Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ (далее – Закон № 374-ФЗ) внес поправки в НК РФ, изменения затронули и НДФЛ. Причем отдельные положения нужно применять уже в текущем году.
Перечислим основные новшества.
Уточнен перечень компенсаций, освобождаемых от НДФЛ
В настоящее время освобождены от НДФЛ законодательно предусмотренные компенсационные выплаты, связанные с (абз. 4, 5 п. 1 ст. 217 НК РФ):
- бесплатным предоставлением физлицам жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения;
- оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия.
С 01.01.2021 эти нормы будут скорректированы (пп. «а» п. 14 ст. 2, ч. 5 ст. 9 Закона № 374-ФЗ). Так, со следующего года освобождается от НДФЛ не только доход в виде денежной компенсации (возмещения) затрат физлица, но и оплата (полностью или частично) за него (в его интересах) организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав (например, в виде оплаты за сотрудника аренды жилья).
Подоходный налог в Германии 2023
Расширен перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ
Закон № 374-ФЗ расширил перечень сумм, освобождаемых от налогообложения. С 01.01.2021 статья 217 НК РФ дополнена следующими необлагаемыми выплатами:
- оплата (возмещение расходов) курортного сбора сотруднику, направленному в командировку (пп. «а» п. 14 ст. 2 Закона № 374-ФЗ);
- единовременная выплата работодателями сотрудникам в случае установления опеки над ребенком. Такая выплата не включается в базу по НДФЛ, если она перечислена в сумме не более 50 000 руб. на ребенка в течение первого года после установления опеки над ним (пп. «б» п. 14 ст. 2 Закона № 374-ФЗ).
Заметим, что в настоящее время подобные суммы не облагаются НДФЛ, если выплачиваются при рождении, усыновлении или удочерении ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ); - оплата выходных дней, предоставленных для ухода за детьми-инвалидами родителям (опекунам, попечителям), которые являются сотрудниками органов внутренних дел или органов принудительного исполнения РФ либо являются военнослужащими, либо служат по контракту (пп. «в» п. 14 ст. 2 Закона № 374-ФЗ);
Дело в том, что на данный момент п. 78 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от НДФЛ среднего заработка за выходные, которые предоставляются сотрудникам для целей ухода за детьми-инвалидами на основании ст. 262 ТК РФ. Но дополнительные выходные дни полагаются и упомянутым выше категориям физлиц. Они предоставляются не по ТК РФ, а в соответствии с иными федеральными законами:
- сотрудникам органов внутренних дел – на основании п. 12 ст. 53 Федерального закона от 30.11.2011 № 342-ФЗ;
- сотрудникам органов принудительного исполнения РФ – на основании п. 11 ст. 53 Федерального закона от 01.10.2019 № 328-ФЗ;
- военнослужащим, в т. ч. проходящим службу по контракту – на основании п. 2 ст. 32 Указа Президента РФ от 16.09.1999 № 1237.
Имеются в виду доходы, возникающие при предоставлении таким лицам во временное пользование жилых помещений и (или) питания на период выполнения возложенных на них обязанностей в изолированном режиме в период введения ограничительных мероприятий в связи с коронавирусом (пп. «г» п. 14 ст. 2 Закона № 374-ФЗ). Это положение закреплено в новом п. 85 ст.
НДФЛ — Подоходный налог | Как не платить НДФЛ за недвижимость | Как считать срок владения жильём
217 НК РФ и распространяется на доходы физлиц с 2020 года. Следовательно, если налоговый агент, оплачивающий стоимость питания и (или) пользования жилыми помещениями для указанных граждан, уже удержал НДФЛ с выплаченных им впоследствии денежных сумм, налог нужно вернуть в порядке ст. 231 НК РФ. Если же у налогового агента не было возможности удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, по итогам года не нужно подавать сведения о том, что налог не удержан.
Разъяснен порядок удержания НДФЛ с оплаты северянам проезда к месту отпуска за границей
Не облагается НДФЛ оплата работодателями сотрудникам, проживающим и работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях:
- стоимости проезда в пределах территории России к месту отпуска и обратно;
- стоимости провоза багажа весом до 30 кг.
Кроме того, освобождается от налогообложения стоимость проезда и провоза багажа неработающих членов семей таких работников (абз. 10 п. 1 ст. 217 НК РФ).
Напомним, что указанная оплата в базу по НДФЛ не включается, если осуществляется по правилам законодательства, т. е. не чаще одного раза в два года (в отношении работников коммерческой сферы) (ст. 325 ТК РФ).
Закон № 374-ФЗ уточнил абз. 10 п. 1 ст. 217 НК РФ положением о том, как для целей НДФЛ определить необлагаемую стоимость проезда (перелета) сотрудника, если отпуск он проводит за рубежом. В соответствии с новыми правилами освобождена от НДФЛ стоимость проезда сотрудника от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ. Если в отпуск работник летит самолетом, то пунктом пропуска выступает здание международного аэропорта.
Поправки в этой части начнут действовать с 01.01.2021 (пп. «а» п. 14 ст. 2, ч. 5 ст. 9 Закона № 374-ФЗ). Однако полагаем, что ими следует руководствоваться и в текущем году. Дело в том, что такие рекомендации содержатся в письмах Минфина России (см. об этом здесь). Кроме того, аналогичный порядок определения стоимости проезда по РФ при следовании на отдых в иностранное государство закреплен в пп.
7 п. 1 ст. 422 НК РФ для исчисления страховых взносов.
Уточнены условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, приобретенной на стадии строительства
Уже несколько лет действует правило, согласно которому доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ, если недвижимость была в собственности физлица определенное количество лет. В соответствии с п. 2 ст. 217.1 НК РФ это минимальный предельный срок владения имуществом. Такой срок зависит от оснований приобретения права собственности и (или) категории недвижимости. Он установлен в п. 3 – 6 ст. 217.1 НК РФ и составляет:
- три года – по объектам, соответствующим требованиям, названным в п. 3 ст. 217.1 НК РФ;
- пять лет – по всем иным объектам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональным законом для всех или отдельных категорий физлиц либо в отношении определенных объектов такой недвижимости указанный срок может быть снижен вплоть до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).
Закон № 374-ФЗ установил порядок исчисления минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным по следующим договорам (п. 15 ст. 2 Закона № 374-ФЗ):
- по договору участия в долевом строительстве (инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
- по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе;
- по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
В перечисленных случаях срок владения имуществом рассчитывается с даты полной оплаты по договору стоимости жилого помещения или доли (долей) в нем. Если же гражданин реализовал недвижимость, приобретенную по договору уступки права требования, минимальный срок владения ею рассчитывается с даты полной оплаты прав требования.
Такие правила исчисления срока владения имуществом распространяются на доходы от продажи недвижимости, полученные с 2019 года (ч. 8 ст. 9 Закона № 374-ФЗ). Соответственно, если гражданин в 2019 г. или 2020 г. уплатил НДФЛ с дохода от продажи жилья (доли в нем), приобретенного ранее по какому-либо из названных договоров, и по новым нормам минимальный срок владения имуществом равен или превышает срок, установленный НК РФ либо законом субъекта РФ, физлицо вправе подать заявление на возврат НДФЛ.
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Источник: its.1c.ru
Налог с продажи квартиры с разными сроками владения по долям
Налог с продажи квартиры по долям с разными сроками владения.
Продаем квартиру за 1350000 руб, три собственника, 1- половина квартиры т.е доход от продажи-675000, владеет более 5 лет; 2 владеет 2/6 квартиры т.е доход от продажи -450000, владеет менее 3 лет; 3-владеет 1/6 частью квартиры т.е. доход от продажи -225000, владеет менее 3 лет. Как правильно применить имущественный вычет: пропорционально всем долям или вычет в размере 1000000 применяется только для тех, кто владеет менее 3 лет.
Если квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры, то вычет в 1 000 000 руб. делиться между всеми продавцами пропорционально их долям. И не имеет никакого значения, что одному из продавцов вычет вообще не нужен. Для тех, кому он нужен, вычет в любом случае определяется по формуле:
1 000 000 руб. х Размер доли = Сумма вычета
Поэтому он применяется пропорционально ВСЕМ долям, а НЕ распределяется только между теми продавцами, которые будут им пользоваться.
Уплата налога с продажи квартиры, доли в которой приобретались в разное время
Я получала в собственность свою квартиру долями. Первая доля принадлежит мне с рождения, вторая получена в 2015 г., третью выкупила сама в конце 2018 г., четвертая досталась недавно по наследству (их всего четыре). С какой суммы при продаже квартиры (целиком) я должна буду заплатить налог на доход?
Дмитрий Духовский
Консультаций: 46
При приобретении квартиры долями физическое лицо после полного приобретения всех долей становится собственником единого объекта недвижимости. Поэтому при продаже квартиры как единого объекта недвижимости налог уплачивается не с долей, а со всей квартиры полностью.
Если продавец является собственником квартиры менее пяти лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. – менее 3-х лет), он обязан заплатить подоходный налог в размере 13% с суммы, превышающей 1 млн руб., полученной в результате продажи квартиры. С 1 января 2016 г. вступили в силу изменения в ст. 217.1 НК РФ.
Теперь, для того чтобы продать квартиру и не платить налог, нужно, чтобы она была в собственности не менее пяти лет. Это правило касается жилья, купленного после 1 января 2016 г. При этом в п. 3 ст. 217.1 НК РФ описаны ситуации, когда «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года».
Вы также можете прочитать подробную статью, размещенную на нашем сайте, где рассказывается обо всех деталях уплаты НДФЛ с продажи квартиры.
Налог с продажи квартиры в 2020 году с части которой с разными сроками владения
Сумма налога с продажи доли в квартире и варианты его понижения
Закон предусматривает временные рамки владения имуществом и позволяет снизить налог при продаже доли в жилом фонде. Уменьшение размера налога прямо пропорционально длительности нахождения имущества в собственности гражданина. Для освобождения от выплат налоговых сборов необходимо подтвердить минимальные сроки владения недвижимостью, составляющие пять лет.
Этот период приобретает законную силу с момента вступления гражданина в статус собственника жилья.
Продажу доли в квартире, находящуюся в частном владении до трёх лет, можно отнести к ещё одной категории льгот для снижения суммы налога НДФЛ. Главный документ, подтверждающий права на собственность, а именно свидетельство, выдаётся исключительно органами надзора и контроля над операциями с недвижимым имуществом. При продаже доли своих квадратных метров нужно учитывать, что датой, с которой собственник вступает в свои законные права, считается день регистрационных действий с договором купли-продажи.
Самой важной датой является число, когда была зарегистрирована самая первая доля недвижимости.
Налог НДФЛ с продажи квартиры с разными сроками владения по долям
Сразу оговорим, что речь идет только о налоговых резидентах (лицах, проживающих на территории РФ непрерывно более 183 дней за последние 365 дней), потому что нерезиденты в любом случае уплачивают налог, сколько бы имущество ни находилось у них в собственности.
Аналогичные выводы указаны в более ранних разъяснениях Министерства Финансов РФ (внимание, все рассмотренные ситуации произошли до 01.01.2020, поэтому срок, после которого налогоплательщик-резидент освобождается от уплаты НДФЛ от продажи этого имущества, составляет 3 года) :
Продажа квартиры менее 3 лет в собственности – налог в 2022 года
Граждане не часто сталкиваются с продажей жилья, поэтому данная процедура превращается в целое событие. Важно правильно подойти к оформлению документов и составлению договора, со всей серьезностью отнестись к финансовой стороне вопроса. Какие налоги придется оплачивать, если продать недвижимость до истечения 3-летнего периода собственности?
При этом вопрос с установлением срока пользования долями осложняется. Так, если гражданин продает только одну долю и позднее она не увеличилась, действуют те же правила. А если оставшаяся часть квартиры была получена по договору дарения от близкого родственника или в порядке наследования, срок будет отсчитываться от приобретения права на первую долю.
Налог с продажи квартиры по наследству
- На сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/) находится специальная программа, которой можно пользоваться бесплатно и при необходимости скачать. Работать с программой не составит труда, даже новичку, а полученный результат будет соответствовать всем требованиям налоговой инспекции. При работе с программой необходимо внимательно заполнить все необходимые поля.
- При невозможности заполнения декларации на сайте, её можно заполнить вручную. Заполнение выполняется на бланке (выдаёт налоговая инспекция) без ошибок, чернильной ручкой чёрного или синего цвета.
С какой суммы при продаже квартиры платится налог в 2022 году
Гражданин, который продает недвижимость, находящуюся в собственности менее трех лет, может приложить к налоговой декларации первоначальный договор купли-продажи квартиры, квитанции и счета по контрактам, проектам и покупкам, направленным на улучшение, ремонт и отделку приобретенного жилища.
По прежнему существует необлагаемая сумма при продаже квартиры, в 2020 она также составляет 1 миллион рублей и предоставляется один раз в налоговый период. То есть если гражданин реализует два или более объектов недвижимости в один год, 1 миллион будет вычитаться из стоимости одной из квартир. Если же он продавал бы по квартире раз в год, то сумма в 1 миллион вычиталась бы из стоимости каждого недвижимого объекта.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству
Перед продажей доли ее собственник должен в письменном виде уведомить всех остальных совладельцев о своем намерении. Им дается 30 дней на изъявление воли: отказ нужно оформить в письменной форме. Если по истечении этого срока реакции не последовало, можно продавать и в будущем не бояться претензий со стороны других лиц.
Для этих людей, даже если они продают унаследованную квартиру в первый год владения, НДФЛ будет равен 0%. Как и в случае с вычетом, воспользоваться льготой можно только один раз и на один объект. Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации, написать заявление и подтвердить свое право на категорию документом (справка об инвалидности или пенсионное удостоверение).
Размер налога при продаже квартиры менее 3 лет в собственности
Какой налог с продажи квартиры в 2020 году и как его не платить
Налог с продажи квартиры можно уплатить в течение длительного времени, если сумма сбора является неподъемной для резидента страны. Необходимо обратиться в ФНС с заявлением о предоставлении рассрочки платежа с описанием обстоятельств, которые препятствуют полной оплате единовременно.
Уплата налога с продажи доли квартиры
Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст.
217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п.
5 ст. 217.1 НК РФ).
Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.
Квартира в собственности более 3 лет налог при продаже 2022
Если жилье принадлежало нескольким хозяевам, но один из них выплатил оставшимся деньги, тем самым купив другие части квартиры, он становится ее единоличным владельцем. Платить налог он должен при продаже лишь в том случае, если с момента регистрации первой доли не прошел еще минимальный предельный срок.
Таким образом, налог с продажи квартиры находящейся в собственности продавца 5 лет и больше (более 5 лет), а в отдельных случаях 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно в принципе. Нет необходимости и подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке. Декларированию этот доход не подлежит. Налог с продажи квартиры, которая находилась в собственности менее 5 (пяти) или 3 (трех) лет, возможно придется заплатить.
Но тут имеет значение второй фактор — продажная цена квартиры или ее кадастровая стоимость.
Облагается ли налогом продажа квартиры в собственности более 3 лет в 2022
При продаже квартиры следует учитывать, что она может обернуться для Вас не только прибылью, но и достаточно значительными расходами. Законодательство РФ, а именно – Налоговый кодекс, устанавливает что, доход, вырученный с продажи квартиры, облагается подоходным налогом.
Однако некоторые налоговики считают, что можно использовать только один вычет (1 млн. для продавцов), и только потом заявлять другой (2 млн. для покупателей). Здесь с налоговой инспекцией можно поспорить. Такие аргументы уместны, если гражданин продал жилье, к примеру, в 2020 году, а приобрел новое в 2020 году, т.е. сделки были не в одном налоговом периоде.
Налогоплательщик платит налог только с разницы всех своих доходов и всех расходов, и если покупка и продажа совершены в одном и том же году, а то он может воспользоваться и вычетом при покупке и вычетом при продаже.
Налог с продажи квартиры в собственности менее 3 лет
Полностью уходить от уплаты налога можно только в том случае, если срок исчисления прошел, то есть с момента получения прав на жилье прошло указанные три года. А вот уменьшать налогооблагаемую сумму может каждый продавец, для этого существует ряд законных возможностей:
Статья 208 НК РФ содержит определение объекта дохода, который по правилам должен облагаться налогом. В соответствии с законом им может стать любая недвижимость. Именно поэтому продажа квартиры полностью подпадает под налогообложение, а лица, продавшие свою жилплощадь в РФ, обязаны выплатить 13% от полученного дохода.
Размер налогооблагаемой базы определяется исходя из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Искусственное занижение стоимости является нарушением законодательных норм и влечет административные наказания.
Налог с продажи квартиры с разными сроками владения по долям
Вопрос: Я получала в собственность свою квартиру долями. Первая доля принадлежит мне с рождения, вторая получена в 2015 г., третью выкупила сама в конце 2018 г., четвертая досталась недавно по наследству (их всего четыре). С какой суммы при продаже квартиры (целиком) я должна буду заплатить налог на доход?
Комментарий юриста:
При приобретении квартиры долями физическое лицо после полного приобретения всех долей становится собственником единого объекта недвижимости. Поэтому при продаже квартиры как единого объекта недвижимости налог уплачивается не с долей, а со всей квартиры полностью.
Если продавец является собственником квартиры менее пяти лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. – менее 3-х лет), он обязан заплатить подоходный налог в размере 13% с суммы, превышающей 1 млн руб., полученной в результате продажи квартиры. С 1 января 2016 г. вступили в силу изменения в ст. 217.1 НК РФ.
Теперь, для того чтобы продать квартиру и не платить налог, нужно, чтобы она была в собственности не менее пяти лет. Это правило касается жилья, купленного после 1 января 2016 г. При этом в п. 3 ст. 217.1 НК РФ описаны ситуации, когда «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года».
Записаться на консультацию можно, позвонив по телефону в офис или отправив сообщение на нашем сайте.
Офис в Туле: проспект Ленина 57, офис 115
телефон: +7 (487) 244-05-20
Уплата налога с продажи доли квартиры
Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению. Продажа одной или нескольких долей в квартире довольно распространенная, но не всегда понятная с точки зрения расчета сборов в бюджет, операция. Законодательно утверждены определенные льготы и вычеты, а также послабления для собственников имущества.
Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с продажи доли в квартире в 2018 году.
Нужно ли платить налоги?
Облагается ли продажа доли квартиры налогом? Ответ на этот вопрос неоднозначен – это зависит от суммы сделки, порядка оформления, срока владения имуществом. Основным видом сбора, которым облагается реализация недвижимости, является налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ.
Ставка для данного вида операций стандартная – 13 %. Сумма исчисляется независимо от того, продается ли квартира целиком или же лишь ее часть (доля).
Например, Петрова И.С. реализовала свою долю за 1,5 млн. рублей. В таком случае стандартный расчет налога будет выглядеть так:
1500000 * 13% = 195000 рублей
Как снизить налог?
Государство предоставляет гражданам России ряд послаблений, которые позволят им снизить налоговое бремя при продаже имущества. Разъяснения предоставлены с учетом поправок в НК РФ, вступающих в силу 01.01.2017 г.
Срок владения
Значительное влияние на расчет суммы налога оказывает длительность владения имуществом. В частности, собственник имеет право не платить в бюджет никаких отчислений с договора купли-продажи, если он владеет недвижимостью определенное количество лет.
Согласно новым требованиям минимальный период владения доли квартиры для пользования этой льготой – 5 лет.
При этом стоит учитывать, что под этим сроком понимается именно календарный период, т.е. 60 месяцев с даты приобретения статуса собственника.
- получено в дар или по наследству от родственника;
- приватизировано;
- приобретено в рамках договора пожизненной ренты с иждивением.
Если же имущество находилось в собственности менее 3 лет, то продавец может применять другой вид льгот, чтобы снизить свою налоговую нагрузку.
Немного об определении срока владения имуществом
Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.
Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю.
В 2017 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!
Расходы на приобретение
Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.
Лодыгин Р.Д. приобрел долю в квартире в 2016 году за 2,5 млн. рублей. В 2017 он реализует свою часть имущества по цене 3,6 млн. рублей. В такой ситуации расчет налога будет следующим:
(3600000 – 2500000) * 13% = 1100000 * 13 % = 143000 рублей.
Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст.
217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п.
5 ст. 217.1 НК РФ).
Доброва А.Ж. продала свою долю – ½ квартиры за 4,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость всего имущества составляет 15 млн. рублей. Пример расчета налогооблагаемого дохода со сделки:
15000000/2 * 0,7 = 5250000 рублей.
Поскольку стоимость продажи существенно ниже кадастровой, то при расчете НДФЛ используется сумма 5,25 млн. рублей.
Имущественные вычеты в фиксированном размере
- на один объект недвижимости;
- в разные налоговые периоды.
Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.
Рассмотрите примеры расчета на основе следующих данных:
Лопатин А.Д. и В.Д. решили продать квартиру, полученную в наследство, за 3,5 млн. рублей. Оба работают, поэтому вправе применять вычеты. Каждый владеет ½ имущества.
Использование вычета на целый объект недвижимости. В такой ситуации оформляется договор купли-продажи квартиры, и совладельцы могут применить льготу в размере 1 млн. рублей пропорционально своим долям.
1000000/2 = 500000 рублей
(3500000/2 – 500000) * 13 % = 162500 рублей. Именно такую сумму налога заплатит каждый собственник квартиры в бюджет.
Использование вычета на доли квартиры. Совладельцы реализуют свою часть отдельно по разным договорам купли-продажи. Это возможно при наличии свидетельств о праве собственности на каждую долю. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:
(3500000/2 – 1000000) * 13 % = 97500 рублей.
Еще один интересный вариант решения вопроса возможен, если один из совладельцев является собственником более установленного минимального срока. В такой ситуации при продаже имущества заключается дополнительное соглашение, в котором указывается распределение дохода от сделки:
Лопатин А.Д – 3 млн. рублей (собственник более 3 лет)
Лопатин В.Д. – 500 тыс. рублей (пользуется имущественным вычетом на свою долю в размере 500000 рублей). Таким образом продавцы недвижимости полностью освобождаются от уплаты НДФЛ.
Как видно из примера, разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.
Как уведомить о доходах контролирующие органы?
Уплата налога с продажи доли квартиры ничем не отличается от установленного порядка по сделкам с другой недвижимостью. Владелец части имущества обязан в срок до 30 апреля предоставить информацию о сделках в прошлом году, предоставив в ФНС отчетность по форме 3-НДФЛ. Не нужно передавать налоговую отчетность в контролирующие органы при продаже имущества, которым владели более установленного срока.
В остальных же случаях важно показать, что собственник воспользовался вычетом или снизил налог на расходы по покупке недвижимости.
Крайней датой перечисления сумм налога в 2017 году является 15 июня. Уплатить взнос возможно лишь после подтверждения правильности оформления декларации и получения реквизитов в контролирующей организации. Граждане не вправе производить расчет с бюджетом наличными средствами, поэтому потребуется обращаться в банк или использовать интернет-ресурсы.
За нарушение сроков уплаты налогов и подачи декларации предусмотрены штрафы.
Если у вас есть какие-либо вопросы или вам требуется помощь в заполнении налоговых деклараций, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.
Источник: prpr.su