Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
В июне 2009 года Наша организация заключила предварительные договора купли -продажи на пять квартир с Организацией1, на каждую квартиру- отдельный договор Организация 1 является участником долевого строительства. Организацией 1 заключён договор долевого участия с Организацией 2. В свою очередь между Нашей организацией и Организацией 2 заключен Договор подряда на выполнение электромонтажных работ в строящемся многоквартирном доме, где и расположены квартиры, являющиеся предметом купли-продажи по договору между Нашей организацией и Организацией1.
В 2009 году Нашей организацией Организации1 были перечислены деньги по двум предварительным договорам- стоимость одной квартиры оплачена полностью, второй частично.
В мае 2010 года между Нашей организацией, Организацией 1 и Организацией2 произведен взаимозачет. Наша организация погасила задолженность Организации 2 перед нами за выполненные работы, в свою очередь Организация 1 погасила свою задолженность по договору долевого участия перед Организацией2 и нашу задолженность по договору предварительной купли-продажи. Таким образом, стоимость второй квартиры нами тоже оплачена полностью.
Уступка права требования: налоговые и бух. последствия
В июле 2010 года предварительные договора купли-продажи по двум оплаченным квартирам между Нашей организацией и Организацией 1 расторгнуты. В июле же между Нашей Организацией и Организацией 1 заключёны договора уступки права (требования) по договору участия в долевом строительстве, согласно которому Организация1 передает свои права по договору участия в долевом строительстве с Организацией2 Нашей организации. Предмет договора- вышеуказанные оплаченные квартиры- верней права на них, как на объект долевого строительства. В договоре уступки НДС не выделен.
Вопрос: Должна ли была Организация1 выделить НДС в договоре уступки и предоставить Нашей организации счет-фактуру?
У нас ситуация тоже очень близкая, ломаем голову не можем найти ответов. В налоговую звонили, на что нам ответили что они давно с таким не сталкивались и ни чем помочь не могут.
Нашей фирме должна фирма А за наши услуги 8млн в тч НДС, они являются замтройщиками и в счет погашения долга предложили нам квартиру, заключили договор переуступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, в котором указана стоимость квартиры и все об НДС вообще речи нет и далее выставили нам счет фактуру , в которой 700 тыс в тч НДС, а 1.9млн без ндс. созванилась с их бухгалтером, чтобы узнать на каком основании они так делают , она сказала что 1.9млн-это себ-ть квартиры и она НДС не включает, но когда спросила на какую статью или нормативный документ они ссылаются то она мягко говоря послала с вопросами куда нить подальше. Первый раз сталкиваюсь расталкуйте на основании чего. Ну и далее наш директоор так же далее переуступил эту квартиру физ лицу за эту же стоимость. Так вот можем мы такую же счет-фактуру перевыставить . или же наша переуступка приравнивается к реализации и мы торговая организация а не застройщики и мы должны ндс в тч на всю сумму на 2.72о млн включать.
Источник: www.glavbyh.ru
Надо Ли Платить Ндс С Уступки Дду
Следующий этап – заключение договора. Как правило, большая часть его положений будет соответствовать пунктам, указанным в ДДУ. Дополнительно в нем перечисляются права и обязанности трех сторон – покупателя, продавца и застройщика.
Для составления документа рекомендуется воспользоваться помощью профессионального юриста. Это позволит избежать правовых ошибок, которые впоследствии могут привести к признанию соглашения недействительным документом.
Это видео недоступно
Четвертый выпуск Ток-ответ от #КсенияКлимакова:
0:45 — что делать, если зависли деньги, уплаченные в счет налога
Можно ли платить налог за другое лицо
4:10 — как списать #задолженность по транспортному налогу, по налогу на имущество, по земельному налогу
6:19 — все ли сделки проходят через нотариуса, в каких случаях необходимо идти к нотариусу
9:07 — как продать и как купить квартиру, если в собственности меньше 3 лет
11:25 — налоговая отчетность садоводческих обществ
12:08 — нужно ли платить налог при уступке квартиры по договору участия в долевом строительстве
Ссылка на мою группу в ВКонтакте: https://vk.com/pravotok
_________________________________________________________________
Также советую посмотреть:
1) Как проверить квартиру на юридическую чистоту. Реальная история о том, как можно потерять квартиру, если доверить проверку документов третьим лицам: https://goo.gl/Tx9VcO
Какую сумму НДС заплатит организация при переуступке прав требования (реализации квартиры) физическому лицу
Согласно п. 1 ст. 1 Федеральный закон от 25.02.2022 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (далее – Закон 39-ФЗ) инвестициями признаются денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. Под инвестиционной деятельностью понимаются вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации возникает объект обложения НДС (смотрите также письма Минфина России от 02.03.2022 г. № 03-07-11/58, УФНС России по г. Москве от 28.03.2022 г. № 09-11/30092, постановление ФАС Уральского округа от 25.09.2022 г. № Ф09-7710/12 по делу № А50-24814/2022).
Уплата налога при переуступке прав на квартиру в 2022 году
Граждане уплачивают налог согласно платёжным документам, которые рассылает налоговая инспекция по адресу, который указан как место постоянной регистрации.
Сумма налога к уплате рассчитывается как 0,1% от кадастровой стоимости объекта в год.
Налог на переуступку прав по ДДУ
Переуступка прав означает смену кредитора. Это не возбраняется законом, если только в ДДУ не прописан запрет на изменение. Договором уступки прав пользовались некоторые инвесторы, чтобы не платить НДФЛ. Согласно поправкам к законодательству, перекупщик жилья должен заплатить налог с продажи квартиры, если он покупает по цене ДДУ, а продаёт с более высокой стоимостью.
- Если на квартиру была оформлена ипотека по долевому участию, покупатель должен предоставить в банк документы, подтверждающие его платёжеспособность.
- Кредитная организация изучит предоставленную документацию, и, в случае согласия, закроет договор кредитования, оформленный на продавца, и откроет новый на покупателя.
Простые налоги
Любовь, добрый день! По ДДУ право на вычет появляется только после подписания акта приемки. Если акт подписан, то продавец имеет право на вычет, даже если продаст квартиру. Покупатель также имеет право на вычет, независимо от того, получил продавец вычет или нет.
Продавец заплатит 13% с дохода.
Женя, добрый день! Налог при переуступке платится с прибыли, то есть 13% от 1900-1528. Если купите жилой дом, то сможете получить вычет и зачесть налог, чтобы не платить его.
С дарственной налог не платится, если близкие родственники. По оформлению дарения не консультируем, только по налогам.
Когда нужно оплачивать ДДУ и договор переуступки по ДДУ
П.3. ст.11 гласит только о стороне цедента -то есть того. кто уступает. Следовательно, данное правило действует как в случае, когда цессионарием (тем, кто приобретает право) выступает физлицо, так и в случае заключения договора между двумя юрлицами.
Решил приобрести квартиру и нужно зарегистрировать уступку по ДДУ. Продавец пишет в договору, что Правоприобретатель оплачивает Дольщику стоимость уступки прав, путем перечисления на расчетный счет организации единовременным платежом на момент подписания настоящего Договора. Правильно ли это? Или нужно оплатить Договор после регистрации? Есть ссылка на закон? прочитал 214 ФЗ, но там говорится только про ДДУ, а у меня уступка.
Порядок обложения НДС при уступке прав на нежилые помещения
В этом случае, с позиции налоговых органов, первоначальный инвестор, уступающий свои права на нежилое помещение за 3 640 000 рублей, должен был выставить новому инвестору счет-фактуру на полную стоимость передаваемого имущественного права и уплатить в бюджет НДС не только с начисленной им наценки при уступке прав — 100 000 рублей, но и с суммы первоначальных инвестиций — 3 540 000 рублей.
Первоначальный инвестор по договору долевого участия (инвестиционному договору) передал Застройщику инвестиционные денежные средства на сумму 3 540 000 рублей в счет строящегося нежилого помещения. В стоимости инвестиционного платежа изначально заложен НДС, подлежащий уплате с подрядных работ, материалов и услуг застройщика в размере 540 000 рублей. Эту уплаченную сумму НДС первоначальный инвестор смог бы принять к вычету при получении сводного счета-фактуры, выставленного застройщиком на основании полученных от подрядчиков и поставщиков счетов-фактур после ввода объекта строительства в эксплуатацию и передачи его инвестору (5).
Платить ли ндс с рассрочки при переуступке по дду
Многих потенциальных покупателей смущает сама процедура переуступки, которая кажется им сложной и опасной. Однако если переуступается квартира, строящаяся в рамках ФЗ-214 «Об участии в долевом строительстве…», то сделка получается вполне надежной.
Переуступка — сделка совершенно законная. Но часто застройщики, чтобы получить дополнительную выгоду или не допустить конкуренции со стороны частных инвесторов, включают в ДДУ такое требование — любая сделка по переуступке может заключаться только с согласия строительной компании.
Ндс договор цессии договора долевого участия
В такой ситуации ипотечный долг оформляется на нового покупателя, соответственно, он должен подтвердить возможность гасить его. Здесь есть несколько вариантов: Если схема продажи происходит по первому варианту – то ипотеку просто продолжает выплачивать покупатель.
1.1. настоящего Договора уступки, Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 денежные средства в размере 4 601 210,00 (Четыре миллиона шестьсот одна тысяча двести десять) рублей 00 копеек, НДС не облагается. Я понимаю, что договорная стоимость уступаемых прав и обязанностей это сумма которую Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 за передачу прав и обязанностей, указанных в п. 1.1. настоящего Договора уступки — 4 601 210 р., или же я ошибаюсь?
Надо Ли Платить Ндс С Уступки Дду
— произведена оплата поставщику стоимости материальных ценностей; Д-т сч.68 К-т сч. 19 126 000 руб. (826 000 x 18: 118) — предъявляется к вычету из бюджета НДС от стоимости поступивших материальных ценностей и оплаченных поставщику; Д-т сч.76, субсч.
Прочитала, что освобождается от обложения НДС согласно пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир; 23 введен Федеральным законом от 20.08.2022 N 109-ФЗ). ИЛИ все таки НДС надо начислить.
Переуступка прав по ДДУ и налоги
По законодательным нормам, действующим в РФ, налогом облагаются все доходы физического лица, которыми он вправе распоряжаться. А разница между стартовой ценой договора со-инвестирования в новостройке (ДДУ или другая схема покупки жилья в новостройке) и конечной стоимостью при продаже по схеме переуступки прав и является доходом (экономической выгодой). Который и подлежит обложению налогом в 13%.
Одним из мотивов, почему используется продажа квартиры в новостройке по схеме переуступки прав является уход от налога в 13%. По действующим законам РФ, если вы владеете квартирой менее 3-х лет (теперь уже 5 лет с 2022 года) и продаете ее, то обязаны заплатить налог с продажи. Считается, что вы купили объект в новостройке не для жизни, а с целью получения выгоды (чтобы получить разницу между ценой ДДУ на стадии котлована и стоимостью квартиры в готовом доме).
НДС при уступке права требования
А если продавец решал, что платить НДС с суммы уступки он обязан, все равно были вопросы по налоговым последствиям для другого участника сделки. Это вопрос права на вычет суммы НДС, предъявленной продавцом при уступке вышеуказанных прав новому кредитору. По мнению налоговых органов, основания для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных новым кредитором, отсутствуют у последнего участника всей цепочки — покупателя прав требования у нового кредитора.
Обсуждаемая статья Налогового кодекса указывала, что НДС подлежит уплате со всей суммы, предусмотренной сделкой от продажи права. Позиция, которой придерживались налоговые органы, подразумевала следующее: если налоговое законодательство РФ не закрепляет каких-либо исключений для продавца, то и НДС подлежит начислению со всей суммы продажи права требования первоначальным кредитором. А исключений этих действительно не было. Данный вывод закреплен в письме Минфина России (письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03-07-08/40). Но с этой логикой можно и нужно спорить, что с успехом сделали некоторые налогоплательщики.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры по переуступке права требования по ДДУ
Одним из требований к участникам или сторонам сделки, как и писалось ранее, является получение согласия от застройщика на смену лиц в обязательстве. Это первостепенно, так как любые другие действия без должного документа не будут иметь юридической силы. Далее идёт процесс переговоров по сумме, немаловажный аспект для всех сторон – продавца, покупателя и налоговой службы, условиям передачи прав и обязательств.
- Стоимость по кадастру основывается на данных Российского Реестра недвижимости, в базу которого постоянно вносятся и дополняются только что возведённые и введённые в эксплуатации строительные объекты (ЖК, здания, квартиры и прочее).
- Налоговый вычет базируется на основании типа объекта – квартира, помещение или дом, включая ЖК.
Ндс в договоре уступки прав по дду
Во-вторых, по общему правилу такая уступка возможна только после полной уплаты дольщиком цены договора. Если же дольщик полную цену квартиры не выплатил, то ему придется одновременно с соглашением об уступке прав требования заключать также и договор о переводе долга на нового участника долевого строительства. В последнем случае перевод долга должен осуществляться по правилам статей 391, 392 ГК РФ, т.е.
1 ст. 11 Закона № 214-ФЗ уступка участником долевого строительства прав требований по договору участия в долевом строительстве допускается только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном ГК РФ. В соответствии со ст. 17 Закона № 214-ФЗ договор участия в долевом строительстве и (или) уступка прав требований по нему подлежат государственной регистрации в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на территории регистрационного округа по месту нахождения строящихся (создаваемых) многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости, для строительства которых привлекаются денежные средства в соответствии с данным договором, в порядке, предусмотренном Федеральным законом
Ндс в договоре уступки прав по дду
Подобную сделку можно оформить только определенным документом — договором цессии. Это право граждан четко описано в законе, регулирующем все процессы долевого участия (ФЗ№214), а также в Гражданском Кодексе Российской Федерации.
разьве с момента сдачи МКД в эксплуатацию и подписания актов приема-передачи сторона в ДДУ не становится собственником вновь созданной вещи. отчего бы получив эту вещь в собственность не продать ее физ.лицу??
Источник: yur-grupp.ru
Ндс договор цессии договора долевого участия
Соответственно, продавец будет цедентом, а покупатель – цессионарием. Застройщик всегда принимает участие в переуступке прав по ДДУ – в качестве третьего лица со своими правами и возможностями. Подобную сделку можно оформить только определенным документом — договором цессии.
Это право граждан четко описано в законе, регулирующем все процессы долевого участия (ФЗ№214), а также в Гражданском Кодексе Российской Федерации.
Договор цессии — уникальный документ, который позволяет продавать не саму недвижимость или какое-то имущество, а только право на него, так как самой квартиры в строящемся доме еще даже и нет.
155. — или оформить право собственности на юрика, потом продать физику с правом собственности? что понимаете под «оформить»?? разьве с момента сдачи МКД в эксплуатацию и подписания актов приема-передачи сторона в ДДУ не становится собственником вновь созданной вещи.
отчего бы получив эту вещь в собственность не продать ее физ.лицу??
я же могу долго-долго уклоняться от подписания АКТА! в это время я продаю по переуступке.
при продаже оформленной квартиры НДС не платится — пп. НДС по договору переуступки права требования по договору долевого участия в строительстве жилого дома НДС по договору переуступки права требования по договору долевого участия в строительстве жилого дома Наша организация приобрела договор переуступки права по договору долевого участия в строительстве жилого дома.
Произвела гос. Далее Организация продает этот Договор физ.лицу.
Вопрос: подлежит ли эта операция налогообложению НДС? Прочитала, что освобождается от обложения НДС согласно пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир; 23 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 109-ФЗ). ИЛИ все таки НДС надо начислить. 149 НК РФ. А пп.
23 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от обложения НДС передачу доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.
А пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от обложения НДС передачу доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.
Если вы переуступаете право на нежилые помещения в многоквартирном доме то НДС будет! У нашей организации такая же ситуация.
Подскажите пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками вы оформили сделку.
Если дохода от реализации права требования нет или убыток НДС нет. У каждого есть своя доля в общем строительстве.
Переуступка прав по договору долевого участия (ДДУ)
Поэтому если вы продали право требования на вашу квартиру дороже, чем приобрели ее у застройщика, то придется платить налог на доходы физических лиц.
- Внезапно выясняется, что застройщик находится в предбанкротном состоянии и квартиры скорее всего никогда не достроятся.
- Вы купили недвижимость, точнее, право требования на нее
- Сделка прошла успешно
КонсультантПлюс: Форумы
Спустя некоторое время мы уступили свои права на квартиру физическому лицу за 1 500 000 рублей. Договор цессии также прошел государственную регистрацию.
Был начислен НДС 1 250 000 — 1 000 000=250 000 *18/118= 38135,6 Нужно ли выставлять счет-фактуру физицескому лицу? ( оплата была произведенна двумя частями — наличным расчетом в день заключения договора цессии и оставшаяся часть позже). В НК множество противоречий( Т.К. мы уступили квартиру физическому лицу, то получается счет-фактуру можно было не выставлять? (если заключили соглашение) Но программа 1с 8.3 бухгалтерия при формировании отчета НДС ругается, на то, что не выставлена счет- фактура.
Из всех перечисленных подходит 01 и 11.
Никак не могу понять какой верный. И самое главное, как и где нужно показать доход в декларации по прибыли? 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них; (пп.
22 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 109-ФЗ)
Ндс договор цессии договора долевого участия
Юрлицо-1 купило у Застройщика 10 квартир по ДДУ. Спустя время Юрлицо-1 уступило права требования на эти 10 квартир Юрлицу-2 по договору уступки. Физлицо хочет купить данную квартиру у Юрлица-2 по договору уступки за 4 601 210 р.
(это дороже на 51 924,84 р. чем Юрлицо-2 купило у Юрлица-1 данную квартиру).
В договоре уступки между Юрлицом-2 (Сторона-1) и физлицом (Сторона-2) в разделе Предмет договора указано следующее: В этом же договоре уступки в разделе Порядок исполнения договора указано следующее: 2.2. За передачу прав и обязанностей, указанных в п.
1.1. настоящего Договора уступки, Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 денежные средства в размере 4 601 210,00 (Четыре миллиона шестьсот одна тысяча двести десять) рублей 00 копеек, НДС не облагается. Я понимаю, что договорная стоимость уступаемых прав и обязанностей это сумма которую Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 за передачу прав и обязанностей, указанных в п. 1.1. настоящего Договора уступки — 4 601 210 р., или же я ошибаюсь?
1) Что является ценой данного договора уступки, если в договоре она не определена в явном виде, а есть только порядок исполнения договора где прописано что Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 денежные средства в размере 4 601 210,00?
НДС по авансам, полученным при уступке прав требований по договору долевого участия (ДДУ)
В феврале 2022 года происходит регистрация договора.
2) Что такое договорная стоимость уступаемых прав и обязанностей 51 924,84 р. в контексте данного договора уступки? Требуется ли указывать эту информацию в договоре уступки и на каком основании? 3) На каком основании может быть расторгнут данный договор уступки со стороны продавца?
В результате отражается реализация и выставляется счет-фактура, а также производится запись в книге покупке на сумму аванса, регистрируется счет-фактура на аванс. По нашему мнению, определить налоговую базу по НДС по договору уступки права требования в данной ситуации возможно только в момент, когда одновременно выполняются условия:
- получены полностью все денежные средства по договору;
- договор уступки права требования зарегистрирован.
На дату госрегистрации договора уступки прав требований по ДДУ возникает обязанность исчислить НДС со всей суммы предварительной оплаты.
Положения учетной политики в данной ситуации — не аргумент при отстаивании организацией своей позиции в случае предъявления претензий со стороны ИФНС. ДДУ заключается в письменной форме, подлежит госрегистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 3 ст. 433 ГК РФ, ч. 3 ст. 4, ст. 17 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ).
Договор об уступке права требования заключается в письменной форме и регистрируется в порядке, установленном для регистрации договора участия в долевом строительстве, и считается заключенным с момента госрегистрации (п.
3 ст. 433 ГК РФ). В общем случае при поступлении продавцу частичной/полной предоплаты налоговая база по НДС определяется дважды: а) на день получения предоплаты; б) на день отгрузки (п.
1 ст. 167 НК РФ). При уступке имущественного права на жилые дома, жилые помещения, доли в жилых домах, жилых помещениях первоначальный кредитор (первый участник долевого строительства) должен уплатить НДС (по общему правилу — пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По нашему мнению, определить налоговую базу по НДС по договору уступки права требования в данной ситуации возможно только в момент, когда одновременно выполняются следующие условия:
- получены полностью все денежные средства по договору;
- договор уступки права требования зарегистрирован.
Полагаем, что ИФНС будет руководствоваться официальной позицией Минфина РФ и требовать начислить НДС с аванса в момент его получения, поскольку законодательно не определен специальный порядок расчета налоговой базы по НДС в подобных ситуациях.
Переуступка прав по договору долевого участия (ДДУ)
Опубликовал: admin в Ваш юрист 26.03.2022 0 60 Просмотров Давайте начнем с главного – с расшифровки терминов и перевода с юридического языка на понятный.
А здесь есть в чем разбираться: Есть два варианта заключения договора цессии. Один, очень опасный для покупателя – предварительный договор купли-продажи.
Несмотря на массу минусов, он не запрещен гражданским кодексом. Не заключайте предварительные договора переуступки прав требования по ДДУ. Фактически в этой ситуации вы ничем не защищены Есть официальный путь, по которому вы взаимодействуете со всеми возможными лицами по процессу цессии:
- Росреестр будет контролировать переуступку ДДУ при перерегистрации
- Через цессию застройщик обязательно должен дать свое согласие на регистрацию
- Схема расчетов с продавцов оформляется предельно прозрачно
Переуступка по ДДУ – это единственный законный путь переоформить право требования на будущую квартиру, не остаться без денег и быть защищенным законом.
Конечно, в этой ситуации есть и минусы:
- Достаточно долгий процесс оформления самого договора
- Участие застройщика, причем некоторые из девелоперов берут дополнительные деньги
- Если оформлена ипотека, то процесс затягивается – об это ниже
Переуступка договора долевого участия в строительстве является достаточно сложным процессом для неподготовленного человека.
Он состоит из нескольких этапов: Переуступка квартиры по ДДУ только кажется достаточно простым.
На деле же покупателю придется проверять в два раза больше информации, чем если бы он просто приобрел недвижимость у девелопера. Давайте рассмотрим ситуацию подробнее.
В первую очередь нужно проверить самого застройщика. Он должен иметь:
Кроме того, нужно проверить и продавца права требования по ДДУ.
В ситуации, когда на квартиру, купленную у застройщика по договору долевого участия, наложено обременение в виде ипотечного займа, то процесс цессии усложняется. Так, продавцу придется включить в договор переуступки ДДУ владельца ипотеки – банк.
В такой ситуации ипотечный долг оформляется на нового покупателя, соответственно, он должен подтвердить возможность гасить его. Здесь есть несколько вариантов: Если схема продажи происходит по первому варианту – то ипотеку просто продолжает выплачивать покупатель.
Если по второму – то ипотека гасится сразу же и обременение с квартиры снимается. Не соглашайтесь сначала погасить ипотеку продавца своими наличными, а уже потом оформлять договор долевого участия на себя.
Это один из способов мошенничества.
В договоре должен участвовать банк.
Покупка квартиры по переуступке ДДУ требует заключения особого договора. Скорее всего, вам придется заключает его в офисе застройщика, по их шаблону. Но даже если так – инструкция и образец не помешает. Если вы расплачиваетесь перед подписанием договора, то добавьте строчку, что Цедент (продавец) гарантирует, что уступаемое право требование на квартиру полностью оплачено, а также не является предметом залога или иных обязательств, не находится под арестом.
Ознакомиться с примером заполнения договора можно у нас на сайте (скачать образец).
Также можно получить и шаблон с пустыми полями для самостоятельного заполнения (скачать бланк)
- Договор между покупателем, продавцом и застройщиком
- Справки об отсутствии обременений или справка о согласии банка, если есть ипотека
- Договор долевого участия между застройщиком и продавцом
- Паспорта покупателя и продавца
Договор цессии в России облагается налогом. Поэтому если вы продали право требования на вашу квартиру дороже, чем приобрели ее у застройщика, то придется платить налог на доходы физических лиц.
- Вы купили недвижимость, точнее, право требования на нее
- Сделка прошла успешно
- Внезапно выясняется, что застройщик находится в предбанкротном состоянии и квартиры скорее всего никогда не достроятся.
Учет и налогообложение операций по договорам участия в долевом строительстве и уступки прав требования
В п.2 ст.171 речь идет о товарах (работах, услугах).
Участник долевого строительства может продать имущественные права по цене выше или ниже, чем он инвестировал средств на строительство объекта.
При передаче имущественных прав доходы и расходы определяются в обычном порядке. Особого порядка определения финансового результата для сделок по уступке права требования при инвестиционно-строительной деятельности в гл.25 НК РФ не установлено.
До момента регистрации объекта имущественное право на него передано по договору уступки новому участнику (юридическому лицу).
Стоимость объекта согласно договору уступки определена в сумме 2 714 000 руб., в том числе НДС 414 000 руб. В учете участника долевого строительства операции по уступке имущественного права на инвестиционные вложения по договору долевого участия в строительстве отражены бухгалтерскими записями: Д-т сч.76, субсч.
Конференция ЮрКлуба
Конечным владельцем станет физик.
— переуступить ДДУ на физика — или оформить право собственности на юрика, потом продать физику с правом собственности?
— или оформить право собственности на юрика, потом продать физику с правом собственности?
что понимаете под «оформить»??
разьве с момента сдачи МКД в эксплуатацию и подписания актов приема-передачи сторона в ДДУ не становится собственником вновь созданной вещи.
отчего бы получив эту вещь в собственность не продать ее физ.лицу?? при уступке имущественного права по ДДУ — налог платится с разницы между ценой покупки права и его продажи — п. 3 ст. 155. — или оформить право собственности на юрика, потом продать физику с правом собственности?
что понимаете под «оформить»?? разьве с момента сдачи МКД в эксплуатацию и подписания актов приема-передачи сторона в ДДУ не становится собственником вновь созданной вещи.
отчего бы получив эту вещь в собственность не продать ее физ.лицу??
я же могу долго-долго уклоняться от подписания АКТА! в это время я продаю по переуступке.
при продаже оформленной квартиры НДС не платится — пп.
22 п.3 ст. 149 при уступке имущественного права по ДДУ — налог платится с разницы между ценой покупки права и его продажи — п.
3 ст. 155. Спасибо за пояснение по НДС. Во втором предложении под НАЛОГОМ Вы понимаете какой НАЛОГ? (НДС, на прибыль?) Во втором предложении под НАЛОГОМ Вы понимаете какой НАЛОГ?
(НДС, на прибыль?) а про какой налог в 155 статье написано? или Вы про другой налог в тексте вопроса написали?
Организация применяет общую систему налогообложения, не является застройщиком и подрядчиком
В таком случае в бухгалтерском учете будут сделаны проводки: Дебет 76, субсчет «Расчеты с ЖСК» Кредит 76, субсчет «Расчеты с физлицом по договору уступки права (требования)» — отражено право (требование), вытекающее из договора участия в ЖСК, и задолженность перед физлицом, передавшим пай; Дебет 76, субсчет «Расчеты с физлицом по договору уступки права (требования)» Кредит 62 — зачтена (погашена) задолженность физического лица по оплате прав требований по договору долевого участия исходя из величины переданного пая.
Сумма НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118, предусмотренной п. 4 ст. 164 НК РФ (письма Минфина России от 04.06.2015 N 03-07-14/32284, от 02.03.2012 N 03-07-11/58, от 01.02.2012 N 03-07-11/26, УФНС России по г.
Источник: opiniojuris.ru
НДС при уступке права требования – два подхода
Практически каждый бизнесмен в своей работе сталкивается с дебиторской задолженностью.
Относиться к ней можно по-разному: просто считать эти средства «замороженными» или же воспринимать «дебиторку», как актив, который в случае необходимости можно продать.
О налоговых последствиях такой продажи мы сегодня и поговорим. А именно — расскажем о том, как рассчитывается НДС по договору уступки права требования.
Общая информация
Уступка права требования основана на положениях ст. 388–390 ГК РФ. В юридической практике этот тип сделок обычно называют договорами цессии (cessiō в переводе с латыни и означает — «уступка»).
Суть сделки в том, что кредитор за вознаграждение передает право требования долга другому лицу. Чтобы отличать продавца и покупателя долга от сторон в «обычной» сделке купли-продажи, для них тоже существуют специальные термины.
Экономический субъект, который «владел» долгом изначально и продает его, — называется цедентом, а покупатель задолженности именуется цессионарием.
Причины образования задолженности могут быть самыми различными, что влияет на расчет НДС. Основные варианты здесь следующие:
- в роли цедента выступает поставщик, который отгрузил товар (оказал услуги) с отсрочкой платежа;
- покупатель продает задолженность, образовавшуюся после выдачи им аванса в счет будущей поставки или оказания услуг;
- реализуемая задолженность возникла вследствие выдачи займа.
Может ли ООО работать без НДС
Облагается ли уступка права требования НДС
В общем случае продажа имущественных прав облагается НДС. Это установлено пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Однако налог следует начислять не всегда. Чтобы определить, облагается ли уступка права требования НДС, нужно рассмотреть порядок налогообложения основного обязательства (п. 1 ст. 155 НК РФ). По смыслу этой статьи НДС при продаже долга нужно исчислять по тем же правилам, что и по «исходному» обязательству.
Далее рассмотрим особенности налогообложения договоров переуступки долга, вытекающих из сделок различного вида.
Как посчитать НДС 20% от суммы
Продажа долга поставщиком
Если продавец, заключивший договор поставки с отсрочкой платежа, хочет быстрее вернуть средства в оборот, он может продать долг покупателя. Налоговая база будет равна доходу поставщика (цедента), т.е. превышению суммы, полученной от цессионария над задолженностью покупателя (п. 1 ст. 155 НК РФ).
Однако чаще всего «первичная» продажа долга производится с дисконтом. Это понятно: цессионарий получит деньги позднее, кроме того — он берет на себя и риски невозврата. Поэтому цедент обычно получает убыток и не платит с этой операции НДС, база по налогу на прибыль также не возникает.
Важно!
Никто не запрещает покупателю долга (цессионарию) продать обязательство еще раз. Тогда бывший цессионарий становится цедентом. Если скидка, полученная от первичного кредитора, была существенной, то новый цедент может перепродать долг с прибылью. Тогда он должен заплатить НДС с суммы своего дохода, т.е. с разницы между «закупочной» ценой долга и ценой его реализации (п. 2 ст.
155 НК РФ).
Продавец может попробовать снизить облагаемую базу, включив в нее не только сами затраты на покупку долга, но и сопутствующие расходы, например, курсовые разницы и проценты по кредитам.
Но здесь нужно быть готовым к спорам с налоговиками и судебным разбирательствам с непредсказуемым результатом. Хотя шансы на положительный исход дела у налогоплательщика имеются (постановление ФАС ВВО от 26.07.
2013 по делу № А82-9316/2012).
Сколько бы раз не перепродавалась «дебиторка», в итоге конечный покупатель получает деньги от должника. При любом договоре цессии, НДС у цессионария возникает при получении задолженности. База равна разнице между суммой взысканного долга и затратами на его покупку (п. 2, 4 ст. 155 НК РФ). НДС исчисляется по расчетной ставке 20/120 (п.
4 ст. 164 НК РФ).
Пример 1
ООО «Альфа» поставила ООО «Гамма» товар на сумму 720 тыс. руб. на условиях отсрочки платежа. После отгрузки ООО «Альфа» продало долг ООО «Гамма» за 540 тыс. руб.
Покупатель — ООО «Дельта» в свою очередь перепродало задолженность ООО «Бета» за 600 тыс. руб. Т.к. ООО «Альфа» продало долг по цене ниже номинала, то облагаемая база по НДС у него не возникает.
А вот ООО «Дельта» получило прибыль — 60 тыс. руб. (600 – 540).
Именно с этой суммы оно и должно заплатить НДС = 60 / 120 *20 = 10 тыс. руб. У ООО «Бета» база по НДС в размере 120 тыс. руб. (720 – 600) возникнет после получения долга от ООО «Гамма». Налог к уплате здесь определяется расчетным путем аналогично ООО «Дельта»: НДС = 120 / 120 *20 = 20 тыс. руб.
Особенности расчета НДС при частичном погашении долга
Должник может перечислять денежные средства цессионарию частями, в том числе и в течение нескольких налоговых периодов. Напрямую эта ситуация в НК РФ не урегулирована. Здесь возможно два подхода:
Ставка Ндс По Договору Цессии В 2021 Году
- что необходимо указать в графе 1 «Наименование товара. имущественного права» — «уступка денежного требования» или «межценовая разница при уступке права требования»;
- какую сумму указывать в графе 5 «Стоимость имущественных прав, всего без НДС» — общую сумму требования по договору переуступки либо разницу между доходами и расходами, нужно ли расчетным путем исключать из данной стоимости НДС по 18/118;
- какую ставку указывать в графе 7 — 18/118 или 18 процентов в том случае, если в графе 5 указывается стоимость за вычетом НДС?
Ввиду отсутствия разъяснений чиновников по данному вопросу каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает способ оформления счета-фактуры в рассматриваемой ситуации. Однако полагаем, что разъяснения, касающиеся иных операций, в которых НДС определяется по расчетной ставке, могут быть применимы и в данном случае. В частности, можно действовать по аналогии с заполнением счетов-фактур при получении авансов или при продаже имущества, стоимость которого включает НДС.
Ставки НДС с 2021 года: таблица
Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.
Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст.
164 НК РФ).
Оплата по договору цессии с ндс или нет
Рассмотрим ситуацию для организации, которая выбрала учет выручки для целей исчисления НДС «по оплате». Ведь на практике может случиться, что договор цессии уже подписан, а деньги цессионарий еще не оплатил, но цедент уже обязан заплатить НДС по первоначальному договору ввиду того, что встречные обязательства погашены.
Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
Как учитывается НДС по договорам лизинга: возмещение, переуступка, УСН
Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ, предприятие может зачесть из бюджета.
В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке.
При правильно оформленных подтверждающих документах НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.
- Лизингодатель списывает первоначальную стоимость ОС, амортизационные начисления, остаточную стоимость; проводит прочую реализацию на сумму досрочного погашения; выделяет НДС к уплате в бюджет.
- Лизингополучатель отражает переход права собственности; начисляет сумму досрочных платежей на основании счета-фактуры, указывая на счете РБП (расходы будущих периодов), выделяет с нее НДС. При этом сумма НДС ставится к возмещению, списываются со счета РБП на счета затрат суммы по срокам договора.
Ндс и договор цессии
155 НК РФ установлено, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ.
Пункты 3, 4 и 5 ст. 155 к операциям по первичной уступке прав требования также не применяются. Получается, что ст. 155 НК РФ порядок определения налоговой базы по НДС при первичной уступке права требования не установлен.
Иными словами, в налоговом законодательстве не содержится конкретная норма, утверждающая порядок определения налоговой базы по НДС при уступке денежного требования первоначальным кредитором.
В связи с этим мы считаем, что при первоначальной уступке права требования долга за поставленные товары налоговая база по НДС в отношении операции по первоначальной уступке права требования не определяется, поэтому НДС по такой операции первоначальным кредитором не начисляется и новому кредитору не предъявляется.
Сумма НДС по реализованным товарам на дату уступки права требования (работам, услугам) уже исчислена и уплачена в бюджет (п. 1 ст. 155, п. 1 ст. 167 НК РФ), поэтому цедент, при уступке права требования своей дебиторской задолженности, не должен повторно начислять этот же налог.
Уступка права требования ндс 2021
3 п. 3 ст. 149 НК РФ, например денежного требования по обязательству, вытекающему из соглашения об открытии непокрытого аккредитива, тоже облагается НДС (за исключением уступки и переуступки прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из кредитных договоров, освобожденных от НДС пп.
Как установлено в п. 1 ст.
382 ГК РФ, право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования или цессии) или перейти к другому лицу на основании закона. Важным является то, что если иное не предусмотрено договором или законом, для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласия должника (п. 2 ст. 382 ГК РФ)
Выделение ндс в договоре цессии
Согласие должника не обязательно, но копия договора, на основании которого право требования появилось, должна быть «на руках», так как в ней может быть прописан запрет на цессию или оговорено отдельно требование согласия должника. В разделе «Предмет договора» указываются подробности сделки.
В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, право на неуплаченные проценты и т.п.
б) реализация цессионарием товара (работ, услуг) цеденту, который оплачивает этот товар путем передачи принадлежащего ему права требования к третьему лицу.
В соответствии со статьей 382 ГК РФ получения согласия должника для перехода прав кредитора к другому лицу не требуется, за исключением случаев, предусмотренных законом или договором.
Однако заявить вычет НДС, уплаченного с аванса в счет предстоящей передачи имущественных прав, продавец не может. Дело в том, что Налоговый кодекс попросту не предусматривает такого вида вычета. Кодексом не предусмотрены также вычеты НДС, уплаченного в бюджет при передаче имущественных прав на жилые дома и жилые помещения в случае расторжения договора уступки.
Первоначального кредитора, который уступает право требования задолженности другой фирме, называют цедентом; фирму, которая покупает право требования, – цессионарием. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора. По общему правилу передача имущественных прав облагается НДС (пп.
Налогообложение по договорам цессии 2021 год
– 118 000 руб.), НДС не начисляется. Если изменить условия примера, по которому уступка права требования составит 130 000 рублей, то налоговая база по сделке будет положительной (130 000 руб. – 118 000 руб.
) и в этом случае необходимо будет начислить НДС по ставке 18%. Вторая ситуация, на мой взгляд, маловероятна, т.к.
обычно задолженности уступаются в лучшем случае по номинальной стоимости существующей задолженности, но в основном все же с убытком.
Инициатором может выступить любая из сторон С помощью судебного органа и в случае если видоизменились Какие-либо изначальные обстоятельства Стоит отметить, что причины должны быть весомыми для расторжения, что означает: Невозможность заранее предусмотреть обстоятельства К примеру, была увеличена ставка рефинансирования в несколько раз Отсутствие возможности преодолеть обстоятельства Несмотря даже на тот факт, что одна из сторон пыталась всеми силами исполнить соглашение Размер ущерба Считается таковым, что одна из сторон не может преодолеть Отсутствие прогнозов в договоре Относительно того, что одна из сторон или обе несут риски в виде изменений обстоятельств Законодательством РФ допускается возможность расторгнуть договор цессии по обоюдному согласию и закрепив данное решение путем подписания дополнительного договора.
В договоре цессии ндс
- на основании какого именно соглашения возникло то или иное право;
- в чем заключается обязанность должника;
- перечень документов и сроки передачи документов, удостоверяющих право требования, которые цедент должен передать цессионарию;
- другие сведения, касающиеся уступаемых прав.
Поэтому цедент обязан предоставить должнику документы, подтверждающие законность уступки права требования, а так же другие необходимые сведения. В случае если должник не получил письменного уведомления о состоявшемся переходе права требования, то цессионарий рискует не получить причитающиеся ему средства, поскольку в этом случае должник может выплатить долг цеденту, и это будет признано как исполнение надлежащему кредитору. Случаются ситуации, в которых меняются лица в обязательствах и происходит уступка прав требования.
Образец заключения договора цессии между юридическими лицами в 2021 году
Договор цессии образца 2021 года между юридическими лицами имеет свои особенности. У должника не требуется брать согласие на переуступку прав, но он должен быть поставлен в известность об этом, как заинтересованное лицо. Ему должна быть выдана копия договора.
Договор является уступкой права требования вернуть взятый долг. Первая из сторон –кредитор, давший в долг некоторую сумму денег на определенный срок. Должен иметься документ или расписка о совершении этого действия. Эта сторона в договоре цессии называется цедент.
Нужен ли в цессии ндс 2021
Если трактовать данный пункт в широком смысле, получается, что любой кредитор (в т. ч. Компания 3) не облагает НДС уступку права требования, в основе которой лежит договор кредита (займа).
Однако в то же время существует позиция Минфина России, согласно которой указанная норма применяется только к первоначальному и второму кредитору (т. е. компаниям 1 и 2).
Следовательно, Компания 3 обязана начислять НДС согласно пункту 4 статьи 155 Налогового кодекса, то есть с разницы между доходами и расходами 16 . В настоящее время нам не известна арбитражная практика по данному вопросу.
Ввиду отсутствия разъяснений чиновников по данному вопросу каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает способ оформления счета-фактуры в рассматриваемой ситуации.
Однако полагаем, что разъяснения, касающиеся иных операций, в которых НДС определяется по расчетной ставке, могут быть применимы и в данном случае.
В частности, можно действовать по аналогии с заполнением счетов-фактур при получении авансов или при продаже имущества, стоимость которого включает НДС.
Уступка денежного требования и НДС
Высокая доля «дебиторки» в общей структуре активов компании не лучшим образом сказывается на ее деятельноcти: снижается ликвидность и финансовая устойчивость фирмы, что увеличивает риски финансовых потерь. А посему от этого груза нужно вовремя и, самое главное, грамотно избавляться.
Зачастую делается это посредством уступки денежного требования третьему лицу (п. 1 ст. 307, п. 1 ст. 382 ГК). В результате такой уступки компания выбывает из обязательства, а принадлежащие ей права (как правило, в том же объеме и на тех же условиях) переходят к новому кредитору (ст.
384 ГК).
В свою очередь, «покупатель долга» вправе предъявить его к оплате должнику либо вновь переуступить другому лицу.
В отличие от фирмы, уступающей денежное требование, цессионарию в общем случае расчетов с бюджетом по НДС не избежать.
Так, он должен исчислить налог с суммы превышения дохода, полученного при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
Данное правило указывается в пункте 2 статьи 155 Налогового кодекса. Однако понятно, что если компания, что называется, «за что купила, за то и продает», то налоговая база попросту не возникает.
Договор цессии – проводки
Смена кредитора/должника осуществляется с помощью оформления договора цессии. При этом в сделке принимают участие 2 стороны: первоначальный кредитор (цедент) и новый кредитор (цессионарий).
При письменном информировании должника его согласие на отчуждение имущества не требуется (стат. 382 ГК), а погашение долга производится новой организации.
Наличие и размер задолженности подтверждается первичными документами – актом сверки, отгрузочными накладными/актами на поставку товаров/выполнение услуг, банковскими выписками и платежными поручениями/требованиями и пр.
Допустим, ООО «Оптторг» отгрузило ООО «Контур» партию товаров на общую сумму 944 000 руб., в том числе НДС 18 % 144 000 руб. Покупатель не рассчитался вовремя за продукцию и «Оптторг» переуступил долг ООО «Аверс» за 900 000 руб. Бухгалтеру «Оптторга» потребуется выполнить проводки в таком виде:
Ндс при уступке права требования
А если продавец решал, что платить НДС с суммы уступки он обязан, все равно были вопросы по налоговым последствиям для другого участника сделки.
Это вопрос права на вычет суммы НДС, предъявленной продавцом при уступке вышеуказанных прав новому кредитору.
По мнению налоговых органов, основания для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных новым кредитором, отсутствуют у последнего участника всей цепочки — покупателя прав требования у нового кредитора.
Ндс при цессии
Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы Ндс при уступке права требования с убытком (никитина с.)
Ндс при уступке права требования с убытком (никитина с.)
Дата размещения статьи: 23.08.2021
Представим себе ситуацию: продавец переуступил задолженность своего покупателя по оплате товара в сумме 118 тыс. руб. третьему лицу за 110 тыс. руб.
Иными словами, между продавцом товара и третьим лицом заключен договор цессии, когда продавец становится цедентом, а третье лицо — цессионарием. Такое на практике бывает гораздо чаще, нежели переуступка права требования долга с прибылью.
Надо ли цеденту в такой ситуации выставлять счет-фактуру и отражать его в налоговой декларации? Давайте разберемся.
Есть мнение
Существует мнение, что цеденту в течение пяти календарных дней со дня подписания договора уступки необходимо:1) составить счет-фактуру в двух экземплярах;2) один экземпляр счета-фактуры передать новому кредитору;3) второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ, п.
2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Заполнить выставленный счет-фактуру (применительно к рассматриваемому примеру) цедент должен следующим образом:— в графах 2 — 4 поставить прочерки;— в графах 5 и 8 — 0;— в графу 7 — 18%;— в графу 9 — 110 000 руб.Аргументируется эта точка зрения ссылкой на п. 3 ст.
168 НК РФ, где, напомним, говорится, что при передаче товаров, работ, услуг и имущественных прав не позднее пяти календарных дней, считая со дня их передачи, выставляются соответствующие счета-фактуры.
При этом налогоплательщики столкнулись с тем, что сотрудники налоговых инспекций настаивают, чтобы в книге продаж и разделе 9 НДС-декларации такой счет-фактура отражался обязательно, а вот заполнять раздел 7 декларации в этом случае не следует, ведь налоговая база по НДС здесь не возникает.
Надо ли налогоплательщикам следовать этим рекомендациям?
Что говорит налоговое законодательство
В соответствии с п. 1 ст. 155 НК РФ налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
Если право требования уступлено с убытком либо по стоимости передаваемого права (с нулевым результатом), то налоговая база отсутствует, ведь не выполнено основное требование — нет превышения суммы доходов над размером уступаемого требования. А если нет налоговой базы, то и о налоге не может быть речи.В соответствии с подп.
“д” п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, в графе 5 счета-фактуры в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 155 НК РФ, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном п. 1 ст. 155 НК РФ.
Получается, если налоговой базы нет, то и ставить в графу 5 счета-фактуры нечего.Можно ли цеденту не выставлять счет-фактуру новому кредитору? Мы считаем, что ссылка сторонников обязательного выставления счета-фактуры на п. 3 ст.
168 НК РФ в данной ситуации неубедительна, ведь само название этой статьи звучит так: “Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю”.
Обратимся к судебной практике.
Судебная практика. В п. 3.1 постановления Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П было отмечено, что обязанность по выставлению счета-фактуры в качестве безусловного требования распространяется на плательщиков налога на добавленную стоимость.
А предусмотренные ст. 168 НК РФ правила выставления счета-фактуры, который определяется ст.
169 НК РФ как документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету, распространяются именно на оформление операций, облагаемых НДС (п. 3.2).
Поскольку у цедента при уступке права требования долга с убытком нет ни налоговой базы, ни исчисленного налога, НДС он цессионарию не предъявляет, то и выставлять новому кредитору счет-фактуру он не должен.Без счета-фактуры нечего регистрировать в разделе 9 налоговой декларации.
Статья 80 НК РФ говорит нам о том, что налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Если же у цедента нет ни налоговой базы, ни исчисленного налога, то о каком отражении в декларации “убыточной уступки” может идти речь?Итак, делаем выводы.
Если право требования уступлено с убытком, то, во-первых, налоговая база не возникает, во-вторых, у цедента нет необходимости выставлять счет-фактуру и, в-третьих, ему не надо эту операцию отражать в книге продаж и, соответственно, в разделе 9 налоговой декларации.
Надеемся, что наши аргументы помогут читателям отстоять свою точку зрения, если им вдруг будут предъявлены претензии по несоставлению счетов-фактур по “убыточным уступкам” и неотражению их в налоговой декларации.
Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
Вернуться на предыдущую страницу
Последние новости
27 марта 2021 г.
Проект федерального закона № 424632-7 “О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации”
Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — “токены”, “криптовалюта” и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).
20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 “Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)”
Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.
12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 “О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ”
Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд.
Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.
7 марта 2021 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 “”Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ”
Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.
1 марта 2021 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 “О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона “О защите конкуренции”
Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.
Источник: buhytchet.ru