Есть план открыть свой бизнес, сервисный центр по ремонту электроники.
Соответственно нужны инвестиции на Создание сайта, рекламу, покупка всего необходимого.
Сейчас в поисках инвесторов, и у меня вопрос
Облагается ли налогом инвестиции в ИП по договору? и сколько процентов?
Если я получаю к примеру 500 000 в пользовании только 400 000?
Также в дальнейшем потребуется помощь в составлении договора принятии инвестиций
Доброго дня, Максим!
Понятие инвестиционного договора Гражданским кодексом РФ не предусмотрено. Договор инвестирования не является самостоятельным видом гражданско-правовых договоров. Такая позиция отражена в постановлении Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54.
Этим постановлением арбитражные суды будут руководствоваться при рассмотрении дел, связанных с заключением, исполнением и квалификацией инвестиционных договоров. В зависимости от включенных в него условий договор инвестирования может быть квалифицирован как договор купли-продажи или подряда, как договор займа, договор дарения или как договор простого товарищества. При этом совершенно неважно какое наименование договора и как называются стороны. Инспекция и суды (если до этого дойдет) будут квалифицировать договор исходя из его признаков (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18).
Агентский договор-как способ налоговой оптимизации для УСН 6%. Курсы для начинающих бухгалтеров
Договор инвестирования в принципе является договором займа. То есть вы получили деньги, а через некоторое время должны будете их вернуть с процентами. В этом случае полученную сумму в доход не включайте. Доходы из статьи 251 в налоговую базу при УСН не включают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). А в подпункте 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ как раз указаны средства, полученные по договору займа.
Правда инспекции придется доказывать, что по своей природе инвестиционные средства являются заемными. Поэтому если у вас именно такие отношения с организацией, переделайте договор, по которому вы получили деньги, если есть такая возможность. Назовите его обычным договором займа, тогда вопросов со стороны инспекции не будет.
Договор инвестирования по своей природе является договором купли-продажи и подряда. В этом случае по договору вы получаете деньги и обязуетесь через какое-то время передать в собственность организации какой-то объект (недвижимость, разработки, сайт и т.д.). В этом случае полученные средства являются авансом. А при упрощенной системе авансы являются облагаемым доходом (п. 1 ст.
346.17 НК РФ).
Договор инвестирования в принчипе является договором простого товарищества. В этом случае деньги вносит не только ООО, но и вы, для достижения общей цели, например, создания объекта недвижимости. Другими словами вы объединяете свои вклады. Договор простого товарищества вправе заключить только упрощенцы с объектом налогообложения доходы минус расходы (п. 3 ст.
346.14 НК РФ). Если у вас именно такой договор, вы утратили право на УСН с начала того квартала, в котором заключили договор, так как применяете УСН с объектом доходы (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Учет доходов и расходов по совместной деятельности отражает товарищ, который ведет общие дела, в рамках общей системы налогообложения.
Договор цессии | Уступка требования | Разбор юриста
Договор инвестирования в принципе является договором дарения. В этом случае вы получаете денежные средства от организации и их не возвращаете. Тогда эту сумму нужно включить в доходы. При упрощенной системе учитывают внереализационные доходы из статьи 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 и ст. 248 НК РФ).
В пункте 8 статьи 250 НК РФ указаны безвозмездно полученные доходы. Поэтому полученные средства вы должны включить в доходы в день, когда их получили в кассу или на расчетный счет.
Максим, у нас большой опыт в работе с договорами, поэтому по всем вопросам в будущем, можете писать в мой чат.
Источник: pravoved.ru
НТВП «Кедр — Консультант»
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации аудиторов » Какими документами и в какой сумме распределить стоимость объекта по окончании стройки между физическим лицом (ИП) и инвесторами ? Какие проводки будут у инвесторов и у индивидуального предпринимателя. Инвесторы и ИП на УСН (доходы-расходы).
Какими документами и в какой сумме распределить стоимость объекта по окончании стройки между физическим лицом (ИП) и инвесторами ? Какие проводки будут у инвесторов и у индивидуального предпринимателя. Инвесторы и ИП на УСН (доходы-расходы).
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель, как физическое лицо имеет право аренды на земельный участок. Физическое лицо является застройщиком нежилого здания. С двумя предприятиями ООО «Инвестр-1» и ООО «Инвестр-2» заключает инвестиционный договор, по которому ООО «Инвестор-1» инвестирует 2/3 стоимости строительства, ООО «Инвестр-2» 1/3 стоимости стройки.
По окончании стройки ФЛ получает 1/ 4 доли объекта, ООО «Инвест-1» 2/4 доли объекта, ООО «Инвестр-2» 1/ 4 доли объекта. Строительство осуществляется подрядным способом из материалов заказчика. Функции застройщика физическое лицо передало ООО «Инвестр-1», все отношения с подрядчиками производит ООО «Инвестр-1».
Стоимость объекта по окончании строительства 20 мил. руб. От «Инвестора-1» поступило 13333 мил. руб., от «Инвестора-2» 6667мил.руб.
Какими документами и в какой сумме распределить стоимость между физическим лицом, Инвестором-1 и Инвестором-2. какие проводки будут у инвесторов и у индивидуального предпринимателя. Инвесторы и ИП на УСН (доходы-расходы).
Отвечают специалисты ООО «Регион-Аудит» :
Исходя из сути вопроса нами сделан вывод, что перераспределение долей было произведено до момента передачи объекта инвестиционного строительства участникам инвестиционного строительства.
Первоначальная стоимость нового объекта и в бухгалтерском, и в налоговом учете равна истраченным на это средствам, то есть сумме инвестиционного вклада ( п. 8 ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н (далее — ПБУ 6/01), и п. 1 ст. 257 НК РФ).
До того, как объект был передан застройщиком инвестору, инвестор может переуступить ( ст. 382 ГК) другому лицу принадлежащее ему право требования определенной договором доли (или ее части). Эта операция оформляется письменным договором об уступке права требования (цессии), заключаемым между третьим лицом и дольщиком. Если договор не предусматривает других условий, к третьему лицу переходят те же права и в том же объеме, что были у дольщика. Возможность совершения уступки должна быть предусмотрена первоначальным договором, заключаемым между инвестором и заказчиком.
При этом, по-нашему мнению, в бухгалтерском учете участников данных операций должны быть сделаны следующие проводки:
Источник: www.ntvpkedr.ru
Целевые взносы и строительство: как быть с налогом по УСН
Ситуация следующая. Организация-налогоплательщик на УСН с режимом налогообложения «доходы», облагаемые по ставке 6%, принимала несколько лет целевые взносы от соинвесторов и не начисляла единый налог при применении УСН с этих сумм, так как эти суммы не считались выручкой и доходом. Теперь нужно перевести эти полученные суммы в состав выручки, так как соинвесторам передается их оплаченное имущество в связи с готовностью.
Как быть с налогом УСН в данной ситуации?
Денежные средства и имущественные взносы, поступающие заказчику от инвесторов (соинвесторов) на строительство объектов производственного и непроизводственного назначения, являются средствами целевого финансирования. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не учитывают при налогообложении доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ.
Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
Таким образом, при налогообложении не учитываются средства дольщиков или инвесторов, аккумулируемые на счетах организации-застройщика. Поэтому средства инвесторов, поступающие на счет организации, выполняющей функции застройщика, при определении налоговой базы по единому налогу в состав доходов не включаются и в Книге учета доходов и расходов не отражаются.
Далее инвестиционные средства в виде целевых взносов от инвесторов, отраженные в учете в качестве целевого финансирования, расходуются на строительство объектов производственного и непроизводственного назначения. После завершения строительства построенные объекты передаются инвесторам.
Таким образом, у организации-застройщика нет оснований для отражения сумм полученных целевых взносов от инвесторов (соинвесторов) в составе выручки и учета данных поступлений при формировании налоговой базы при передаче инвесторам законченного строительством объекта.
При этом следует отметить следующее обстоятельство: у организации-застройщика учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль средства инвесторов, которые остались неизрасходованными после окончания строительства и которые застройщик не вернул инвесторам. Средства, оставшиеся в распоряжении застройщика в момент сдачи объектов в эксплуатацию и передачи инвесторам объектов долевого строительства, не носят инвестиционного характера и являются, по сути, вознаграждением застройщика, осуществляющего эту деятельность с целью извлечения прибыли.
Соответственно, разница между средствами, полученными от инвесторов, и фактическими затратами на строительство, не возвращенная инвесторам, облагается налогом на прибыль (Определение ВАС РФ от 24.03.2014 № ВАС2560/14 по делу № А03—19456/2012). Данное положение справедливо и для организаций, применяющих УСН.
Бухгалтерский учет поступления и расходования целевых средств инвесторов
Целевые средства, полученные на строительство объектов от инвесторов, могут учитываться заказчиком-застройщиком на счете 86 «Целевое финансирование» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Данные целевые средства числятся на счете 86 до момента окончания строительства и передачи инвесторам построенного объекта как результата произведенных за их счет капитальных вложений. К законченному строительству относятся принятые в эксплуатацию объекты, приемка которых оформлена в установленном порядке.
В учете застройщика при передаче построенного (первого) объекта инвесторам средства, полученные от инвесторов на строительство этого объекта, списываются со счета 86 в дебет счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в части стоимости объекта) (п. 3.2.1 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций). Исходя из смысла инвестиционного договора, с момента получения заказчиком-застройщиком от инвесторов инвестиционных средств на строительство объектов у застройщика возникает обязательство по окончании строительства передать этим инвесторам построенные объекты.
Таким образом, у заказчика-застройщика перед инвесторами возникает кредиторская задолженность в сумме полученных инвестиционных средств, а у инвестора на эту же сумму — дебиторская задолженность. По указанной причине в учете заказчика-застройщика, на наш взгляд, инвестиционные средства могут учитываться также на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. 3 ст.
4, ст. 6 Федерального закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», абз. 2 пп. «г» п. 3.1.8 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, Инструкция по применению Плана счетов).
Источник: www.klerk.ru