Давальческий материал в строительстве 1с

1. В стоимости работ + 2. Порядок расчетов + 3. Обязанности Подрядчика и Заказчика! — обязательно учесть порядок доставки материалов (кто и за что. )! были случаи — из-за этого на бабки попадали!Добавлено (17.12.2009, 16:25)———————————————Можно отдельную статью Материальное обеспечение объекта. и в приложении Разделительную ведомость поставки материалов и оборудования! (что бы споров потом небыло) Форма простая. №п/п, Наименование, Заказчик, Подрядчик — и плюсики ставите. Под ней подписи, сверху шапка.

kistochka, согласно НК РФ давальческих схем в строительстве нет. У нас материалы поставки заказчика. Это совсем другое. Никаких давальческих в договоре. В приватных разговорах могет быть и слово «давалческие2, как и «канава» вместо «траншея».

«давальческие материалы» — это выражеие у бухгалтеров в основном используется. они там как-то проводят

tulenin, что вас смущает? что такого выражения, как и «копательных работ» не должно быть? Согласно п. 156 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н (далее — Методические указания), давальческие материалы — это материалы, принятые организацией от заказчика для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции.

Урок 45. Давальческое сырье, учет у давальца в 1С:Бухгалтерия 3.0

Термин «давальческие» встречаются еще в Консультациях МЦЦС В случае, когда подрядчик выполняет работы из давальческих материалов заказчика. Данный способ предусмотрен ст.713 ГК РФ, в соответствии с которой подрядчик обязан экономно и расчетливо использовать предоставленный заказчиком материал, а после окончания работы представить заказчику отчет об израсходовании полученных материалов. Оставшиеся после выполнения работ материалы подрядчик обязан возвратить заказчику либо с его согласия уменьшить цену работы с учетом стоимости остатка неиспользованного материала. При этом сметная (договорная) стоимость строительства объекта формируется из стоимости конкретных работ без стоимости материалов, что должно быть соответствующим образом учтено в проектно-сметной документации. Право собственности на передаваемые в переработку материалы остается у заказчика (ст.220 ГК РФ, часть первая).

вот здесь вроде подробно описывают про учет давальческого материала вдоговорах подряда

меня не надо убеждать. Это тот случай когда на месте моей работы были БОЛЬШИЕ (даже ОГРОМНЫЕ) проблемы с тем что фигурировало слово «давальческие». Это другие бух.проводки. А вот это правильно. А вот это нет. МАТ любой поставки (подрядчика или заказчика) должны быть в локальной смете.

Коллега а вот это про давальческое сырьё. Но не про МАТ в наших расчётах.

Я правильно поняла, эти мат. оформляются как возвратные и не учитываются в КС-2 ? Да? А в смете указывается их стоимость справочно? Или это не из той «оперы»?

Давальческие материалы в 1С Бухгалтерия 8

tulenin, поддерживаю по всем пунктам хочу только дополнить при этом материал поставки заказчика подлежит учету после начисления лимитированных (т.е.ВЗиС и ЗУ на него начисляются и остаются в распоряжении подрядчика) Добавлено (18.12.2009, 08:51)———————————————atevs, не из той

Тут Вы ошибаетесь: Вообще в налоговом кодексе давальческие материалы упоминаются 37 раз.

Имхо, это касается проектных смет, но никак не смет прилагаемых к договорам подряда.

slavalit, где про строительство? Где из 37 упоминаний есть строительство? Из бокситов-алюминий, из нефти-ГСМ (очень популярный бизнес в Уфе0, из природного газа — материалы (полиэтилен, исскуственный шёлк и т.д. и т.п.).

Грубо: схема такая — мы вам даём 100 т нефти, вы нам 25т А-95, 40 т-Дт и 10 т мазута, и мы вам заплатим за это 1 т.руб. как это в стр-ве — я вам дам 1 т.кирпичей и вы мне построите 10 кв.м курятника. Не действует у нас это. Я про стройку. Если мне не изменяет память — еть на эту тему разъяснение ФГУ (или ещё Росстроя)..

попробую поспорить. при исключении материалов из сметы подрядчик теряет часть ВЗиС и ЗУ, а, к примеру, площадку для складирования этого материала оборудовать обязан, при работе в зимнее время несет соответствующие затраты. за чей счет? А при включении в локалку материалов поставки заказчика средства на покрытие вышеуказанных затрат остаются в распоряжении подрядчика. Хорошо, если материал не основополагающий. А что делать, если, к примеру, смета на бетонирование и бетон является основным материалом, да еще и работа зимой. А если это шпунтовая стенка — за чей счет организовывать площадку?

Oolga, или труба Д=1420*22.

Мы передаем подрядчику по накладной на отпуск материала на сторону, а потом списываем по Отчету об использовании материала подрядчику

Oolga, есть ли (на ваш взгляд) разница между терминами «материалы поставки Заказчика» и «давальческие материалы»?

Статья 154 называется «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)». И относится, в том числе и к строительству.

Спорить не буду, я говорил что это моё ИМХО. Но всё, что Вы говорите, опять же моё Имхо, имеет смысл до заключения договора. Это методология определения сметной стоимости. В какой мере следовать ей Заказчик и Подрядчик решают сами. В соответствии с законом.

Правильная терминология-это материалы Заказчика на давальческих условиях. В договорах мы оговариваем порядок обеспечения этими материалами. Если Заказчик только оплачивает материалы по счетам, то мы включаем в смету с накруткой ТЗР и делаем возврат чистой стоимости.

Если Заказчик берет на себя комплектование, приобретение и доставку на объект с разгрузкой на согласованную площадку, то иногда по их просьбе мы не указываем эти материалы в смете, иногда указываем, если он того желает. Как таковых затрат на доп. оборудование площадки для складирования мы не несем. Выгружаются трубы на землю, саноборудование заносится в здание. Вообще не вижу предмета спора, ведь нарушений нет и том случае, и в этом. Как договоритесь, так и будет

Чтобы сейчас выиграть аукцион приходится не только от этого отказываться.

СМЕТАНКА53, Нам врем.З и С и так не дают, не было проблем, всегда выделяли помещение в ремонтируемом здании. А насчет зимних удорожаний просто ни разу не совпало с договорами, где в сметах не указывали давальческие Иначе бы я включил их в смету обязательно К тому же, как справедливо заметил Slavalit, приходится уступать не только в ЗУ, а и в НР и СП и коэфф. на стесненность и т.п. Уже привык, чтобы получить объект НР и СП нужно автоматом ставить 95 и 50%, иначе окажемся за бортом

неправильно. или-или. Материалы поставки Заказчика (это наше). Давальческие (не наше).. Спор прекращаю. Попадётесь вспомните..

Нормально работаем с давльческими материалами. На субподряде. Давальческие материалы в соответствии со статьей 154 НК РФ под налогооблагаемую базу не попадают. Тут никаких проблем быть не должно.

slavalit, с одной стороны, даже в эти смутные времена мы умудряемся иногда отказываться от того подряда, где заказчик изъявляет желание сам приобрести материалы. И не только потому, что «навара» тогда не будет с материалов (оборудования) и лимитированные затраты недополучим. (но это уже будет совсем другая тема) А с другой стороны Получается, что сметное дело надо знать для того, чтобы до хрипоты спорить с заказчиками на предмет того, как надо сделать правильно. А потом. просто согласиться на все их условия.

Примерно так и получается сейчас. Но иногда удается договориться на взаимовыгодных условиях

В этом и прелесть сметного творения, оттачивается мастерство диалога подрядчика с заказчиком. Кто кого

Значит есть материалы Заказчика на НЕдавальческих условиях? Тогда на каких? Для чего вообще понадобилось это слово «давальческие»?

СМЕТАНКА53, Эту терминологию не я придумал Материалы Заказчика на давальческих условиях, как разъясняется на многочисленных сайтах, это материалы, которые он покупает и передает для работы подрядчику. Т.е. Подрядчик не тратит своих средств. Право собственности остается за Заказчиком, на их балансе. Подрядчик должен отчитаться за использование давальческих материалов. Где-то так.

А материалы Заказчика не на давальческих условиях может означать, что он просто оплатил стоимость материалов, доставка, хранение, комплектация возлагается на Подрядчика. У нас за столько лет в фирме ни разу не было разночтений с Заказчиками всех уровней по этому вопросу, все в договоре расписывалось:)

СМЕТАНКА53, у нас на предприятии применяются 2 термина: давальческое сырье и материалы заказчика. Давальческое сырье — сырье, отданное в переработку сторонней организации с целью изготовления строительных изделий и конструкций, материалы заказчика — строительные материалы, переданные нам (или нами, в зависимости от ситуации), непосредственно используемые при строительстве.

Термин «давальческие материалы» у нас вообще не применяется. Если под давальческими материалами иметь в виду материалы заказчика — это одна сторона, если сырье, отданное в переработку — другая, разные способы учета в бухгалтерии. В любом случае, согласно п. 4.22 МДС 35, в сметы включаются все материалы, все манипуляции производятся после начисления лимитированных во избежании потерь подрядной организации, так что это не мое личное мнение, а способ снижения цены контракта за счет выкидывания материалов из сметы уже из области частной практики — включение материалов абсолютно доказуемо, исключение их из сметы можно оспорить в суде. Другое дело, когда смета снижается до заранее оговоренной суммы, и способ снижения уже не имеет решающего значения.

Nerus, Oolga, спасибо, читаю ваши ответы.

СМЕТАНКА53, Про это есть еще в Консультациях МЦЦС за декабрь 2007г

У нашей бухгалтерии возникает другая проблема: указывать в КС3 отдельной строкой материалы заказчика, или не указывать. Разные заказчики требуют по-разному. Кто как оформляет КС3?

Мы вот так, в соответствии с их требованиями

[u] Как тогда быть с тем, что из этих то консультаций как раз и выходит, что в случае с давальческими материалами : «. сметная стоимость строительства объекта формируется из стоимости конкретных работ без стоимости материалов, что должно быть соответствующим образом учтено в проектно-сметной документации» (цитата из п.2).

Никаких давальческих в договоре ? а материал заказчика.- на давальческих условиях. это надо отобразить в договоре. или просто поработает бухгалтерия?

СМЕТАНКА53, Эта проблема возникает, когда сметы делаются в базисно-индексном варианте. Сметчики в этом случае видят все материалы и их сметные стоимости и им не сильно-то хочется членить их на свои и чужие, легче общим чохом. У нас в сметах материалы материалы считаются не сметные, а фактические в текущих ценах по прайсам или счетам, и эта сумма участвует в расчете договорной цены.

Теперь, если я буду включать мат-лы, купленные и поставленные на участок работ Заказчиком, мне нужны документы, подтверждающие стоимость его мат-лов. А такие док-ты взять с Заказчика проблематично, т.к. они туда могут что попало вписать, например, для дачи начальства. Поэтому, когда они настаивают на варианте без показа стоимости их мат-лов, мы соглашаемся, т.к. практически на этом ничего не теряем.

никакого противоречия нет: Вы включаете стоимость давальческих материалов в смету согласно МДС, затем, после начисления лимитированных, но до начисления НДС эту стоимость (без лимитированных, «чистую») вычитаете. И получается, что но при этом подрядчик не теряет свои кровные Добавлено (18.12.2009, 15:10)——————————————— это проходит, когда доля таких материалов невелика. А если это — основной материал? И его стоимость составляет порядка 50-70% стоимости всей сметы? Прикиньте ВЗиС и зимние. Есть за что побороться

Или 90 и более. Субчик делает только металломонтаж по сборке корпуса автосалона 9как пример)..

Все отработано Если материалы поставляет Заказчик, то однозначно не пропускает нам никаких ЗУ. Если же только оплачивает, а доставлям мы, тогда ЗУ и пр. наши., тогда указываем в КС-2. Смету делаем без разделения материалов на свои и чужие. Сейчас только понял, о чем вы. Я же всегда имею в виду только акты выполненных работ КС-2, т.к. там наши деньги

Nerus, хитрый заказчик у Вас, однако Вот никак не могу проследить связь между доставкой, скажем, бетона, на объект, и укладкой его в сооружение в зимний период со всеми вытекающими допзатратами. Воистину, «заказчик всегда прав» Мне, к счастью, пока всегда удавалось отстоять свои законные, и субчиков не обижаю в аналогичной ситуации

Oolga, из сообщения в 15:10 я поняла, что вы умеете читать между строк А я как увидела, «что сметная стоимость . формируется . без стоимости материалов», так все и приняла за чистую монету

СМЕТАНКА53, спасибо , но дело, скорее всего, не в этом: только вернулась из Саратова (мы на субподряде), где вопрос о давальческих материалах, они же материалы заказчика, был первым и основным, пришлось побороться. так что с корабля — на бал

Уважаемые коллеги, помогите, пожалуйста разобраться! У нас есть материалы поставки Заказчика — песок, ЩПС, сэндвич-панели. В сводник стадии П (соотвественно и в ЛС) включены фактические стоимость и объем материалов. В рабочке мы закладывали этот материал с фактическим объемом, но с 0 стоимостью. Таким образом, занижается стоимость выполнения в КС-3 Вопрос.

При формировании фактической стоимости строительства, я могу потом учитывать просто материалы Заказчика, зааносить одной строкой во 2 главу, например. Или я обязательно должна была в ЛС РД, в КС-2 показывать фактическую стоимость материалов, в КС-3 отражать стоимость с материалами, и только после НДС в КС-3 делать вовзрат стоимости материалов Заказчика? В прошлом году, когда я работала еще на старом месте, ной начальник ездил на курсы в Москву, там сказали, что все возвраты делают в КС-3 в конце, чтобы не занижать стоимость выполнения.

Не правильно. правильно. Правильно — перед НДС.

Даже если рабочка делалась специально для договора между нами и подрядчиками? Неужели все корректировать Да, принимаю — перед НДС.

вы заказчик? и не бюджет?

Давальческие материалы уменьшают объём выполненных СМР. И вычитать надо в КС-2, перед итогом по КС-2, после начисления лимитированных затрат. Потому что права собственности на давальческие материалы у подрядчика не возникает, не возникает обязательств и по их оплате подрядчику. То есть давальческих материалов в о стоимости СМР — нет.

А цена договора с использованием давальческих материалов, если номенклатура и цена их заранее не были известны, подлежит корректировке. Так и в госбюджетных договорах прописывается, твердая конкурсная цена потом уменьшается на сумму давальческих.Добавлено (25.06.2010, 12:48)———————————————Если нецелесообразна по-каким-то причинам такая схема с давальческими — тогда надо проводить как материалы поставки заказчика. И рассчитываться по фактической цене по договору поставки, а процентоваться — по сметной. Тогда объём СМР не уменьшится, будет с материалами.

как-то писал уже про давальческие материалы в строительстве. Их в стр-ве нет, в НК нет такой схемы. У нас есть только термин «материалы поставки Заказчика». Давальческое — это бокситы, потом алюминий на выходе. Нефть-ГСМ. Даже глина-кирпич. Но кирпия-стена — это не давальческие материалы.

Есть много разъяснений по этой схеме у бухгалтеров и налоговиков. Кстати такого же мнения придерживаются и люди из ФГУ ФЦЦС.

Совершенно верно. Есть в правилах бухучёта, в бух-сих инструкциях по применению плана счетов.Также называются «материалы, переданные на переработку в сторону» у заказчика», «принятые в переработку» — у подрядчика. «Сырье и материалы заказчика, принятые организацией в переработку (давальческое сырье), но не оплачиваемые» — термин из «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.)» А схема такая есть. Гражданский кодекс, статья 704, п. 1: 1″Если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика — из его материалов, его силами и средствами.» Одно их этих самых иных — передача/принятие матералов в переработку, то есть работа на давальческом сырье.

У нас в договоре прописано, что мы можем сами выдавать материалы. И эти сметы чисто для взаиморасчетов. Есть сводник стадии П (хотя он еще в доработке) с учетом стоимости материалов. Можно ли собирать фактическую стоимость строительства по выполнению без учета стоимости материалов Заказчика и плюсовать потом саму стоимость наших материалов по данным бухгалтерии, например?

Не бюджет. Мы — заказчики.

Не будем переходить на ОБОРУДОВАНИЕ. Я не про способ. я про ТЕРМИн -давальчечкие

Не совсем так, как Вы желаете. В бухгалтерии есть термин «давальческое сырье». Для СМР это сырьё — материалы, строительные изделия и конструкции.

тогда «вертите-как хотите». Но если по правилам МДС, то это всё Не корректно. А ещё вот это Нарушение форм гос.стат.отчётности. Можно и как криминал оформить

А можно ссылку какую-нибудь? Что надо именно так и так. А то у нас все рекомендуемо

edge, Посмотрите здесь спасибо! Я имела ввиду, что это уголовно так считать фактическую стоимость строительства. Есть сводник стадии П со своими сметами, со стоимостью материалов, но он же не отражает истинных затрат. Я начинаю собирать сводник по фактическим затратам. Я же просто во 2 главу вношу сумму.

Ну пусть не просто из КС-2, а из КС-2 и + материалы по данным бухгалтерии. Я понимаю, что это некорректно! Но разве так совсем-совсем нитко не работает? А как тогда собирают фактическую стоимость строительства по договорным ценам, которые идут без смет? Добавлено (25.06.2010, 15:58)——————————————— И вот два противоречащих друг другу мнения

в этом случае как раз мнение едино — вычитать перед ндс

Доброго времени суток! На момент подписания договора и составления смет все материалы должны были поставляться подрядчиком. У подрядчика возникли проблемы с закупкой части материалов (контрольных кабелей) для монтажных работ. Заказчик предложил использовать его материалы оформив их как «давальческие». Подскажите как правильно оформить акты КС-2, КС-3?

Каким образом учесть давальческие материалы? В КС-2 заменить позицию или просто вычесть стоимость давальческих материалов отдельной строкой в КС-3 перед начислением НДС?

Так как раз об этом и говорилось на предыдущих 4-х листах

СМЕТАНКА53, спасибо за развернутый ответ на интересующий меня вопрос Предыдущие 4 страницы прочитал, но согласия между оппонентами так и не увидел у каждого свое мнение. Как учесть давальческие материаламы на стадии подписания договора мне понятно, а как быть если давальческими часть материалов стала в процессе работы я не совсем уяснил. Сделаю следующим образом: В КС-2 объем позиций поставки подрядчика уменьшу на объем давальческих материалов (часть материалов поставлялась). Отдельными позициями пойдут давальческие материалы, которые вычту в итогах по акту (перед «всего по акту»). В акте КС-3 никаких упоминаний о давальческих материалах не будет.

Приведу еще более развернутый ответ: большое спасибо за полезную ссылку. Теперь у меня нет сомнений в том как отображаются давальческие материалы в актах КС-2, КС-3.

СМЕТАНКА53, Сметаночка ! вы такая молодец! все время помогаете ,вот и мне тоже понадобилась такая информация — и очень кстати ! Вы просто супер ,вы наверное самая активная наша участница !хочу с вами поближе подружиться .

Подскажите пожалуйста: монтируем оборудование, поставляемое Заказчиком. Оборудование передается по акту ОС-15. Возникла проблема с подготовкой актов приемки выполненных работ. Проблема следующая: у Заказчика внедрена ERP (система планирования ресурсов предприятия) и есть в ней некие СПП-элементы.

На сколько я смог понять это какой-то виртуальный элемент в котором складываются все затраты (т.е. стоимость оборудования, стоимость его монтажа и т.д.), которые потом переносятся на стоимость ОС. И теперь заказчик у нас требует чтобы мы на каждый смонтированный вид оборудования делали отдельный акт КС-2, чтобы они могли для каждого вида оборудования выделить затраты на ее монтаж.

Нас это совершенно не устраивает т.к. у нас твердая договорная цена, стоимость работ разделена на несколько этапов. В одном этапе монтируется оборудования с разными (как оказалось) СПП. Получается нам придется дробить один этап на несколько. Как я понимаю — это просто каприз Заказчика, не имеющий отношения к действующему законодательству. Я прав?

— в данном случае, подобный «каприз» обусловлен производственной необходимостью, следовательно вам, как подрядчику, все равно придется подстраиваться под условия выдвинутые Заказчиком. а пытаясь с ним спорить вы только испортите отношения и все. Но это мое мнение, может кто-то думает иначе.

Я не собираюсь спорить с Заказчиком (для нашей компании вообще приоритет — интересы Заказчика): я просто хочу понять (для себя) — это «каприз» или же на каждую позицию давальческого материала действительно делается отдельный акт КС-2.

дорогие, уважаемые коллеги! может быть есть у кого пример договора подряда с давальческим сырьем? помогите,пожалуйста!

все как обычно,только добавляется строчка: -работы выполняются из материалов,поставляемых на строительную площадку Заказчиком (дополнительно можно либо список,либо указать конструктивы,где они используются)

vladnik, спасибо, нашла, нам надо допик, кому надо, смотрите здесь Уже 5-ая страница заканчивается, и всё никак не можем определиться, чем отличаются «давальческие материалы», от «материалы Заказчика».

хотя это уже было на 1-ой странице. вот сам документ: МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ (в ред. Приказов Минфина РФ от 23.04.2002 N 33н, от 26.03.2007 N 26н, от 25.10.2010 N 132н, от 24.12.2010 N 186н) Утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2001 г. N 119н

edge – При формировании фактической стоимости строительства» Небольшое уточнение про фактическую стоимость строительства. Для Заказчика. Это стоимость по КС-3 (Генподрядчика) плюс стоимость материалов Заказчика переданные Генподрядчикам и по которым оформлены акты КС-2 (что они использованы в работе т. е. «уложены в дело»). Со стоимость по КС-3 тут всем всё ясно.

А вот затраты по материалам Заказчика, переданным Генподрядчикам и по которым оформлены акты КС-2, формирует бухгалтерия (НЕ сметчик!). Материалы Заказчика переданные Генподрядчикам (по накладной М-15) могут быть с ценою и без цены, и включаться в акт КС-2 могут с ценой и без цены.

Но бухгалтерия эти материалы учитывает по свои ценам (например, учётная средняя, или ЛИФО, ФИФО), которые могут измениться с момента передачи (по накладной М-15) к моменту списания на затраты в производство, т. е. к моменту подписания КС-2. Для Генподрядчика в отношениях с Заказчиком – это сумма по КС-3.

Для субподрядчика действуют положения относящиеся к взаимоотношениям Заказчик-Генподрядчик Таким образом можно сделать вывод что фактическую стоимость строительства (себестоимость) формирует бухгалтерия, а не сметчик Во вложении примеры оформления материалов Заказчика в Актах КС-2 Дополнение 1. При формировании фактической стоимости строительства Заказчик помимо стоимости СМР по КС-3 + стоимость материалов Заказчика переданные Генподрядчикам и по которым оформлены акты КС-2 и списанные на затраты в производство (на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы») так же УЧИТЫВАЕТ ресурсы Заказчика использованные Генподрядчиком (такие как электроэнергия, пар и т. п.). Генподрядчик компенсирует эти затраты Заказчику (при использовании этих ресурсов субподрядчиком, субподрядчик компенсирует их генподрядчику). Эти затраты у Заказчика так же увеличивают фактические затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств. У Подрядчиков эти затраты сидят в НР или в расценке на работы. Эти расходы у Подрядчиков, ну ни как, не могут входить в КС-3.

Я — генподрядчик. В выполнении у меня используются давальческие материалы заказчика с начала строительства (уже год). Выполнение закрывается по сметам, т.е. и материалы (и свои, и давальческие) — по сметной стоимости. Прикладываем к каждому месяцу справку об использовании давальческих материалов, в которой прописаны использованные объемы.

Теперь год проходит и Заказчик говорит: «нет, исправьте все КС-2, и примите давальческие материалы с ценой фактической (хотя ни одной накладной М15 еще сам нам не передал). Я хочу видеть, что цена давальческих материалов каждый месяц совпадает с тем, что буду списывать.» Бухгалтерия моя говорит, что это бред. Но Заказчику надо аргументированное письмо со ССЫЛКАМИ на законы, нормы, методики. Пока у меня есть только фраза из Контракта «цена определяется на основании Сметной документации , утвержденной сторонами». и «Стоимость . включает в себя стоимость работ и материалов, предусмотренной Сметной и Технической документацией.»

Здравствуйте у меня такой вопрос Составляю локальную смету на ремонтно-строительные работы могу ли я в смете указать за минусом (добавив в графе обоснование, что данный материал является давальческим материалом заказчика)

alina_kupa, На стадии составления сметы, можно и так. На стадии КС-2 (по требованию заказчика) возможно надо будет вычесть этот материал из расценки, добавить давальческий материал с ценой по акту приема-передачи (накладной) с номером и датой, а затем вычесть давальческий материал с той же ценой. Это для того, чтобы заказчик списал этот материал у себя по бухгалтерии.. При этом, если вы будете забирать материал сами со склада или магазина, то имеете полное право на транспорные расходы к цене давальческого материала

Олимпиада, спасибо за разъяснения Обожаю этот сайт

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста ответ на вопрос: Имеет ли право заказчик не отдавать временные и зимние начисленные на давальческое сырье? Если нет, то чем это можно обосновать?

На давальческие материалы, машины и механизмы.

имеет, т.к. он заказывает музыку А по правилам: Стоимость материалов включается в стоимость СМР независимо от того, кто их приобретал. с последующим начислением на сметную стоимость, определенную в ЛС, всех лимитированных затрат глав 8 и 9. В прикрепленных файлах свежая статья их журнала «Налоговый вестник» №10, октябрь 2011 «Учет давальческих материалов в строительстве» и Письмо Госстроя РФ от 27.05.1998 N 12-186 «О порядке оплаты выполненных работ при использовании материалов заказчика. О включении стоимости строительных материалов, приобретенных в предыдущие годы, в сметную стоимость строительства» (действующее)

Tanja55, огромное спасибо:).

Прошу совета! Ситуация такая: Директор подписал договор по устройству фундаментов на сумму 2700000 руб, цена обоснована сметным расчетом утвержденным Заказчиком. Работа производится с материалом Заказчика и в смете на производство работ материалы не включены.

Но Заказчик потребовал подписать ведомость материалов поставки Заказчика (приложение к договору) с указанием объемов и общей суммы этих материалов. Наш директор не проверил этот документ и подписал. К моменту сдачи объекта оказалось что в этом приложении не учтены все материалы на объект, а только часть, а так же в договоре есть пункт о том что те материалы, которые не включены в данное приложение Подрядчик поставляет за свой счет, а это, как оказалось, порядка 1млн300тыс рублей и эту сумму мы должны возместить Заказчику. Требуют подписать Доп. соглашение на уменьшение стоимости Договора на эту сумму!! Есть ли у нас шанс решить эту ситуацию?? для нашей маленькой организации-это разорение и долги, работа итак выполнена по минимальным ценам!

Вы получили материалы от Заказчика только те, что указаны в приложении? Остальные поставили сами? Так о каком возврате стоимости может быть речь, если Может Вы неверно поняли Заказчика и он желает возместить а вот это было неверно

так объект сдан? а кто покупал материалы, не включенные в ? Подрядчик?

Официально объект не сдан, так как с материалами не можем решить проблемы и подписать КС2 и КС3, но работы давно выполнены (2 мес. назад). Все материалы поставлял Заказчик, но теперь мы должны ему возместить стоимость материалов сверх той, что указана в приложении к договору (Поставки материалов Заказчика). Заказчик ссылается на лимиты которые дает ему его Заказчик и за них он выйти не может, то есть если они с нас не снимут деньги то это будут убытки их предприятия Хотя на словах конечно изначально договор был что работы будут выполняться с 100% материалами Заказчика

valyss, в данном случае ситуацию должен разбирать юрист а не сметчик. не видя ВСЕХ документов я могу утверждать только что на данный момент заказчик прав. материалы заказчика? заказчика. договор подписан был с материалами? с материалами. вот и вычитаем из стоимости договора стоимость поставленных заказчиком материалов. а тут уже акты должны быть — какие материалы и на какую сумму поставлены подрядчику.

valyss, ваш директор эпично облажался. Договор и документы не выложите?

а в смете этих материалов не было? А если бы эти мат покупал Подрядчик (по требованиям договора), откуда взялись бы деньги на них?

с юридической точки зрения — заказчику все равно, откуда подрядчик возьмет деньги. Если цена твердая — то подрядчику хана. Но тут, как говорится, диавол в деталях. А детали в документах, которых у нас нет.

не согласна. Надо смотреть смету и откуда взялась сумма в 1,3 млн (или сколько там).Добавлено (17.04.2012, 13:06)———————————————papama, я боюсь Ваших апельсиновых котов с оружием в лапах А у правого кота это ошейник или такая улыбка?

суд будет на стороне заказчика. Инфа 100%.Добавлено (17.04.2012, 13:07)———————————————Олла, надо побольше котиков. Решил немного весны принести. Вроде улыбка у котэ.

papama, бусики из зубов

хорошо, что не из ушек. Котики наше всё.

Добрый день! Подскажите как правильно учесть материалы заказчика в ССР? ведь в ЛС, как я поняла, нам надо их вычесть

ovcarova, Дык как обычно. В смете. т.е никак. ССРСС это и есть расчет Заказчика. Если Вы не Заказчик, то откуда у Вас ССРСС? Давальческие никак не отображаются в ССРСС, давальческие это проблемы подрядчика, а нету у Подрядчика ССРСС, следовательно и проблем то нет никаких.

никак, сметная стоимость не зависит от того, кто приобретал материалы, а влияет только на финансирование при заключении договоров подряда

Во столкнулся с этой темой, Заказчик не хочет включать материал давальческий в смету и это понятно все Лимитированные от СМР а там металл сплошной 4000 тонн это тока на лимитированных выйдет больше ляма. кто прав я утверждая что смета должна быть с материалами принятыми по М 15 и списанной по м 29 или заказчик.

Logo-alex, Есть старое разъяснение Минстроя РФ, но его еще никто не отменял МИНИСТЕРСТВО СТРОИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 30 мая 1995 г. N 12-155 ОБ УЧЕТЕ В СМЕТАХ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛОВ ПОСТАВКИ ЗАКАЗЧИКА Стоимость материальных ресурсов включается в сметную стоимость строительно-монтажных работ, определяемую в базисных или текущих ценах, вне зависимости от того, кто их приобретал: заказчик или подрядчик. При этом стоимость материальных ресурсов поставки заказчика учитывается при взаиморасчетах в составе возвратных сумм. Соблюдение изложенного порядка не допускает возможность искажения структуры капитальных вложений при составлении государственной статистической отчетности по строительству, а также обеспечивает правильность начисления накладных расходов (при определении объема СМР в базисных ценах) и плановых накоплений (сметной прибыли).

я вообще в договоре прямым текстом указываю, что материал заказчика -давальческий и не входит в стоимость работ подрядчика. тогда никаких вопросов не возникает у подрядчиков. у вас что в договоре?

небольшая консультация от Гаранта по бухгалтерским проводкам: Вопрос: Подрядчик — организация «А» при строительстве офисного здания получила от заказчика давальческий материал. Часть полученного давальческого материала организация «А» передала своему субподрядчику — организации «В». Как в бухгалтерском учете организации «А» отражаются операции с давальческими материалами?

Ответ: 3 сентября 2013 В рамках договора строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену (п. 1 ст. 740 ГК РФ).

По общему правилу обязанность по обеспечению строительства материалами несет подрядчик, если договором строительного подряда не предусмотрено, что обеспечение строительства в целом или в определенной части осуществляет заказчик (п. 1 ст. 745 ГК РФ).

При выполнении строительных работ с использованием материала заказчика подрядчик обязан использовать предоставленный материал экономно и расчетливо, после окончания работы представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала (п. 1 ст.

713 ГК РФ). На практике зачастую вместо правового определения, закрепленного в ГК РФ, «использование материалов заказчика» употребляют термины «использование давальческого материала» или «переработка давальческого сырья». Отметим, что у подрядчика не возникает права собственности на полученные от заказчика давальческие материалы (ст. 220 ГК РФ).

В соответствии с п. 156 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н, давальческие материалы учитываются на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку». При этом данные материалы принимаются к учету в оценке, установленной в договоре (п.

14 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»). Поскольку в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в учете подрядчика аналитический учет давальческих материалов ведется, в частности, по местам хранения, то для контроля за их движением в данном случае к счету 003 можно открыть дополнительные субсчета, отражающие фактическое место хранения материалов, например субсчета «Материалы, полученные от заказчика», «Материалы, переданные субподрядчику».

Таким образом, операции, связанные с использованием давальческих материалов в данном случае, могут быть отражены на счетах бухгалтерского учета подрядчика следующим образом: Дебет 003, субсчет «Материалы, полученные от заказчика» — поступили материалы от заказчика; Дебет 003, субсчет «Материалы, переданные субподрядчику» Кредит 003, субсчет «Материалы, полученные от заказчика» — часть давальческих материалов передана субподрядчику; Дебет 003, субсчет «Материалы, полученные от заказчика» Кредит 003, субсчет «Материалы, переданные субподрядчику» — отражено использование материалов, полученных от заказчика, субподрядчиком (на основании представленного субподрядчиком отчета об их израсходовании) и одновременно восстановлен субсчет «Материалы, полученные от заказчика» до утверждения заказчиком отчетов подрядчика. Далее на дату утверждения заказчиком отчета подрядчика об использовании давальческих материалов в процессе строительства стоимость материалов заказчика, использованных подрядчиком (в том числе и субподрядчиком), списывается с забалансового учета у подрядчика: Кредит 003, субсчет «Материалы, полученные от заказчика».

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ — Самойлюк Ольга Источник: утро, всем)) У меня такая проблема был заключен договор с приложением проектных смет. А у же в ходе строительства начало выясняться, что некоторые материалы, причем иногда частично, к примеру, 150 м3 песка из 2500, являются материалом поставки заказчика. Как это правильно отразить в формах? Чтобы и заказчик мог списать свои материалы? Можно ли водить дробную позицию в акте, которой не было в смете, к примеру, 14.1 где писать материал заказчика с минусом?

хомяк, пусть заказчик предоставит акт передачи материалов, с объемами и итоговой суммой, и отминусуйте в КС-2 в итоге эту сумму. КС-2 должен соответствовать смете.

Не совсем правильно. А если Заказчик материал купил дороже — это удорожание при вычете факта оплачивает Подрядчик за счет своих материалов и стоимости своих работ?

С другой стороны ни в жисть не представлю себе Заказчика, который купил материал дешевле, но маржу (доход от разницы на стоимости материалов на рынке и в смете) отдал бы Подрядчику Отсюда вывод — общаться со сметчиками (инженерами ПТО) Заказчика о том, как они себе представляют Вашу форму КС-2 с вычетом стоимости их поставки. Ибо сколько людей (Заказчиков), столько и мнений.

У нас в акте материал Заказчика указывается со стоимостью по акту передачи материалов, приведенной к цене договора (с учетом индексов по договору, коэффициента торгов и т.п.), а в итоге делается вычет стоимости с приведением — в соответствии с актом. При этом ЗСР, транспортные (либо их часть), временные и зимнее удорожание со стоимости материалов поставки Заказчика остаются Подрядчику (их несет он, а не Заказчик).

И это у нас прописано договором и расчетом стоимости к нему. Если часть одного наименования поставляет Заказчик, а часть — Подрядчик, разбиваем одну позицию сметы по объемам на поставку Заказчика и Подрядчика, как указал хомяк. Ибо потом за несоответствия в объемах и цене нас долго и тщательно мучает бухгалтерия. Но мы — Заказчик, мы решили принимать акты именно таким образом.

Делов том, что смета уже утверждена как приложение к договору, и менять её не очень удобно, а материалы заказчика, иногда бывают сидят в самой расценки, потому и было принято решение водить дробную позицию, и минусовать материалы заказчика, бухгалтерия не очень вникает в вопросы внутренего содержания форм, потому решение было принято ПТОшниками и сметчиками. Все согласны, все довольны, просто вопрос не возникнут ли проблемы при аудиторской, либо налоговой проверке?

slavalit, жаль, что не указывается именно ответ на вопрос — а по какой же цене учитывается материал Заказчика (причем по факту реализации объекта либо его части, т.е. в форме КС-2, а не на этапе планирования инвест.стоимости при составлении смет).

ну уж если очень жаль, то вот вам Выдержка из письма Госстроя от 27.05.1998 № 12-186 «О порядке оплаты выполненных работ при использовании материалов заказчика»: «При оплате выполненных работ их общая стоимость в текущем уровне цен уменьшается на стоимость переданных заказчиком подрядчику материалов без уменьшения объема строительно-монтажных работ (СМР), как это предусмотрено письмом Главценообразования от 30.05.96 N 12-155. При этом возвратная стоимость материалов определяется в тех же ценах, что и стоимость материалов, включаемых в объем строительно-монтажных работ в актах выполненных работ, и учитывается за общим итогом с начислением НДС. В справку N КС-3 в графу «Всего работ и затрат, включаемых в стоимость работ» в объем выполненных работ включается общая стоимость работ с учетом материалов заказчика.» см. также «Вопросы-ответы » Материалы заказчика (документ о правильном исключение мат-ла»

av_00, спасибо Свой вариант включения в стоимость (приобретенное ранее оборудование и материалы) нашла Только наша бухгалтерия воспринимает «приобретенное в предыдущие годы» как «приобретенное ранее», т.е. все, приобретенное нами, заставляет выносить в итоги по цене факта приобретения.

Я тоже столкнулась с проблемой по какой цене вычитать из КС-2 материалы заказчика? Если в КС-2 материалы на сумму например 15000, а заказчик приобрел эти материалы за 10000? Как рассчитываться с заказчиком? Сметы менять не вариант, а согласно письма Госстроя цена в смете и цена по которой должен покупать материалы заказчик должна совпадать. Что-то совсем запуталась(((

Здравствуйте. В смете для ЯНАО стоит поправочный коэффициент на транспортировку материалов, который распространяется на весь объем СМР. В КС-2 я вычитаю в конце стоимость давальческих материалов (до НДС, после начисления лимитированных). Мне нужно стоимость давальческих материалов умножить на этот коэффициент? Или вычесть только стоимость материалов?

По логике если часть материалов привозил заказчик, то и транспортировал эти материалы заказчик сам, но коэффициент этот распространяется на весь объем СМР, а не только на материалы.

Значит это не Разберитесь что этот коэф. учитывает.

он называется поправочный коэффициент на транспортировку привозных и местных материалов от территориальных зон строительства до населённых пунктов ЯНАО к территориальной сметно-нормативной базе ЯНАО (согласно постановлению Правительства ЯНАО от 30 мая 2013 года № 389-П). Начисляется к сметной стоимостистроительно-монтажных работ по главам 2– 7 сводного сметного расчета и предусматриваются в графах 4, 5, 8 за итогом глав 1 – 7.

edison, По логике вещей, если материал давальческий и транспортировка его лежит на заказчике, то нужно исключать всю сумму связанную с этим ресурсом. мне просто не понятно как коэф. влияющий на стоимость транспорнировки, начисляется на СМР .

я бы не стал применять этот коэффициент к строке с возвратом ст-ти МТзак по основаниям и списал бы всё на несовершенство сметного ценообразования. НО! если заказчик упрется, применяйте, особенно если доставку МТ осуществляет заказчик – ничего не потеряете.

Источник: bricknews.ru

Давальческое сырье в 1С ERP

Всем добрый вечер! Вопрос по ERP, но для начала приведу пример из УПП.
В УПП есть документ «Получение услуг по переработке», которым я отражаю использование материалов переработчиком: на закладке «Использованные материалы» указываю счет 08.03.01 (Строительство объектов основных средств) для материала и вид аналитики «Объект строительства». Док генерит проводки Дт 08.03.01 Кт 10.07.4 (ранее был создан документ передача товаров, который сделал проводку Дт 10.07.4 Кт 10.18).

В ERP делаю документ «Передача сырья переработчику», он делает проводки Дт 10.07.4 Кт 10.18 — все ок
Делаю документ «Отчет переработчика», который делает проводки Дт 20 Кт 10.07.4
При закрытии месяца расчет себестоимости дописывает еще проводку Дт 08.03.01 Кт 20
Вопрос: возможно ли формировать всего одну проводку как в УПП Дт 08.03.01 Кт 10.07.4, минуя затратный счет?

п.с.
в документе объект строительства могу указать только в закладке «Продукция» (на закладке материалы нет такой возможности), выбрав соответствующую статью расходов.
Предполагаю, что из-за того, что в документе указана продукция, формируются проводки через затратный счет.

Всем спасибо за ответы.

(4) если честно не очень понял как соотносится схема ответ.хранения к моему случаю. Возможно не понимаю эту схему.
в моем случае ситуация такая: переработчику отдаем кабель, он монтирует сеть электроснабжения.
Далее отражаем эти материалы на 08.03.01

(0) недавно разбирались с данной темой.
1. Вариант через 10 счет. Документом «Поступление от переработчика» приходуем обратно на 10 счет, затем документом «Внутреннее потребление» списываем на 08.03;
2. https://infostart.ru/1c/articles/587212/

(6) Попробуйте связку документов Передача товаров хранителю — Списание товаров у хранителя. Ранее была ошибка https://bugboard.v8.1c.ru/error/000098283 «В документе «Списание товаров у хранителя» невозможно выбрать статью расходов с вариантом распределения расходов «На внеоборотные активы».». Должны были исправить.

(7) спасибо большое за помощь! единственное, вместо поступления от переработчика сделал возврат сырья от переработчика, чтобы 10.07 счет закрылся.
По итогу сделал так:
1) передача сырья переработчика (Дт 10.07.4 — Кт 10.18)
4) услуги не отражал, но буду отражать их документом приобретение услуг и прочих активов.

может кому пригодится. Всем большое спасибо за помощь!

(10) И вам спасибо, но пригодится вряд ли.
1. Вы погоняли лошадку по кругу 10.18 — 10.7 — 10.18. Зачем?
2. Документом Возврат сырья от переработчика приходуется неиспользованное им сырье. А вы что приходуете обратно — полный объем?
3. Главное — напомню ваш вопрос: возможно ли формировать всего одну проводку как в УПП Дт 08.03.01 Кт 10.07.4, минуя затратный счет? Ответ: Проводка Дт 08.03.01 Кт 10.07.4 не детектед.

Как делать в ERP правильно вам написали. И не читайте до обеда форумы ).

(11) собственно, 10.07 необходим, чтобы видеть остатки товаров у переработчика. Поэтому пришлось «лошадку погонять по кругу» как выразились вы.
По схеме ответ.хранения я уже выше написал, мне кажется данная схема не применима в моем случае.

(12) Самое главное в жизни — не настаивать, но раз уж вписался:
«Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок».
С нежным приветом, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Вас гениальная простота с полным возвратом материалов переработчика не смущает? А бухгалтера?

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Источник: forum.mista.ru

Возврат материалов из переработки в 1с 8.3. Давальческое сырье: бухгалтерский учет. Правила отражения операций с ДС у заказчика и подрядчика

Возврат материалов из переработки в 1с 8.3. Давальческое сырье: бухгалтерский учет. Правила отражения операций с ДС у заказчика и подрядчика

Давальческое сырье – это сырье и материалы, которые являются собственностью одной организации-заказчика и передаются другой организации-переработчику для производства готовой продукции. После производства готовая продукция возвращается организации-заказчику. Рассмотрим на примере с проводками, как ведется учет давальческого сырья в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 у организации-переработчика.

Пошаговую инструкцию как вести учет давальческого сырья у давальца в 1С 8.3 читайте в следующей

Учет давальческого сырья у переработчика в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

• ООО «ОФИС» закупили 75 куб.м. древесины на общую сумму 575 250,00 руб., в т.ч. НДС – 87 750,00 руб.;
• Передали их перерабатывающей организации ООО «ФИАЛКА» для изготовления 8 000 пачек офисной бумаги формата А4;
• Стоимость выполненной работы организации ООО «ФИАЛКА» составила 200 000,00 руб., в т.ч. НДС – 30 508,47 руб.;
• Плановая себестоимость услуги по производству одной пачки равна 25 руб.

Шаг 1. Как оприходовать давальческое сырье

Оприходование давальческого сырья в 1С 8.3 оформляется документом Поступление материалов в переработку в разделе Производство – Переработка – Поступление в переработку .

Заполним шапку документа:

• В строчке Накладная №__ от __ указываем реквизиты документа поступления;
• В строчке Контрагент указываем Заказчика;
• В строчке Договор указываем договор на переработку давальческого сырья . Вид договора – С покупателем;
• В строчке Склад указываем склад, куда оформляется давальческое сырье.

Заполним табличную часть документа:

• В колонке Цена указываем цену давальческого сырья;
• количество поступившего давальческого сырья;
• В колонке Счет учета указываем счет 003.01:

Шаг 2. Передача давальческого сырья в производство

Сформируем документ Требование накладная в разделе Производство – Выпуск продукции – Требования-накладные .

Заполняем документ как показано ниже на рисунке:

Сформируем проводки после проведения документа:

Шаг 3. Выпуск готовой продукции из давальческого сырья

Производство из давальческого сырья в 1С 8.3 отражается документом Отчет производства за смену в разделе Производство – Выпуск продукции – Отчет производства за смену .

Заполним шапку документа:

• В строчке Счет затрат вводим счет 20.01;
• В строчке Подразделение затрат указываем подразделение, в котором перерабатывалось давальческое сырье;
• В строчке Склад указываем склад, куда передается готовая продукция;

Табличную часть заполняем как показано ниже на рисунке:

Сформируем проводки после проведения документа:

Шаг 4. Передача готовой продукции заказчику

Сформируем документ Передача продукции заказчику в разделе Производство – Переработка – Передача продукции заказчику .

Шапку документа заполняем как показано ниже на рисунке.

Заполним табличную часть:

• В колонке Номенклатура указываем наименование готовой продукции;
• В колонке Количество указываем количество готовой продукции :

Шаг 5. Отражение услуг по переработке давальческого сырья

Используем документ Реализация услуг по переработке в разделе Производство – Переработка – Реализация услуг по переработке .

Заполним шапку документа:

• В строчке Контрагент указываем наименование заказчика;
• В строчке Договор указываем договор, заключенный на переработку;
• В строчке Расчеты указываем счет 62.01, счет 62.02, зачет автоматически, НДС в сумме.

Заполним закладку Продукция (услуги по переработке) в таблице документа:

• В колонке Номенклатура указываем наименование готовой продукции и наименование выполненной услуги, которая будет отражаться в печатной форме;
• В колонке Цена указываем плановую себестоимость за единицу услуги;
• Остальные колонки заполняем как показано на рисунке:

Заполним закладку Материалы заказчика в таблице документа:

• В колонке Номенклатура указываем наименование давальческого сырья;
• В колонке Количество указываем количество, израсходованное на изготовление готовой продукции;
• В колонке Счет учета вводим счет, с которого списывается номенклатура;
• Используя гиперссылку в нижней части документа, зарегистрируем Счет-фактуру выданный:

Проводки, полученные после проведения документа:

Все поля документа Счет-фактура выданный заполняются автоматически из документа-основания:

Шаг 6. Как списать давальческое сырье в 1С 8.3

На последнем этапе осуществляется возврат неиспользованного давальческого сырья заказчику и списание давальческого сырья в 1С 8.3. В этих целях сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 003.01 в .

По отчету видим количество неиспользованного давальческого сырья:

Используем документ Возврат материалов заказчику в разделе Производство – Переработка – Возврат материалов заказчику .

Заполняем документ как показано на рисунке:

Проводки, которые получены после проведения документа:

Шаг 7. Сформируем отчеты по счетам 003.01 и 003.02

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 003.01 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету . По отчету видим, что счет 003.01 закрыт:

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 003.02 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету . По отчету видим, что счет 003.02 закрыт:

С чего начать?

Здесь уже нет «хитрых» статей затрат, забалансового учета, это с точки зрения 1С:УПП простой выпуск, аналогичный выпускам на нашей территории, на которой просто будут отнесены услуги внешнего переработчика. Нет необходимости выделять эти операции заказами на переработку.

Однако для примера мы рассмотрим схему с использованием заказа.

Для оформления договора на переработку необходимо в справочник «Договоры контрагентов» добавить новый элемент, который должен удовлетворять следующим условиям:

· Иметь вид договора «С поставщиком»

· В поле «Взаиморасчеты ведутся» должно быть выбрано значение «Под договору в целом» или «По заказам»

Если выбран вариант ведения взаиморасчетов по заказам, то все операции связанные с изготовление продукции из давальческого сырья контрагентом-переработчиком должны оформляться с указанием заказа на переработку. Иначе заказы на переработку можно не использовать.

Заказ на переработку

Для создания заказа на переработку используется документ «Заказ поставщику» с видом операции «переработка».

В документе обязательно указываются данные о переработчике и выбирается договор на переработку.

На закладке «Продукция» указывается перечень продукции, которую должен изготовить переработчик из сырья предприятия, количество продукции, цены, и ставка НДС. Цена продукции, указанная в документе, определяем стоимость услуг по изготовлению продукции изготовления. Если заказанная переработчику продукция требуется для выполнения конкретного заказа покупателя, внутреннего заказа или заказа на производство, то соответствующий заказ указывается в колонке «заказ».

На закладке «Материалы», указывается перечень сырья, которое передается переработчику. Для каждого материала вводиться залоговая цена, по которой переработчик отвечает перед предприятием за принятые в переработку материалы. Если для продукции на закладке «Продукция» указаны спецификации, то количество необходимых материалов можно рассчитать по спецификациям автоматически.

В заказе можно указать дополнительные услуги, оказываемые переработчиком предприятию, но непосредственно не связанные с переработкой, например, услуги транспортировки. Перечень таких услуг указывается на закладке «Услуги».

Передача материалов в переработку

Передача материалов переработчику оформляется документом «Передача товаров» с видом операции «передача материалов переработчику».

Материалы передаются переработчику по залоговой цене. Такая цена определяется в заказе на переработку. При проведении документа выполняется следующие действия:

· Погашение обязательства предприятия по передаче материалов в переработку согласно заказу на переработку (если учет операций по переработке ведется с использование заказа на переработку);

· Формирование задолженности переработчика по материалам, принятым в переработку, такая задолженность будет погашена при формировании переработчиком отчета об использованных материалах или при возврате материалов;

· Если учет операций по переработке ведется с указанием заказа на переработку, то при передаче материалов в документе следует указать заказ на переработку. Обязательно указать склад, с которого будут списываться материалы.

При проведении документ делает следующие движения

Возврат материалов, переданных переработчику

Если при переработке часть материалов осталась неиспользованной переработчиком, то такие материалы могут быть возращены собственнику материалов. Операция возврата материалов от переработчика оформляется документом «Возврат переданных товаров» с видом операции «материалы из переработки».

В шапке документа указывается контрагент-переработчик и договор с переработчиком, в рамках которого возвращается материалы. Если учет операций по переработке оформляется с указанием заказа на переработке, то следует выбрать тот заказ, по которому материалы передавались переработчику.

В шапке документа обязательно выбирается склад, на которые возвращаются материалы. Возврат материалов может оформляться и с использованием ордерной схемы.

Данные о возвращаемых переработчиком материалах вводятся в табличную часть на закладке «Материалы». Для материалов указывается залоговая стоимость, по которой они передавались в переработку. В каждой строке указывается документ партии — документ передачи материала в переработку. Значение выбирается из списка документов «Передача товаров». Выбирать можно только документы с операцией «Передача материалов переработчику».

Для целей бухгалтерского учета для материалов указывается счет учета – счет, на котором будут учитываться возвращаемые материалы (например, 10.01 «Сырье и материалы») и счет передачи – счет, на котором учитывались материалы у переработчика (например, 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»).

Поступление продукции из переработки

Получение продукции, которая изготовлена по заказу на переработку, отражается документом «Поступление товаров из переработки».

Этот документ вводиться по факту получения продукции на складе предприятия. Факт получения продукции от переработчика и составление акта на выполненные работы – это две разные операции, которые отражаются двумя разными документами. Составление акта на выполненные работы и отчета за использованные материалы может быть выполненного до, так и после фактического поступления продукции на склады предприятия.

Полученная продукция может быть учтена в течение отчетного месяца по нулевой стоимости, по плановой стоимости или по стоимости прямых затрат, что определяется настройками учетной политики.

Вся вводимая в документ информация может быть разделена на две категории:

· Информация для отражение операции поступления продукции на склад предприятия(обязательна для ввода);

· Информация для указания прямых затрат, связанных с изготовлением полученной продукции (заполняется при усмотрению пользователя).

Поступление продукции на склад

В документе обязательно должен быть указан склад, на который поступает продукция. Если учет операций по переработке материалов ведется с указанием заказа на переработку, то следует указать заказ. Если учет операций по переработке материалов ведется с указанием заказа на переработку материалов,то следует указать заказ. Если переработчиком был изготовлен полуфабрикат, который требует доработки силами самого предприятия, этот полуфабрикат сначала должен быть оприходован на склад, а затем уже передан в производство со склада.

В табличной части «Продукция» указывается перечень полученной продукции. Если продукция была изготовлена для выполнения некоторого заказа покупателя или внутреннего заказа, то такой заказ указывается в документе в реквизите «Заказ» табличной части «Продукция». В этом случае при проведении документа можно зарезервировать поступившую продукцию под этот заказ. Для этого в реквизите «Способ резервирования» необходимо выбрать «По заказу». Если продукция изготавливалась по заказу на производство, то такой заказ указывается в документе в реквизите «Заказ на производство» в табличной части «Продукция».

Помимо увеличения складских остатков на величину полученной продукции будет увеличен объём выпущенной на предприятии продукции. То есть, не смотря на то, что работы по изготовлению продукции выполнялись контрагентом- переработчиком, изготовленная продукция и сырье, которое вошло в ее состав, принадлежит предприятию.

Поэтому с точки зрения производственного учета такая продукция увеличивает общий объем выпуска продукции на предприятии. Это означает, ч то при расчете себестоимости продукции косвенные расходы будут распределяться, в том числе и на продукцию, выпущенную по договору переработки сторонними контрагентами. Для отражения данных по выпуску продукции в шапке документа следует указать подразделение и подразделение организации, на которое будут отнесены затраты по выпуску такой продукции. Дополнительно может быть указана спецификация изготовления продукции.

Прямые затраты, связанные с выпуском продукции

В документе можно указать данные о прямых материальных и прочих затратах, связанных с выпуском продукции, а так же данные о возвратных отходах, которые образовались в ходе переработки материалов. Если на полученную продукцию еще не составлен акт выполненных работ и точные данные о фактических затратах переработчиком не предоставлены, можно указать нормативные значения затрат. Далее по мере предоставления данных переработчиком прямые. Далее по мере предоставления данных переработчиком прямые затраты могут быть скорректированы с помощью специального документа «Распределение материалов на выпуск».

Если акт выполненных работ составлен и стоимость затрат уже известна, то в документе следует указать отнесение уже известных прямых затрат на выпущенную продукцию. Впрочем, операцию распределение затрат на выпущенную продукцию так же можно выполнять документом «Распределение материалов на выпуск» в конце отчетного периода.

Для указания прямых материальных затрат предназначена табличная часть «Материалы». Табличную часть «Материалы» можно заполнить автоматически. Возможны следующие способы авто заполнения:

· Заполнить по заказу;

· Заполнить по спецификации;

· Заполнить с подбором аналогов;

· Заполнить по остаткам;

· Добавить из требования-накладная.

Стоимость материалов будет списана с незавершенного производства и отнесена как прямые затраты на продукцию. Для материалов обязательно указание статьи затрат производственного характера.

Если продукция выпускается под заказ покупателя, и переданные материалы были списаны под этот заказ, то в табличной части «Материалы» реквизит «Заказ» должен быть заполнен.

Аналогичным образом можно указать дополнительные нематериальные прямые затраты, связанные с выпуском продукции из давальческого сырья.

На закладках «Распределение материалов» и «Распределение прочих затрат» указывается распределение затрат на каждый вид продукции.

На закладке «Возвратные отходы» вводиться информация о возвратных отходах полученных от переработчика, а на закладке «распределение возвратных отходов» указывается распределение возвратных отходов на каждый вид продукции.

При проведении документ делает следующие движения по регистрам:

Получение услуг по переработке

Получение услуг по переработке материалов оформляется документом «Получение услуг по переработке».

Операция получения услуг фактически означает подписание акта об оказании производственных услуг по переработке, то есть наше согласие с тем, что указанная в документе продукция имеет надлежащее качество, и расход давальческих материалов соответствует приведенному в документе перечню. Оформление документа не связано с непосредственным поступление продукции ил возвратных отходов на склад предприятия, а связано лишь с оформлением взаимоотношений с переработчиком по выполненным работам, признание затрат, понесенных переработчиком. Поступление продукции и возвратных отходов на склад может быть выполнено как до, так и после подписания акта выполненных работ по переработке. Операция поступления продукции и возвратных отходов на склад оформляется документом «Поступление товаров из переработки».

Если акт на выполненные работы составляется после фактического поступления продукции на склад, есть возможность сравнить нормативные данные потребления материалов, которые были указаны при оприходовании продукции на склад с данными, предъявленными переработчиком. Нормативные данные потребления материалов можно указать в документе «Поступление товаров из переработки» в таблично части «Материалы». Если такие данные были введены, то при оформлении акта можно получить анализ нормативных материальных затрат с помощью отчета «Универсальный отчет» по разделу учета «Затраты на выпуск продукции». В этом отчете можно настроить отбор по изготовленной продукции и в колонках «Затрата», «Количество», «Стоимость» получить соответственно перечень отнесенных материальных затрат на выбранную продукцию в количественном и стоимостном выражении.

Оформление акта так же означает выполнения заказа на изготовление продукции переработчиком (если операции оформлялись с указанием заказа), возникновения долга предприятия по взаиморасчетам, списания ответственности с переработчика за переданные ему материалы.

В документе «Получение услуг по переработке» должна быть внесена информация:

· Об изготовленной продукции;

· О дополнительных услугах, оказанных переработчиком (например, доставка продукции);

· Об использованных при производстве продукции материалов.

С точки зрения учета затрат стоимость продукции, стоимость дополнительных услуг, стоимость использованных материалов должна быть отнесена на производственных расходы предприятия и составить себестоимость изготовленной продукции. Возможно, что стоимость продукции и стоимость израсходованных материалов может быть отнесена только на производственные расходы, а стоимость дополнительных услуг на любые виды расходов.

Для корректного отнесения стоимость продукции и стоимости давальческих материалов на затраты в шапке документа нужно указать подразделение – для целей управленческого учета и подразделение организации — для регламентированного учета.

Особенности заполнения документа

В табличной части «Продукция» следует указать перечень получаемой от переработчика продукции, количество и цены. Цена продукции должна соответствовать цене, указанной в заказе. Цена продукции определяет стоимость услуг по ее изготовлению.

Для корректного отнесения стоимости продукции на затраты нужно:

· Статью отнесения затрат (реквизит «статья затрат» на закладке «учет затрат») для целей управленческого учета;

· Счет учета затрат (реквизит «Счет затрат» на закладке «Учет затрат») для бухгалтерского учета;

· Номенклатурную группу (реквизит «Номенклатурная группа» в таблично части «продукция»);

· Заказ покупателя или заказ на производство (реквизит «Заказ» табличной части «Продукция»), если продукция изготавливалась для выполнения какого-либо заказа покупателя или заказа на производство; в этом случае расходы, связанные с изготовлением продукции будут отнесена на производство в рамках этого заказа.

При выборе статьи затрат должно выполнятся следующее условие: выбранная статья затрат должна иметь характер затрат «Производственные расходы»и вид затрат не равных «Материальные».

Перечень использованные при изготовлении продукции материалов указывается на закладке «Использованные материалы». Помимо материалов указывается их залоговая стоимость, по которой они передавались владельцу. Эта цена должна соответствовать цене материала, указанной в заказе на переработку (если оформлялись с указанием заказа). Важно, что стоимость материалов, которая будет списана на затраты, определяется не залоговой стоимостью, указанной в таблично части, а стоимостью списанных партий, которые передавались переработчику со складов.

Для корректного отнесения стоимости использованных давальческих материалов на затраты нужно указать:

· Статью отнесения затрат (реквизит «Статья затрат» на закладке «Использованные материалы») для управленческого учета;

· Счет учета затрат (реквизит «Счет затрат(БУ)» на закладке «Использованные материалы»)для бухгалтерского учета;

· Счет учета, на котором учитывались переданные в переработку материалы («Счет учета(БУ)» на закладке «Использованные материалы»)для бухгалтерского учета;

· Номенклатурную группу (реквизит «Номенклатурная группа» в таблично части «Использованные материалы»);

· Заказ покупателя или заказ на производство (реквизит «Заказ» табличной части «Использованные материалы»), если продукция изготавливалась для выполнения какого-либо заказа покупателя или заказа на производство; в этом случае расходы, связанные с изготовлением продукции будут отнесена на производство в рамках этого заказа.

При выборе статьи затрат должно выполнятся следующее условие: выбранная статья затрат должна иметь характер затрат «Производственные расходы»и вид затрат «Материальные».

В таблично части «Доп.услуги» можно указать перечень дополнительных услуг, оказанных переработчиком, стоимость которых была согласована заранее и указана в заказе на переработку (если оформлялся заказ).

Для корректного отнесения стоимости дополнительных услуг на затраты нужно указать:

· Статью отнесения затрат (реквизит «Статья затрат» на закладке «Доп.услуги») для управленческого учета;

· Счет учета затрат (реквизит «Счет затрат(БУ)» на закладке «Доп.услуги») для бухгалтерского учета;

· Дополнительную аналитику по учету расходов, в зависимости от выбранной статьи затрат; для производственных затрат такой аналитикой может быть номенклатурная группа(реквизит «Аналитика» в табличной части «Доп.услуги»);

· Заказ покупателя или заказ на производство (реквизит «Заказ» табличной части «Доп.услуги»).

Статья затрат, на которую будут отнесены дополнительные услуги, не обязательно должна быть производственной.

Получение услуг от переработчика за изготовленную продукция отражается на взаиморасчетах с переработчиком. Счета для учета расчетов указывается на закладке «Счета учета расчетов».

Если услуги по переработке или дополнительные услуги облагаются НДС, то счет учета НДС указывается в реквизите «Счет учета НДС» таблично части «Доп.учлуги» или закладке «учет затрат» соответственно.

На операцию получения услуг оформляется счет-фактура при нажатии на ссылку «Ввести счет-фактуру».

При проведении документ делает следующие движения по регистрам

Отнесение прямых затрат на изготовленную продукци, корректировка норматичных затрат

При изготовлении продукции сторонними переработчиками затраты, связанные с изготовлением, фиксируются в один момент времени, а распределяются на продукцию в другой момент времени. Фактические затраты становятся известна только после подписания акта выполненных услуг и отчета об использованных переработчиком материалах В случае если получение продукции от переработчика выполняется до подписания акта, можно при получении продукции на склады предприятия фиксировать прямые нормативные затраты, связанные с ее изготовлением.

Данные о прямых затратах могут быть взяты из спецификации изготовления продукции. Тогда после подписания акта и выявления фактических затрат нормативные данные по прямым затратам должны быть скорректированы до величины фактических затрат. В противном случае разница по затратам останется в незавершенном производстве и исказит картину учета производстве и исказит картину учета производственных затрат. Корректировка прямых материальных затрат по продукции из давальческого сырья выполняется документом «Распределение материалов на выпуск», корректировка прочих прямых затрат — документом «Распределение прочих затрат».

При получении продукции из переработки прямые затраты. А так де затраты по возвратным отходам можно и не учитывать. Тогда после регистрации данных о фактических затратах их сумма должна быть отнесена на изготовленную продукции.

Распределение фактических затрат по переработке и затрат по возвратным отходам на продукцию так же выполняется документами «Распределение материалов на выпуск» и «Распределение прочих затрат». Одним экземпляром документа может быть введена корректировка только по одному виду учета — по управленческому или по регламентированному. Документы рекомендуется вводить только после того, как все затраты, связанные с выпуском продукции будут известны, например, в конце месяца.

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вести учет операций по переработке давальческого сырья, на стороне переработчика и на стороне заказчика

Все необходимые документы можно выбрать на закладке Производство.

Давальческая схема по переработке материалов в 1С 8.3 представляет довольно длинную цепочку действий, которые необходимо четко соблюдать. Попробуем систематизировать эти действия и составим таблицы необходимых документов.

Давальческое сырье в 1С 8.3 у переработчика

«Поступление
(Акты, накладные)»
(в старой редакции
«Поступление товаров,
услуг»)

«Материалы
в переработку»

Дт 003.02 Кт003.01

Дт 62.01 Кт90.01
Дт 90.02 Кт20.02
Дт 90.03 Кт68.02
Дт — Кт 003.02

Документ реализации услуг решает сразу несколько задач. Структура документа и проводки приведены ниже на рисунках. Расчет себестоимости услуг по переработке давальческого материала ничем не отличается от расчета себестоимости любых других производственных услуг.

Важно! При оприходовании давальческого сырья следует выбирать договор с видом «С покупателем».

При оформлении документа «Реализация услуг по переработке» в поле «Цена» нужно указать цену услуг, выставленную переработчиком, а в поле «Цена плановая» — плановую себестоимость услуги.

Пример заполнения документа 1С 8.3 «Реализация услуг по переработке»:

Пример проводок по давальческому сырью переработчика:

Учет давальческого сырья в 1С у давальца

Передача
материалов
в переработку

Возврат материалов и
продукции из переработки:
2.1- списание материалов;
2.2 — получение готовой продукции;
2.3 — возврат остатков материалов;
2.4 — учет услуг по переработке;
2.5 — учет НДС;
2.6 — счет-фактура;

«Поступление
из переработки»

Дт 20.01 Кт10.07
Дт 43 Кт 20.01
Дт 10.01 Кт10.07
Дт 20.01 Кт60.01
Дт 19.04 Кт60.01
Дт 68.02 Кт19.04

Следует отметить, что в 1С 8.3 при передаче давальческого сырья в переработку материалы списываются по средней стоимости. Вид договора должен быть выбран «С поставщиком».

Документ «Поступление из переработки» имеет следующую структуру:

• Продукция (продукция из давальческого сырья)
• Услуги (услуги по переработке, оказанные нам переработчиком)
• Использованные материалы (давальческие материалы, использованные при выпуске продукции)
• Возвращенные материалы (остатки давальческих материалов, если такие имеются)
• Возвратная Тара
• Счет затрат

Образец заполнения документа «Поступление из переработки» в 1С 8.3 для давальческой переработки:

Пример проводок у давальца:

Таким образом, программа предоставляет возможность учесть все необходимые операции по учету давальческих материалов. Главное – соблюдать хронологическую последовательность действий и корректность заполнения документов.

По материалам: programmist1s.ru

В данной статье мы рассмотрим, как отразить в учете организации-подрядчика производство из давальческого сырья продукции и передачу ее заказчику. Для реализации примера мы будем использовать программу 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 703 ГК РФ договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи, либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику (п. 2 ст. 703 ГК РФ).

Организация«Рассвет» применяет общий режим налогообложения — метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций», является плательщиком НДС.

Организацией заключен договор подряда на производство для организации «Заказчик» продукции из ее сырья. Причем, при производстве данной продукции организация «Рассвет» частично использует свой собственный материал, а также пользуется услугами субподрядчика. Для производства используются определенные объекты основных средств (станки) и выделен отдельный рабочий персонал. Возвратные отходы, образующиеся в процессе производства продукции, организация использует по своему усмотрению.

Рассмотрим данный пример поэтапно.

От заказчика поступило давальческое сырье по учетной стоимости 7 000 руб. за единицу.

В бухгалтерском учете давальческое сырье — сырье (материалы), принятое организацией от заказчика для изготовления продукции без оплаты стоимости и с обязательством полного возвращения изготовленной продукции, учитывается на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» по стоимости, определенной сторонами и указанной в передаточных документах.

При получении от заказчика давальческого сырья право собственности на него к организации не переходит. Право собственности на изготовленную из давальческого сырья продукцию принадлежит заказчику. Таким образом, при поступлении сырья заказчика и при передаче выполненной по договору работы не происходит реализации, т.е. объекта налогообложения по НДС при таких операциях не возникает.
Для отражения в программе операции поступления давальческого сырья используется документ Поступление с видом операции Материалы в переработку.

В шапке документа указывается контрагент-заказчик и договор с ним (Вид договора — С покупателем).

В табличной части на закладке Товары выбирается давальческое сырье (номенклатура с видом Материалы), его количество и цена в соответствии с передаточными документами. Счет 003.01 «Материалы на складе» устанавливается автоматически.

Документ Счет-фактура полученный не требуется.
При проведении документ оприходует давальческое сырье по учетной стоимости по дебету забалансового счета 003.01.

Заполненный документ Поступление с операцией Материалы в переработку и результат его проведения представлены на Рис. 1.

От поставщика в организацию поступил материал в количестве 100 единиц по цене 500 руб. плюс НДС (18%) за единицу. Поставщиком предъявлен счет-фактура.

Поступивший материал является собственностью организации и оприходуется на балансовый счет 10 «Материалы». Для выполнения данной операции воспользуемся документом Поступление с видом операции Товары.

В шапке документа указывается контрагент-поставщик и договор с ним (Вид договора — С поставщиком).

В табличной части выбирается поступивший материал (номенклатура с видом Материалы), его количество и цена. Счет учета 10.01 «Сырье и материалы» и счет учета предъявленного НДС 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» в настроенной программе устанавливаются автоматически.

В подвале документа регистрируется полученный от поставщика счет-фактура.

При проведении документ оприходует материал по дебету счета 10.01 в корреспонденции с кредитом счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и выделит сумму НДС по дебету счета 19.03.

Также документ сформирует запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Заполненный документ Поступление с операцией Товары и результат его проведения представлены на Рис. 2.

Организация оприходовала материал и получила от поставщика счет-фактуру. Следовательно, организация получила право на вычет. Вычет сумм НДС по материально-производственным запасам (бухгалтерская проводка Дт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» − Кт 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам») может осуществляться в программе непосредственно в документе Счет-фактура полученный (при включенном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения) либо с помощью регламентного документа по НДС Формирование записей книги покупок в конце налогового периода.

При принятии НДС к вычету, кроме формирования бухгалтерской проводки, списывается регистр накопления НДС предъявленный и формируется запись в регистр НДС Покупки (книга покупок).

Результат проведения документа Счет-фактура полученный показан на Рис. 3.

Давальческое сырье и собственный материал были переданы в производство.

Затраты организации, связанные с выполнением работ по изготовлению продукции из давальческого сырья, признаются расходами по обычным видам деятельности.

Для передачи материалов в производство в программе используется документ Требование-накладная.

В табличной части на закладке Материалы выбирается собственный материал и его количество. Счет учета (10.01) устанавливается в табличной части автоматически.

На закладке Материалы заказчика указывается контрагент-заказчик. В табличной части выбирается давальческое сырье и его количество. Счет учета — 003.01 и счет передачи — 003.02 «Материалы, переданные в производство» устанавливаются автоматически.

На закладке Счет затрат указывается счет затрат для списания собственного материала и его аналитика. В качестве счета затрат мы будем использовать счет 20.01 «Основное производство». Производством из давальческого сырья занимается подразделение Цех. Для группировки расходов и доходов по данному виду производства будем использовать отдельную номенклатурную группу Производство из давальческого сырья. В качестве статьи затрат укажем статью с видом расходов для налогового учета — Материальные расходы.

При проведении документ спишет переданный в производство собственный материал с кредита счета 10.01 в дебет счета 20.01 с указанной нами аналитикой. Давальческое сырье «сдвинется» по субсчетам забалансового счета 003, уйдет со склада в производство.

Заполненный документ Требование-накладная и результат его проведения показаны на Рис. 4.

При производстве из давальческого сырья организация пользуется услугами субподрядчика. Стоимость услуг составляет 130 000 руб. плюс НДС (18%). Субподрядчиком предъявлен счет-фактура.

Покупка услуги в программе оформляется с помощью документа Поступление с видом операции Услуги.

В шапке документа указывается контрагент-субподрядчик и договор с ним (вид договора — С поставщиком).

В табличной части указывается приобретенная услуга (номенклатура с видом Услуги) и ее стоимость. В качестве счета учета выбирается счет 20.01 «Основное производство» с той же аналитикой, как и в документе Требование-накладная. Счет учета предъявленного НДС − 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

В подвале документа регистрируется полученный от субподрядчика счет-фактура.

При проведении документ учтет по дебету счета 20.01 с аналитикой Цех Производство из давальческого сырья Материальные расходы стоимость приобретенной услуги без НДС, по дебету счета 19.04 будет выделена сумма НДС. Счет кредита − 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Будет сформирована запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Заполненный документ Поступление с операцией Услуги и результат его проведения представлены на Рис. 5.

Услуга оприходована, счет-фактура от субподрядчика получен. Следовательно, организация имеет право на вычет предъявленной суммы НДС.

Результат проведения документа Счет-фактура полученный показан на Рис. 6.

Цех произвел для заказчика продукцию. Плановая себестоимость производства единицы продукции составляет 7 000 руб.

Для отражения в программе данного события используется документ Отчет производства за смену.

В шапке документа указываются счет и подразделение затрат (счет и подразделение, куда передавался материал, где была учтена стоимость услуг субподрядчика).

В табличной части на закладке Продукция указывается наименование произведенной для заказчика продукции (номенклатура с видом Продукция из материалов заказчика), ее количество и плановая себестоимость. Для учета произведенной из материалов заказчика продукции в программах 1С:Бухгалтерия 8 используется субсчет счета 20 «Основное производство» − 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» (обычно в консультациях по бухгалтерскому учету предлагается использовать забалансовый счет).

В соответствии с придуманным нами примером от использованного в производстве собственного материала остаются возвратные отходы. Возвратные отходы оприходываются по сниженной цене исходного материала (по цене возможного использования) или по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону и уменьшают сумму материальных расходов.

Поэтому нам необходимо заполнить табличную часть на закладке Возвратные отходы. Указать оприходываемую номенклатуру (вид номенклатуры — Материалы), количество возвратных отходов, их цену, счет учета, статью затрат и номенклатурную группу.

При проведении документ по плановой себестоимости оприходует произведенную из материалов заказчика продукцию по дебету счета 20.02 в корреспонденции с кредитом счета 20.01 «Основное производство». Уменьшит материальные расходы на стоимость возвратных отходов (сторнирует счет 20.01) и оприходует отходы (в нашем примере) на счет 10.06 «Прочие материалы».

Заполненный в соответствии с нашим примером документ Отчет производства за смену и результат его проведения представлены на Рис. 7.

Нам осталось передать произведенную продукцию заказчику, списать израсходованное давальческое сырье, начислить организации «Рассвет» выручку, а на заказчика начислить задолженность. Цена производства единицы продукции для заказчика в соответствии с договором составляет 10 000 руб. плюс НДС (18%).

Выручка от выполнения работ по переработке сырья в размере договорной стоимости работ является для организации доходом от обычных видов деятельности и признается на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ. Одновременно с признанием дохода себестоимость выполненных работ учитывается в себестоимости продаж текущего отчетного периода.

Выполнение работ по договору подряда на территории РФ является объектом налогообложения по НДС.

Все вышеперечисленные операции в программе можно оформить с помощью одного документа Реализация услуг по переработке.

В шапке документа указывается контрагент-заказчик и договор с ним.

В табличной части на закладке Продукция (услуги по переработке) выбирается изготовленная и передаваемая заказчику продукция, ее количество и цена, указывается плановая себестоимость. Счет учета продукции, счет доходов, счет расходов, счет учета НДС по реализации (производство продукции из давальческого сырья относится к основной деятельности организации) заполняются автоматически.

В табличной части на закладке Материалы заказчика выбирается израсходованное давальческое сырье. Для автоматического заполнения табличной части можно воспользоваться кнопкой Заполнить.

В подвале документа регистрируется выставленный заказчику счет-фактура.

При проведении документ начислит по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» задолженность на контрагента-заказчика, начислит по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» выручку. По дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции с кредитом счета 68.02 начислит НДС и сделает запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи).

Спишет со счета 20.02 переданную заказчику продукцию и признает по дебету счета 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» плановую себестоимость производства продукции (при закрытии месяца программа посчитает фактическую себестоимость производства и данную проводку откорректирует), а также спишет с кредита счета 003.02 израсходованное давальческое сырье.

Заполненный документ Реализация услуг по переработке и результат его проведения показаны на Рис. 8.

Для работников, занимающихся производством из давальческого сырья, в справочнике Сотрудники с помощью ссылки Выплаты и учет затрат должен быть установлен соответствующий способ отражения: счет — 20.01, номенклатурные группы — Производство из давальческого сырья, статьи затрат — Оплата труда. Тогда в конце месяца при начислении заработной платы документ Начисление зарплаты автоматически учтет по дебету счета 20.01 (с указанной нами аналитикой) расходы на оплату труда и страховые взносы.

Фрагмент проводок документа Начисление зарплаты представлен на Рис. 9.

Для основных средств, используемых для производства из давальческого сырья, также должен быть установлен соответствующий способ отражения расходов по амортизации — 20.01 Цех Производство из давальческого сырья Амортизация. Если назначение использования объектов основных средств в зависимости от деятельности организации меняется, то удобно пользоваться документом Изменение отражения амортизации ОС. При закрытии месяца регламентная операция Амортизация и износ основных средств автоматически начислит амортизацию по дебету счета 20.01 с указанной в способе отражения расходов аналитикой.

Фрагмент проводок регламентной операции представлен на Рис. 10.

Нас интересует себестоимость производства из давальческого сырья, поэтому после закрытия месяца посмотрим две полезные справки-расчеты.

Первая − это Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг (Рис. 11).

Из данного отчета видно, что плановая себестоимость производства из давальческого сырья составляет 700 000 руб., а фактическая себестоимость составила 689 600 руб. Следовательно, организацией получена экономия в сумме 10 400 руб. На эту сумму в регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 будет сторнирована проводка, определяющая себестоимость производства: Дт 90.02.1 — Кт 20.02.

Для детального анализа, из каких расходов сложилась фактическая себестоимость производства из давальческого сырья, нам потребуется вторая справка-расчет — Справка-расчет калькуляция себестоимости продукции (Рис. 12).

В нашем примере фактическая себестоимость сложилась из амортизации основных средств, стоимости собственного материала, из расчетов с субподрядчиком, из оплаты труда и страховых взносов. Немного уменьшила себестоимость стоимость полученных из производства возвратных отходов.

М. ЖУРКО,
Преподаватель Отдела обучения 1С: Франчайзи Ю-Софт

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф. Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.

Шаг 1. Поступление давальческого сырья и материалов

Давальческие материалы – это материалы, полученные от заказчика для последующей переработки, изготовления продукции с обязательством полного возврата переработанных материалов. Материалы, поступившие в переработку, учитываются на забалансовом счете.

В 1С 8.3 поступление давальческих материалов оформляется:

• Из раздела Покупки документом Поступление (акты, накладные):

вид операции устанавливается Материалы в переработку:

• или из раздела Производство — Переработка — Поступление в переработку, вид операции определяется автоматически:

• Выбираем контрагента, с которым подписан договор на переработку;
• Добавляем или подбираем соответствующую номенклатуру:

Проведение документа Поступления в переработку в 1С 8.3 позволит учесть несобственный товар на забалансовом счете:

Шаг 2. Передача давальческих материалов в производство

В 1С 8.3 документом Требования — накладная материалы (сырье) отдаются в производство:

Так как выполняем работы по переработке, то закладку Материалы заказчика заполняем. Установим соответствующего контрагента и добавлением или подбором заполним документ необходимыми материалами, учтенными на счете 003.01. На закладке Материалы флаг Счета затрат не ставим, так как используется давальческое сырье:

1С 8.3 дает возможность выбора счета учета материалов, но автоматически заполняет счет передачи 003.02. Проведение документа покажет перемещение материалов со счета 003.01 на счет 003.02:

Шаг 3. Выпуск продукции из давальческих материалов

Для отражения выпуска продукции из материалов, принятых в переработку, в 1С 8.3 формируем документ :

В таблице документа, в реквизите Счет учета – устанавливаем счет 20.02. Проведенный документ делает следующие проводки:

Шаг 4. Передача готовой продукции из давальческого сырья заказчику

Передача готовой продукции из давальческого сырья в 1С 8.3 оформляется документом Передача товаров (Передача продукции заказчику). Переходим на закладку Производство – Переработка – Передача продукции заказчику:

Создаем новый документ. Заполняем шапку и таблицу документа согласно договору. Проведенный документ не создает проводок, потому что право собственности на продукцию принадлежит заказчику, а предприятие – переработчик оказывает только услуги по переработке:

Шаг 5. Реализация услуг по переработке

Документ Реализации услуг по переработке в 1С 8.3 формируется:

• на основании Требования-накладной:

• или из закладки Производство – Переработка – Реализация услуг по переработке:

Создаем новый документ Реализация услуг по переработке:

• Закладка Продукция(услуги) заполняется по кнопочке Заполнить из отчета производства за смену или остаткам по счету 20.02:

• Закладка Материалы заказчика заполняется автоматически при формировании документа на основании требования – накладной или по кнопке Заполнить материалами заказчика, используемыми для выполнения работ по договору – переработки:

После проведения документа в поле Счет–фактура – Выписать счет-фактуру или по ссылке На основании можно ввести счет – фактуру:

Движение документа Реализация услуг по переработке с проводками:

Шаг 6. Как списать давальческие материалы

Неиспользованные материалы и полученные после переработки передаем заказчику документом Возврат товара поставщику:

Движение документа закрывает остаток на забалансовом счете учета материалов (сырья) заказчика:

Проверим по оборотно – сальдовой ведомости все ли материалы, переданные заказчиком, возвращены:

Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс «

Источник: 1ppa.ru