Что можно вернуть при покупки квартиры в новостройке

Расскажем, как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке, и какие изменения вступили в силу с 2022 года. Как рассчитать налоговый вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала.

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Россияне, которые платят налог на доход физических лиц (НДФЛ), после покупки жилья могут вернуть часть уплаченных в бюджет средств. При этом неважно, каким способом приобретена недвижимость, на собственные средства или в ипотеку.

Рассказываем что нужно знать о налоговом вычете при приобретении квартиры.

Налоговый вычет за квартиру:

Как получить налоговый вычет за квартиру: видео

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.

При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.

Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.

Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Примеры

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Например

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);

справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);

свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);

акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);

документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);

свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Как получить налоговый вычет через налоговую

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через налоговую:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;

при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

копию свидетельства о браке;

письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Упрощенный налоговый вычет

В России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь для получения вычета заявителю надо только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денег.

По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как получить упрощенный налоговый вычет онлайн — читайте подробнее в инструкции «РБК-Недвижимости».

Также при покупке квартиры в новостройке от застройщика покупатель должен знать основные схемы продажи новостроек . Самые распространенные варианты продажи квартир от застройщика: продажа по договору участия в долевом строительстве (по ДДУ, 214-ФЗ). … Процесс покупки квартиры или иной недвижимости в новостройке от застройщика значительно отличается от покупки “вторички”. Если вы решили купить квартиру в новостройке у застройщика, рекомендуем придерживаться следующей инструкции. … В этом случае покупателю вряд ли удастся вернуть деньги при отказе от покупки по каким-либо причинам или невозможности заключения договора.

Особенности получения имущественного налогового вычета: новостройка, материнский капитал, изменения 2022 года

В этой статье мы расскажем, как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке, и какие изменения вступили в силу с 2022 года. Как рассчитать налоговый вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала. Приведем наглядные примеры.

Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке

Когда вы покупаете жилье на вторичном рынке, вы заключаете договор купли-продажи и сразу оформляете право собственности. При покупке квартиры в новостройке между подписанием договора и получением права собственности на жилье может пройти немало времени. Кроме того, продавцом может быть не только застройщик, но и другое лицо.

В связи с этим возникает вопрос, когда можно подавать документы на налоговый вычет за квартиру в новостройке?

Если квартира куплена в новостройке по договору долевого участия в строительстве. Если вы выбрали квартиру от застройщика и заключили ДДУ. Нужно дождаться, когда дом будет сдан, и подписать акт приема-передачи жилой недвижимости. С этого момента наступает ваше право на налоговый вычет по ДДУ.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Галина Д. продала в 2019 году комнату с целью улучшения жилплощади. В этом же году она заключила с застройщиком договор ДДУ. Дом был сдан в октябре 2021 года. Тогда же был подписан акт приема-передачи квартиры.

Галина обратилась за услугой “Быстровычет”, чтобы вернуть налог с покупки квартиры в новостройке.Изучив все документы и обстоятельства, налоговый эксперт выполнил расчеты:

Стоимость проданной в 2019 году комнаты — 950 тыс. рублей, НДФЛ уплачен в сумме 123 500 рублей (950 000 * 13%). Стоимость квартиры, купленной в новостройке — 3 млн рублей. Максимальный налоговый вычет при покупке квартиры составляет 2 млн. рублей, вернуть можно 13% — 260 тысяч.

Галина официально трудоустроена, и работодатель отчисляет в бюджет НДФЛ с ее заработной платы. С 2019 по 2021 г.г. зарплатный налог уплачен в сумме 158 тыс. рублей. Таким образом, общая сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет за 2019-2021 г.г., составила 281 500 рублей (123 500 + 158 000). Поэтому Галина вправе получить максимальный налоговый возврат — 260 тыс. рублей. В январе 2022 года специалист заполнил налоговую декларацию за 2019, 2020 и 2021 годы и отправил в ИФНС вместе с полным пакетом документов. С услугой «Быстровычет» Галина получила свои деньги через 7 дней.

С 2022 года для возврата НДФЛ при покупке новостройки добавлено еще одно условие. Право на налоговый вычет на новостройку возникает с даты подписания акта приема-передачи квартиры, но сам вычет можно заявить только после регистрации права собственности.

Это уточнение коснулось тех квартир, которые будут принимать дольщики, начиная с 2022 года. Поэтому, для получения вычета за новостройку, к декларации 3-НДФЛ за 2022 год добавляется документ, подтверждающий право собственности — выписка из ЕГРН.

Для квартир, принятых ранее 2022 года, действует прежний порядок . То есть, налоговый вычет при покупке новостройки в 2021 году можно заявить после подписания передаточного акта.

Если квартира куплена по договору переуступки прав требования. Квартиру в новостройке можно купить по договору переуступки права требования. То есть, когда вы берете жилье не напрямую у застройщика, а у того, кто до вас получил право требования. Это может быть купивший квартиру у застройщика дольщик-физическое лицо; подрядчик, с которым застройщик рассчитался частью недвижимости в новостройке; соинвестор строительства.

Переуступить право требования можно только тогда, когда дом еще не сдан, а ваша будущая квартира не передана по акту приема-передачи первичному приобретателю.

Как и для договора ДУ, подписанный акт приема-передачи — основание для получения налогового вычета при покупке квартиры в новостройке по договору уступки права требования.

К пакету документов для налоговой инспекции не забудьте приложить копию ДДУ, копию договора уступки права требования и акт приема-передачи. Начиная с отчетности за 2022 год добавляем к документам выписку из ЕГРН.

Пример. В 2020 году вы купили у дольщика жилье в новостройке. Был оформлен договор уступки. Весной 2021 года дом был сдан и вами подписан передаточный акт. В 2022 году вы имеете право получить налоговый вычет за 2021 год.

Если квартира куплена в ЖСК по договору паенакопления. Если вы приобрели квартиру в новостройке по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом, то право собственности получите, как только полностью внесете паевой взнос.

Но одной лишь оплаты недостаточно. Квартира передается покупателю после того, как дом введен в эксплуатацию, а передача официально подтверждена актом.

Пример. В 2020 вы заключили договор паенакопления с ЖСК и полностью оплатили паевой взнос. Зимой 2021 дом был построен и сдан в эксплуатацию. Тогда же вы приняли жилье, о чем подписали акт. В 2022 году вы имеете право подать декларацию за 2021 год на налоговый вычет при покупке новостройки, приложив все документы, включая документ о полной выплате пая.

Как получить налоговый вычет при покупке жилья с участием материнского капитала

Материнский капитал — это государственная помощь, направленная на поддержку семей, в которых родились дети. Согласно налоговому законодательству, в вычет нельзя включать расходы на приобретение недвижимости, покрываемые материнским капиталом, другими государственными субсидиями, средствами работодателя и т.д. В налоговый вычет включаются только расходы, понесенные за счет личных средств.

Как правильно рассчитать налоговый вычет, если на квартиру добавлялись средства маткапитала?

Например, вы купили квартиру за 1, 6 млн рублей. Каким будет имущественный вычет при покупке квартиры на материнский капитал в размере 450 тыс. рублей?

Считаем размер налогового вычета: 1 600 000 — 450 000 = 1 150 000. Возврат НДФЛ при покупке квартиры составит 13% от этой суммы: 149 500 рублей.

Это же правило действует при возврате НДФЛ по ипотечным процентам.

Например, в 2020 году вы купили коттедж за 6 млн рублей. Из них 5 млн рублей взяли по договору ипотеки. В 2021 году вы получаете маткапитал и решаете им частично погасить кредит. При этом субсидия частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Проценты, как и часть основного долга, погашенные за счет материнского капитала, не будут включаться в налоговый вычет.

Вычет при продаже квартиры, купленной ранее с материнским капиталом. Если вы продаете жилье, которым владели меньше минимального срока, вы обязаны заплатить налог.

Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов на приобретение. В этом случае налог платится с разницы между суммой продажи и суммой расходов на покупку этого жилья.

Нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал, если ранее он был использован для покупки этой недвижимости? Нет, этого делать не нужно. При декларировании дохода от продажи квартиры и заполнении 3-НДФЛ применяйте всю сумму, потраченную на квартиру.

Например, в 2020 году вы купили жилье за 4 млн рублей, из которых 450 тыс. рублей были материнским капиталом. Через год вы решили продать эту недвижимость за 4,5 млн рублей. Минусуем расходы и считаем налог:

4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000 (расходы на покупку) = 500 000.

Обратите внимание, в стоимость расходов на приобретение входит материнский капитал.

НДФЛ, который вы должны будете заплатить в бюджет = 65 тыс. рублей (500 000 * 13%).

Если вы претендуете на возврат НДФЛ при покупке квартиры, материнский капитал следует корректно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Наш клиент Светлана Ф. купила квартиру в ипотеку. Она решила воспользоваться маткапиталом, чтобы оплатить ипотечные проценты. При заполнении декларации эксперт не включил в расходы сумму процентов по ипотеке, уплаченных материнским капиталом.

Во время камеральной проверки инспектор позвонил Светлане и сообщил, что декларация заполнена неверно, так как нужно было убрать из суммы расходов, в том числе и сумму основного долга. Наш специалист направил обращение в ИФНС, а также связался с инспектором по телефону. В итоге удалось доказать, что декларация на налоговый вычет на покупку квартиры была заполнена корректно. Клиент получил вычет в положенный срок.

Что необходимо для получения имущественного вычета

Заполните форму 3-НДФЛ и соберите подтверждающие документы:

• справку 2-НДФЛ с места работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год;
• копии документов, подтверждающих право на жилье;
• копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств за недвижимость.

Комплекты документов могут различаться в зависимости от ситуаций. Налоговые консультанты НДФЛка.ру расскажут, какие документы понадобятся именно в вашем случае.

Отчетность в ИФНС надо подавать на следующий год после получения права на имущественный вычет. При этом вы не связаны датами, и можете сделать это в течение всего года.

Более того, вы можете подать документы на налоговый вычет и в последующие годы. Тогда вам вернут НДФЛ за предыдущие три года. Например, вы подписали акт приема-передачи жилья в 2019 году, но вычет до сих пор не получали. В 2022 году вы можете оформить декларации и получить вычет за 2019, 2020 и 2021 годы.

Обычно камеральная проверка документов занимает три месяца. Затем 10 дней отводится на решение, и еще месяц — на перечисление денег на ваш счет.

Существуют основания для отказа в вычете: неправомерно заявлены расходы, допущены ошибки в декларации, предоставлен неполный пакет документов. Тогда инспектор составит акт о неправомерно заявленной льготе и руководитель ИФНС вынесет решение об отказе в вычете.

Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры ? А может быть после заключения Акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН? Ниже мы подробно ответим на эти вопросы. Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве. При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья.

Имущественный вычет при долевом участии: в строительстве, и ипотеки, квартиры, налоговый, ндфл, в 2021

Имущественный вычет при долевом участии: в строительстве, и ипотеки, квартиры, налоговый, ндфл, в 2021

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 30 апреля 2021 г. N 03-04-05/33890 О получении имущественного вычета по НДФЛ в части расходов на приобретение квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве и погашение процентов по целевым займам (кредитам)

О получении имущественного вычета по НДФЛ в части расходов на приобретение квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве и погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;

имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Абзацем четвертым подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

Также подпунктом 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

В соответствии с вышеуказанными нормами Кодекса налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята налогоплательщиком как участником долевого строительства на основании передаточного акта, подписанного сторонами, и соответствующих документов.

Закон о долевом участии в строительстве: жилья, изменения, с 1 января 2021, вступает в силу, редакция

Кто имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и сколько можно вернуть . Когда возникает право на имущественный вычет, условия для получения, примеры имущественного вычета по НДФЛ. … Подробнее об этом читайте в статьях « Возврат налога за покупку квартиры » и «Какие документы подтверждают право на вычет по приобретению жилья». Вычет также можно получить с процентов по целевым кредитам, полученным от российских организаций и фактически израсходованным на приобретение жилья. Максимальная сумма процентов, которую примут к вычету, — 3 000 000 рублей. То есть вернуть из бюджета возможно не более 390 000 руб. (3 000 000 руб. × 13%).