Любой вычет предполагает возврат ранее уплаченного подоходного сбора или освобождение от бремени оплаты на некоторое время. Преференция возврата части расходов при ДДУ зафиксирована за гражданами в ст. 220 НК РФ.
Итак, на что может рассчитывать человек, купивший жилплощадь:
- 13% от стоимости самой недвижимости;
- 13% от суммы уплаченных процентов по ипотечному займу.
Если квартира возведена после 2014 года, то претендовать на возврат по ипотечным процентам возможно с суммы 3 млн. рублей. В случае постройки до указанного года не ставится ограничений по сумме.
Однако при оформлении возмещения до вышеозначенной даты индивид вправе получить предельно допустимую сумму единожды в жизни. Если не был выплачен весь допустимый объем, то при покупке другой недвижимости, преференции уже нет.
Иллюстрирующие примеры наглядно разъяснят суть нюансов данного вида выплаты:
- В 2021 году Сидоров приобрел квартиру по ДДУ за 3 млн. руб. 1 млн. были накопленные им средства, а остальная сумма взята взаймы у банка. Так, он вправе претендовать на вычет от цены жилья в 390 тыс. и 260 тыс. по процентам (действует предел в 3 млн.). Ставка 10% годовых на 10 лет. За год он уплатит 178744, 64 рублей процентов, к возврату подлежит – 23236,80.
- В 2013 году Иванов стал обладателем трехкомнатной квартиры за 4,5 млн, взятых в кредит. Ипотека оформлена под 6% годовых. За год он платит 270 тыс. процентов. Из них он вправе получить на руки – 35100. Так как нет ограничений по сумме, то и оформлять можно ежегодно.
- Скворцов купил недвижимость в городе в 2012 году, квартиру за 3,5 млн. ипотечных средств. Он оформил вычет по факту покупки в 2013. В 2021 он купил еще одно жилье в собственность, но претендовать на льготу уже не вправе.
Компенсация выплачивается исключительно из сумм, перечисленных в госбюджет по НДФЛ по ставке 13% за отчетное время.
Многомерный анализ, интегралы и ряды 2. Пределы и непрерывность функций многих переменных
Отчисления обычно производятся из:
- зарплаты индивида;
- вознаграждений по гражданско-правовым сделкам;
- прибыли с реализации имущества, принадлежащего на праве собственности.
В случае отсутствия доходов вовсе за указанный период осуществить возврат не представляется возможным.
На законодательном уровне не запрещено при наличии оснований не уплачивать налоговый сбор определенный промежуток времени, тогда не нужно будет оформлять компенсацию.
Например, Ищенко приобрел жилье в ипотеку по долгосрочному строительству. Решил оформить возмещение через работодателя. Теперь он ежемесячно не платит подоходный сбор с зарплаты, а получает ее в повышенном размере.
Возможен ли вычет, если дом не достроен
Как получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?
В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.
Вебинар «Первый отчет в объединенный фонд на примере 1С:ERP и 1С:ЗУП»
При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.
Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.
Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.
Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.
Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.
Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.
Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.
При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.
Условия получения
Чтобы претендовать на получение компенсации необходимо отвечать некоторым установленным требованиям, представленным в таблице:
| Название | Характеристика |
| Официальное трудоустройство и доход | Подлежащие возврату средства формируются из финансов, перечисленных налогоплательщиком из официальных источников дохода. Получить больше денег, чем находится на счету плательщика на момент обращения невозможно. Например, к вычету подлежит 100 тыс., но на счету только 25, значит остаток переносится на следующий год. Так происходит до момента полного возмещения |
| Прерогатива ранее не использовалась | Получить компенсацию можно один раз в 260 тыс. с суммы 2 млн. Или оформлять несколько раз на обозначенную предельную величину. Так, приобретя дачу за 750 тыс., возмещению подлежит 97500 рублей. Затем, купив однокомнатную квартиру за 1, 250 тыс., возврат составит 162500 |
| Принадлежность к российскому гражданству | Налоговыми послаблениями вправе воспользоваться исключительно российские подданные, официально трудоустроенные и являющиеся плательщиками налога |
| Расположение объекта строительства | Претендовать на вычет реально только при нахождении построенного здания на территории РФ. Если индивид является инвестором в возведение постройки за границей, то и компенсации не получить, даже этот человек гражданин России |
Льготы для пенсионеров
Граждане, получающие только пенсию, которая, как известно, не облагается налогом, не могут получить вычет при покупке недвижимости. Но есть некоторые нюансы.
Если пенсионер имеет дополнительный источник дохода, с которого выплачивается подоходный налог, он может получить вычет на общих основаниях.
Если жилье было приобретено до дня выхода на пенсию и в период трудоустройства гражданина, он может получить возврат НДФЛ за предыдущие года. Например, человек вышел на пенсию в 60 лет и перестал получать доход, а квартиру приобрел в 59 лет, когда еще был официально трудоустроен. Он может получить налоговый вычет за 3 года, предшествующие покупке квартиры, но за период не раньше 4-х лет календарного года.
Расчет размера вычета
Размер имущественного вычета определяется от суммы, затраченной на покупку недвижимости, в размере 13%. Максимальный лимит для расчета вычета – 2 млн. рублей. Если приобретенная квартира стоит дороже, человек может вернуть вычет только с этой суммы. Максимальный размер имущественного вычета составляет 260 000 рублей.
Если квартира по ДДУ приобреталась на равных правах супругами, являющимися налогоплательщиками, каждый из них имеет право на получение налогового вычета в стандартном размере. Например, если стоимость квартиры 4 млн. рублей, каждый из супругов может вернуть максимальную сумму вычета – по 260 000 рублей. Если квартира стоит меньше, общая сумма, затраченная на покупку, делится напополам и с нее высчитывается 13% вычета на каждого супруга.
Когда и куда обращаться за имущественным вычетом по ДДУ
Чтобы получить возврат НДФЛ по ДДУ, необходимо собрать перечень документов по списку и подать их в ФНС по месту жительства или через работодателя.
Подать документы в бухгалтерию по месту трудовой занятности можно сразу после получения акта приема-передачи квартиры. С зарплаты сотрудника не будет вычитаться подоходный налог до конца календарного года.
Но так как за этот период вся сумма налогового вычета не будет использована, в новом году сотруднику придется вновь обратиться в налоговую службу для получения документа на право вычета. Этот документ передается работодателю для продления срока, в течение которого он не будет удерживать подоходный налог с трудоустроенного сотрудника, пока он не вернет всю сумму положенного ему налогового вычета.
Право на оформление вычета через ФНС появляется только на следующий год после покупки жилья. То есть, если человек получит акт приема-передачи в 2021 году, подать документы в ФНС на имущественный вычет он сможет только в 2021.
Какие документы необходимо подготовить
Получить возврат НДФЛ при покупке жилья по ДДУ могут налогоплательщики, предоставившие полный комплект документов по списку в налоговую службу.
Что нужно подготовить:
- Личные документы – паспорт, ИНН.
- Справка с места работы по форме 2-НДФЛ.
- Личное заявление на получение налогового вычета с указанием реквизитов банка, куда будут перечислены деньги за вычет.
- Договор долевого участия в строительстве дома и акт приема-передачи квартиры.
- Платежные документы, подтверждающие все расходы на покупку недвижимости. Если квартира куплена в ипотеку и человек претендует на получение вычета за выплаченные проценты, ему также нужно предоставить справку банка об уплаченных процентах и ипотечный договор.
- 3-НДФЛ (налоговая декларация).
Документы подаются в копиях. При себе нужно иметь все оригиналы.
Особенности получения вычета при долевом строительстве
В целом, процедура получения имущественного вычета при долевом строительстве не отличается от стандартной. Но есть один нюанс. Если человек покупает жилье в доме, уже сданном в эксплуатацию, он может претендовать на вычет уже на следующий календарный год или сразу оформить право на вычет через работодателя.
В случае покупки квартиры при участии в долевом строительстве право на вычет появляется только после сдачи дома в эксплуатацию и получения акта приема-передачи жилья.
Общий порядок
Многие интересуются, когда можно оформлять льготу при участии в долгосрочном строительстве. Отправной точкой начала действий заявителя должно стать получение акта приема-передачи работ.
То есть поход в инспекцию для дольщиков откладывается на время возведения и введения в пользование уже построенного здания.
После оформления всех формальностей разрешено обратиться в уполномоченный орган и порядок действий будет выглядеть следующим образом:
- дождавшись окончания налогового периода, необходимо заняться сбором нужной документации;
- посетить инспектора и заявить о желании получения и оформления налогового послабления;
- написать заявление и приложить документы;
- дождаться завершения проверки и перевода средств на указанный индивидом расчетный счет.
ВАЖНО . Не стоит забывать, что сумма компенсации обусловлена состоянием персонального счета налогоплательщика. Более того, при серой зарплате в 7-8 тыс. полного возмещения придется ожидать долгое время. Поэтому лучше внимательнее и с обдумыванием относится к своим доходам.
Момент получения вычета
Право на налоговый вычет при покупке по ДДУ возникает с момента подписания акта приема-передачи на квартиру между застройщиком и дольщиком. При этом не имеет значения дата ввода дома в эксплуатацию. Важен именно акт передачи жилого помещения дольщику.
Также для получения вычета не нужно дожидаться регистрации права собственности на построенную квартиру. Этот процесс может занять длительное время, пока застройщик будет подавать документы на дом в Росреестр. Поэтому выгоднее обратиться за вычетом сразу, как представилась такая возможность (то есть, был подписан акт приема-передачи и покупатель получил ключи).
В соответствии с письмом ФНС России от 1 декабря 2021 года № ГД-4-11/[email protected], право получить имущественный налоговый вычет возникает с момента приобретения соответствующего имущества. При приобретении квартиры в строящемся доме это право возникает с момента, когда подписан акт приема-передачи или заменяющий его документ, в соответствии с которым застройщик передает, а дольщик принимает объект долевого строительства.
Аналогичную позицию ранее высказывал Минфин России. В письме от 16.03.2015 N 03-04-05/13862 указано, что налогоплательщик предоставляет для получения вычета договор о приобретении квартиры в новостройке (ДДУ), а также акт о передаче или документы о праве собственности на нее.
Таким образом, у дольщика есть выбор – подать заявление на вычет сразу после подписания акта, или дождаться регистрации права собственности. Как поступить, каждый решает самостоятельно. Но обычно более раннее обращение за вычетом дает возможность быстрее получить деньги, что выгоднее.
Например: договор долевого участия был заключен в 2021 году. Акт приема-передачи с застройщиком подписан 10 августа 2021 года, а право собственности получено только 10 марта 2021 года. В такой ситуации дольщик может подать заявление на получение вычета в налоговый орган уже в 2021 году (либо начать получать вычет через работодателя в 2021 году).
В каких случаях реально оформить льготу
Ключевым условием для получения возмещения по расходам при участии в возведении многоквартирного дома, считается:
- Наличие подтверждения понесенных расходов по соглашению.
- Предоставление приемочного документа в уполномоченное учреждение. Он доказывает переход прерогативы владения от застройщика к собственнику.
В случае отсутствия каких-либо бумаг обращаться в инспекцию не имеет смысла. Так, при утере доказательства платежей лучшим выходом будет обращение в бухгалтерский отдел строительной компании за получением заверенной копии.
Заявлять о возмещении разрешено при следующих видах трат:
- оплата цены квартиры, указанной в договоре долевого строительства;
- расходы на закупку стройматериалов, проведение отделочных работ и прочее. В этом случае возврат производится, если в тексте соглашения упомянуто состояние сдаваемой жилплощади – начальная отделка, полное отсутствие оформления.
Необходимая документация
Претендуя на компенсацию заявителю потребуется предоставить документы:
- Удостоверение личности обладателя квадратных метров.
- Платежная документация, как по ДДУ, так и по факту осуществления ремонта.
- Справка 2-НДФЛ. Берется с места трудоустройства. В ней указываются сведения о работодателе – реквизиты, наименование, информация о работнике – объем зарплаты, отчисления в государственную казну помесячно и за год в сумме.
- Соглашение об участии в строительстве.
- Акт приема-передачи.
- В случае вложения кредитных средств предоставляется справка об уплаченных процентах из банковской организации и сам кредитный договор.
Вычет при покупке по договору ЖСК
При приобретении квартиры в жилищно-строительном кооперативе (ЖСК) также нет необходимости дожидаться регистрации права собственности на нее. Пайщик может подать на вычет после того, как:
- Строительство было завершено и квартира передана пайщику;
- Денежные средства за жилье (пай) выплачен в полном объеме.
В соответствии с позицией ФНС России (письмо от 14 марта 2016 года № БС-4-11/[email protected]), а также Минфина России (письмо от 29 февраля 2016 года № 03-04-07/11377), для приобретения права собственности на квартиру членом ЖСК должны быть соблюдены два условия: ЖСК передал квартиру члену кооператива, а тот выплатил причитающийся с него взнос (пай).
Для получения налогового вычета покупатель квартиры в ЖСК должен предоставить следующие документы:
- Акт приема-передачи для подтверждения факта передачи квартиры;
- Платежные документы об оплате пая в ЖСК, подтверждающие произведенные расходы.
Существующие тонкости
Неплохое послабление делает государство – 260 тыс. Однако есть много ситуаций, когда сотрудники государственного органа вправе лишить преференции по легальным основаниям.
Следует учитывать следующие нюансы:
- период подачи бумаг. Если после завершения ремонтно-строительных работ прошло более 3-х лет, то в предоставлении льготы откажут. Поэтому важно, чтобы компании сдала объект в срок, обозначенный по документации;
- регистрация ДДУ. При недобросовестном застройщике и халатном отношении к деятельности могут возникнуть сложности с регистрацией в реестре заключенного соглашения;
- соответствие договора реальности. Случается, что дольщики совместно с застройщиком проводят мошеннические схемы. Одна из них намеренное увеличение суммы приобретенного, с целью получения вычета большего размера. Все операции в итоге раскрываются и последствия бывают крайне негативными.
При собственной честности, а также внимательности к действиям строительной компании можно избежать многих неприятных моментов и в итоге получить компенсацию.
В каких случаях выплата не полагается
Не каждый из способов обретения недвижимости подходит под требования закона и не факт, что за ним последует положительное решение по предоставлению льготы заявителю:
- Жилплощадь куплена полностью или частично за государственные средства – военная ипотека по НИС. При погашении части собственными финансами возврат будет произведен, исходя из этих сумм.
- Все расходы на приобретение квартиры или дома пришлись на средства материнского капитала.
- Договор купли-продажи заключен между лицами, зависимыми друг от друга, например, партнеры, работодатель и работник.
- Жилье куплено у близких родственников – родителей, детей, супруги.
Учитывая тот момент, что жилищный вопрос люди разрешают, как правило, раз в жизни, то актуальным становится возмещение части понесенных расходов. Предельная сумма по стоимости жилища, на которую вправе рассчитывать индивид, составляет 2 млн. Вернуть из них возможно 260 тыс.
Если к выплате были привлечены заемные финансы, то можно получить также вычет по фактически уплаченным процентам, но с суммы, не большей 3 млн. То есть на руки человек может получить 390 тыс.
ВНИМАНИЕ . Однако получить средства удается далеко не всем, потому как есть много нюансов. Особое внимание сотрудники ФНС уделяют тексту подписанного участниками соглашения о строительстве. В нем четко должны быть указаны сведения о конечной цене сданного в эксплуатацию объекта, а также информация о наличии или отсутствии отделочных и ремонтных работ. Подписывать соглашение лучше в присутствии юриста, который разъяснит слабые стороны документа.
В случае проведения ремонта своими силами, обладателям жилплощади нужно скрупулезно сохранять каждый чек, доказывающий те или иные расходы. При неимении платежных доказательств не стоит подавать заявление и документы в инспекцию.
В целом данный вид вычета является популярным и для многих не составляет труда оформить льготу и получить положенные средства.
Источник: s70perm.ru
ФНС: как рассчитать имущественный вычет при долевом строительстве
Для определения размера имущественного налогового вычета при заключении договоров участия в долевом строительстве учитывается вся цена договора, сообщает ФНС РФ на своем сайте.
Каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры. ФНС России обращает внимание, что в фактические расходы на приобретение квартиры включаются расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на такую квартиру налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком.
Зачастую договоры участия в долевом строительстве содержат положения, где стоимость квартиры рассчитывается исходя из нескольких критериев и, в конечном счете, представляет собой цену договора, которую должен заплатить участник долевого строительства для приобретения квартиры в собственность.
Цена договора может быть определена в договоре как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство объекта долевого строительства и на оплату услуг застройщика.
Как правило, такая формулировка может привести к вопросам о правомерности получения имущественного вычета в размере всей цены договора, поскольку положения статьи 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» не содержат оснований для предоставления вычета на оплату других расходов помимо расходов на приобретение квартиры (прав на квартиру в строящемся доме).
Однако стоит учитывать, что отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан для долевого строительства многоквартирных домов регулирует Федеральный закон № 214-ФЗ. Согласно ему по договору участия в долевом строительстве застройщик обязуется построить и передать объект участнику долевого строительства, а участник долевого строительства обязуется уплатить обусловленную договором цену и принять объект долевого строительства.
При этом Федеральным законом предусмотрено, что в договоре указывается цена договора, то есть размер средств, подлежащих уплате участником долевого строительства.
Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета в расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме включается сумма, фактически уплаченная участником долевого строительства по цене договора.
Источник: www.klerk.ru
Вычет по дду
Применяется ли для нерезидентов налоговый вычет в размере понесенных расходов?
Как рассчитывается налоговая база при переуступке прав по ДДУ для налогового нерезидента РФ? Применяется ли для нерезидентов налоговый вычет в размере понесенных расходов? В частности, если налоговым нерезидентом по ДДУ была приобретена квартира стоимостью 1 млн, а через год этот нерезидент переуступил право по ДДУ за 1.3 млн, должен ли он уплатить налог с дохода минус расходы (1.3 млн-1 млн=0.3 млн), или же с полной стоимости 1.3 млн?
По вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством даны следующие разъяснения в Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 31 августа 2020 г. N 03-04-09/76249:
1) в случае нахождения квартиры в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения доход, полученный при ее продаже, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц ст. 217.1 НК РФ
На основании абзаца второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) [b]налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права.[/b]
[quote]При уступке прав требования можно уменьшить доходы на расходы, связанные с приобретением этого имущественного права.[/quote]
[b]Налог вами должен быть уплачен с разницы дохода и расхода [/b]
Налогооблагаемая база при продаже апартаментов с ипотекой, используемых в коммерческих целях
По следующему вопросу:
1. Есть нежилое помещение (апартаменты), приобретенные в ипотеку в декабре 2021 (дду). Собственность оформлена в июне 2022. Первоначальный взнос — 800 т.р., ипотека — 2800 т.р., общая стоимость — 3600 т.р.
2. Апартаменты планируется использовать в предпринимательской деятельности — сдавать через УК посуточно. Планирую получать доход как физ. лицо, но вариант с ИП не исключаю.
3. Через год рассматриваю продажу апартаментов (допустим, за 4500. р., с полной стоимостью в договоре).
Сумма, которую я получаю в этом случае на руки до уплаты налогов: 4500 т. р.-2800 т. р.+100 т. р. = 1800 т. р., где 100 т. р. — уплаченное тело кредита по ипотеке за период до продажи.
Предполагается, что так как помещение использовалось в коммерческих целях, вычет расходов не применяется, налог платится со всей суммы.
Подскажите, какова будет налогооблагаемая база? А) 1800, т.к. 800 вложил, 1800 на руки получил, плачу налог со всей суммы 1800. б) 4500, т.к. налог платится с полной стоимости объекта
Если б), то сможет ли повлиять переоформление ипотеки через банк с меня на покупателя, чтобы стал возможен вариант а)?
Здравствуйте, Юрий! С чего Вы взяли, что не можете уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением?! Можете. Согласно пункту 2 статьи 220 НК РФ Вы вправе уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением продаваемого объекта недвижимого имущества. Так что больше подходит первый вариант. Только не понятно, почему прибавляете 100 т.р., если это расходы.
Для начала объясню. Неважно, что коммеческая недвижимость
1.Вы покупали как ФЛ
2.По ДДУ, да еще и ипотека
Так что даже не стоит об этом говорить
Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие законные способы уменьшить налогооблагаемую сумму дохода, а как следствие, и сам НДФЛ при отсутствии у вас вышеуказанных условий освобождения от уплаты налога:
имущественный вычет в размере 1 млн руб. Просто вычитается от стоимости проданной квартиры, и вы платите налог в размере 13% с суммы за вычетом 1 млн руб.;
можно уменьшить доход от продажи недвижимости на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению квартиры. То есть вычесть из стоимости проданной квартиры расходы на покупку этой квартиры, расходы на проценты по кредиту и платить налог в размере 13% с суммы за вычетом этих расходов. Важно, чтобы у вас было надлежащее подтверждение понесенных расходов (договоры, акты, платежные документы, чеки, кассовые ордера);
доходы от продажи квартиры, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен налог при получении данной квартиры;
при продаже жилья, полученного по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры.
По первому варианту:
Если вы продадите за 4500 т.р., то можете вычесть сумму покупки, но не более 1 млн
То есть база будет = 3500 т.р.
По второму варианту:
Продаете за 4500 т.р. — то, сколько вы за нее заплатили +% по ипотеке.
[i]Сложные у Вас расчёты) [/i]
Смотрите, было Письмо МинФмна РФ от 02.08.2021 № 03-04-05/61587, где указано, что что НК РФ предоставляет плательщикам НДФЛ возможность уменьшить налог.
[quote]Плательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, вместо получения имущественного налогового вычета [/quote] (п. 2 ст. 220 НК РФ).
По итогу, НК РФ предусматривает [b]право плательщика на уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму понесенных расходов при условии их документального подтверждения.[/b]
Конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, НК РФ не установлено. [i]В этой связи для реализации своих прав налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подтверждающие произведенные расходы.[/i]
(Письма МинФина РФ являются обязательными для всех налоговых органов на территории РФ)
1.Вариант А считаю правильным.
1)Можно ли оформить ДДУ при покупке квартиры в новостройке на себя, а затем в собственность на маму?
А такой сложной ситуации:
1)Можно ли оформить ДДУ при покупке квартиры в новостройке на себя, а затем в собственность на маму? 2)Нужно оформлять переуступку Права?
3)Как это будет влиять на право налогового вычета?
4)Как оформление ДДУ на себя будет учитываться при продаже моей единственной квартиры в дальнейшем (по истечении 3 х летнего налогового периода)?
На самом деле вопрос не сложный.
Давайте по порядку.
1. Можно оформить. Но надо заключать договор уступки.
2. Надо оформлять. См. выше.
3. Вычет получит мама. На основании ст. 220 НК РФ.
4. Если право собственности на квартиру по ДДУ не будет оформлено на Вас, то никак не будет учитываться. Т.е. у Вас будет право на то, чтобы считать, что применяется 3 года, а не 5 лет.
Здравствуйте, во-первых, ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» предусматривают возможность уступки прав по договору ДУ, сразу на маму Вы не можете оформить, но можете ей переуступить права по договору после ввода дома в эксплуатацию и до государственной регистрации права собственности на квартирую
Во-вторых, на налоговый вычет это может повлиять только в по срокам: Ваша мама будет считаться владельцем квартиры со дня уступки. То есть без налогового обременения она может продать квартиру через 3-5 лет. При уступке, если срок вычета не истек, то Вам придется платить налог. В этом случае я предлагаю в договоре уступки указать цену, равную цене приобретения, оформить декларацию 3-НДФЛ с приложением договора ДУ и уступки. В этом случае налогооблагаемая база будет равняться 0.
В-третьих, при наличии ДДУ, квартира уже не будет считаться единственным жильем, пока не уступите права по ДДУ маме.
[b]1[/b].[b]Можете офорить квартиру, купленную по ДДУ на себя, а потом на маму.[/b]
[b]2[/b].Можно оформить по переуступке права на маму.
— Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор [u]уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия [/u]
— Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи) — копия
— Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия
— Заявление на возврат НДФЛ
[b]4.[/b] Вы будете освобождены от уплаты налога
В соответствии с п.2.1 ст. 217.1 НК РФ Доход от продажи объекта недвижимого имущества освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:
осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве
В соответствии со ст.217.1 НК РФ-Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.
Здравствуйте, Наталья! Давайте по порядку.
1,2) Можно. Для этого сначала согласно ст.4 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» заключается ДДУ на Вас, а потом осуществляется уступка права требования в пользу мамы, если нет обременения.
3) Налоговый вычет в этом случае не получите ни Вы, ни мама, т.к. права собственности в конечном счете на себя Вы не зарегистрируете, а мама получит квартиру по сделке с близким родственником (п.5 ст.220 НК РФ). Так что лучше так не делать.
4) Формально ДДУ не является собственностью на жилое помещение. А следовательно согласно статье 217.1 НК РФ действует 3-летний минимальный срок владения для продажи без налога: в целях статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается следующее условие:
[quote]в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.[/quote]
Наталья, добрый день.
По первому и второму Вашим вопросам сообщаю Вам, что у Вас есть полное право оформить покупку жилого помещения в новостройке на себя, а потом по договору переуступке прав оформит на маму, согласно Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации.
Если у Вас ипотека будет, то надо согласие задогодержателя.
3) Право на получение налогового вычета не образуется, в силу п 5 ст 220 НК РФ
4) Вы освобождаетесь от уплаты налога, согласно пункта 2.1 ст. 217.1 НК РФ
[quote]2.1. Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение[/quote]
в случае продажи жилья, приобретенного по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.
Другими словами, минимальный предельный срок владения жильем в новостройке будет отсчитываться с момента полной его оплаты по договору долевого участия (полной оплаты прав требования по договору уступки).
Источник: www.9111.ru