3 НДФЛ затраты на строительство

При заполнении в программе декларации о доходах при продаже квартиры, дома, земельных участков и комнат необходимо указать кадастровую стоимость в 3-НДФЛ. Узнать её бесплатно через интернет достаточно просто, нужно лишь воспользоваться онлайн-сервисом и ознакомиться с потенциальной ценой на проданную недвижимость, которая была установлена Росресстром.

В программу нужно внести цифру, соответствующую году реализации.

Важно понимать, если вы сознательно занизили сумму продажи недвижимости, купленной после 1.01.2016, чтобы не платить налог, вас могут подстерегать подводные камни при подаче декларации. Если цена занижена более чем на 0,7 от оценочной, налогооблагаемая база составит 13% не с суммы, которая указана в договоре купли продажи, как ранее, а с 70% от кадастровой стоимости за минусом стандартного вычета в 1000000 руб.

Поэтому перед продажей недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, следует знать эту цифру, иначе вас ожидает досадная неприятность.

3-НДФЛ 2023 при продаже дома с земельным участком, как заполнить декларацию 3-НДФЛ ОНЛАЙН + Доли

Смотрим кадастровую стоимость на Налог.ру

Для декларации 3-НДФЛ логично посмотреть эту информацию на сайте Федеральной Налоговой Службы. Проследуем на сайт ФНС: https://www.nalog.ru/RN77/SERVICE/NALOG_CALC/.

Здесь указываем год продажи за который подается 3-НДФЛ, субъект, его местоположение и отправляемся далее.

Вводим номер (если не помните его, читайте ниже как узнать), обозначаем объект.

Здесь открывается поле с кадастровой стоимостью за год, в который вы отчитыветесь в декларации. Не будем на этом останавливаться. Для пытливых умов копнем поглубже

Узнаем оценку кадастра по адресу на сайте Росреестра

Если для заполнения 3-НДФЛ у вас нет номера объекта недвижимости узнать стоимость можно по адресу. Переходим на официальный портал Росреестра (rosreestr.ru), пролистаем страницу вниз и выбираем вкладку электронные услуги и сервисы.

Выбираем раздел «Справочная информация онлайн», либо сразу идем сюда.

Устанавливаем чекбокс в положение «Адрес» и пишем данные об объекте: субъект РФ, населенный пункт, адрес, вводим проверочный код с картинки и нажимаем клавишу «сформировать запрос».

На последней странице мы видим номер и актуальную оценочную стоимость квартиры за последний год, которую нужно вписать в 3-НДФЛ о доходах.

В Росреестре можно также осуществить просмотр истории оценок квартиры, земли или дома. Переходим по ссылке и созерцаем.

Здесь требуется написать кадастровый номер. После ввода нажимаем кнопку «найти».

На заключительном экране вы увидите результат, где можно посмотреть актуальную оценку, хронологию и дату, с которой искомый норматив применен. Именно эту кадастровую стоимость и пишем в программу 3-НДФЛ.

Надеюсь настоящая инструкция вам помогла, и вы нашли требуемую информацию.

Источник: 3ndfl-prodazha.ru

Сумма расходов на приобретение (строительство), стоимость объекта (доли) в декларации 3-НДФЛ

3 ндфл затраты на строительство

10.1. Лист Д1 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.

10.2. На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

10.3. Если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.

10.4. В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 — код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);

в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4;

в подпункте 1.3 — проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;

в подпункте 1.4 — указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1; нет — 0);

в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса;

в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;

в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;

в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности.

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;

в подпункте 1.11 — год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;

в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));

в подпункте 1.13 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

10.5. Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;

сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;

в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;

в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;

в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Источник: nalog7.ru

3-НДФЛ для ИП в 2022 году: заполнение и образец, порядок сдачи

Индивидуальные предприниматели, не применяющие спецрежим или утратившие право на него в 2021 году, должны отчитаться декларацией 3-НДФЛ в 2022 году. О том, как это сделать и как заполнить отчёт, рассказываем в этом материале про 3-НДФЛ для ИП за 2021 год: образец заполнения 2022 и срок сдачи.

Общие правила сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП

В первую очередь декларацию 3-НДФЛ ИП нужно сдавать, если в истекшем налоговом периоде (году) он применял общий режим налогообложения (ОСНО). При этом неважно, получал ли ИП в течение года доходы или нет.

Зачастую предприниматели, работающие в течение года на патенте и не оформившие другой спецрежим (например, УСН), полагают, что сдавать 3-НДФЛ им не нужно. Однако в данном случае всегда надо смотреть на сроки действия патентов. Если в течение года между ними были перерывы, в которых патент не действовал – пусть даже 1-2 дня – то в этом промежутке для ИП автоматически «включалась» ОСНО. Соответственно, за эти 1-2 дня надо сдать декларацию 3-НДФЛ по всему году.

Отчитываться по 3-НДФЛ ИП надо и тогда, когда он в течение отчетного года утратил право на применение спецрежима. Например, слетел с УСН, так как начал производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, которые указаны в подп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

По общему правилу 3-НДФЛ ИП сдает в ИФНС по месту своего жительства не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим. При этом действует перенос сроков сдачи в связи с выходными и праздниками. По этой причине, например, срок сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП за 2021 год сдвигается на 04.05.2022.

Если среднесписочная численность работников ИП в 2021 году превысила 100 человек, он отчитывается только в электронной форме по ТКС. Если же лимит на работников не превышен, сдать декларацию можно любым удобным ИП способом – в том числе на бумаге или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Должен ли ИП сдавать 3-НДФЛ как физлицо

Если в отчетном году ИП совершал операции как «физик» – например, продал квартиру или личный автомобиль – у него есть обязанность отчитаться об этом по форме 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

В отношении доходов от продажи имущества ИП следует быть внимательным со сбором подтверждений того, что это было именно имущество для личного пользования и в предпринимательской деятельности никак не участвовало. В противном случае доходы от продажи такого имущества налоговики будут расценивать как доходы от предпринимательской деятельности и потребуют от ИП включить их в декларацию ИП (в том числе по спецрежиму).

Декларацию ИП как «физик» составляет по немного иным правилам, поэтому в рамках данной статьи мы ее не рассматриваем и возвращаемся к декларации 3-НДФЛ по предпринимательской деятельности. Отметим только, что «доходную» 3-НДФЛ обычные физики сдают в те же сроки, что и ИП.

Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП

Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год ИП готовят по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903 (бланк можно бесплатно скачать в конце статьи).

В состав декларации в обязательном порядке включают:

• Титульный лист;
• Раздел 1;
• Раздел 2;
• Приложение 3 – по доходам от предпринимательской деятельности.

Последовательность заполнения листов для ИП удобнее такая: Приложение 3 – Раздел 2 – Раздел 1 – Титульный лист.

Если по итогам года у ИП образовалась переплата по НДФЛ, он может зачесть ее или вернуть. Для этого в составе 3-НДФЛ ему нужно заполнить Заявление в Приложении к Разделу 1.

Остальные листы формы 3-НДФЛ напрямую не связаны с налогообложением доходов от предпринимательской деятельности. ИП заполняет их при необходимости.

Особенности заполнения Приложения 3 к 3-НДФЛ для ИП

В обязательном для ИП Приложении 3 предприниматель указывает:

• в строке 010 – код вида деятельности (для предпринимательской деятельности – 01);
• в строках 030 – 044 – показатели (по указанному в строке 010 виду деятельности) для расчета налоговой базы и налога: сумму дохода и сумму фактических расходов, которые включают в состав профессионального вычета;
• в строках 050 – 070 – итоговые показатели (по всем видам деятельности): общую сумму дохода, сумму профессионального вычета, сумму фактически уплаченных авансовых платежей;
• строку 080 заполняют только главы КФХ (остальные ставят прочерк);
• строки 090 – 100 заполняют, только если ИП сам скорректировал налоговую базу и суммы НДФЛ по итогам года из-за применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен на товары (работы, услуги), отличающихся от рыночных;
• строки 110 – 150 заполняют, только если ИП как налоговый резидент РФ получил доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и т. п.;
• в строках 160 – 162 – суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года;
• в строках 170 – 172 – суммы профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей;
• в строках 180 – 182 – суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей;
• в строках 190 – 192 – налоговые базы для авансов;
• в строках 200 – 202 – суммы исчисленных авансов.

Как учитывать расходы ИП в декларации 3-НДФЛ

Как мы уже отметили в предыдущем разделе, для отражения результатов деятельности ИП в 3-НДФЛ предназначены строки 030-070. Рассмотрим подробнее, как нужно ИП включать в 3-НДФЛ данные по расходам.

В 3-НДФЛ (и соответственно в уменьшение налога) можно включать только расходы по предпринимательской деятельности, которые подтверждены документально и учитывают в профессиональном вычете.

Напомним, что профессиональный вычет (сумма расходов по деятельности, которая может быть принята) в основном определяют по правилам, аналогичным расходам по налогу на прибыль по НК РФ. Поэтому слово «вычет» не должно смущать. В случае ИП, отчитывающегося по ОСНО, это аналог расходов по прибыли для организации на ОСН.

В Приложении 3 к декларации 3-НДФЛ расходы ИП отражают так:

• в строке 041 – материальные расходы;
• строке 042 – амортизационные начисления;
• строке 043 – выплаты и вознаграждения физлицам;
• строке 044 – прочие расходы, связанные с извлечением доходов.

Заполнить строки 041 – 044 можно по оперативным учетным данным (несмотря на отсутствие обязанности ИП вести бухучет, первичка все равно нужна и какие-то сводные регистры по ней вести целесообразно). Также для заполнения декларации можно использовать информацию из Раздела VI «Определение налоговой базы» книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.

В строке 060 Приложения 3 в качестве итога указывают:

• сумму значений строк 040 по каждому виду деятельности, если расходы подтверждены документально;
• 20% от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности, если заявленные расходы не все подтверждены документально.

Как заполнить Раздел 2 декларации 3-НДФЛ для ИП

Раздел 2 в отчёте 3-НДФЛ предназначен для демонстрации расчета облагаемого НДФЛ дохода ИП и сумм НДФЛ к уплате в бюджет или к возврату из него. Заполнять Раздел 2 удобнее из тех данных, что уже внесены в Приложение 3.

Если видов доходов, подпадающих под ОСНО, у ИП несколько для каждого вида дохода надо заполнить отдельную страницу Раздела 2.

Код вида дохода указывают в поле 001 Раздела 2. Все коды видов дохода, включая специфические вроде выплат от участия в других организация и выигрышей в лотерею, перечислены в Приложении № 3 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/903. Большинству же «обыкновенных» ИП подойдет код 07 – доходы от предпринимательской и подобной деятельности. Кроме того, будет полезно знать еще код 08 – доходы от сдачи в аренду имущества.

Сам расчет налоговой базы и НДФЛ в Разделе 2 отражают так:

• в строках 010, 020, 030 – общая сумма доходов, сумма необлагаемых и облагаемых НДФЛ доходов;
• в строке 040 – сумма налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые учли в строке 060 Приложения 3. Если ИП получал доход по ГПД, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразил такие расходы в строке 150 Приложения 3, их тоже включают в показатель строки 040 Раздела 2. Если у ИП есть заявленные стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный вычет, их тоже нужно включить в строку 040;
• в строке 050 – сумма расходов, уменьшающих полученные доходы. Эту строку заполняют, только если в поле 001 Раздела 2 указан код вида дохода «03» – доходы от инвестиций. Остальные строку не заполняют (прочеркивают);
• в строке 060 – общая налоговая база по НДФЛ по отраженному в поле 001 виду дохода. Если в поле 001 указан код 01-16, то заполняют строки 061. Если в поле 001 указаны коды 17-25, то заполнению подлежит строка 063. Таким образом, значение строки 060 равно сумме значений строк 061 и 062 либо значению строки 063;
• в строке 070 – НДФЛ, который исчислен к уплате. Он равен сумме НДФЛ, рассчитанного с налоговых баз по строкам 061 – 063 по соответствующим ставкам;
• в строках 080 – 130 – данные для расчета НДФЛ, который подлежит доплате (возврату). Например, сумму торгового сбора, уплаченную в отчетном году (в пределах исчисленного к уплате налога), нужно указать в строке 100. Строку 100 заполняют, только если в поле 001 указан код «07» или «20»;
• в строке 140 – налог, уплаченный при применении ПСН, если в течение налогового периода право на патент было утрачено или был переход на ОСНО. При этом в поле 001 Раздела 2 должен быть указан код вида дохода «07» или «20»;
• в строке 150 – НДФЛ к уплате (доплате) в бюджет;
• в строке 160 – НДФЛ к возврату из бюджета.

Как ИП заполнять Раздел 1 декларации 3-НДФЛ

В Разделе 1 отражают суммы налога к уплате (доплате) в бюджет или возврату из него.

Строки 020 – 050 заполняют на основании произведенных в Разделе 2 расчетов.

Укажите в них и сведения, если у вас были доходы (расходы) не от предпринимательской деятельности:

• в строке 020 – КБК для уплаты (доплаты) или возврата НДФЛ либо КБК, соответствующий виду дохода, по которому НДФЛ к уплате или возврату отсутствует;
• в строке 030 – код по ОКТМО по месту жительства (если есть НДФЛ, излишне уплаченный налоговым агентом, то указывают ОКТМО из справки налогового агента);
• в строке 040 – сумму НДФЛ к уплате (доплате) в бюджет либо «0», если такого нет;
• в строке 050 – сумму НДФЛ к возврату из бюджета либо «0», если нет налога к возврату.

Строки 020 – 050 заполняют необходимое количество раз, если есть налог к возврату или уплате по разными кодам ОКТМО или КБК.

Сведения о суммах налога по доходам от предпринимательской деятельности отражают в п. 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с п. 7 ст. 227 Налогового кодекса».

В строки 080, 100 (110), 130 (140) Раздела 1 вносят данные об исчисленных к уплате или уменьшению авансовых платежах в течение года.

В строках 160 (170) разд. 1 отражают сумму налога, подлежащую доплате (уменьшению) по итогам года. При необходимости заполняют несколько пунктов 2 Раздела 1.

Как заполнить Приложение к Разделу 1 на возврат НДФЛ ИП

Если ИП желает зачесть переплату НДФЛ в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) или предстоящих платежей, в Приложении (заявлении) заполняют строки 005 – 070. Если нужно зачесть переплату в счет погашения недоимки или предстоящих платежей по разным налогам, нужно по каждому заполнить свой раздел «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления».

Если ИП решил вернуть переплату, он заполняет строки 075 – 150 Приложения. При этом важно, чтобы Ф.И.О. получателя средств в строке 150 совпадали с Ф.И.О. налогоплательщика, указанными в титульном листе.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП: нужно ли сдавать и что заполнять

Даже если в истекшем году ИП на общем режиме не вел никакой деятельности или не получал доходов, подать 3-НДФЛ он все равно обязан. Освобождения от подачи нулевой 3-НДФЛ для ИП НК РФ не содержит.

Нулевая 3-НДФЛ должна состоять из титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

Кроме того, что в ней будут нули, заполнять и сдавать нулевку 3-НДФЛ надо по тем же правилам, что и не нулевую декларацию.

За нарушение этого порядка ИП оштрафуют по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Как ИП сдать подтверждающие документы с декларацией 3-НДФЛ

ИП часто нужно приложить к декларации подтверждающие документы (например, на право на вычет). В законах обязательный порядок не прописан, однако практика показывает, что желательно составить реестр этих документов и тоже приложить его к 3-НДФЛ.

Реестр подтверждающих документов можно составить самостоятельно, взяв за основу форму, которую используют сотрудники налоговых органов при приеме деклараций. Она есть в Приложении № 3 к Регламенту, утвержденному приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97. Но форма ФНС не предполагает включение в нее документов на профвычет. Рекомендуем добавить в реестр и такие документы.

В целом в реестре рекомендуем указать:

• ИНН ИП;
• отчетный год, за который подает декларацию и прилагаемые документы;
• Ф.И.О. ИП;
• документы, которые подают вместе с декларацией и на каком количестве листов.

Документы можно указать обобщенно: например – «документы, подтверждающие профессиональный вычет», или перечислить каждый документ.

Рекомендуем указать каждый документ. Это может помочь в случае возникновения спора с налоговиками в ходе камеральной проверки декларации.

ИФНС при приеме декларации с реестром сверяет общее количество листов, которые указаны в реестре, на титульном листе самой декларации и листов фактически представленных документов. Если количество таких листов не совпадет, принимающий может сам заполнить новый реестр.

Для подтверждения налоговых вычетов можно использовать перечни и образцы документов, приведенные ФНС в письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630.

Источник: buhguru.com

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов, бланк формы и образец заполнения в 2022 году

Декларация 3-НДФЛ – это налоговая отчетность, которая представляется физическими лицами, в частности, с целью получения налогового вычета в виде возврата части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Декларация по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета, срок представления

Одним из оснований получения налогового вычета является уплата налога на доходы по ставке 13% в бюджет государства. Как правило, налог на доходы физических лиц удерживается и уплачивается с заработной платы работодателем, который и возвращается в дальнейшем физическому лицу в виде налогового вычета.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

• безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице; , которые применяют специальные налоговые режимы.

По общему правилу для получения налоговых вычетов необходимо по окончании календарного года, в котором возникло право на налоговый вычет (понесены расходы), подать налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов (справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, по которому сдается декларация, документы, подтверждающие понесенные расходы и передачу денежных средств и т.д.).

После рассмотрения декларации и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налоговый орган возвращает переплату по НДФЛ из бюджета по заявлению физического лица.

Для получения налогового вычета декларация может быть представлена в любое время в течение года. Срок представления декларации в данном случае ограничен тремя годами с даты понесенных расходов. Например, если декларация будет подаваться в 2019 году, тогда можно получить вычет (если ранее он не был получен за эти периоды) за 2018, 2017, 2016 годы.

Виды и размеры налоговых вычетов

Нормами статей 218, 219, 220 и 221 НК РФ предусмотрено право получения физическими лицами налоговых вычетов, которые предоставляются в связи с осуществлением определенных видов расходов:

1. стандартные налоговые вычеты – это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей;
2. социальные налоговые вычеты – этот вид вычета можно получить, при наличии расходов на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет;
3. вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) – счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог;
4. имущественный налоговый вычет – налоговый вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредиты, ипотека);
5. профессиональные;
6. вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.

Стандартные налоговые вычеты налогоплательщики получают через работодателя как налогового агента, остальные вычеты предоставляются на основании подачи декларации в налоговый орган.

Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года:

• социальный вычет – на лечение и обучение;
• имущественный вычет – на приобретение жилья;
• профессиональный.

Размеры и условия применения вычетов существенно различаются. Для каждого вида вычета нормами статей 218 – 221 НК РФ установлен свой фиксированный размер в виде предельной величины.

Следует отметить, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Способ представления декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налоговой органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства – на основании пп.4 п.1 статьи 32 Кодекса налоговая инспекция обязана бесплатно предоставить бланк декларации и разъяснить порядок ее заполнения;

Форма декларации по 3-НДФЛ, способ заполнения

Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Данная декларация является обобщенным источником информации о суммах полученного дохода, об удержанном из этого дохода налоге, о размере вычетов и т.д. И на ее основании, при наличии подтверждающих документов, налоговые органы принимают решение о предоставлении вычета и возмещении денег из бюджета.

Все показатели в декларации формируются с учетом Порядка заполнения. При этом форма декларации при заполнении за конкретный год должна соответствовать той форме, какая действовала в году, за который заполняется декларация.

Декларация 3-НДФЛ содержит множество листов и разделов. И чтобы не запутаться, какие именно листы нужно заполнять, для подготовки декларации проще:

Порядок заполнения декларации

Декларация 3-НДФЛ состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 “Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет /возврату из бюджета”;
• Раздел 2 “Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке”;
• Листы от «А» до «И»;
• Приложение.

Титульный лист и разделы 1 и 2 являются обязательными к заполнению для всех лиц, представляющих отчет в налоговый орган.

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости. Если лист остается пустым, то его не включают в форму декларации.

В силу норм п. 4 ст. 229 НК РФ в налоговой декларации необходимо указать:

• все полученные в налоговом периоде доходы;
• источники выплаты доходов;
• налоговые вычеты;
• суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
• суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
• суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

При этом в декларации можно не указывать:

• доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
• доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ.

При заполнении декларации на получение имущественного вычета необходимо заполнить следующие разделы:

• Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации» и (или) лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке» – в зависимости от местонахождения указывается источник дохода (в России или за ее пределами соответственно), в частности, доход полученный от налогового агента. Эти листы не используются для отражения доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
• Лист Г « Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» – заполняется в случае если были получены доходы, которые не облагаются НДФЛ на основании ст.217 НК РФ (подарки, матпомощь и пр.);
• Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» – указывается информация о приобретенном имуществе;
• Лист «Е1» – для отражения социальных и стандартных вычетов, представленных налоговым агентом либо заявленными физическим лицом самостоятельно.

Далее рассмотрим пример заполнения Листа Д1 декларации с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением в 2017 году в индивидуальную собственность квартиры стоимостью 3 000 000 руб. с использованием кредитных (заемных) средств. За 2017 год сумма годового дохода физического лица составила 50 000 руб., сумма исчисленного и удержанного налога – 6 500 руб., сумма уплаченных процентов по кредиту за год – 260 000 руб.

На основании пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ максимальная сумма имущественного вычета, предоставляемого на новое строительство либо приобретение одного или нескольких объектов имущества, составляет 2 000 000 руб. Поэтому в декларации размер имущественного вычета будет равен не фактически произведенным расходам, а указан в пределах предельной суммы имущественного вычета 2 000 000 руб.

Предельный размер вычета по расходам по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), в силу норм п. 4 ст. 220 НК РФ, составляет 3 000 000 руб.

Суммы, отраженные в строках:

• 230 (п.2.8) Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период (230)
• 240 (п.2.9) Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период

будут указываться в декларации за следующий год (2018 год) как суммы вычета, принятые к учету за предыдущие налоговые периоды (строка 140).

По итогам заполнения декларации в Разделе 1 декларации отражается сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета.

Стандартные вычеты предоставляются на основании статьи 218 НК РФ налоговыми агентами по письменному заявлению физического лица и предъявленных в качестве доказательств документов. В случае же если данные вычеты не предоставлены или представлены не в полном объеме – необходимо заполнить декларацию и соответственно компенсировать сумму налога, начисленную без их применения.

При заполнении декларации на получение стандартного вычета необходимо заполнить следующие разделы декларации:

• Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации» и (или) лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке» – в зависимости от местонахождения указывается источник дохода (в России или за ее пределами соответственно), в частности, доход полученный от налогового агента;
• Лист Г « Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» – заполняется в случае если были получены доходы, которые не облагаются НДФЛ на основании ст.217 НК РФ (подарки, матпомощь и пр.);
• Лист E1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» – для отражения верной суммы стандартных вычетов.

При представлении декларации на получение социальных вычетов необходимо заполнить следующие разделы:

• Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации» и (или) лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке» – в зависимости от местонахождения указывается источник дохода (в России или за ее пределами соответственно), в частности, доход полученный от налогового агента. Эти листы не используются для отражения доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
• Лист Г « Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» – заполняется в случае если были получены доходы, которые не облагаются НДФЛ на основании ст.217 НК РФ (подарки, матпомощь и пр.);
• Лист E1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» – для отражения суммы социальных вычетов.

Рассмотрим далее порядок заполнения Листа Е1 декларации за 2017 год с целью получения социального налогового вычета на собственное обучение и обучение ребенка с учетом следующих условий: сумма годового дохода составила 150 000 руб., сумма исчисленного и удержанного налога – 19 500 руб., стоимость собственного обучения – 80 000 руб., обучение ребенка – 60 000 руб.

Сумма социальных вычетов за свое обучение, в силу норм п. 2 ст. 219 НК РФ, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период, за обучение детей – не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Таким образом, в декларации будут отражены фактически понесенные расходы за свое обучение и предельный размер вычета на обучение детей.

При наличии затрат на лечение – указывается сумма понесенных затрат за лечение в налоговом периоде с учетом предельной суммы 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ), а по дорогостоящим видам лечения – в размере фактических затрат.

По итогам заполнения декларации в Разделе 1 декларации отражается сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета.

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

В верхней части каждой страницы указывается ИНН физического лица, фамилия и инициалы, в нижней части – необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Вместе с декларацией представляются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода. Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Источник: bizneszakon.ru