Сумма расходов на приобретение строительство что писать в декларации при ипотеке

НК РФ позволяет гражданам, выполняющим свою налоговую обязанность перед государством, вернуть часть расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке при покупке — для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ, на основании которой предоставляется имущественный вычет.

Покупатель вправе воспользоваться двумя отдельными вычетами — 2 млн. руб. на покрытие затрат на оплату стоимости жилья и 3 млн. руб. за частичное возмещение расходов на проценты по ипотечному договору.

Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году

Важная новость: для 2022 года разработан новый бланк налоговой декларации по доходам физических лиц — новую форму можно скачать в excel ниже. Перед заполнением 3-НДФЛ важно убедиться, что взята актуальная форма, иначе есть риск непринятия отчетности налоговой службой.

В новой форме изменились штрих-коды, некоторые страницы обновились. Однако изменения больше затронут физических лиц, подающих декларацию в связи с доходами от предпринимательской деятельности.

КАК ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ ПО ИПОТЕЧНЫМ ПРОЦЕНТАМ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

Граждане, купившие квартиру и желающие воспользоваться имущественным вычетом, изменений не заметят. Тем не менее необходимо заполнять актуальную версию декларации. Если оформление ведется через программу или в личном кабинете налогоплательщика, то задумываться об этом не надо. Если же заполнение ведется вручную или на компьютере без применения спецпрограмм, то следует проверить в правом верхнем углу, каким приказом утверждена форма.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке в программе Декларация 2021 — пошаговая инструкция.

Размер имущественного вычета по ипотеке

Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.

При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:

• по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
• по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).

Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.

При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.

То есть в 2022 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2021 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.

Как заполнять декларацию 3 НДФЛ при ипотеке?

Как вернуть 13% с ипотечных процентов?

Если квартира оплачена средствами целевого кредитования, то есть деньгами, взятыми по ипотеке, то расходы на оплату процентов частично возмещаются за счет возврата НДФЛ — 13 процентов от суммы затрат за год.

За один прошедший год можно вернуть налог в пределах уплаченного за этот год НДФЛ, а также в размере, не превышающем 13 процентов от фактических годовых расходов.

Для получения денежных средств следует обратиться в ФНС, сделать это можно двумя способами:

1. по окончанию отчетного года подается в налоговую декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат;
2. не дожидаясь завершения отчетного года подается в налоговую заявление на предоставление имущественного вычета через работодателя — в этом случае ФНС выдает уведомление, на основании которого по месту работы не взимается НДФЛ с начисляемой зарплаты, таким образом постепенно возвращается налог.

Физическое лицо может самостоятельно выбрать, как будет возвращать 13 процентов от расходов на квартиру — постепенно у работодателя или сразу всей суммой за год на основании декларации 3-НДФЛ.

Сроки подачи декларации в ФНС

Чтобы вернуть налог с расходов на уплату процентов по ипотеке, нужно обратиться в ФНС с декларацией в любой момент по завершению отчетного года.

То есть для получения имущественного вычета по ипотеке за 2021 год, нужно подавать 3-НДФЛ в любое время в 2022 году.

Сроки подачи декларации не ограничены для оформления вычета и возврата налога. Если же 3-НДФЛ подается с целью уплаты НДФЛ, то сроки ограничиваются 30 апреля 2022 года.

Как заполнить 3-НДФЛ по ипотеке за 2021 год?

Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.

1. Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.
2. Еще один вариант — оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.

Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя). Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Требования по заполнению

При ручном заполнении не должно быть никаких исправлений, помарок. При распечатке и скреплении листов нельзя допускать порчу бумаги, штрих-кодов или содержимого ячеек декларации.

Каждое поле делится на клетки, в каждую из которых вносится только один символ, буква, цифра, знак. Пустые ячейки заполняются прочерками. При заполнении на компьютере возможна распечатка без обрамлений ячеек и прочерков.

Также важно, что при заполнении на компьютере, показатели нужно выравнивать по правому краю, а при ручном оформлении — по левому краю.

Как листы нужно оформить?

Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога с уплаченных процентов по ипотеке заполняются следующие страницы формы 3-НДФЛ:

• титульный лист;
• раздел 1 — возвращаемый налог;
• раздел 2 — основной расчет суммы к возврату;
• приложение 1 — годовые доходы и удержанный НДФЛ;
• приложение 7 — сведения о квартире и расчет имущественного вычета по ипотеке.

Если квартира куплена не в ипотеку, то образец заполнения для получения вычета 2 млн. руб. и возврата налога с оплаты стоимости объекта недвижимости можно посмотреть в статье — 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры.

Инструкция по заполнению — таблица

Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.

Строка 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Вверху пишется ИНН. В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют.

Сведения о налогоплательщике

• код страны – россияне ставят 643;
• категория – 760 для граждан, получающих имущественный вычет;
• ФИО – полностью как в паспорте;
• дата рождения – согласно паспорту;
• место рождения – населенный пункт.

Сведения о документе

Если гражданин, понесший расходы по ипотеке, лично подает 3-НДФЛ, то в этом разделе нужно поставить 1, свою подпись и дату подписания.

Источник: praktibuh.ru

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году — образец заполнения декларации

Если оформляется приобретения жилья на средства ипотечного кредита, то по закону можно получить из бюджета 13% от расходов на оплату процентов.

Для возврата налога нужно оформить имущественный налоговый вычет по ипотеке, обратившись в ФНС с пакетом документов, включающим налоговую декларацию 3-НДФЛ. Порядок заполнения данной формы смотрите в статье ниже, внизу представлен заполненный образец отчета для получения денежных средств из ФНС.

Возврат 13 процентов по ипотеке при покупке квартиры

Покупка квартира предусматривает передачу денежных средств от покупателя продавцу. Покупатель при этом несет затраты, часть которых он может вернуть через налоговый орган.

НК РФ предусматривает ряд льгот для граждан, в числе которых имущественный вычет. Данная льгота предусматривает возврат покупателю жилья части расходов, связанных с покупкой квартиры. Вернуть можно 13 процентов от стоимости купленного объекта недвижимости.

Приобретение квартиры в ипотеку влечет за собой дополнительные расходы в виде оплаты процентов по ипотечному договору. НК РФ предусматривается возможность возврата также 13% от затрат на оплату данных процентов по ипотеке.

Таким образом, гражданин, купивший жилой объект в ипотеку, вправе рассчитывать на следующие виды налоговых льгот:

• имущественный вычет по расходам на оплату жилья в размере 2 млн.руб.;
• имущественный вычет по затратам на оплату ипотечных процентов в размере 3 млн.руб.

Это два разных вида вычета, и предоставляются они отдельно друг от друга. В одной декларации 3-НДФЛ гражданин может заявить о праве на льготу сразу по обоим видам вычета.

Вычет представляет собой не облагаемую подоходным налогом сумму. С расходов на квартиру в пределах вычета покупатель жилья сможет вернуть уплаченный ранее НДФЛ.

Максимальная сумма для возврата по ипотеке — 13% от 3 млн.руб. = 390 000 руб. Если расходы гражданина на ипотечные проценты меньше 3 млн. руб., то вернуть получиться 13% от фактических затрат. Если расходы больше 3 млн. руб., то вернуть можно только 13% от 3 млн.руб.

Нужно понимать, что вернуть налог по ипотечному договору можно только в случае, если человек платит его в бюджет. Например, если в 2019 году гражданин работал по трудовому договору, то работодатель удерживал ежемесячно с его зарплаты НДФЛ и уплачивал его в бюджет. Сумму налога, удержанного за год, можно будет вернуть в 2020 году.

НДФЛ, который подлежит возврату по ипотечному договору, в 2020 году за 2019 год не может быть больше:

• суммы перечисленного в 2019 году налога;
• 13% от суммы имущественного вычета по ипотеке (13% от 3 млн.руб.);
• 13% от расходов на оплату процентов по ипотеке за 2019 год.

Какие документы нужны для получения вычета за 2019 год?

В отделение ФНС, которое расположено по адресу жительства владельца ипотечной квартиры, нужно сдать следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (берется по месту работы);
• ипотечный договор;
• банковская справка об уплаченных процентов по ипотеке;
• заявление на имущественный вычет по ипотеке в свободном виде;
• ИНН;
• паспорт.

Сроки подачи в налоговую

Документация сдается в ИФНС в бумажном или электронном виде. Бумажный вариант приносится лично, направляется почтой или передается через доверенного человека с доверенностью. Электронный вариант направляется через личный кабинет на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую не ограничен. В любое время 2020 года можно подготовить документы и сдать их для возврата 13 процентов и получения вычет по ипотеке.

Новая форма 3-НДФЛ для 2020 года

Бланк декларации регулярно обновляется по мере внесения корректировок в налоговые законы в части подоходного налога. В 2020 году в очередной раз обновилась форма 3-НДФЛ.

Ниже представлен бланк новой формы для скачивания бесплатно в формате excel. Его можно скачать и заполнить. Можно также подготовить 3-НДФЛ в специальной бесплатной программе Декларация 2019.

Об изменениях в форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.

Как заполнить декларацию на имущественный вычет по ипотечным процентам?

Для возврата НДФЛ по расходам на оплату ипотеки нужно заполнить несколько листов 3-НДФЛ:

• первый титульный;
• два раздела — первый и второй;
• два приложения — первое и седьмое.

Возможно, потребуется заполнить и другие листы, например, если получали заработок от зарубежных фирм, то доходы отражаются в приложении 2.

Ниже рассмотрены особенности заполнения листов декларации, которые обязательны для подачи в связи с получением имущественного вычета по уплаченным процентам по ипотечному договору.

Титульный лист

Этот лист обязателен для всех. Данные заполняются на основании паспорта, свидетельства ИНН. Код налоговой должен соответствовать тому отделению, куда подаются документы.

В разделе о подтверждении достоверности заполненной информации нужно указать данные представителя, если документация сдается через доверенное лицо. При личной подаче нужно указать код «1» и поставить свою подпись.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

Этот лист формы 3-НДФЛ заполняется в последнюю очередь, когда известна конечная сумму налога, подлежащая возврату по ипотеке.

В первом разделе нужно заполнить всего 4 поля:

• 010 — ставится «2», что обозначает необходимость получения денежных средств из налоговой;
• 020 — вносится КБК для НДФЛ;
• 030 — указывается ОКТМО из классификатора;
• 050 — вписывается сумма налога, которую декларант рассчитывает получить от ФНС.

Раздел 2

Данный лист декларации 3-НДФЛ позволяет рассчитать базу для исчисления НДФЛ к возврату.

Заполнять нужно не все строки, а только следующие:

• 010 — годовой доход от всех источников (подробные сведения о нем на основании справки 2-НДФЛ показываются в приложении 1);
• 030 — повторно указывается доход из 010;
• 040 — размер имущественного вычета, рассчитанного в седьмом приложении;
• 060 — база для исчисления НДФЛ, определяется как разность дохода и вычета (строки 030 — 040);
• 070 — сумма налога от исчисленной базы (13% от значения поля 060);
• 080 — сумма фактически удержанного налога за 2019 год (указана в приложении 1 на основании справки 2-НДФЛ);
• 160 — сумма налога, который ФНС должен вернуть в связи с имущественным вычетом по ипотеке (разность строк 080 и 070).

Приложение 1

Заработок в российских компаниях показывается в данном приложении. Если человек работал в иностранной организации, то этот доход показывается в приложении 2.

В отношении каждого источника дохода заполняются сведения за год:

• 010 — ставка 13%, именно НДФЛ, уплаченный по указанной ставке, можно вернуть в связи с имущественным вычетом;
• 020 — код дохода, его можно посмотреть в третьем приложении к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ;
• 030/040 — ИНН/КПП организации или ИНН ИП;
• 050 — ОКТМО организации;
• 060 — название работодателя — источника дохода;
• 070 — размер годового дохода;
• 080 — подоходный налог, который удержан за год.

Если за год были заработки от нескольких российских компаний, то отдельно заполняется информация по каждой. Данные можно взять из справки 2-НДФЛ, которую необходимо заранее запросить у каждого работодателя. В ней можно найти все реквизиты компании, а также суммы дохода и налога.

Приложение 7

Главный лист формы 3-НДФЛ, где рассчитывается размер имущественного вычета и сумма налога, который можно ожидать в связи с данной льготой.

Гражданин на основании декларации может получить два вида вычета: по расходам на оплату квартиры и по расходам на оплату ипотечных процентов. Можно заполнить 3-НДФЛ только по возврату НДФЛ за проценты по ипотеке.

Заполнение строк приложения 7:

• 010 — код 2, если куплена квартира, если другой вариант приобретения, то можно уточнить код в Прил.6 к Порядку заполнения;
• 020 — если квартира куплена в собственность, то вносится код 1, возможны другие вариант, их можно посмотреть в Прил.7 к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ;
• 031 — если известен кадастровый номер квартиры, то ставится 1, возможны другие варианты — пояснения есть в самой 3-НДФЛ;
• 032 — указывается номер объекта;
• 033 — данные о том, где находится квартира нужно указать, если не заполнен номер в поле 032;
• 050 — дата регистрации жилья в собственность;
• 080 — заполняется, если нужно также вернуть НДФЛ по оплате стоимости квартиры (цена жилья в пределах 2 млн.руб.);
• 090 — сумма уплаченных за 2019 год процентов по ипотечному кредиту в пределах 3 млн.руб.;
• 100 — поля для случая, когда помимо вычета по ипотеке, также нужно отразить вычет по расходам на оплату квартиры (вносится сумма уже использованного вычета в прошлых годах по данной квартире);
• 110 — если гражданин уже обращался в ФНС за имущественным вычетом по ипотечным процентам, то указывается суммарный размер уже выбранного вычета за прошлые годы;
• 120 — заполняется для вычета по расходам на покупку квартиры (указывается сумма уже использованного вычета в 2019 году по уведомлению ФНС);
• 130 — если гражданин взял в 2019 году в ФНС уведомление о праве на имущественный вычет по ипотеке и через работодателя возвращал налог, то в данном поле нужно указать суммарную величину использованного через работодателя вычета;
• 140 — налоговая база вычисляется следующим образом: (стр.010 раздела 2 — стр.120 прил.7 — стр.130 прил.7);
• 150 — затраты на покупку жилого объекта, сумма не должна быть больше налоговой базы из стр.140;
• 160 — затраты на оплаты процентов по ипотеке, сумма не должна быть больше разности налоговой базы из стр.140 и затрат на покупку жилья из стр.150;
• 170 — оставшаяся сумма имущественного вычета по стоимости квартиры;
• 180 — оставшаяся сумма вычета по ипотечным процентам, она перейдет на следующие годы (считается так: стр.090 прил.7 — стр.110 прил.7 — стр. 130 прил.7 — стр.160 прил.7).

Если имущественная льгота по затратам на приобретение квартиры уже использована физическим лицом, и осталось только вернуть НДФЛ за уплаченные ипотечные проценты, то заполнение упрощается. Не нужно заполнять в 3-НДФЛ поля 080, 100, 120, 140, 170.

Источник: 9trud.ru