Максимальный налоговый вычет по НДФЛ, который можно получить при покупке квартиры или строительстве дома может быть увеличен вдвое – до 520 тысяч рублей, а при погашении процентов по ипотеке – до 780 тысяч рублей. По информации «Известий», соответствующий законопроект разрабатывает группа депутатов Госдумы РФ. Причиной данной инициативы стал резкий рост стоимости жилой недвижимости с тех пор, когда были утверждены актуальные лимиты по налоговым возвратам.
ВДВОЕ БОЛЬШЕ
Напомним, что максимальный налоговый вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья на сегодняшний день составляет 13%. При этом он рассчитывается не со всей суммы, уплаченной за жилье, а с лимита в 2 миллиона рублей (таким образом, вычет составит 260 тысяч рублей), даже если квартира или дом стоят намного дороже. Еще больше можно вернуть, если недвижимость была куплена в ипотеку.
Погашение процентов по ипотеке дает право на вычет с суммы 3 миллиона рублей (вычет составит 390 тысяч рублей). Этот вычет может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья. Таким образом, общая сумма вычета при приобретении жилья в ипотеку составляет 5 миллионов рублей (вы получите 650 тысяч рублей).
Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дома на садовом участке
Налоговый вычет по НДЛФ при покупке жилья предоставляется гражданину только один раз. Однако если он воспользовался правом на получение вычета лишь частично – к примеру, квартира стоила 1,8 миллиона рублей, – то остаток вычета, то есть еще 200 тысяч рублей, можно перенести на другую недвижимость. А вот налоговый вычет за платежи по ипотеке предоставляется лишь единожды, независимо от суммы кредита.
Однако с тех пор, как были установлены лимиты в 2 и 3 миллиона рублей, цены на жилье значительно подросли. Как подчеркнула в интервью «Известиям» первый заместитель председателя думского комитета по вопросам семьи, женщин и детей Татьяна Буцкая, «Сегодня взять в ипотеку комфортную квартиру в районе с развитой инфраструктурой за 3 миллиона рублей сложно даже в регионах, не говоря уже о Москве и Санкт-Петербурге».
Чтобы исправить положение, представители думской фракции «Единая Россия» инициировали разработку законопроекта о повышении лимитов налогового вычета минимум вдвое. Таким образом, по словам Татьяны Буцкой, «потолок налогового вычета по НДФЛ за строительство или приобретение жилья составит 4 миллиона, а для погашения ипотеки — 6 миллионов. Следовательно, вернуть можно будет до 520 тысяч и 780 тысяч рублей соответственно».
ВЫЧЕТ ЗА АРЕНДУ
Помимо повышения лимитов налоговых вычетов на покупку жилья и погашение ипотеки, готовящийся законопроект также предусматривает, что механизм предоставления налоговых вычетов по НДФЛ будет распространен также на расходы по аренде жилья. Таким образом, те россияне, которые вынуждены снимать квартиру, смогут ежегодно компенсировать до полутора месяцев арендной платы за жилье. Эта норма коснется лишь граждан, проживающих по долгосрочным договорам найма, и заключивших официальный договор с арендодателем. Таким образом, арендаторы смогут сократить расходы на жилье, а государство получит еще один механизм, способствующий выведению из тени людей, сдающих квартиры неофициально.
Налоговый вычет при строительстве дома
«Действительно, купить квартиру или даже взять ее в ипотеку возможность есть далеко не у всех. Очень многие люди, семьи жилье снимают. Тем не менее, реализовать эту меру будет сложно. Большинство арендодателей в России сдают свои квартиры неофициально, а для вычета необходимы соответствующие документы. Быстро же «отбелить» этот рынок сложно», — считает Директор Центра социального развития Института государственной службы и управления (ИГСУ) РАНХиГС Любовь Храпылина.
ПОДДЕРЖКА ЗАКОНОПРОЕКТА
Парламентарии из других фракций Нижней палаты поддержали законопроект, разрабатываемый коллегами из «Единой России». Мнение ряда депутатов приводят «Известия».
В частности, глава думского комитета по социальной политике, заместитель руководителя фракции ЛДПР Ярослав Нилов высказал уверенность, что «нужно делать всё для того, чтобы облегчить жизнь наших граждан в вопросе приобретения жилья – и увеличивать налоговый вычет, и создавать любые другие благоприятные условия. Он отметил, что поднять лимиты по налоговым вычетам вполне реально – это не только улучшит материальное положение россиян, но и будет способствовать решению жилищного вопроса.
В свою очередь, первый зампредседателя думского комитета по социальной политике и заместитель руководителя фракции КПРФ Николай Коломейцев уверен, что «любой налоговый вычет – это хорошо, потому что это дополнительный доход». Однако, отметил парламентарий, детально оценивать он намерен только готовые законопроекты.
Поддержали инициативу и представители Общественной палаты России. В частности, заместитель председателя комиссии ОП РФ по демографии, защите семьи, детей и традиционных семейных ценностей Юлия Зимова подчеркнула, что квартиры действительно подорожали. «И важно, чтобы налоговый вычет повышался.
Особенно в отношении ипотеки для семей с детьми и семей, на попечении которых есть инвалиды. Им эта сумма пригодится для последующих выплат. Но если мы говорим о квартире условно за 100 миллионов, то, конечно, эти люди могут позволить себе квартиру и без всяких вычетов. Поэтому потолок выплат необходим», — полагает Зимова.
Также она заявила о необходимости упрощения получение налогового вычета по НДФЛ. «Сегодня даже при оформлении документов онлайн возникает масса вопросов, и переделывать заявки приходится по несколько раз», — посетовала Зимова. По ее мнению, чтобы как можно больше людей могли воспользоваться налоговым вычетом, услуга должна быть проактивной: человеку при оформлении ипотеки или покупке квартиры должны сообщать и напоминать о такой возможности, а доступ к ней должен быть максимально простым.
ЕСТЕСТВЕННАЯ ИНИЦИАТИВА
Идея о поднятии лимитов налоговых вычетов по НДФЛ при покупке жилья нашла поддержку и у риэлторского сообщества. Так, управляющий партнер платформы Dombook, председатель совета директоров «БЕСТ-Новострой» Ирина Доброхотова назвала эту инициативу не просто полезной, но естественной. Она отметила, что лимит налоговой базы в размере 2 миллионов рублей был установлен 1 января 2008 года, а инфляция с тех пор составила порядка 180%, поэтому можно смело удваивать лимит.
«Согласно недавнему исследованию bnMap.pro по 25 крупнейшим субрынкам новостроек в России, средний бюджет покупки жилья на первичном рынке – без учета Москвы и Санкт-Петербурга – составляет 7,7 миллиона рублей, минимум по этому показателю – в Кургане — 4,5 миллиона рублей. Об обеих столицах и говорить не приходится – сумма в 2 миллиона рублей никак не стыкуется здесь со стоимостью жилья», — подчеркнула Доброхотова.
Отдельно она похвалила инициативу по расширению предельной величины налогового вычета за проценты по ипотеке. «Учитывая, что доля жилищных займов в общем объеме спроса составляет 60–80% в зависимости от региона, а средний срок обременения по ипотеке в среднем достигает 19 лет, при нынешних ставках переплата за такой срок составит 150–200%. Поэтому здесь, очевидно, также стоит пересмотреть лимиты выплат», — полагает Доброхотова.
Однако она подчеркнула в беседе с «Известиями», что увеличение лимита на возврат НДФЛ затронет исключительно людей с доходами выше среднего, так как сумма уплаченных ранее НДФЛ в размере 520 тысяч рублей за один год, к примеру, соответствует заработной плате более 330 тысяч рублей в месяц.
При этом Доброхотова выразила уверенность в том, что принятие законопроекта об увеличении налоговых вычетов за покупку жилья и ипотеку не вызовет ажиотажа на рынке недвижимости. «Не будем забывать, что налоговый вычет – приятный бонус при покупке жилья, но он редко бывает первопричиной его приобретения, поэтому ждать всплеска спроса на рынке в день вступления в силу этих законодательных изменений не стоит», — заключила эксперт.
Напомним также, что в январе телеканал «Дума ТВ» сообщил, что если квартира куплена в браке, и ее стоимость составляет 4 миллиона рублей и выше, то супруги могут получить двойной налоговый вычет – то есть вернуть уже не 13%, а 26% от 2 миллионов рублей. То есть пара вернет 520 тысяч – по 260 тысяч на каждого.
Источник: blog.irr.ru
Работник хочет оформить вычет на лечение
Во время пандемии многим пришлось потратиться на лечение. В статье рассказываем: что входит в «лечебные» расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы получить вычет; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Тема непростая, поэтому мы приводим разъяснения в схемах и образцы документов, которые работник может подавать работодателю в целях получения социального налогового вычета (возврата излишне удержанного НДФЛ).
Какие виды социальных налоговых вычетов бывают
Социальные налоговые вычеты – это своеобразная форма участия государства в софинансировании социально значимых расходов граждан. Вычет позволяет частично уменьшить размер уплачиваемого отдельными категориями физлиц НДФЛ на сумму понесенных затрат на обучение, лечение, пенсионное страхование и т. д. (ст. 219 Налогового кодекса РФ 1 ). Для удобства восприятия изобразим графически систему социальных налоговых вычетов (см. Схему 1).
Схема 1. Виды социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового периода, в котором гражданин произвел соответствующие расходы 2 .
Вычеты гражданин может оформить двумя способами 3 :
1) в налоговой инспекции по окончании налогового периода;
2) у работодателя до окончания налогового периода (при условии подтверждения права на вычет налоговой инспекцией).
Какие расходы входят в состав вычета на лечение
- за медицинские услуги 4 , оказанные самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям (в том числе подопечным) в возрасте до 18 лет 5 ;
- назначенные лечащим врачом лекарственные препараты для себя и членов своей семьи;
- страховые взносы, уплаченные по договорам ДМС за себя и членов семьи.
Как видите, получить социальный налоговый вычет на лечение можно не только за себя, но и за близких членов семьи – детей, родителей, супруга. Однако получить его можно далеко не за всех родственников. Так, медицинский вычет не предоставляется:
- за детей старше 18 лет,
- сестер, братьев,
- дедушек, бабушек,
- внуков 6 .
Не получится воспользоваться вычетом и в следующих ситуациях:
- если расходы на лечение одного из супругов вторым супругом понесены в период до регистрации брака 7 ;
- супруге на родителей мужа и супругу на родителей жены 8 ;
- супруге на лечение ребенка мужа, которому она не является родителем 9 .
Схема 2. Что входит в социальный налоговый вычет на лечение
Медицинские услуги
По каким услугам можно получить вычет
Основным условием для получения социального вычета является наличие у медицинской организации (индивидуального предпринимателя 10 ), оказавшей медицинскую услугу (согласно Перечню), лицензии на осуществление медицинской деятельности 11 . Получается, оформить вычет за медуслуги, оказанные за границей в иностранной медорганизации, не получится 12 .
Перечень медуслуг, по которым возможно получение вычета, включает в себя:
- обычные медуслуги 13 (Схема 3)
- и дорогостоящее лечение (Схема 4).
В список услуг могут входить как прием у врача, так и сдача анализов, другие виды диагностики (узи, компьютерная томография и пр.).
Схема 3. Обычные медицинские услуги, за которые можно получить соцвычет
Схема 4. Дорогостоящие виды лечения, за которые можно получить соцвычет
- к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в Перечень 14 ;
- к обычным (путем указания лечения по коду «1» в справке об оплате медуслуг) или дорогостоящим (по коду «2») 15 .
Какие документы подтвердят расходы
Документы, которые необходимо собрать по обычному и дорогостоящему лечению, не отличаются 16 (см. Схему 5):
1) копия договора с медорганизацией на оказание медицинских услуг. Если договор не заключался, то нужно представить документы, подтверждающие фактически понесенные расходы на эти услуги 17 ;
2) оригинал справки 18 , выданный медорганизацией, об оплате оказанных медицинских услуг (если декларация электронная, справка тоже может быть электронной 19 );
3) копия лицензии медорганизации, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты;
4) копия документа, подтверждающего родственную связь: заключение брака, родство, опеку, попечительство.
Добавим, что именно справка является документом, подтверждающим факт оказания и оплаты медицинской услуги, а не платежные документы 20 , которые обычно запрашивает именно медорганизация для оформления справки. Кстати, эту справку должны выдавать любые организации, имеющие лицензию, независимо от того, являются ли они государственными или частными 21 .
В составе расходов по дорогостоящему лечению учитывается также стоимость оплаченных физлицом необходимых дорогостоящих расходных медматериалов, если сама медорганизация ими не располагает и договор предусматривает их приобретение за счет средств пациента 22 . Затраты по таким расходам подтверждаются 23 :
1) справкой об оплате медуслуг с указанием кода «2». Если услуги по лечению были на бесплатной основе, то в справке стоимость оказанных медицинских услуг может быть указана в размере 0 рублей;
2) выписным эпикризом, подтверждающим назначение лечащим врачом соответствующих медицинских материалов и их использование в ходе проведения лечения;
3) копиями платежных документов на приобретение физлицом указанных материалов.
Лекарства
Виды лекарств, по которым можно оформить вычет
Гражданин помимо вычета на лечение может получить соцвычет на стоимость любых лекарств, которые ему или членам семьи назначил врач и которые он приобрел за свой счет 24 .
Лекарственные препараты назначаются:
- либо по международному непатентованному наименованию,
- либо по группировочному или химическому наименованию,
- либо по торговому наименованию 25 .
Здесь необходимо учитывать, что в рецепте может быть указано одно наименование, а отпущено по чеку другое (хотя химически это одно и то же лекарство). Причем налоговики, давая разрешение на вычет, не наделены полномочиями по установлению соответствия лекарственных средств. Но такое несовпадение не является отказом в социальном вычете. Фармацевтический работник должен проставить отметку на рецепте с указанием в том числе торгового наименования (сверху от рецептурной прописи «Rp») 26 .
Какие документы подтвердят расходы
Для вычета необходимы следующие документы (см. Схему 5) 27 :
1) оригинал рецептурного бланка по установленной форме 28 . Если при назначении лекарства рецепт не оформляется, то вместо него можно использовать сведения из медицинской документации пациента 29 ;
2) копии платежных документов, подтверждающие фактические расходы физлица на покупку медикаментов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
3) копия документа, подтверждающего родственную связь: заключение брака, родство, опеку, попечительство.
Вопреки расхожему мнению, проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является обязательным условием для получения указанного соцвычета 30 . А вот штамп медорганизации с указанием ее наименования, адреса и телефона, номер, дата лицензии, а также наименование органа, выдавшего ее, на рецепте быть должны.
Страховые взносы по ДМС
Когда за договор ДМС можно получить вычет
Оформить вычет можно и за оплату полиса ДМС, причем как и по остальным медрасходам, не только за себя, но и за членов семьи. Для получения вычета необходимо, чтобы страховая организация имела лицензию и осуществляла деятельность исключительно по оплате медуслуг (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Интересно, что значения не имеет, оказывалась ли впоследствии медицинская услуга по таким договорам или нет 31 .
Некоторые компании оплачивают ДМС за работников. В этом случае социальный вычет работнику не полагается. Однако если договор ДМС заключен между страховой организацией и работодателем, но при этом страховые взносы (полностью либо частично) удерживаются из зарплаты работника (то есть он их платит сам), то соцвычет он вправе получить в размере уплаченных им взносов 32 .
Есть еще одно ограничение: вычет не полагается, если услуги по ДМС оказываются за пределами РФ в организациях, не имеющих лицензий на осуществление меддеятельности согласно российскому законодательству 33 .
Какие документы подтвердят расходы
Для получения вычета по страховым взносам по договору ДМС работнику следует подготовить (см. Схему 5):
1) договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
2) копию лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
3) копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы гражданина на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
4) копию документа, подтверждающего родственную связь: заключение брака, родство, опеку, попечительство.
Схема 5. Подтверждающие документы для получения соцвычета на лечение
Вычет в каком размере можно получить
- за календарный год, в котором были соответствующие траты;
- в совокупности по всем видам социальных налоговых вычетов (обучение, лечение, добровольное страхование жизни, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование (обеспечение), прохождение независимой оценки квалификации).
Таким образом, по общему правилу, максимально вернуть из бюджета можно не более 15 600 рублей за год (120 000 руб. × 13%).
Единственное исключение – дорогостоящее лечение. Сумма налогового вычета по расходам на него не ограничена и принимается в размере фактически произведенных затрат 34 .
Схема 6. Размер социального вычета на лечение
Кстати, по итогам года сумма вычета может не соответствовать фактическим расходам гражданина. Тем не менее неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится (в отличие, например, от имущественного вычета) 35 .
Поэтому если в налоговом периоде у гражданина отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то воспользоваться социальным вычетом не получится 36 . К примеру, с доходов в виде пенсии НДФЛ не удерживается, следовательно и социальный налоговый вычет не предоставляется 37 . Во время отпуска по уходу за ребенком женщина также не получает облагаемый НДФЛ доход. Но в этих случаях получить налоговый вычет сможет муж молодой мамы (или супруга пенсионера). Причем договор и платежные документы могут быть оформлены на вторую половинку 38 .
Как получить вычет у работодателя
Вычет можно получить у работодателя или напрямую в налоговой. У работодателя вычет можно получить в течение года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов 39 (Схема 7).
Схема 7. Инструкция для работника: как получить социальный налоговый вычет у работодателя
Вычет предоставляется начиная с месяца, в котором сотрудник подал работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет 40 . Работодатель при расчете НДФЛ уменьшает доход работника на соответствующую сумму вычета. Учтите, что вычеты применяют к основной налоговой базе, обычно ставка по ней составляет 13% (речь идет, например, о зарплате) 41 .
Пример 1. Заявление работника о предоставлении социального налогового вычета
- наименование налогового агента – работодателя, которому подается заявление;
- Ф.И.О. сотрудника, обратившегося за возвратом;
- размер излишне удержанного НДФЛ;
- номер банковского счета для возврата этой суммы.
Пример 2. Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ
Если суммы для возврата излишне удержанного НДФЛ недостаточно, то работодатель в течение 10 дней со дня подачи сотрудником заявления направляет в налоговую инспекцию по месту своего учета заявление на возврат излишне удержанной им суммы налога 44 . До возврата этой суммы из бюджета работодатель вправе его осуществить за счет собственных средств 45 .
Как получить вычет в налоговой инспекции
В налоговую нужно обращаться уже после завершения календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов 46 (см. Схему 8). Туда же можно обратиться, если работодатель не смог предоставить вычет в полной сумме 47 . Такое возможно, например, когда сотрудник оплатил лечение и медикаменты в сентябре, а подал заявление работодателю в ноябре, в результате работодатель смог предоставить вычет только за ноябрь и декабрь.
Причем для получения налоговых вычетов подать декларацию и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ можно в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение 48 .
Схема 8. Инструкция для работника: как получить социальный налоговый вычет в налоговой инспекции
Документы можно подать в налоговую инспекцию лично или через представителя, через МФЦ, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме по ТКС, в том числе через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика 49 .
Налоговики в течение 3 месяцев со дня предоставления декларации примут решение и известят работника об этом. После положительного решения деньги будут возвращены в течение месяца 50 .
Источник: delo-press.ru