Документы для получения налогового вычета при строительстве дома на участке

Кому положен возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком

Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения для получения налогового вычета при покупке дома с земельным участком:

• Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
• Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
• Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
• Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми , то появляется шанс на получения налогового вычета.

Налоговый кодекс предусматривает возможность имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью недвижимости и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

Особенности получения налогового вычета при покупке земли без дома

Существует несколько базовых условий, которые позволяют гражданину претендовать на налоговый вычет:

Налоговый вычет при строительстве дома в 2021/2022 г.г.

• он должен являться налоговым резидентом РФ (проживать на территории страны более 183 дней);
• наличие у него доходов, облагаемых по ставке 13%.

Нерезиденты, безработные, предприниматели на УСН или ЕНВД не могут рассчитывать на вычет, так как у них нет доходов, которые облагаются по ставке 13%.

В состав вычета могут исключительно затраты на приобретение земельного участка под ИЖС . На это требование стоит обратить особое внимание. На покупку земли под иные цели ( ЛПХ , садоводство , огородничество) налоговый вычет не распространяется.

3-НДФЛ при строительстве дома и покупке земли: заполнение декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет

В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома. Если гражданин самостоятельно построил дом на земле, то налоговую льготу ему предоставят только после того, как он узаконит постройку, т.е. оформит на нее все документы и вступит в права собственности .

Допустим, гражданин Струков приобрел в 2014 году участок земли под ИЖС без каких-либо строений. Он не имеет право оформить вычет за это приобретение до тех пор, пока не построит на нем дом. В 2016 году он закончил строительство дома на участке, зарегистрировал на него права собственности и только теперь может оформить вычет на основании правоустанавливающих документов.

Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги материнского капитала , то льгота не предоставляется. Также сделка купли-продажи между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

Налоговый вычет может быть получен на следующие направления затрат:

• стоимость участка под ИЖС;
• затраты на госрегистрацию прав собственности (исключая риэлтерские и посреднические услуги);
• затраты на строительные работы (разработка сметной-проектной документации, оплата услуг строительной компании, стройматериалы);
• расходы на отделочные работы (включая стоимость отделочных материалов);
• прокладка инженерных сетей (газа, воды, электричества, канализации).

Все эти расходы включаются в состав основного имущественного вычета. Что касается таких немаловажных статей затрат как покупка мебели, сантехники, благоустройство участка, услуги дизайнеров, то они не подлежат возмещению.

Особенности получения налогового вычета при покупке участка с домом

В случае приобретения уже готового участка с домо м у россиян есть возможность сразу получить вычет после оформления прав собственности. Регистрация постройки производится в Росреестре.

Для оформления возврата НДФЛ подходят любые дома: дачи, коттеджи и другие строения, в которых допускается прописаться. Можно также купить долю в доме.

К купленному дому предъявляют два основных требования:

• он должен располагаться на территории РФ;
• строение должно иметь статус жилого и быть пригодным для проживания (при переводе его в нежилое строение в вычете отказывают).

В состав вычета также можно включить не только саму стоимость участка и дома, но и расходы на его отделку, подключение к инженерным сетям, покупку отделочных материалов.

Но затраты включаются в пределах закрепленного в налоговом кодексе лимита.

Максимальный размер имущественного возврата сейчас составляет:

• 2 млн.– на приобретение земли и строительство дома;
• 3 млн. – на выплату процентов по ипотечным кредитам .

Такое ограничение установлено только с 2014 года. Если право собственности было получено раньше, то размер переплаты по кредиту компенсировался в полном объеме без ограничений.

Если фактические затраты налогоплательщика превысили лимит в 2 млн.р., то учитывается именно эта величина. Воспользоваться имущественным вычетом граждане могут несколько раз, пока из совокупные затраты на покупку недвижимости не достигнут лимита.

В том случае, когда приобретается доля в доме, то также действует лимит в 2 млн.р., он не уменьшается пропорционально доле в собственности.

Особенности получения налогового вычета при приобретении земли в ипотеку

Граждане могут оформить вычет не только на затраты на покупку земли и дома, но и на выплату процентов по ипотечному кредиту.

Также допускается возврат в случае рефинансирования полученного ранее кредита в другом банке.Проценты по ипотеке можно вернуть как в составе основного вычета, так и отдельно.

При получении вычета по ипотечному кредиту нужно учитывать следующие нюансы:

• кредит должен быть целевым, т.е. оформить возврат можно только по классическому ипотечному кредиту, тогда как по обычному потребительскому – нельзя;
• проценты компенсируются только после их фактической выплаты (не единовременно как по основному долгу);
• остаток по процентному вычету на другую покупку не переносится;
• вычет предоставляется только после строительства на купленном в ипотеку участке земли дома и вступления в права собственности.

Максимальный размер возврата при покупке земли с домом в кредит составляют 5 млн.р. (из которых 3 млн.р. по процентам и 2 млн.р. – по основному долгу).

Когда можно получить налоговый вычет при покупке участка

Еще рано претендовать на возврат налога, если вы купили:

• землю, и только собираетесь строить дом;
• недострой, и находитесь в процессе строительства;
• землю с построенным на нем домом без регистрации.

Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном земельном участке.

Существует общее правило: декларация 3-НДФЛ и заявление подаются не раньше следующего года. Это значит, если вы получили право собственности на дом в 2020 году, то нести документы на возврат подоходного налога при покупке дома и земельного участка нужно не ранее 2021 года.

Чтобы не ждать следующего года и уже в текущем году оформить возврат излишне уплаченного налога, заявите вычет через работодателя . Для этого необходимо взять Уведомление в налоговой инспекции и передать работодателю.

Уведомление будет основанием того, чтобы приостановить отчисление 13% вашей зарплаты в бюджет. Вы будете освобождены от подоходного налога до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

Подробная информация в статье « Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли ».

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Важную роль в определении права на вычет играет дата приобретения участка и дата регистрации права собственности на дом. Согласно НК РФ, затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года, не попадали в имущественный вычет.

Но так как право возникает после оформления права собственности на дом, то регистрация дома после 1 января 2010 года позволяет включить затраты на земельный участок в имущественный вычет.

Пример:

В 2009 году вы купили землю, в этом же году построили дом и получили право собственности. Вернуть часть денег можно только за строительство дома – затраты на покупку земли в имущественный вычет не попадают.

Пример:

В 2009 вы купили землю под строительство жилого дома. Построили его в 2015 году, тогда же получили свидетельство о праве собственности. Вы имеете право получить возврат налога как на расходы по строительству дома, так и на расходы по приобретению земельного участка.

Таким образом, именно с момента регистрации жилого дома возникает право на получение вычета. Дата покупки участка не имеет значения.

Право на имущественный вычет не имеет срока давности, но существует ограничение: получить его можно только за последние три года. Поэтому если вы построили дом в 2016 году, а заявить свое право решили в 2020 году, то вернуть налог сможете за 2019, 2018 и 2017 годы. Если за эти годы не будет исчерпана вся сумма, то остаток перенесется на будущие периоды.

Сумма имущественного вычета за дом и участок

Согласно ст. 220 НК РФ, размер имущественного вычета равен сумме, которую вы потратили на приобретение жилой недвижимости, но ограничен 2 млн рублей. Это значит, что в совокупности налоговый вычет за землю и расположенный на ней дом не может быть больше 2 млн рублей или 260 тыс. рублей к возврату (13% от 2 млн рублей).

Пример:

Вы купили земельный участок за 1,5 млн рублей и потратили на строительство дома 3 млн рублей. Так как размер налогового вычета не может быть больше 2 млн рублей, на счет вы получите 260 тыс. рублей.

Пример:

Вы купили земельный участок и дом за 1,8 млн. рублей. Так как вычет не может быть больше понесенных расходов, возврат составит 234 тыс. рублей (13% х 1,8 млн. рублей).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ : пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Возврат излишне уплаченного налога

Итак, у вас переплата, и вы хотите ее вернуть. На что следует обратить внимание?

Прежде всего, на дату ее возникновения. На возврат налога Налоговым кодексом отведено 3 года. Исчисляются они с даты возникновения переплаты. И если по обязательным платежам, которые перечисляются только по итогам налоговых периодов, определить эту дату достаточно просто, то по налогам с авансовым механизмом расчетов может возникать вопрос: «Считать срок на возврат налога с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа?».

Если 3-годичный срок пропущен, на возврат налога можно не рассчитывать.

Если временные рамки позволяют, вам нужно решить, как вы хотите использовать имеющийся излишек. Получить его назад можно не только в форме возврата налога, но и в форме зачета «лишнего» в счет недоимок или будущих платежей. И в том и в другом случае от вас потребуется заявление.

Заявление подано — осталось дождаться решения налоговиков. На решение о зачете у них есть 10 дней, на решение о возврате налога — 1 месяц после получения заявления. За нарушение сроков возврата с ФНС можно получить проценты.

Особенности возврата излишне взысканных сумм

Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.

Для возврата налогов в такой ситуации применяются правила ст. 79 НК РФ, которые отличаются от возврата переплаты следующим:

• Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
• Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет.
• У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
• Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.

Форма заявления на возврат излишне взысканных сумм та же, что и для возврата переплаты.

Порядок действий гражданина для получения налогового вычета при покупке земельного участка

• Проверить, есть ли у Вас право на налоговый вычет
• Если Вы в браке, то необходимо распределить налоговый вычет между супругами
• Подготовить необходимые документы для вычета налога
• Подсчитать сумму вычета и налога к возврату
• Выбрать подходящий вариант для возврата НДФЛ
• Подать документы в налоговую инспекцию
• Получить вычет и вернуть налог

Список документов для возврата налогового вычета

Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка через налоговую инспекцию подаются следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
• заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал),
• справка 2-НДФЛ (оригинал),
• договор приобретения земельного участка/земельного участка и жилого дома с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
• документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (копия),
• документы, подтверждающие оплату (копия).

При получении налогового вычета на покупку земельного участка (его доли) в собственность ребенка дополнительно подается свидетельство о рождении ребенка.

При покупке земельного участка супругами могут понадобиться следующие документы:

• свидетельство о браке (копия),
• соглашение о распределении расходов на покупку земельного участка (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).

Варианты возврата налога

Получить вычет при покупке квартиры можно двумя способами.

У работодателя в текущем году. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Такой способ предоставления вычета заключается в том, что работодатель уменьшает налогооблагаемый доход за год на суммы вычета и перестает удерживать НДФЛ.

Вы получаете его вместе с зарплатой.

По декларации в следующем году. Этот вариант подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды или при отсутствии трудового договора. Подать декларацию можно в любое время в течение следующего года или даже позже. Срок 30 апреля для вычета не действует: его нужно соблюдать только при декларировании доходов.

Целевое назначение участка для получения вычета

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него появится право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли потребуется:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом: свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
• документы, подтверждающие расходы на покупку земли/дома: договоры купли-продажи, платежные документы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Возврат налога при покупке земельного участка без дома: пошаговая инструкция

Если все документы в порядке, для получения налогового вычета нужно действовать по следующей схеме

1. Дождаться завершения календарного года, когда участок был куплен.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать все расходы.
3. Получить справку 2-НДФЛ от работодателя.
4. Передать все документы и заявление в налоговую службу.
5. Дождаться оповещения об одобрении или отклонении заявки.
6. Дождаться перечисления средств на счет.

Если обращаться заявитель планирует к работодателю, то следует сперва получить справку из налоговой об одобрении оформления вычета. Затем документы нужно отдать бухгалтеру.

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик претендует на получение налогового вычета при покупке участка земли под личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

Комментарий: Купленная земля должна иметь статус участка под индивидуальное жилищное строительство, иначе налоговая льгота не будет оформлена.

Ошибка: Налогоплательщик подает заявление на получение налогового вычета после приобретения участка под индивидуальное жилищное строительство, тогда как земля была куплена на средства предоставленной властями региона дотации.

Комментарий: Чтобы получить налоговую компенсацию при покупке участка под строительство, необходимо расплатиться за него собственными деньгами. Субсидии, дотации, помощь от работодателя лишает возможности получения налогового вычета.

Перечень документов для оформления

При оформлении возвращения через ФНС понадобятся:

1. Декларация о доходах.
2. Выписка из единого государственного реестра недвижимости, где должна быть запись о праве собственности на приобретенный участок.
3. Договор купли-продажи земли.
4. Документы, подтверждающие выплату стоимости надела (как полную, так и частичную), а также расходы на приобретение или строительство жилья.

Если для покупки заключался договор кредитования с банком, то он также предоставляется.

При обращении к работодателю в пакет документов входят:

1. Заявление на получение вычета.
2. Выписка из ЕГРН.
3. Договор купли-продажи.
4. Документы, подтверждающие оплату участка, расходы на строительство дома.
5. Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ.
6. Уведомление, свидетельствующее о праве на получение вычета (из ФНС).

Особенности заполнения заявления

Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.

Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:

1. Наименование организации (ФНС, ее адрес).
2. Ф. И. О., адрес заявителя.
3. Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
4. Список приложений.
5. Дата и подпись заявителя.

При приобретении земли под ИЖС без дома

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Роль целевого назначения земельного участка

Каждый земельный участок имеет целевое назначение. В зависимости от него вы либо имеете право на имущественный вычет, либо нет.

Дом, построенный на земле под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), может быть заявлен в налоговый вычет.

С 1 января 2019 года дачникам и садоводам дано право прописаться и получить налоговый вычет при покупке дачи для постоянного проживания. Кроме того, можно оформить специальный сниженный тариф на электричество. Но помните, должно быть выполнено условие – дачный дом должен иметь официальный статус жилого.

Признать садовый дом жилым сейчас просто – делается это в административном порядке, а не как прежде, через суд. Упрощенный порядок регистрации действует до 1 марта 2021 года.

Вам надо обратиться с заявлением в администрацию района, где расположен ваш садовый дом. К заявлению приложите свидетельство о праве собственности на земельный участок и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимое имущество.

Кроме того, необходимо сделать план садового дома, чтобы подтвердить, что он соответствует требованиям жилого строения. У вас должны быть проведены все коммуникации – канализация, отопление, электричество.

И еще одно важное требование – дом должен быть построен из капитальных материалов: кирпича, дерева и т.п. То есть вы должны иметь возможность жить в доме и летом, и зимой. Фанерные и другие не капитальные строения зарегистрировать как жилые не получится.

Выводы

Полученный вычет позволяет гражданам компенсировать часть затрат на покупку земли и дома. Земля должна быть куплена в целях жилищного строительства или содержать на своей территории жилой дом, иначе преференция не полагается.

Соблюдение базовых условий (наличие статуса резидента, официального дохода, покупка земли под ИЖС) не гарантирует возврата налога.

Есть также целый спектр дополнительных ограничений. Основанием для отказа в предоставлении вычета будет:

• приобретение земли у родственников,
• отсутствие дома на участке,
• незарегистрированные права собственности на дом,
• иное предназначение земли (не ИЖС),
• приобретение земли на средства государственных субсидий или на деньги работодателя.

Участок с домом можно приобрести на средства ипотечного кредита. Максимальный вычет по стоимости приобретённой недвижимости сегодня составляет 2 млн., по уплаченным процентам – 3 млн.р.

Оформить вычет можно через ФНС или работодателя при предъявлении подтверждающих документов.

Источник: nalog-fns.ru

Налогообложение при купле продаже земельного участка: как вернуть 13%?

На покупку земли уходит немало средств. Но у россиян есть возможность вернуть назад часть потраченной суммы. Для этого нужно оформить налоговый имущественный вычет.

Вернуть НДФЛ 13% назад могут далеко не все россияне и данное налоговое послабление распространяется на покупку не каждого земельного участка.

Каким условиям должен соответствовать налогоплательщик и что нужно для оформления вычета

Особенности получения налогового вычета при покупке земли без дома

Существует несколько базовых условий, которые позволяют гражданину претендовать на налоговый вычет:

• он должен являться налоговым резидентом РФ (проживать на территории страны более 183 дней);
• наличие у него доходов, облагаемых по ставке 13%.

Нерезиденты, безработные, предприниматели на УСН или ЕНВД не могут рассчитывать на вычет, так как у них нет доходов, которые облагаются по ставке 13%.

В состав вычета могут исключительно затраты на приобретение земельного участка под ИЖС. На это требование стоит обратить особое внимание. На покупку земли под иные цели (ЛПХ, садоводство, огородничество) налоговый вычет не распространяется.

В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома. Если гражданин самостоятельно построил дом на земле, то налоговую льготу ему предоставят только после того, как он узаконит постройку, т.е. оформит на нее все документы и вступит в права собственности.

Допустим, гражданин Струков приобрел в 2014 году участок земли под ИЖС без каких-либо строений. Он не имеет право оформить вычет за это приобретение до тех пор, пока не построит на нем дом. В 2016 году он закончил строительство дома на участке, зарегистрировал на него права собственности и только теперь может оформить вычет на основании правоустанавливающих документов.

Земельный надел и дом должны быть куплены исключительно на свои, либо заемные средства.

Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги материнского капитала, то льгота не предоставляется. Также сделка купли-продажи между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

Налоговый вычет может быть получен на следующие направления затрат:

участка под ИЖС;
• затраты на госрегистрацию прав собственности (исключая риэлтерские и посреднические услуги);
• затраты на строительные работы (разработка сметной-проектной документации, оплата услуг строительной компании, стройматериалы);
• расходы на отделочные работы (включая стоимость отделочных материалов);
• прокладка инженерных сетей (газа, воды, электричества, канализации).

Все эти расходы включаются в состав основного имущественного вычета. Что касается таких немаловажных статей затрат как покупка мебели, сантехники, благоустройство участка, услуги дизайнеров, то они не подлежат возмещению.

Особенности получения налогового вычета при покупке участка с домом

В случае приобретения уже готового участка с домом у россиян есть возможность сразу получить вычет после оформления прав собственности. Регистрация постройки производится в Росреестре.

Для оформления возврата НДФЛ подходят любые дома: дачи, коттеджи и другие строения, в которых допускается прописаться. Можно также купить долю в доме.

К купленному дому предъявляют два основных требования:

• он должен располагаться на территории РФ;
• строение должно иметь статус жилого и быть пригодным для проживания (при переводе его в нежилое строение в вычете отказывают).

В состав вычета также можно включить не только саму стоимость участка и дома, но и расходы на его отделку, подключение к инженерным сетям, покупку отделочных материалов.

Но затраты включаются в пределах закрепленного в налоговом кодексе лимита.

Максимальный размер имущественного возврата сейчас составляет:

• 2 млн.– на приобретение земли и строительство дома;
• 3 млн. – на выплату процентов по ипотечным кредитам.

Такое ограничение установлено только с 2014 года. Если право собственности было получено раньше, то размер переплаты по кредиту компенсировался в полном объеме без ограничений.

Если фактические затраты налогоплательщика превысили лимит в 2 млн.р., то учитывается именно эта величина. Воспользоваться имущественным вычетом граждане могут несколько раз, пока из совокупные затраты на покупку недвижимости не достигнут лимита.

В том случае, когда приобретается доля в доме, то также действует лимит в 2 млн.р., он не уменьшается пропорционально доле в собственности.

Особенности получения налогового вычета при приобретении земли в ипотеку

Граждане могут оформить вычет не только на затраты на покупку земли и дома, но и на выплату процентов по ипотечному кредиту.

Также допускается возврат в случае рефинансирования полученного ранее кредита в другом банке.Проценты по ипотеке можно вернуть как в составе основного вычета, так и отдельно.

При получении вычета по ипотечному кредиту нужно учитывать следующие нюансы:

• кредит должен быть целевым, т.е. оформить возврат можно только по классическому ипотечному кредиту, тогда как по обычному потребительскому – нельзя;
• проценты компенсируются только после их фактической выплаты (не единовременно как по основному долгу);
• остаток по процентному вычету на другую покупку не переносится;
• вычет предоставляется только после строительства на купленном в ипотеку участке земли дома и вступления в права собственности.

Максимальный размер возврата при покупке земли с домом в кредит составляют 5 млн.р. (из которых 3 млн.р. по процентам и 2 млн.р. – по основному долгу).

Размер вычета при покупке за свои деньги

Многие граждане ошибочно полагают, что при покупке дома они могут получить назад до 2 млн.р. На самом деле это не так. Во-первых, можно максимально вернуть 13% от указанной суммы, т.е. не более 260 тыс.р.

Во вторых, оформить возврат можно на сумму не более чем уплачен НДФЛ за год.

Приведем два примера расчетов: когда покупка оказалась в пределах лимита и превысила его.

Петров приобрел дом с землей за 1,5 млн.р. Размер его годового дохода составил 1,8 млн.р. В данном случае Петрову полагается вычет в размере 195 000 р. (1500000*13%). При своем годовом доходе гражданин перечислил НДФЛ в размере 234 000 р. Значит, он вправе единоразово вернуть всю сумму.Остаток вычета в 500 тыс.р. он сможет дозаявить при следующих покупках.

Гражданин Вячин приобрел дом с землей за 8 млн. р. Он вправе максимально предъявить к вычету 2 млн.р. При этом его годовой заработок составил 1,2 млн.р. Следовательно, в текущем году он может вернуть 156 тыс.р. (120000000*13%), те.е сумму в размере уплаченного НДФЛ, а остаток 104 000 р. (260000-156000 р.) – в следующем году.

Размер вычета при покупке в ипотеку

При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.

Например, гражданин Веретенников купил в кредит дом с участком за 5 млн.р. Сумма начисленных и уплаченных процентов за первый год составила 539 тыс.р.

Значит, за первый год Веретенников может вернуть:

• 260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
• 70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).

В дальнейшем он может ежегодно оформлять возврат по начисленным процентам, пока их совокупная величина не достигнет 3 млн.р.

Документы для получения вычета

Для получения вычета от гражданина потребуется собрать установленный пакет документов.

Их можно разделить на следующие группы:

• заявление на вычет;
• налоговая документация (декларация);
• документы, подтверждающие приобретение земли (договор купли-продажи);
• платежные документы;
• свидетельство о собственности на дом/выписка из ЕГРП;
• документы по ипотечному кредиту (договор кредитования, график платежей);
• платежные документы, подтверждающие наличие расходов на строительство и отделку
• дома (договора подряда на отделочные, общестроительные работы, чеки на покупку стройматериалов, документация о подключении к электросетям);
• сведения о налогооблагаемых доходах;
• реквизиты банковского счета (выписка);
• свидетельство о браке (если имеется).

Документы предъявляются в копиях одновременно с оригиналами.

Документы на возврат нужно успеть подать в течение 3-х лет после покупки. Например, если дом с землей куплены в 2016 году оформить вычет нужно до 2019 года иначе истечет срок давности и деньги уже не вернут.

Налоговики будут проверять представленные сведения до 3 месяцев. После чего заявитель получит переплату на указанный в заявлении банковский счет.

Порядок получения вычета в ФНС и через работодателя

Налоговый вычет может оформляться в двух вариантах. В первом случае он подразумевает возврат уплаченного НДФЛ назад единой суммой, во втором – уменьшение налогооблагаемой базы, с которой удерживается НДФЛ (с дохода гражданина перестает ежемесячно удерживаться НДФЛ и его чистый доход увеличивается).

Как и большинство других налоговых вычетов, имущественный и земельный, можно получить через ФНС по месту жительства и через работодателя. Каждый из этих способов имеет свои нюансы.

Для оформления возврата в ФНС нужно дождаться окончания года, в котором совершена покупка, и подать пакет документов. После их проверки средства перечислят на счет физлица.

Оформление у работодателя позволяет не дожидаться окончания года, а дает возможность получить вычет сразу после оформления прав собственности на дом и землю.

Получение вычета в указанном случае также стоит начинать с визита в ФНС для того чтобы налоговики предоставили уведомление о праве на уменьшение налогооблагаемой базы. Потребуется стандартный пакет документов, кроме декларации и справки 2-НДФЛ.

С полученным уведомлением нужно явиться в бухгалтерию по месту работы. Со следующего за подачей заявления месяца гражданин будет получать заплату в повышенном размере.

Например, ежемесячный доход Алешина составляет 35000 р. С него ежемесячно удерживают НДФЛ 13% и на руки он получает 30450 р. (35000-35000*13%). При оформлении возврата его чистый ежемесячный заработок увеличится на 4550 р.

Узнайте как составить договор аренды земель с/х назначения правильно!

Порядок выделения доли квартиры из общей долевой собственности, а также перечень необходимых документов вы найдете здесь.

Какие документы нужны при продаже квартиры? Узнайте об этом в нашей статье.

Выводы

Полученный вычет позволяет гражданам компенсировать часть затрат на покупку земли и дома. Земля должна быть куплена в целях жилищного строительства или содержать на своей территории жилой дом, иначе преференция не полагается.

Соблюдение базовых условий (наличие статуса резидента, официального дохода, покупка земли под ИЖС) не гарантирует возврата налога.

Есть также целый спектр дополнительных ограничений. Основанием для отказа в предоставлении вычета будет:

• приобретение земли у родственников,
• отсутствие дома на участке,
• незарегистрированные права собственности на дом,
• иное предназначение земли (не ИЖС),
• приобретение земли на средства государственных субсидий или на деньги работодателя.

Участок с домом можно приобрести на средства ипотечного кредита. Максимальный вычет по стоимости приобретённой недвижимости сегодня составляет 2 млн., по уплаченным процентам – 3 млн.р.

Оформить вычет можно через ФНС или работодателя при предъявлении подтверждающих документов.

Источник: zakonguru.com