качестве базы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов могут быть использованы: фонд оплаты труда основных производственных рабочих, материальные расходы, прямые расходы, трудоемкость выполнения работ, время работы оборудования, объем производства и др.
Базу распределения выбирают в зависимости от того, какой из рассмотренных ранее факторов оказывает наибольшее влияние на себестоимость.
База распределения обязательно должна быть закреплена в учетной политике компании.
Для рассматриваемого примера базой распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов является фонд оплаты труда основных производственных рабочих.
Второй способ более простой, но в то же время и более поверхностный, так как не учитывает плановые показатели косвенных расходов. Однако как показывает практика, именно второй способ наиболее часто используется для формирования калькуляционной карточки.
Итак, в нашем примере косвенные расходы предшествующего периода распределены так:
- общепроизводственные расходы (ОПР) — 80 %;
- общехозяйственные расходы (ОХР) — 190 % соответственно от фонда оплаты труда основных производственных рабочих.
Таким образом, для планирования расходов на изготовление единицы продукции будем использовать показатели предшествующих периодов:
ОПР = 168,00 руб. × 80 % = 134,40 руб.;
ОХР = 168,00 руб. × 190 % = 319,20 руб.
Теперь можно сформировать калькуляционную карточку для каждого заказа. Оформляем только плановую сторону (табл. 5), фактическая будет заполнена по факту исполнения каждого заказа.
Итак, мы консолидировали данные, рассчитанные ранее постатейно, и вывели значение планируемой себестоимости исполнения каждого заказа в соответствии с нормативами на изготовление единицы продукции, т. е. перемножили планируемые нормативы на количество планируемой к выпуску продукции (по данным табл. 2).
Данные расчетные показатели впоследствии попадают в плановую калькуляцию каждого заказа при формировании карточки заказа, а, как отмечалось ранее, по факту закрытия заказа будет заполнена и фактическая себестоимость. Это позволит в дальнейшем анализировать план-факт и отклонения в абсолютном выражении, чтобы выяснить причины их появления (нарушение технологии выполнения работ, брак, перерасход материалов, рост расходов предприятия и проч.).
Формирование производственной программы
Производственная программа, или, как еще иногда говорят, бюджет производства, представляет собой отражение планируемого объема производства, а не реализации, поэтому бюджет производства и бюджет продаж в количественном выражении всегда будут различаться. В первую очередь это связано с наличием в производственной программе информации о запасах готовой продукции и незавершенного производства, которые необходимы для обеспечения бесперебойности производственного процесса.
Начать стоит с анализа возможностей предприятия изготовить планируемое количество продукции.
Если возможностей предприятия недостаточно для изготовления требуемого количества продукции, необходимо рассмотреть варианты нарастить производственные мощности (например, увеличить количество основных производственных рабочих, расширить производственные площади, приобрести новое оборудование и т. д.).
Рассмотрим алгоритм оценки возможностей предприятия изготовить определенное количество продукции на основании данных о численности основных производственных рабочих:
1. Рассчитываем количество рабочих часов в анализируемый период. Для рассматриваемого примера анализируемый период — календарный год, суммарное количество рабочих часов — 1970 ч (эту информацию берем из производственного календаря на соответствующий год).
2. Рассчитываем количество основных производственных рабочих, задействованных в изготовлении продукции. По данным штатного расписания анализируемого предприятия, количество основных производственных рабочих составляет 500 чел. (все сотрудники работают при 40-часовой рабочей неделе: 5 рабочих дней в неделю по 8 рабочих часов).
3. Определяем планируемую трудоемкость изготовления единицы продукции. Для нашего предприятия она составляет 30,19 нормо-ч (см. табл. 4).
4. Рассчитываем общее количество рабочего времени (умножаем количество рабочих часов анализируемого периода на общее количество основных производственных работников): 1970 ч × 500 чел. = 985 000 чел/ч.
5. Учитываем естественные потери рабочего времени (отпуска, командировки, отгулы, больничные и проч.). Как правило, ни один работник в календарный год не сможет работать все 1970 ч. Как минимум, работодатель обязан предоставить ему ежегодный оплачиваемый отпуск, не говоря уже о возможности заболевания или вынужденной необходимости по тем или иным причинам отсутствовать на рабочем месте. На предприятиях ведется учет по балансу рабочего времени, благодаря которому можно сводить статистические данные по потерям рабочего времени. Итак, для рассматриваемого примера планируемый процент потерь рабочего времени составляет 16,5.
6. Рассчитываем полезный фонд рабочего времени — вычитаем из общего календарного количества рабочего времени потери рабочего времени:
985 000 ч – (985 000 ч × 16,5 %) = 822 475 ч.
7. Определяем, какое количество изделий предприятие может изготовить при имеющейся численности — делим полезный фонд рабочего времени на трудоемкость изготовления единицы изделия:
822 475 ч / 30,19 нормо-ч = 27 243,00 шт.
Итак, планируемый объем продаж (см. табл. 2) — 28 100 ед. продукции, а возможный объем производства при нынешней численности рабочих — 27 743 ед. продукции, или на 857 ед. меньше планируемого объема реализации.
Однако пока это не говорит о том, что необходимо нарастить производственные мощности — мы еще не оценили запас готовой продукции.
В случае когда объем продаж превышает возможный объем производства, у предприятия должно быть достаточное количество запасов готовой продукции с предыдущего отчетного периода либо надо рассматривать другие варианты:
- сократить объем продаж. Редко используется, так как ни одному предприятию не хочется терять потенциальную выгоду от большего объема продаж;
- увеличить количество основных производственных рабочих — при условии, что в следующем отчетном периоде не ожидается снижения объема продаж. В противном случае рабочих придется сокращать или прибегать к вынужденным производственным простоям (в соответствии с Трудовым кодексом РФ с оплатой не менее 2/3), что всегда негативно сказывается на состоянии предприятия;
- увеличить рабочее время, привлекая рабочих к работе сверхурочно и в выходные и праздничные дни. При этом надо учитывать, что законодательством допускается не более 120 ч в год сверхурочных работ, а оплата труда основных производственных рабочих увеличится в 1,5–2 раза. Соответственно, возрастут издержки при постоянной цене за единицу продукции, следовательно, уменьшится уровень прибыльности производства;
- уменьшить трудоемкость изготовления единицы продукции путем повышения квалификации сотрудников или применения механизации определенных процессов производства.
Сведем расчетные показатели в таблицу (табл. 6) и дополним их сведениями о запасах готовой продукции.
Мы рассчитали, сколько продукции предприятие может произвести за год, однако бюджет продаж составлен поквартально. Следовательно, и объем производства стоит оценивать таким же образом, чтобы узнать, с какого квартала наблюдается нехватка продукции.
Итак, запас готовой продукции на начало периода составляет 1208 ед. продукции, а возможный объем производства — 6168 ед., что позволяет реализовать заказ № 1 (5500 ед. продукции).
Однако во II квартале ситуация меняется. При запасе готовой продукции в 1876 ед. и возможном объеме производства в 6707 ед., предприятие сможет исполнить только заказ № 5.
Но уже начиная с III квартала ситуация вновь выравнивается, и предприятие за счет возможного объема производства и без учета запаса готовой продукции на складе может исполнять заказы в полном объеме.
Проанализируем структуру планируемых продаж. Только во II квартале наблюдается значительный скачок, превышающий в 2–3 раза объем реализации в остальные периоды. Учитывая то, что такая ситуация наблюдается только в одном квартале, если предприятие увеличит штат работников, в дальнейшем данное количество рабочих уже будет не востребовано, так как заказы по объемам в последующих кварталах ниже. Следовательно, предприятие начнет выпускать сверх необходимого количества продукции, что приведет к затовариванию складов готовой продукции и увеличит расходы на ее хранение, причем пока неизвестно, когда она будет реализована.
В противном случае, предприятие будет вынуждено сократить штат или выплачивать 2/3 в соответствии с Трудовым кодексом РФ в случае производственного простоя.
В качестве решения сложившейся проблемы только для II квартала можно рассмотреть следующие варианты:
- заключить договор со сторонней организацией, например, на изготовление 4917 ед. продукции, а 8583 ед. продукции предприятие изготовит само. При этом предприятие сэкономит на прямых расходах, однако возрастут иные расходы. В данном случае стоит оценить, что экономически выгоднее.
Преимущество этого варианта: перезаключать договор с заказчиком не надо — сторонняя организация выступает как соисполнитель и продукцию будет сдавать непосредственно предприятию;
- заключить срочные трудовые или гражданско-правовые договоры, т. е. принять работники исключительно для выполнения конкретного объема работ.
По вопросу применения срочных трудовых и гражданско-правовых договоров (ГПД) есть много спорных нюансов, в том числе со стороны законодательства.
пересмотреть условия заключенных договоров и выполнения заказов в позаказном планировании.
Рассмотрим вариант заключения срочных трудовых договоров. Рассчитаем, на сколько нужно увеличить штат основных производственных работников и с какого периода:
Как видим, оба варианта очень затратны и сложно выполнимы, ведь найти такое большое количество людей — задача не из легких. Не говоря уже о возможных проблемах по обучению принятых работников.
Поэтому считаем, что наиболее выгодный вариант — провести переговоры с заказчиком и пересмотреть условия поставки. Например, что касается заказа № 2, можно обсудить возможность распределить весь объем заказа по кварталам вплоть до четвертого с учетом того, что запасы готовой продукции данных периодов (см. табл. 6) позволяют реализовать необходимое количество продукции.
На основании предложенных мероприятий сформируем производственную программу (табл. 7).
С учетом предложенных мероприятий мы распределили объемы продаж заказа № 2 по I, II и III кварталам таким образом, чтобы предприятие могло выпустить необходимый объем продукции при имеющейся численности основных производственных рабочих.
А. Н. Дубоносова,
заместитель управляющего директора по экономике и финансам
Источник: www.profiz.ru
1. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год
Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам.
Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам.
Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала.
Проверку правильности расчетов.
Производственная программа строительной организации в курсовой
работе составляется на основе календарного плана производства работ (прил.
1) и условно принятых среднемесячных темпов выполнения объемов работ по
каждому объекту, приведенных повариантно в прил. 2.
Рис.1. Календарный план производства СМР по тресту на год
Среднемесячные темпы производства объемов СМР
В примере среднемесячные темпы по каждому объекту условно приняты одинаковыми на протяжении всего срока строительства объекта.
Объекты А, Б, В являются переходящими с прошлого года, а окончание строительства по объектам Ж и З выходит за рамки данного планируемого года, т.е. они являются задельными объектами на будущий период.
Разделение на этапы и сроки окончания работ по каждому этапу показаны на рис. 1 специальным знаком ( ).
1.1. Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам
Произведенная строительная продукция — это общий объем СМР в сметных ценах, подлежащих выполнению собственными силами по всем объектам за данный период времени (месяц, квартал, год). Обозначим его Оп.
Этот показатель служит основой для расчета потребности строительной организации в трудовых, материальных и финансовых ресурсах на планируемый год.
Расчет показателя Оп производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле:
Î ï êâ . Òð Ñi ñìð
где Оп — объем произведенной строительной продукции за квартал; Тр — среднемесячные темпы работ;
Сi — срок строительства i-го объекта на планируемом периоде, в
Источник: studfile.net
Расчет годовой производственной программы
В настоящем курсовом проекте производственная программа по техническому обслуживанию и ремонту дорожно-строительных машин определяется по «методике уточненного расчета программы».
Определение фактического времени работы машин в сутки
где Тф — фактическое время работы машины в сутки, маш-ч.;
Тсм — продолжительность смены, час;
n — количество смен в сутки.
Тф = 8 · 1 · 0,81 = 6,48 маш.-ч.
Выбор нормативов по техническому обслуживанию и ремонту дорожно-строительных машин — осуществляется на основании нормативов, которые даны в источниках: [2, с.26-37], [3, с.102-119]. Результаты оформляются в виде таблицы 1.
Таблица 1- Нормативы по ТО и ремонту дорожно-строительных машин
Виды ТО и ремонта машин
Периодичность выполнения ТО и ремонта, час
Трудоемкость одного ТО и ремонта, чел-ч.
Продолжи- тельность ТО и ремонта, раб. дни
Автомобильный кран КС-1562А
Автомобильный кран КС-3571
Каток самох. пневмокол.
Каток самох. вибрационный ДУ-98
Каток самох. вибрационный
Каток самох. 2х вальцовый
Корректировка нормативов по ТО и ремонту дорожно-строительных машин. В связи с тем, что условия, в которых эксплуатируются машины в курсовом проекте, отличаются от нормативных приведенных в источниках: [2] и [3], то производится корректировка показателей с помощью коэффициентов приведенных в таблице 2[1]:
По трудоемкости KT=1,05 · 1,0=1,05
По продолжительности Кn =1,05 · 1,0 =1,05
(Количество машин в проектируемой организации составляет K=20·11=220)
Кроме того выполняется корректировка наработки до КР, для машин у которых он выполнен ранее, т.е у которых наработка с начала эксплуатации превышает наработку до КР. Откорректированные показатели оформляются в виде таблицы 2- Откорректированные показатели трудоемкости и продолжительности ТО и ремонта машин.
Таблица 2 — Откорректированные показатели трудоемкости и продолжительности ТО и ремонта машин
Число часов возможной работы машины в году
Наработка машины на планируемый период (Нпл) определяется из выражения:
где Tr — нормальная наработка на год по машине, маш. -ч (из приложения к заданию);
Результаты расчетов оформляют в виде таблицы 3.
Таблица 3 — Планируемая наработка по машинам на год
Нормативная наработка на год (Тг) ч.
Коэффициент использования сменного времени, Кв
Планируемая наработка на год (Нпл), ч.
Автомобильный кран КС-1562А
Автомобильный кран КС-3571
Погрузчик колёсный ТО-21-1
Погрузчик колёсный ТО-30-3
Каток самоходный пневмоколёсный ДУ-31
Каток самоходный вибрационный
Каток самоходный вибр. ДУ-72
Каток самоходный 2-хвыльц. ДУ-50
Экскаватор кол. гидравлич. ЕК-12
Экскаватор гус. гидравлич.ЕТ-25
Экскаватор гус . гидравлич. ЭО-4225А
Расчет наработки на техническое обслуживание и ремонт — производится отдельно по каждой машине по формуле:
где Нэ- наработка с начала эксплуатации, маш-ч.(из приложения к заданию);
Птор- переодичность проведения ТО и ремонтов(откорректиро-
ванная), час. (из таблицы 2).
Для проведения расчетов в курсовом проекте выбирается автогрейдер ДЗ-180.
Фактическая наработка на КР:
Нкр= , принимается Нкр= 2335 маш-ч.
Фактическая наработка на ТР:
Нтр= = 8, принимается Нтр= 335 маш-ч.
Фактическая наработка на ТО-2:
Нто-2= = 33, принимается Нто-2= 85 маш-ч.
Фактическая наработка на ТО-1:
Нто-1= = 83, принимается Нто-1= 35 маш-ч.
Аналогично производят расчет по остальным машинам, и данные сводят в таблицу 4.
Таблица 4-Наработка по машинам на ТО и ремонт
Каток самох. пневмок.
Каток самох. вибрац.
Каток самох. вибрац.
Каток самох. 2-х вальц.
Экскаватор кол. гидравл.
Экскаватор гус. гидравлич.
Экскаватор гус. гидравлич.
Определение количества технических обслуживаний и ремонтов по машинам на год аналитическим методом
где Nтор- количество КР, ТР, ТО-2 и ТО-1 по машине в планируемом году;
Нтор- наработка на очередной ремонт и ТО, маш-ч.(из таблицы 4);
Нпл- плановая наработка на год, час. (из таблицы 3);
Птор- периодичность ТО и ремонтов, ч. (из таблицы 2);
Nп- количество ТО и ремонтов более высокого воздействия, чем определяемое.
При расчете количества капитальных ремонтов Nп=0.
Следовательно, количество ремонтов и технических обслуживаний по машине автогрейдер ДЗ-180 составит:
Nкр=-0=0, принимается Nкр=0
Аналогично производят расчет по остальным машинам, и данные сводят в таблицу 5.
Таблица 5- Производственная программа в номенклатурном выражении
Количество ТО и ремонтов
Каток самоходный пневмоколёсный
Каток самоходный вибрационный
Каток самоходный вибрационный
Каток самох. 2-х вальцовый
Экскаватор кол. гидравлический
Экскаватор гус. гидравлический
Экскаватор гус. гидравлический
Определение количества ТО и ремонтов по номограмме
В соответствии с заданием из всего парка машин выбирается 3 машины, которые должны иметь одинаковую периодичность ТО и ремонтов и, приблизительно, равную наработку с начала эксплуатации. Выбранные машины сводятся в таблицу 6.
Таблица 6- Перечень машин для построения номограммы
ТО и ремонтов, ч.
Наработка с начала эксплуатации, ч.
Планируемая на год, ч.
В соответствии с рекомендациями [1, с.13-14] строится номограмма для определения количества ТО и ремонтов по машинам таблицы 6.
На вычерченной номограмме по вертикальной оси откладывается планируемая наработка на год по колесному погрузчику ТО-30-3 (1945) и из этой точки проводится горизонталь. На горизонтальной оси для этой же машины откладывается наработка с начала эксплуатации-А (5690). Из этой точки проводится вертикальная прямая до пересечения с горизонталью — точка B. На отрезке АB подсчитывается количество пересеченных наклонных линий соответствующего достоинства. Для данной машины это составит:
Аналогично определяется количество ТО и ремонтов для 2-х других машин, а результат заносится в таблицу 5.
Расчет годовой производственной программы в трудовом выражении (чел.-ч.), осуществляется по формуле
Птор=Nтор· tтор· K , (5)
где Птор- производственная программа по соответствующему виду ТО и ремонтов, чел.-ч.;
Nтор- количество ТР, СО, ТО-3, ТО-2, ТО-1;
Tтор- откорректированная трудоемкость 1-го ТР, СО, ТО-3, ТО-2, ТО-1;
K- количество одноименных машин в организации.
Производственная программа по автогрейдеру ДЗ-180 составит:
Аналогично производят расчеты по другим машинам, и данные сводят в таблицу 7.
Таблица 7- Годовая производственная программа по дорожным машинам, (чел-ч.).
Каток самох. пневмокол.
Каток самох. вибрационный
Каток самох. вибрационный
Каток самох. 2-х вальцовый
Экскаватор кол. гидравлич.
Экскаватор гус. гидравлич.
Экскаватор гус. гидравлич.
Расчет производственной программы участка ТР дорожно-строительных машин
Расчет основной производственной программы. На основании задания к курсовому проекту и с учетом рекомендаций изложенных в источнике [1, с.29-30] производственная программа по ТО и ремонту дорожно-строительных машин распределяется по местам выполнения, а результаты оформляются в виде таблицы 8.
Таблица 8- Распределение трудоемкости работ по ТО и ТР по местам выполнения
Место выполнения и трудоемкость, чел.-ч.
Автомобильный кран КС-1562А
Автомобильный кран КС-3571
Погрузчик колесн. ТО-21-1
Погрузчик колесн. ТО-30-3
Каток самох. пневмокол.ДУ-31
Каток самоходный вибрац. ДУ-98
Каток самоходный вибрац. ДУ-72
Каток самоходный двухвальц. ДУ-50
Экскаватор кол.. гидравлич. ЕК-12
Экскаватор гус. гидравлич. ЕТ-25
Экскаватор гус. гидравлич. ЭО-4225А
Примечание: — СМ- стационарная мастерская;
— ПМ- передвижная мастерская;
— Трудоемкость по видам работ взята из таблицы 7.
Основная производственная программа участка на основании таблицы 8 определится из выражения:
П О тр = 3812 • 0,37 + (6237 + 4620 + 6237 + 6930 + 3812) · 0,37 + (5198 + 12243 + +7277) · 0,34 + (16170 + 4092 + 4400 + 814 + 3674 + 4817 + 4817) · 0,36 + (6468 + +12936) · 0,36 + (7046 + 9702) · 0,38 =47356 чел.-ч.
Указанная производственная программа будет выполняться слесарями ремонтниками с участием водителей, на долю которых приходится 30% объёма работ. Следовательно, производственная программа, выполняемая слесарями ремонтниками, составит 70%.
Расчет дополнительной и общей производственной программы
Трудоемкость работ, связанных с выполнением ТО и ремонта находящихся на балансе машин, составляет основную программу эксплуатационного предприятия. Кроме основной, существует и дополнительная программа, включающая вспомогательные работы.
В состав вспомогательных работ входят:
-подготовка машин к эксплуатации (обкатка, транспортирование, монтаж-демонтаж, хранение);
-выполнение заказов строительства (изготовление металлоконструкций, приспособлений, строительного инвентаря);
-изготовление запасных частей;
Производственная программа по моечно-заправочному участку увеличивается на 31% .Это необходимо потому, что участок будет выполнять внеплановые заявки, производить ТО и ремонт оборудования.
Следовательно, общая производственная программа составит:
где Пуч- основная производственная программа участка, чел.-ч.;
Источник: studbooks.net