Налоговая также дала разъяснения для участников процедуры банкротства, которых призвали на военную службу.
Физлица
По налогу на имущество физлиц военнослужащие имеют право на льготу по одному объекту каждого вида, если не используют их для бизнеса:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- хозпостройка;
- гараж или машино-место;
- мастерская, ателье и т. д.
Вместо самого налогоплательщика налоги за него может оплатить кто-то другой, например друг или родственник. Это можно сделать через сервис «Уплата налогов и пошлин» или просто указать ИНН налогоплательщика в платежном поручении.
Если сумма долга неизвестна, можно запросить справку в налоговом органе — для этого потребуется доверенность от мобилизованного лица. Такой документ можно оформить через командира воинского подразделения и отправить по почте.
С помощью доверенности уполномоченное лицо может сдать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ или получить налоговый вычет, если она направлялась ранее.
Возврат подоходного налога. Как оформить возврат НДФЛ?
Для мобилизованных не предусмотрено на федеральном уровне льгот по земельному и транспортному налогу, но они могут действовать на муниципальном уровне.
Самозанятые
Сниматься с учета в качестве самозанятого при мобилизации необязательно. Чтобы избежать проблем из-за мобилизации до уплаты налога за предыдущий период, ФНС рекомендует настроить автоплатеж. Можно также предоставить своему банку права по уплате налога за себя. Уплата налога по ИНН третьим лицом также доступна самозанятым.
Предпринимательство
За индивидуальных предпринимателей расчет по форме 6-НДФЛ может сдать их представитель на основании доверенности. Ее может заверить нотариус или командир воинского подразделения мобилизованного ИП.
За время, когда предпринимательская или другая профессиональная деятельность не велась, страховые взносы в фиксированном размере уплачивать не надо. Расчет по страховым взносам за сотрудников, налоговую и бухгалтерскую отчетность может представить уполномоченное лицо по доверенности.
Банкротство
На время службы ответчика в вооруженных силах арбитражный суд приостанавливает производство по делу о несостоятельности призванного. Итоговые решения по нему примут только после демобилизации.
Если процедура реализации имущества уже введена, на время мобилизации приостанавливать ее не будут.
Кредитор в процедуре банкротства может передать дела представителю — юристу или любому доверенному лицу. Если начислить ему причитающиеся средства во время военной службы невозможно, конкурсный управляющий внесет деньги на депозит нотариуса.
Если арбитражного управляющего мобилизовали, он может подать в арбитражный суд заявление об освобождении от исполнения этих обязанностей. Это также может сделать его саморегулируемая организация.
Если участник торгов по банкротству не может исполнить взятые на себя обязательства из-за мобилизации, ответственность ему не грозит. Задаток, внесенный для участия в торгах, должен быть возвращен.
Как оформить налоговый вычет через госуслуги
Источник: pravo.ru
Возврат подоходного налога при строительстве частного дома
Российское законодательство позволяет получить налоговый вычет при строительстве дома. Правами на привилегию может воспользоваться любой гражданин страны. Это касается возмещения фактических трат, направленных на возведение объектов для личного пользования.
- За какие расходы положен вычет
- Кто может получить налоговый вычет
- Как вернуть НДФЛ за дом через работодателя
- Вычет при строительстве дачи
- Документы для оформления вычета на дом
- Как рассчитать сумму возврата НДФЛ
- Порядок получения налогового вычета
- Вычет для супругов
- Особенности льготы для пенсионеров
За какие расходы положен вычет
Многие граждане мечтают переехать из городской квартиры в собственный загородный домик. Желание это вполне осуществимо, правда и расходы будут немаленькими. Возврат 13% НДФЛ позволяет частично окупить их и вернуть часть потраченных средств.
Налоговый вычет при строительстве жилого дома распространяется на реальные траты. Это касается финансирования:
- Проектной и сметной деятельности.
- Закупки стройматериалов.
- Услуг по отделке, строительству.
- Обустройства инженерных коммуникаций (систем снабжения газом, подвода воды и электричества).
В перечень действий, при которых предусмотрен частичный возврат затраченных средств, входят покупка земельного участка для последующего возведения жилья, выплаты за услуги по достройке, покупка недостроенного сооружения. В последнем варианте в соглашении должно быть обозначено, что предметом сделки является незавершенный объект. В ином случае нет никаких шансов на получение привилегии.
Бывают и такие работы, которые нельзя включать в сумму, учитываемую при подсчете возврата. Это относится к возведению дополнительных конструкций в виде сараев либо гаражей, а также ограждений.
На возведение объектов своими силами возмещение налога не распространяется. В этой связи необходимо хранить любые документы, которыми можно подтвердить выплаты за работы: акты с печатями, чеки, договора. Если документация утеряна, можно обратиться в компанию, выполнявшую работы, и попросить дубликаты платежной документации, в том числе на закупку материалов. После оплаты картой возможно получение банковской выписки.
Важно! Возврат подоходного налога при строительстве частного дома возможен однократно. Когда гражданин воспользовался этим правом ранее, а потом решил выстроить очередной дом, вторично льгота ему уже не положена.
Имущественный вычет на строительство жилого дома не выдается в ситуациях:
- Внесения изменений в устройство, планировку готового объекта.
- Возведения пристройки, достраивания этажей.
- Реконструкции построенных сооружений.
- Монтажа кабины для душа, сантехнических приборов, газовых и других аппаратов.
Приобретение части дома является основанием для предоставления льготы в форме вычета.
Важно! Если в строительстве использовались не личные деньги, а средства из материальной помощи, всевозможные субсидии, материнский капитал, возврат налога за дом не положен.
Кто может получить налоговый вычет
В НК РФ обозначено право на получение возмещения собственникам дома, возведенного на территории страны, а также супруги или супруга владельца, если их брак зарегистрирован официальным путем. Для собственников, еще не достигших совершеннолетия, также действует право на привилегию. В таком случае оно передается родителям либо законным опекунам.
Налоговый вычет за строительство дома действует при соблюдении конкретных условий:
- Гражданин, желающий его получить, должен официально иметь работу.
- Он должен регулярно выплачивать НДФЛ.
- С дополнительных доходов также должны производиться налоговые выплаты.
Граждане наделены правом отнести к понесенным затратам деньги, направленные на выплату процентов по займу, который выдавался в целях возведения жилья.
На возмещение имеет смысл рассчитывать исключительно после окончания строительных работ и регистрации права собственности на объект. Справка из ЕГРН или документ о госрегистрации обязательно следует предъявить налоговому органу. Обращаться за возмещением разрешается когда закончился год, во время которого зафиксировано право на сооружение. Хотя права на выплаты не ограничены по времени, налог возвращается лишь за 3-хлетний период до передачи документации на льготу.
Как вернуть НДФЛ за дом через работодателя
Для тех, кто не желает ждать предстоящего года за выдачей документов ЕГРН, предусмотрена возможность обращения за компенсацией через нанимателя. До момента окончательного исчерпания выделенной суммы из оплаты труда работника не высчитывается налог на получаемые доходы. Права на такую привилегию придется ежегодно подтверждать в инспекции.
Заявку на возмещение можно подать непосредственно после появления соответствующего права. Здесь нужно:
- Сформировать пакет документации (кроме декларации).
- Написать заявку по актуальной форме.
- Передать бумаги налоговикам.
- Получить подтверждение (предоставляется на протяжении 30 дней).
- Отдать полученный документ бухгалтеру по месту трудовой деятельности вместе с остальными бумагами.
Далее все подсчеты выполняет компания-работодатель. С месяца подачи заявки с доходов перестает взиматься налог, т.е. зарплата выдается без обычного вычета 13%. Так продолжается до завершения года либо исчерпания суммы вычета.
Если плательщик меняет рабочее место, ему разрешается получать вычет на новой работе. Но последние изменения в НК могут привести к изменению этой нормы.
Ранее сотрудник обладал правом на возмещение у одного нанимателя, даже если трудился по совместительству в нескольких организациях. В 2014 году эта норма претерпела изменения. Теперь возможно получение вычета одновременно в нескольких организациях. Желаемый порядок распределения возмещения следует обозначить в заявлении, которое служит основанием для отправки налоговиками сведений нанимателям.
Если компенсация не использована в текущем году, плательщик может получить оставшуюся часть у нанимателя в следующие периоды. В начале каждого года ему придется взять в инспекции очередное подтверждение, предоставляя справку от нанимателя за минувший год.
Важно! Недавние корректировки в нормативах предоставления льготы позволяют нанимателю возвращать налог с начала года, независимо от месяца обращения. Правда, этот подход вызывает серьезные затруднения у бухгалтеров.
Вычет при строительстве дачи
Свои особенности есть у возврата вычета с постройки дачи. Здесь важна формулировка, внесенная в свидетельство. Возврат предусмотрен только для сооружений, в которых разрешается регистрация или прописка. Нельзя получить льготу на жилое строение, садовый домик, дачный дом в СТ.
Однако если такой дом соответствует определенным условиям, его возможно переоформить в жилой через местную администрацию. Затем можно получить компенсацию и вернуть некоторую часть стоимости строительства.
Возврат средств при приобретении надела земли возможен, если он куплен с целью жилищного строительства. Льгота доступна после завершения строительных работ.
Документы для оформления вычета на дом
Получение имущественного налогового вычета при строительстве дома требует представления налоговикам определенной документации:
- Декларации формата 3-НДФЛ.
- Данных ЕГРН в форме выписки.
- Копий документации, которые указывают на расходы на приобретение стройматериалов, постройку объекта, его отделку.
- Заявления.
- Документов о выплаченных налогах.
- Бумаги для подтверждения личности (копии).
Если планируется добиться вычета по кредитным процентам при выделении займа для строительства жилья, нужно включить в этот список кредитный договор вместе со справкой, где обозначены удержанные по займу средства.
Как рассчитать сумму возврата НДФЛ
Правила подсчета возврата НДФЛ при строительстве частного дома предполагают компенсацию трат на жилищное строительство и выполнение отделки в пределах 13%. Вместе с тем установлен максимальный лимит – 2 миллиона рублей. Соответственно, вернуть возможно не больше 260 тысяч.
Особые правила существуют для жилых помещений, строящегося в ипотеку. Если домик был завершен до 2014 года, налог с затрат по уплате процентов вернут полностью. В других ситуациях налоговый вычет при постройке дома ограничивается 3-мя миллионами. Это означает возврат не больше 390 тысяч.
Если человек, желающий получить компенсацию, временно не трудоустроен и не имеет доходов, подлежащих налогообложению, возврат возобновляется с появлением таких доходов.
Иногда складывается ситуация, в которой выписка ЕГРН уже получена, а расходы на работы по отделке продолжаются. Данный нюанс вызвал немало дискуссий, в итоге было решено предоставлять возмещение расходов, понесенных после фиксации прав собственности, даже когда имущественный налоговый вычет на новое строительство уже получен ранее. Размеры выплат не должны превысить 260 тысяч рублей.
Важно! За год возвращается не больше средств, чем было перечислено в бюджет в виде налога. Остаточные средства переносят на последующий период вплоть до получения всего объема выплат.
Порядок получения налогового вычета
На сегодняшний день установлен конкретный порядок возмещения расходов на строительство дома для имущественного вычета:
- Заполнение формуляра декларации, заверение ее подписью.
- Получение у нанимателя соответствующей справки.
- Подготовка документов для получения налогового вычета при строительстве дома (подтверждения собственности и платежей).
- Передача бумаг в ИФНС с приложением заявления.
Инспекции отводится до 3-х месяцев на проверку. Далее налоговики должны сообщить заявителю об итоговом решении в письменном формате. Задержка может быть связана с некорректным заполнением, тогда декларация возвращается. Физическое лицо имеет права оспорить итоги проверки. Средства перечисляются на банковский счет заявителя.
Вычет для супругов
При возведении дома двумя супругами с последующим владением в одинаковых долях один из них пишет заявление, соглашаясь на вычет в пользу другого. В дальнейшем другой супруг получает право использования привилегии.
Для объектов, зарегистрированных супругами после наступления 1 января 2014 года, строящегося по долевой собственности, льгота распределяется по расходам каждого супруга. Их нужно подтвердить документами. Если расходы официально нес только один супруг, жена и муж могут подать заявление, распределив суммы на свое усмотрение.
Возведение жилья для последующего нахождения в общей собственности супругов, предусматривает возможность получения компенсации каждым из них. Т.е. при стоимости объекта свыше 4 млн. рублей, и жена и муж могут рассчитывать на предельную сумму возмещения по 260 тысяч рублей каждому.
Важно! Возврат по ипотечному кредиту супругам разрешается распределять по своему усмотрению, причем пропорции этого распределения могут отличаться от основной льготы.
Особенности льготы для пенсионеров
При возведении индивидуального жилья получить льготу могут и пенсионеры, однако для них действуют особые условия. Это связано с выплатой пенсий без взимания НДФЛ. Право на привилегию получают люди, продолжающие официально трудиться после достижения пенсионного порога. Возвращать налог можно за трехлетний период, в течение которого пенсионер еще трудился.
Таким образом, при соблюдении определенных правил россияне могут частично вернуть деньги, потраченные на возведение жилых помещений. Главное, важно правильно оформить документацию и сохранить документы, подтверждающие затраты.
Источник: provychety.com
Налог и вычет при продаже ипотечной квартиры
Ипотека берется на годы. Однако жизненные обстоятельства переменчивы и нередко площади ипотечной квартиры становится мало. Несмотря на залоговое обременение, ипотечная жилплощадь является полноценным имуществом заемщика, которым он вправе распоряжаться – к примеру, продать.
Облагается ли налогом продажа ипотечной квартиры
Налогообложение к средствам от проданного ипотечного жилья применяется в порядке, совпадающем с продажей обычной, необремененной кредитом квартиры. Если право собственности квартировладельца оформлено менее 5 лет назад, то по факту продажи нужно выплатить государству 13% НДФЛ (ст.217.1 п.4. и ст.224 п.1 Налогового кодекса).
Однако продав ипотечное жилье, являющееся единственным принадлежащим объектом недвижимости, либо ранее унаследованное или подаренное близким родственником, собственник избежит уплаты подоходного налога, если прежде владел квартирой более 3-х лет (ст.217.1 п.3 Налогового кодекса).
Заметим, что собственник, продавший жилую ипотечную недвижимость, вправе использовать налоговый вычет размером до миллиона рублей (ст.220 п.2 Налогового кодекса). Либо, взамен имущественного вычета, сократить размер налогооблагаемого дохода на сумму, затраченную при покупке квартиры (требуется подтвердить документально).
Погашение ипотечных процентов также относится к необлагаемым подоходными 13%-ми затратам, т.к. средства по их оплате расходовались фактически на покупку ипотечного жилья (письмо Минфина за №03-4-08/4-166 от 13.09.2011).
Расчет НДФЛ после продажи ипотечной квартиры
Прежде необходимо отнять от суммы дохода расходы по покупке этого жилья. Правом заминусовать расход от дохода обладают все собственники недвижимости в РФ (как резиденты, так и нерезиденты), срок владения недвижимостью здесь неважен (ст.271.1 п.1 Налогового кодекса). Однако потребуются документы, подтверждающие затраты на покупку именно той квартиры, которая продается.
Формула расчета налогооблагаемого дохода при продаже ипотечного жилья: стоимость продажи минус стоимость покупки и минус сумму банковских процентов (см. пример ниже).
Пример: жилье ранее приобретено за 2 700 000 руб., выплачены проценты банку в размере 370 000 руб. Сейчас квартира продается собственником за 3 200 000 руб. Расчет налоговой базы такой: 3 200 000 – 2 700 000 – 370 000 = 130 000 руб. Соответственно, НДФЛ будет 130 000 х 13% = 16 900 руб.
Обратите внимание – занижать стоимость продажи квартиры в расчете снизить налогооблагаемый доход не следует! Налоговики будут сличать сумму договора купли-продажи с кадастровой стоимостью квартиры. В случае меньшей цены продажи, чем кадастровая стоимость на начало года продажи недвижимости, ФНС насчитает НДФЛ от стоимости по кадастру, помноженной на 0,7 (ст.214.10 п.2 Налогового кодекса).
Т.е. при продаже по договору ипотечной квартиры, например, в 2020 году за 2 600 000 руб., хотя ее кадастровая стоимость на январь 2020-го является 3 300 000 руб., налоговики применят «кадастровый» расчет налогооблагаемого дохода. ФНС умножит 3 300 000 руб. на 0,7 и на 13%, определив размер НДФЛ как 300,3 тыс. руб.
Текущую кадастровую цену квартиры можно узнать на публичной кадастровой карте, вписав кадастровый номер в поиске.
Налоговый вычет по ипотечной квартире
По Налоговому кодексу, купивший квартиру гражданин вправе получить имущественный вычет (ст.220 п.1 пп.3 и 4) на сумму затрат по покупке до 2 млн. руб. (ст.220 п.3 пп.1).
Если собственник решает продать приобретенное в ипотеку жилье, то полученный при покупке вычет остается при нем – в Налоговом кодексе отсутствуют ограничения по вычету на квартиру в случае намерение владельца продать ее.
Достаточно подтвердить расходы после покупки жилья, получить право вычета и воспользоваться им. Продаст собственник купленную квартиру, к примеру, через неделю после покупки или будет жить в ней годами – предоставленного ранее налогового вычета это не отменяет.
Если квартира покупалась за сумму менее 2 млн. руб., то налоговый вычет будет меньше максимально допустимого размера. Тогда гражданин вправе воспользоваться неиспользованной частью вычета при следующей покупке жилья (письмо Минфина за №03-04-05/5-90 от 31.01.2012).
Кроме того, если стоимость квартиры была более 2 млн. и собственник не успел выбрать полную сумму вычета (260 тыс. или 520 тыс. руб. (в браке)) в прошедшем налоговом периоде, то при продаже он может зачесть ее в НДФЛ.
Пример: при расчете НДФЛ выше от суммы дохода (стоимости продажи) отнималась сумма расхода (стоимость покупки) и выплаченные банку проценты, получилось 16 900 руб. налога. В случае если после покупки жилья собственник получил налоговый вычет в 150 тыс., то имеет право зачесть подоходные 16 900 в недополученных 110 тыс. руб.
Помимо имущественного вычета по затратам на приобретение ипотечного жилья собственник (заемщик) вправе обратиться за налоговым вычетом на сумму погашения ипотечных процентов в размере до 3 млн. руб. (ст.220 п.4 Налогового кодекса).
Выплаченные банку проценты учитываются отдельно от имущественного вычета. НДФЛ будет возвращен от суммы, перечисленной финансовой организации. Перенос «процентного» вычета невозможен – он дается однократно под ипотечный кредит и под следующую взятую ипотеку применяться не будет.
Нюансы применения налогового вычета при ипотеке
Ипотечная квартира, равно как и прочая приобретенная в браке недвижимость, по Гражданскому кодексу признается совместно нажитым имуществом (ст.256 п.1). Поэтому оба супруга после покупки жилья вправе получить по ней имущественный вычет, но лишь в рамках действительных затрат на приобретение жилплощади. Напомним, что установленный Налоговым кодексом лимит по вычету НДФЛ для каждого гражданина – 2 млн. руб.
К сведению: с маткапитала, внесенного в счет оплаты жилищной ипотеки, получить имущественный вычет невозможно. При обращении за вычетом требуется вычесть сумму маткапитала из стоимости жилья, заявляя к вычету только эту разницу (ст.220 п.5 Налогового кодекса).
Супругам необходимо распределить вычет между собой, оформив (заявлением). Как распределить вычет – решать супругам. Отметим, что возвращение вычета возможно только лишь для работающих супругов, получающих «белую» зарплату, с которой выплачивается НДФЛ.
На кого из супругов оформлена ипотека, кто из них является собственником жилплощади – не важно (письмо Минфина за №03-04-07/71589 от 31.10.2017). К примеру, по купленной за 2 млн. руб. квартире каждый супруг имеет право получить вычет с миллиона рублей. Или распределить иначе, допустим, с 1,5 млн. руб. возвращает налог супруг, а с 500 тыс. руб. – супруга.
Право имущественного вычета родственникам передать нельзя. Если квартира приобретена в ипотеку пенсионером, не имеющим налогооблагаемых доходов (только пенсия), вычет не может быть переведен на его взрослых детей.
Получается, что право на вычет в такой ситуации есть, но возвратить НДФЛ невозможно, поскольку пенсии налогом не облагаются. Однако пенсионеры вправе перенести вычет на три налоговых периода, предшествующих покупке жилья (ст.220 п.10 Налогового кодекса). При наличии доходов с выплаченным 13% НДФЛ за три предыдущих налоговых периода пенсионер вправе получить по ним вычет.
Если родители оплачивали долю ребенка в ипотечной квартире, они вправе возвратить НДФЛ с этих расходов (ст.220 п.6 Налогового кодекса). «Родительский» двухмиллионный лимит на возврат налога при этом не увеличивается, т.е. затраты по доле ребенка входят в него. После достижения ребенком 18 лет и приобретения им квартиры у него возникнет право на собственный, полноразмерный вычет.
Налог при различных вариантах продажи ипотечной квартиры
По Налоговому кодексу, налогообложению подлежит доход налогоплательщика (ст.209). А доход – это экономическая выгода, в рассматриваемом статьей случае (продажа квартиры) имеющая денежную форму (ст.41 п.1 Налогового кодекса). Соответственно, под НДФЛ подпадает сумма, являющаяся доходом квартировладельца-продавца.
Если ипотечное жилье продано равнозначно (с учетом суммы погашения процентов) или дешевле, чем покупалось – дохода нет, а значит, нет и налога. Однако повторимся, что в ФНС будут сравнивать договорную стоимость продажи жилья с кадастровой ценой и если выявится разница в пользу последней, налог начислят от кадастровой суммы, помноженной на коэффициент 0,7. Налогообложение с расчетом «по кадастру» продавцу квартиры чаще всего невыгодно.
Рассмотрим на примере подоходное налогообложение при вариантах продажи ипотечной квартиры, описанных в этой статье.
Допустим, что в ипотеку приобретена квартира-«вторичка», прошло с момента покупки два года и собственник решает ее продать, поскольку это жилье перестало его устраивать. Или, по каким-либо причинам жизненного характера, квартировладелец не может далее оплачивать проценты – кредитное жилье придется продать, пока банк не запустил судебный процесс изъятия и реализации недвижимости, как объекта ипотечного залога.
В примере рассматривается условное жилье, купленное в ипотеку за 2 300 000 руб. с первоначальным взносом 1 млн. руб., со ставкой 9% и с десятилетним сроком погашения. Продажа этой квартиры производится спустя 2,5 года от ее приобретения за 3 000 000 руб. Какой же НДФЛ потребуется выплатить после ее продажи, какие налоговые вычеты получит ее собственник?
Итак, посчитаем выплаченные банку платежи за три года. Умножаем ежемесячный аннуитетный (равномерный) платеж 16 468 руб. по рассматриваемой ипотеке на 30 месяцев, получаем 494 040 руб. (платежи возврата кредита+проценты).
Вычисляем доход от продажи: 3 000 000 – 2 300 000 – 494 040 = 205 960 руб. Соответственно, подоходный налог с 205 960 руб. (умножаем на 13%) будет 26 775 руб.
Рассчитаем имущественные вычеты. У основного заемщика, выплачивающего ипотеку, заплата без вычета НДФЛ, допустим, 30 000 руб. Тогда за 2,5 года он возвратит 117 000 руб. (кредитные выплаты банку + проценты за этот период), поскольку его подоходный налог в месяц 3 900 руб. (13% от 30 тыс. руб.).
Чем выше официальный доход заемщика, тем быстрее он может возвратить имущественный вычет (260 тыс. руб.) не ожидая полного закрытия кредита, если этого позволяет его налогооблагаемый доход. К примеру, с «белым» годовым доходом в миллион рублей вычет возможно получить за два года, по 130 тыс. руб. в год. Однако «процентный» вычет с 3 млн. руб. допустимо получить лишь по фактически выплаченным банку процентам.
Предположим, что заемщик состоит в браке, супруга трудоустроена и получает ежемесячную «белую» з/плату без вычета НДФЛ, к примеру, в размере 18 000 руб.
Договорившись, супруги поделили допустимый вычет с 2,3 млн. кредита так – с 1,3 млн. супругу (169 тыс. руб.), с 1 млн. рублей (130 тыс. руб.) супруге. Спустя 2,5 года супруга возвратит по вычету НДФЛ 70 200 руб. (13% от 18 тыс. составят 2 340 руб.).
Учитывая, что повторно получить вычет по процентам ипотеки невозможно, следует внимательно обдумать потребность обращения за ним к налоговикам. Может, следующая ваша ипотека будет на значительную сумму и на долгий срок.
Продажа ипотечного жилья с предварительным договором
Оформляя сделку по приобретению ипотечной квартиры предварительным договором (ст.429 Гражданского кодекса), покупатель и продавец запускают процесс снятия банковского обременения с недвижимости, что впоследствии позволит им подписать полноценный ДКП и завершить процедуру продажи.
Размер суммы предварительного договора должен быть достаточным, чтобы покрыть остаток долга продавца-заемщика перед ипотечным банком, включая невыплаченные проценты. Для покупателя важно обозначить в ПДКП, что выплачиваемая продавцу сумма – именно задаток.
Подоходный налог с выплаты по предварительному договору продавец не оплачивает, поскольку вся сумма уйдет банку-кредитору для снятия обременение с недвижимости (погашения закладной). Обязанность продавца – оплатить НДФЛ с дохода от продажи жилья. Т.е. суммы, оставшейся после погашения ипотечного кредита с процентами. Перед ФНС основаниями неоплаты налога послужат договор, допсоглашение с ипотечным банком и платежные документы, подтверждающие движение денежных средств.
Налог со сдачи ипотечной квартиры в аренду с выкупом
Условия закона «Об ипотеке» не ограничивают права заемщика на извлечение дохода от недвижимости, находящейся в банковском залоге. Однако ипотечный банк, как правило, вносит в договор пункт о недопустимости извлечения дохода из кредитуемой им квартиры. Впрочем, с банком все же можно договориться, если заявить отсутствие или недостаток иного дохода, позволяющего закрывать кредит.
Должен ли собственник ипотечной квартиры, сдающий ее в аренду, платить подоходный налог, если большая часть арендной платы или вся сумма уходит на погашение ипотеки?
Разумеется, должен. При этом неважно, сдает ли получатель ипотеки квартиру арендатору с ее последующим выкупом или без этого. Однако арендодатель-заемщик также вправе истребовать возврат выплаченных 13%, обратившись за имущественным вычетом. Максимальный предел вычета, напомним, составляет 260 тыс. руб.
Отметим, что в статусе индивидуального предпринимателя с использованием налоговой «упрощенки» (УСН) квартировладелец-заемщик, сдающий ипотечного жилье в наем и выплачивающий 6% подоходного налога, не в праве обращаться за вычетом по ипотеке. Вычет предоставляется государством только физлицам, выплачивающим 13% НДФЛ.
И продажа, и приобретение ипотечной квартиры – очень сложные операции. Вам безусловно понадобится поддержка профессиональных риэлторов специализирующихся на ипотеке и мы настойчиво рекомендуем обратиться за ней.
Вопрос-ответ (142)
Добрый день. Подскажите пожалуйста, как рассчитать налог с продажи? Мы, не родственники, купили а 2021 году квартиру в ипотеку за 5600000. Первоначальный взнос 800000 (кто именно вносил можем подтасовать), кадастровая стоимость 2700000. Есть главный заёмщик и я созаемщик. Сейчас остался долг 3000000 (я вносила всё досрочно, есть документы).
У нас по 1/2 доли. Если главный заёмщик в 2022 продаст мне долю, с какой суммы ему насчитают налог?
Добрый день! Хочу продать квартиру, которую купил в ипотеку. Ипотеку начал платить в ноябре 2019 года, а право собственности подписал в апреле 2021.
Вопрос:
1. С какого момента идёт отсчёт 3х лет, продав в котором я заплачу 13% налогов?
Насколько знаю, если в первые 3 года продать квартиру, то надо их платить.
2. Если более 3 лет и продаю, то не плачу налоги?
Добрый день. Помогите с расчетом. В 2020 г. купил вторичку квартиру на 2,8 млн.р. в ипотеку (1.4 млн. первоначальный взнос и 1.4 млн. банка). В 2021 г. погасил ипотеку полностью досрочно собственными средствами. В 2022 г. продал квартиру за 4.1 млн.
За это время уплатил банке проценты 70000 р. Какую сумму налога я должен оплатить и как провести расчет? Спасибо.
Купил квариру в ипатеку за 1.5 млн. (долг при продаже по ипатке был 800 тыщ) Но у меня была вторая ипатека (долг по ипатке за вторую 2млн)
Продал квартиру за 4млн. Погасил первую ипатеку 800 тыщ и погасил вторую ипатеку 2млн. Остаток от сделки 4млн — 800тыщ — 2 млн =1.2млн. Вот сколько теперь я должен заплатить налога с продажи первой квартиры?
По данной схеме вам требуется обратиться только в налоговую с документами о продаже, покупке. А также взять по обеим ипотекам справку из банков О РАЗМЕРЕ ВЫПЛАЧЕННЫХ ВАМИ процентов. Взять справки — в ваших интересах. С этими документами — в налоговую.
Здравствуйте я продал свой единственный дом по программе ипотечный капитал многодетным семьям который я владел всего лишь 1 год , придет ли мне налог ?
Добрый день! Подскажите пожалуйста квартира была куплена в ипотеку в 07.2019 года за 850000, продали в июне 2022 за 1800000,как будет рассчитан налог?
Почитайте предыдущие ответы, как считается налог при ипотеке, с учетом выплаченных процентов.
Здравствуйте.Была куплена квартира на стадии строительства за военную ипотеку с привлечением ипотечного кредита. Договор участия в долевом строительстве многоквартирного дома от декабря 2018 года. Сумма покупки недвижимости в предчистовой отделке 2 млн. рублей. Кредит погашен. Собственность хотим продать в 2022году за 4 млн. рублей.
А также одновременно хотим купить дом за 4 млн. рублей. Недвижимость одна. Налоговый вычет не применяли. Какую сумму мы должны заплатить в налоговую?
Здравствуйте, купили квартиру в ипотеку с использованием мат капитала (выделение долей) в феврале 2018 года. В марте 2021 продали ее за 3,7 млн и в феврале 2022 купили дом за 3,7 млн. Жилье единственное. Нужно ли подавать декларацию и платить налог?
Если у вас была куплена вторичка, если период между датами перехода права — 3 года или более, то налог не платится. На подобные вопросы — 100% уверенность получите в своей налоговой.
Хочу продать квартиру родному брату, она в ипотеке. Я уже получил за нее налоговый вычет. Должен ли я вернуть налог или заплатить новый?
Потребуется ли вам заплатить налог- зависит от срока владения на момент продажи, от того единственное ли у вас жилье.
Приобрела квартиру в ипотеку в 2019 году без отделки. Сделала за свой счёт ремонт, продала в 2021 году, соответственно в собственности квартира была меньше 5 лет.
Можно ли при расчёте НДФЛ сократить сумму, облагаемую налогом, за счёт суммы, потраченной на отделку квартиры?
И нужно ли платить НДФЛ, если вся полученная сумма ушла на погашение ипотеки проданной квартиры, и другой квартиры, которая также находилась в ипотеке?
Какая формула расчёта налога подходит под описанную ситуацию?
Добрый день! С мужем в 2012 году продали его квартиру и купили другую в ипотеку. Стоимость приобретённого жилья 2650. Первоначальный взнос был 1850. Плюс был задействован мат.капитал 425 в счёт погашения по ипотеке.
Муж выступал заёмщиком, я (жена) созаёмщиком. Выплатили ипотеку в 2019 году, разделили доли. 1/8 дочери, 1/8 сыну и по 1/2 между друг другом. В 2021 году мы продали квартиру за 4150. Скажите с какой суммы нужно будет выплачивать налог. И нужно ли вообще?
Ведь по факту мы приобрели жильё в 2012 году и оно было в залоге у банка, соответственно распределение долей произошло после того, как мы полностью погасили ипотеку, то есть в 2019 году.
Собственность с 2012 года, продажа без налога.
Здравствуйте. В 2020 г купила квартиру в ипотеку первый взнос 400, кредит 2250тыс, через год продала её за 3050тыс Получен вычет на сумму 108 тыс. Через месяц купила дом за 2600тыс в ипотеку. Сколько я должна заплатить налога и можно ли это сделать в одной декорации?
Здравствуйте. Квартира была куплена в ипотеку в 2020г за 1350000 (первонач взнос 300000, 1050000 кредит). В 2022г хочу продать примерно за 2500000. Имущественным вычетом при покупке воспользовался еще не полностью. Как будет рассчитываться налог при продаже квартиры?
2500000-1350000-уплаченные % ? а остаток имущественного вычета при покупке квартиры можно использовать при расчете НДФЛ к уплате?
Добрый день, у отца квартира в ипотеке 3 года, хочет ее продать, сам прописан у жены (собственница) в квартире приобретённая в браке и без обременений, нужно ли ему платить налог за продажу ипотечной квартиры?
Не совсем понятно, что вы написали.
Какая квартира приобретена в браке? Та, которая оформлена на жену?
Если в браке, то отец также явл там собственником. Уточните подробности.
Помогите пожалуйста !
Покупали вторичку у физ.лица. Часть суммы взяли у него в рассрочку. В ДКП это прописано .
Право собственности получено 10.01.2019( 3 года прошло )
Рассрочку мы погасили в Октябре 21 и получили новую выписку без обременений .
Я могу сейчас продать квартиру без уплаты налога ( квартира единственное жилье)
Да. Можете продать без налога.
Добрый день. Поясните пожалуйста. Квартира была куплена в 2015 г в ипотеку. Дом был слан в декабре 2016. В 2017 г ипотека была выплачена и получено право собственности на квартиру.
В каком году можно продать квартиру без налога?
Вам уже можно продавать без налога. С даты полного расчета с Застройщиком начат срок владения.
Здравствуйте, приобрели квартиру за 1 500 000 по ДДУ в июле 2018 года в ипотеку, в феврале 2019 года была зарегистрирована в собственность, хотим продать квартиру в марте этого года за 3 300 000, получается облагаемый доход 3 300 000-1 500 000=1 800 000 с которого нам надо заплатить 13%, можно ли уменьшить облагаемый доход на сумму выплаченных процентов по ипотеке?
Здравствуйте. В мае 2020года приобрел квартиру в ипотеку с первоначальным взносом 400тысяч,за 2,7млн р. в июне продал эту квартиру за 2,6млн.р. кадастровая стоимость в письме которое пришло от налоговой 3,4млн.
Я не знал о необходимости информировании налоговой что продал жильё, мне пришёл сейчас 01.2022 налог со штрафом. Есть ли шанс того что предоставив документы о том что квартира приобреталась в том же году в ипотеку меня освободят от уплаты налога или я уже попал?
У вас и налог, и штраф за неподачу Декларации о получении дохода с продажи недвижимости.
Штрафа вам не избежать.
А дополнительные документы в Налоговую необходимо подать. И также — заяавление о предоставлении вычета в размере произведенных вами затрат — то есть документы, подтверждающие ваши расходы на покупку квартиры, а также справку о выплаченных вами процентах Банку.
Чтобы все сделать верно, обратитесь к платному консультанту по составлению декларации 3НДФЛ.
Добрый день,в апреле 2018 взяла в ипотеку квартиру за 2660000 с первоначальным взносом 410000,в декабре 2019 получили право на собственность июле2021 продали за 5250000,с остатком ипотеки в 700000,после продажи остаток был закрыт,в августе купили квартиру чуть побольше за 5800000,тоже в ипотеку,в проданной квартире муж являлся созаемщиком,в купленной собственница я,мы оба пенсионеры,я еще работаю, какой налог мы должны заплатить, если кадастровая стоимость квартиры на январь2021года 2966000, сумма уплаченных процентов477000, налогый вычет получили 40000?спасибо
Здравствуйте, купила квартиру в ипотеку в 2021 году — в этом же году продала. От налога буду отнимать всю стоимость квартиры или только оплаченные проценты и мой первый взнос? На момент продажи покупателю ипотека ещё не была полностью выплачена, квартира продана выше кадастровый стоимости — цену не занижали. Условно купили за 2 миллиона — продали за 4 миллиона — значит налог будет равен: (4-2-упл.кредит+проценты)*13% — верно?
Так будет, если вы подадите Декларацию и приложите документы по расходам.
Источник: avprrb.ru
Документы возмещение подоходного налога при строительстве дома
При приобретении жилья в России можно получить имущественный налоговый вычет. Он положен не только за покупку квартиры, но и при строительстве дома. Какие для этого нужны документы и за какой период, узнаете из материала радио Sputnik.Налоговый вычет за строительство дома Позволяет по сути вернуть часть налога на доходы физических лиц, ранее уплаченного государству.
Таким образом оно помогает тем, кто с его точки зрения совершает важные покупки. С тем, что приобретение жилья к таковым относится, не поспоришь.Широко известно, что налоговый вычет раз в жизни положен тем, кто покупает квартиру – этот вид жилища наиболее востребован у россиян. Но многие мечтают иметь не просто крышу над головой, а жить в собственном доме.
Тем, кто готов ради этой цели не только отсчитать нужную сумму продавцу, но и ввязаться в такое предприятие как строительство, и посвящается эта статья.Условия для получения Во-первых, нужно быть налоговым резидентом России, то есть проводить в этой стране не менее 183 дней в году. Гражданином быть не обязательно.
Во-вторых, нужно быть плательщиком НДФЛ, по которому и предоставляется вычет. В-третьих, если речь идет о покупке участка и/или недостроенного сооружения, то сделка не должна быть совершена с взаимозависимыми лицами, то есть с близкими родственниками: супругом или супругой, родителями, детьми, братьями сестрами (с дедушками, бабушками и более дальними родственниками можно).
В-четвертых, в этом случае в договоре должно быть отражено, что покупается именно незавершенный объект. В-пятых, вычет можно получить только тогда, когда строительство закончено, расходы на него подтверждены официальными бумагами, на дом есть правоустанавливающие документы, а сам он является по ним «жилым домом» и ничем иным.Если в документах написано «жилое строение» Если в документах написано «жилое строение», то вычет вам не положен.
Должно быть именно «жилой дом». То есть можно купить землю, построить на ней нечто и жить в нем. Но до тех пор, пока оно не оформлено как жилой дом, вычет не светит.
Более того, если сначала было куплено нечто, а потом просто переоформлено в жилой дом, то и в этом случае на льготу можно не рассчитывать.Разница между жилым домом и строением в том, что первый пригоден для постоянного проживания, соответствует комплексу технических и санитарных требований для этого, и там можно прописаться.В иных случаях здания и сооружения для временного, «сезонного» пребывания людей, не являющиеся хозяйственными постройками и гаражами, признаются садовыми домами. То есть оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов при строительстве либо приобретении садового дома не предусмотрено. (Письмо Минфина России от 06.05.2022 № 03-04-05/41932).Какие расходы входят в состав Если на участке стоит по бумагам «жилой дом», то расходы на покупку надела учитываются для расчета суммы вычета.
Как и затраты на подготовку проектных и сметных документов, покупку строительных и отделочных материалов, услуги и работы по строительству и отделке, подключение к сетям, создание автономных источников света, воды, газа. А также «заготовка» будущего дома, если покупается недостроенное сооружение.Перечень расходов на новое строительство жилого дома для целей получения имущественного налогового вычета является закрытым.
В этой связи иные расходы, в частности на приобретение инструментов и оборудования, к вычету не принимаются.Что не входит Затраты на перепланировку в готовом доме, реконструкция построенного жилья, его расширение за счет пристроек (например, достройка еще одного этажа), возведение подсобных сооружений, установка газового оборудования, сантехнические работы, меблировка, услуги дизайнера интерьера, а также расходы, оплаченные за счет средств материнского капитала.Сумма вычета Это та величина, на которую государство уменьшает налогооблагаемую базу плательщика, получающего вычет. Из нее выводится сумма возврата – те живые деньги, которые получает льготник – либо путем перечисления на счет, либо получая от работодателя повышенную зарплату.
По сути же речь идет о возврате ранее уплаченного НДФЛ.В случае с вычетом за строительство дома (как и при покупке готовой недвижимости) максимальная сумма вычета составляет два миллиона рублей. А максимальная сумма возврата – 13% от нее или 260 тысяч рублей.Столько удастся получить, если государство признает, что расходы на строительство составили два миллиона рублей или больше.
Если будут подтверждены расходы на меньшую сумму, то и сумма возврата будет меньше. Но в дальнейшем (при покупке новой недвижимости) можно будет подать документы на новый возврат – до тех пор, пока не будет выбран лимит в 260 тысяч рублей.Такая сумма установлена на одного человека.
Если же недвижимость приобретают супруги в совместную собственность, то на такой вычет может претендовать каждый из них. Также один вычет может распределяться между супругами в той пропорции, в которой они договорятся друг с другом (при условии, что у обоих есть доход, облагаемый НДФЛ).По общему правилу, вернуть налог можно за три года, предшествующих обращению за вычетом (для пенсионеров – четыре года).
Если при этом дохода не хватит, чтобы получить всю причитающуюся сумму, вычет можно продолжить получать в последующие годы – до тех пор, пока не будет исчерпана вся льгота.Главное, чтобы был доход, облагаемый НДФЛ.Вычет при кредите на строительство Отдельный налоговый вычет положен при покупке жилья в кредит. В этом случае компенсируется часть процентов, уплаченных за пользование заемными средствами.
Максимальная сумма вычета – три миллиона рублей, соответственно, сумма возврата может достигать 390 тысяч. Эта льгота предоставляется в дополнение к вычету за строительство, на нее также могут претендовать оба супруга. Разница в том, что вычет на проценты по кредиту не может переноситься на другие объекты недвижимости.
При этом претендовать на эту льготу не обязательно после погашения кредита, можно и в процессе. Но только после того, как полностью выбран вычет за строительство.
Кредитный вычет не положен при использовании материнского капитала, военной ипотеки и субсидий от государства или муниципальных властей.Как получить налоговый вычет Есть два способа: только через налоговую или с привлечением к процессу работодателя. В первом случае (называется по декларации) за вычетом можно обращаться в следующем году после того года, в котором были получены документы на дом.
Во втором (у работодателя) – сразу после получения этих документов.Если выбран вариант у работодателя, нужно сначала получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для этого через электронный кабинет налогоплательщика подается заявление. Таким же образом передаются сканы документов.
Налоговая все проверит и передаст работодателю уведомление, после чего начнется возмещение. Уведомление действует до конца года, потом понадобится оформлять каждый год новые – до тех пор, пока не получите положенное возмещение полностью.Если остановились на варианте через декларацию, то нужно в налоговую подавать декларацию 3-НДФЛ.
За каждый год, за который хотите оформить вычет, понадобится отдельная декларация, по форме, соответствующей этому году, образцы есть на сайте ФНС. Или можно заполнить электронную форму в личном кабинете. Копии всех остальных необходимых документов или подаются вместе с декларацией, или передаются через электронный кабинет, можно отправить по почте.
Налоговая все проверяет, после чего, если все верно, у вас появляется право на возмещение – о нем уведомляют в личном кабинете.Нужно будет подать заявление на возврат с указанием реквизитов счета, на который будет производиться выплата. Это также можно сделать на бланке декларации или в цифровом виде.Отдельно отметим, что электронный вид общения с ФНС через личный кабинет удобнее, это позволит сохранить время и избежать очередей в инстанциях.Какие документы нужны Копии договора или договоров о строительстве со всеми подрядчиками (ими могут быть организации, индивидуальные предприниматели, самозанятые, просто физические лица, за которых в таком случае придется платить страховые взносы).Копии документов, подтверждающих расходы на строительство: расписок, актов, квитанций, выписок с банковских счетов.Если в расчет будет входить и стоимость участка, то понадобится копия договора о его покупке и копии платежных документов по сделке, документ о праве собственности.Если вычет распределяется между супругами, от них понадобится заявление с копией свидетельства о браке.Кредитный договор, справка об уплаченных процентах (если имеет место кредит).Чеки Их копии тоже нужны наряду с другими документами, подтверждающими расходы на строительство.Процесс получения В 2022 году Федеральная налоговая служба обещала сократить срок проверки документов по имущественным вычетам до 15 дней. Ранее на это отводилось полтора месяца, месяц – на зачисление средств.Налоговый вычет при покупке участка Расходы на покупку участка могут учитываться при получении вычета, если на этой земле стоит жилой дом, оформленный как таковой надлежащим образом.Пока стройка не завершена, и документы на дом не зарегистрированы, претендовать на то, чтобы расходы на участок принимались к вычету, нельзя.Коротко и по делу. Только отборные цитаты в нашем Телеграм-канале.
Источник: radiosputnik.ria.ru