В настоящее время организация или предприниматель может оформить договор с самозанятым во всех субъектах России, т.к. специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен на всей территории.
Это современный и удобный вариант ведения бизнеса с точки зрения оформления отношений с конкретными исполнителями, которые выполняют те или иные функции в организации или у индивидуального предпринимателя.
Для постановки на учет гражданину проще всего воспользоваться специальным приложением «Мой налог» и буквально за несколько минут получить статус налогоплательщика НПД.
Первое и главное – заказчик не будет являться налоговым агентом и, соответственно, исполнять обязанности по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении выплат самозанятому (письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).
Второе – отсутствие трудовых отношений и оформления значительного количества кадровых документов.
Третье – природа таких отношений позволяет заказчику в случае ненадлежащего исполнения обязательств исполнителем (самозанятым) применять все установленные гражданским законодательством меры – отказаться от оплаты, расторгнуть договор и т.д.
Как самозанятым правильно оформлять договор с физ. и юр. лицами
главное исключить даже намек на замену трудовых отношений фиктивным договором с самозанятым, для этого в текст договора рекомендуется включить следующие положения:
— наименование договора должны однозначно указывать, что это именно гражданско-правовой, а не трудовой договор (например «Договор об оказании услуг «, в тексте указать «настоящий договор составлен в соответствии со статьей 779 ГК РФ и направлен на урегулирование гражданско-правовых отношений, возникающих между. «;
— указать, что исполнитель не является работником заказчика и не состоит с последним в трудовых отношениях в связи с заключением настоящего договора»;
— указать конкретный предмет договора, вид деятельности, обязанности исполнителя;
— в сведениях об исполнителе указать, что он применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и являющийся налогоплательщиком налога на профессиональный доход»;
— в разделе об ответственности сторон указать обязанность исполнителя незамедлительно сообщить о прекращении применения специального налогового режима.
Также следует получить у самозанятого справку о его регистрации в мобильном приложении «Мой налог».
Выплаты по договору лучше осуществлять на основании выставленного самозанятым счета, подписывать акт об оказании услуг (выполнении работ). Получать по каждой выплате чек от самозанятого – это главное и обязательное правило.
Источник: vc.ru
Как составить договор с самозанятым лицом
Вопрос: Возможны ли негативные последствия для организации, если она расторгнет трудовые договоры с некоторыми работниками и заключит гражданско-правовые договоры с ними как с самозанятыми гражданами, применяющими НПД?
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть?
Посмотреть ответ
Зачем нужен договор
Согласно ст. 159 ГК РФ, если для сделки не требуется по закону простой письменной формы либо нотариального заверения, ее можно заключить устно. Вместе с тем ведение качественного учета предполагает документирование сделок, следовательно, договор с самозанятым при наличии совместных хозяйственных операций нужен.
Вопрос: Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
Посмотреть ответ
Если налог на профдоход уплачивает частное лицо, с ним заключается письменное соглашение, соответствующее характеру хозяйственных операций. Это может быть договор на поставку товара, на выполнение работ, гражданско-правовой договор на оказание услуг.
Аналогично поступают и в случае, если плательщик налога – ИП. С ним заключается договор, как и с плательщиком, находящимся на ином налоговом режиме. В договоре прописывают стандартные условия и специальные, указывающие на статус самозанятого. Если этот момент упущен, не исключены проблемы, связанные с уплатой налогов и взносов самозанятым.
Вопрос: Заключается договор с самозанятым, который самостоятельно разрабатывает и реализует организации методички, однако издает их в типографии. Имеет ли право самозанятый в целях НПД продавать товар, изданный в типографии?
Посмотреть ответ
Налоги и взносы: кто платит?
Договор с самозанятым предполагает, что этот гражданин или ИП должен регулировать свои взаимоотношения с бюджетом самостоятельно, т.е. другая сторона не обязана уплачивать за него налоги и взносы.
Данный момент необходимо проверить. Является ли, согласно ЕГРИП, предприниматель действующим на момент заключения договора? Если статус ИП не подтвержден, значит, договор заключался с частным лицом. Другая сторона приобретает обязанности налогового агента по НДФЛ (13%), а также обязана уплатить за физлицо взносы в фонды.
Последний вывод следует из решения ВС РФ от 11/11/16 г. №309-КГ16-14620, в котором рассматривается случай заключения договоров на перевозку с частными лицами. Договоры оказания услуг являются объектом обложения страховыми взносами, решили судьи.
Вопрос: Какие обязанности по НДФЛ и страховым взносам могут быть у организации, заключившей договор с самозанятым лицом (не ИП), если последнее утратит право применять НПД? Правомерно ли в договоре с самозанятым лицом указать, что в случае утраты этого права физическое лицо обязано компенсировать убытки, понесенные организацией, в виде штрафных санкций?
Посмотреть ответ
Граждане, работающие без статуса предпринимателя и уплачивающие налог на профдоход, от уплаты НДФЛ освобождены (ФЗ-422 от 27/11/18 г. ст. 2-8), а полученные ими доходы не облагаются страховыми взносами (ФЗ-422 от 27/11/18 г. ст. 15-1 абз.2). Однако последнее верно лишь в том случае, если доходы подтверждены чеком, указывающим на хозяйственную операцию. Он формируется в соответствии с ФЗ-422.
Заказчик может проверить статус самозанятого на специальном сервисе ФНС https://npd.nalog.ru/check-status/ и убедиться, что у него нет обязанностей налогового агента по НДФЛ. Наличие чека от самозанятого гражданина избавляет от необходимости уплаты страховых взносов.
Договор с самозанятым не должен иметь признаков трудового (например, содержать указание на режим труда и отдыха, регулярную оплату труда). В противном случае при проверке ИФНС может усмотреть между сторонами признаки именно трудовых отношений, согласно ТК РФ. Самозанятый приобретает статус наемного работника, следовательно, за него придется платить НДФЛ, взносы, предоставлять отпуск или выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск и пр.
Вопрос: Организация (ОСН) заключает договор с самозанятым (НПД) о выполнении работ и выплачивает аванс в размере 100%. В каком периоде организация сможет отразить расходы и на основании каких документов? Обязателен ли для учета в составе расходов в целях налогообложения акт выполненных работ, подписанный самозанятым?
Посмотреть ответ
Содержание договора
В договоре с самозанятым необходимо предусмотреть две части: общую и специальную.
Общая содержит такие сведения:
- дата и место подписания;
- описание предмета соглашения и порядка исполнения договора (обмен документацией, приемка исполнения работ и др);
- стоимость и порядок оплаты;
- права, обязанности, ответственность сторон;
- срок действия, возможность изменения положений договора;
- порядок решения спорных ситуаций по договору;
- официальные реквизиты сторон и их подписи.
Специальная формулируется так, чтобы избежать сложностей, в частности с уплатой налогов, о которых говорилось выше.
Как правило, это:
- указание, что договор заключен с плательщиком налога на профдоход;
- обязанность самозанятого исполнителя предоставлять заказчику чеки, согласно ФЗ-422;
- штрафные санкции и механизм компенсации убытков, если самозанятый нарушил условия договора и нормы законодательства;
- обязанность плательщика налога на профдоход сообщать, если он решит прекратить работу по данному налоговому режиму.
К договору целесообразно приложить документ ФНС, подтверждающий регистрацию самозанятого.
Важно! Граждане, заключившие с организацией (ИП) договор ГПХ, могут продолжать работать по нему и после перехода в статус самозанятого (требуется допсоглашение с самозанятым). Если между организацией (ИП) и гражданином заключался трудовой договор, в течение 2-х лет после увольнения самозанятому нельзя работать с бывшими работодателями. Самозанятый может работать по ТК РФ, но не в той организации (ИП), с которой заключал договор ГПХ (ФЗ-422 ст. 6-2 п. 8, письмо №03-11-11/52382 от 15/07/19 г. Минфина).
Главное
При работе с плательщиком налога на профдоход (самозанятым гражданином или ИП) заключается договор гражданско-правового характера. Он включает стандартные положения, присущие любому такому договору, а также дополнительные сведения, указывающие на то, что одна из сторон использует в работе режим НПД.
Источник: assistentus.ru
Образец договора об оказании услуг
Компании вправе заключать договора на выполнение работ, оказание услуг с самозанятыми. Воспользуйтесь предложенным образцом договора. По составу разделов договор с самозанятым схож с договором с юридическим лицом. Не забудьте предусмотреть пункт, отражающий регистрацию физлица-исполнителя в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Образец договора об оказании услуг смотрите ниже:
Публикации
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. Также мы оказываем платные услуги в сфере трудового права.
Privacy Overview
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies.
But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. These cookies ensure basic functionalities and security features of the website, anonymously.
| cookielawinfo-checkbox-analytics | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category «Analytics». |
| cookielawinfo-checkbox-functional | 11 months | The cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category «Functional». |
| cookielawinfo-checkbox-necessary | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category «Necessary». |
| cookielawinfo-checkbox-others | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category «Other. |
| cookielawinfo-checkbox-performance | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category «Performance». |
| viewed_cookie_policy | 11 months | The cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. It does not store any personal data. |
Functional cookies help to perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collect feedbacks, and other third-party features.
Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors.
Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. These cookies help provide information on metrics the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc.
Advertisement cookies are used to provide visitors with relevant ads and marketing campaigns. These cookies track visitors across websites and collect information to provide customized ads.
Other uncategorized cookies are those that are being analyzed and have not been classified into a category as yet.
Источник: blogkadrovika.ru