Есть ли налоговые вычеты при строительстве дачи

Налоговый вычет: суть понятия, законодательная база

По закону налоговый вычет возможен при покупке таких объектов, как:

• комната;
• квартира;
• жилой дом (готовый или недостроенный), участок под домом;
• жилой блок в таунхаусе;
• участок под строительство жилья;
• доли в перечисленном имуществе.

Как видите, в приведённом списке, взятом из письма Минфина № 03-04-05/32314 от 09.08.2013, ничего не сказано о даче. Что ж, давайте разбираться в этом вопросе дальше.

Что такое налоговый вычет? Это сумма, на которую уменьшается доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 %.

В расчётную сумму вычета включены следующие виды расходов:

• затраты на покупку или строительство объекта;
• проценты по ипотеке или целевым займам на приобретение жилья, а также по кредитам, полученным с целью рефинансирования долговых обязательств налогоплательщика.

В соответствии с налоговым законодательством, вычет возможен только при покупке жилых домов и невозможен при покупке жилых строений. Закон разделяет эти понятия.

Налоговые вычеты при строительстве домов и приобретении квартир

Жилой дом предназначен для проживания в нём круглый год. Жилое строение пригодно только для сезонного проживания, поэтому при покупке такого объекта нельзя уменьшить налогооблагаемую базу.

Так можно ли получить налоговый вычет при покупке дачи? Да, можно, если дачный/садовый домик поставлен на кадастровый учёт и оформлен как жилой дом.

Если же дача по документам – жилое строение, то для получения вычета её необходимо реконструировать до уровня дома, например, утеплить, сделать канализацию, провести другие коммуникации и т.д. Перевод строения в жилой дом следует обязательно оформить документально.

Покупая земельный участок, помните, что отдельный вычет на него не полагается. Расходы на приобретение участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на на нём был построен (или изначально куплен) жилой дом.

Если же земельный участок приобретается под постройку дачного строения и на этом участке впоследствии возведён жилой дом, то после завершения строительства собственник может вернуть часть средств, потраченных на строительные и отделочные материалы.

Для этого нужно обязательно собирать все квитанции, чеки, подтверждающие расходы, связанные с постройкой и отделкой. Платёжные документы следует приложить к документам, которые подаются в налоговые органы на получение вычета.

Требования к даче

Не все домики подходят под требования для получения вычета. Приобретенная дача должна относиться к определенной категории земельных участков. Купленная территория в садовом товариществе (СНТ) для льготы не подойдет. Однако если суд решит, что дом на садовом участке относится к жилому, решение будет пересмотрено.

Возможен возврат НДФЛ за покупку земельных территорий для:

• ИЖС (индивидуальное жилищное строительство);
• ЛПХ (личного подсобного хозяйства);
• постройки дома с ведением хозяйства.

При этом если приобретается только земля, на которой планируют строить дачу, подавать заявку на вычет можно будет лишь по завершении строительства.

Что такое налоговый вычет на дачу | Как получить налоговый вычет?

Кто может получить налоговый вычет?

Претендовать на получение имущественного вычета могут совершеннолетние, официально трудоустроенные граждане, отчисляющие в бюджет государства 13 % от своих доходов. Право на вычет предоставляется любому гражданину только 1 раз.

Ограничения для получения имущественного вычета на покупку жилой недвижимости:

1. Сделка купли-продажи дачи заключена между родственниками. Перечень родственников приведён в п.11 п.2 ст.105.1 НК РФ: это супруги, родители, дети (в том числе усыновленные), братья и сёстры (полнородные и неполнородные), опекуны и их подопечные. Если при оформлении вычета гражданин скроет родственные связи с продавцом, на него может будет возложена обязанность по возврату средств. А в случае, когда заявителю разъяснялся порядок получения вычета и он сообщил, что не состоит в родственных связях с покупателем, может наступить ответственность вплоть до уголовной.
2. Для покупки была использована финансовая помощь от государства или работодателя, например, средства материнского капитала или субсидия от государства по программе улучшения жилищных условий.

Если покупателем выступает несовершеннолетнее лицо, то на получение возврата 13% НДФЛ вправе претендовать его родители или официальные опекуны.

Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 01.01.2010 г., не содержала информации о налоговом вычете по расходам на покупку земельного участка. Поэтому возможность включить в налоговый вычет расходы на приобретение участка земли под ИЖС предоставляется только тем гражданам, которые оформили в собственность жилой дачный дом после 1 января 2010 г.

При этом моментом возникновения права на налоговый вычет считается именно дата регистрации прав собственности на дачный жилой дом, а дата договора купли-продажи не имеет в данном случае никакого значения.

Может ли получить налоговый вычет пенсионер?

Суть имущественного налогового вычета состоит в том, что вернуть часть уплаченных средств могут только те налогоплательщики, которые отчисляют 13 % своего дохода в бюджет. С пенсии же налог не снимается, соответственно, и вычет не полагается. Так ли это?

Сразу отметим, что работающие пенсионеры вправе претендовать на вычет наравне с другими налогоплательщиками. Если пенсионер официально не работает, но получает другой доход, с которого платит 13 % НДФЛ (например, сдаёт недвижимость в аренду или получает дополнительную негосударственную пенсию), то он также вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть налоги с этих доходов.

Сложнее обстоит дело с неработающими пенсионерами, которые не получают никакого дохода, кроме государственной пенсии. До 2012 люди, вышедшие на заслуженный отдых и не имеющие иных доходов, кроме пенсии, получить вычет не могли. Однако с 01.01.2012 г. в НК РФ был добавлен порядок переноса остатка вычета для граждан, получающих пенсии. В 2020 году пенсионер вправе перенести остаток имущественного вычета на 3 предшествующих налоговых периода.

Таким образом, вне зависимости от того, когда была приобретена дача, пенсионер может получить вычет за 4 последних календарных года (т.е. в 2020 году он может вернуть НДФЛ за 2020, 2020, 2020 и 2015 годы).

Единственное, что нужно помнить:

1. Подавать документы на вычет нужно не ранее окончания календарного года, в котором была приобретена дача. К примеру, если дача приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2020 году, при этом вернуть налог можно будет за 2018—2015 годы).
2. Нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. К примеру, в 2020 году нельзя вернуть налог за 2014 год.

В случае переноса вычета пенсионер заполняет декларации в обратной последовательности. Так, при переносе вычета на 2017—2015 годы, декларации заполняются в следующей последовательности: 2020, 2016 (в неё будут перенесены остатки вычета из 2020 года), 2020 (в неё будет перенесены остатки вычета из 2020 года).

Кому положен вычет?

Его предоставляют только официально работающим гражданам. Это те лица, которые выплачивают НДФЛ и являются резидентами. И по своей сути вычет предоставляется из части оплаченных средств.

Право предоставляется в течение жизни однократно. Его можно получить по одному объекту налогообложения. Если одновременно приобретается квартира и дача, вернуть деньги можно только по одной сделке. При этом право выбора остается за собственником.

Согласно законодательству, его не предоставляют следующим категориям:

1. Безработным, которые не работали и не оплачивали налог.
2. Неработающим пенсионерам.
3. Предпринимателям на специальном налоговом режиме.
4. Лицам, которые провели сделку купли-продажи между родственниками.

Как получить налоговый вычет в 2020 году?

Существует 2 способа получения налогового вычета:

1. Возврат 13% из отчисленных в бюджет средств на личный банковский счёт.
2. Оформление вычета у работодателя. В этом случае из зарплаты работника не будет вычитаться НДФЛ на основании письменного решения инспекции ФНС.

Документы для оформления

Для подачи запроса на возврат налогового вычета понадобится следующий пакет документов:

• копия паспорта собственника дачи;
• справка о доходах (2-НДФЛ);
• декларация о доходах (3-НДФЛ);
• выписка из ЕГРН;
• договор о купле-продаже дачи и земельного участка;
• документы об опекунстве (если дача оформлена на несовершеннолетнее лицо);
• реквизиты счёта в банке для перечисления возврата НДФЛ.

Раньше ещё требовалось письменное заявление налогоплательщика, но с 2020 года данное требование было упразднено. Сегодня главным документом, на основании которого оформляется вычет, является налоговая декларация.

Многие пользователи интернета интересуются, можно ли подать документы на вычет дистанционно? Да, можно. Такую возможность предоставляет гражданам официальный сайт ФНС. Если налогоплательщик уже зарегистрирован на сайте и открыл личный кабинет, то он может дома у компьютера заполнить налоговую декларацию и, прикрепив сканы копий сопровождающих документов, отправить всё в налоговую службу.

Порядок получения

После подачи документов в ФНС сотрудники налоговой инспекции будут в течение 3 месяцев проверять все данные на соответствие действительности и отправят налогоплательщику решение в письменной форме.

При найденных несоответствиях (например, в налоговой декларации) документы возвращают налогоплательщику. В этом случае необходимо исправить все ошибки и подать документы повторно. Трёхмесячный отсчёт времени начнётся с момента подачи откорректированной декларации.

При положительном решении средства в сумме вычета будут перечислены на банковский счёт налогоплательщика в соответствии с указанными им реквизитами. Если же гражданин пожелал получить вычет на месте работы, то ему необходимо предоставить решение налоговиков своему работодателю, после чего зарплата будет выплачиваться ему без отчислений НДФЛ.

Размер налогового вычета

Налоговый Кодекс ограничивает максимальный размер покупки любого объекта недвижимости до 2 млн рублей. Это значит, что если вы купили дачу, превышающую указанный лимит, то вычет будет рассчитываться исходя из максимальной разрешённой стоимости, т.е. из 2 млн. рублей, 13% от которой составит 260 тыс. руб. Данная сумма является предельной, и вернуть большую сумму невозможно.

Особенности назначения в 2020 году

Для возмещения части стоимости дачного дома предусмотрен общий имущественный возврат. При покупке земли и строения вычет черпают из стандартной налоговой ставки 2 000 000 рублей. Выплачивают 13% от фактической траты, но не боле уплаченной в бюджет суммы.

Помимо основной траты в виде стоимости объекта возмещению подлежат проценты по кредиту. Лимит составляет 3 000 000 рублей. Воспользоваться им можно в случае оформления ипотеки, другого целевого займа.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

Важно!

Возврат по основным тратам не может превышать 260 000 рублей (13% от 2 миллионов), а по кредитным процентам – 390 000 рублей (13% от 3 миллионов).

• Наличие у заявителя российского гражданства.
• Закрепление права только за собственником, основание подтверждается выпиской (свидетельством).
• Необходимость вложения в покупку своих личных средств.
• Уплата подоходного налога из зарплаты, иных облагаемых НДФЛ видов прибыли.
• Трата, подкрепленная платежными бланками.
• Сумма покупки должна фигурировать в договоре купли продажи (ДДУ).
• Срок давности 3 года.
• Из общего вычетного лимита вычитают фактическую трату до 2 000 000 рублей.
• Сумма к возврату за год не может превысить той суммы, что поступила за гражданина в бюджет за год.
• Через ФСН выплачивается только по окончанию года, в котором имела место трата. Срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля. Сумма за год выплачивается сразу.
• Через работодателя можно подавать заявление сразу и получать ЗП без вычета из нее НДФЛ ставки.
• Наличие не расходованного лимита. Заявлять больше гарантированного порога не допустимо.

Внимание!

Воспользоваться вычетным правом можно в течение 3 лет с момента траты, но не ранее окончания налогового периода (если через ФСН).

Можно ли получить вычет при дарении дачи?

При получении дачи по договору дарения получатель дохода, т.е. одариваемый, также сохраняет право на налоговый вычет. Но это возможно только в том случае, если дача передается в дар не родственнику, а чужому лицу, являющемуся резидентом РФ. При дарении недвижимости близкому родственнику такое право утрачивается.

Стоимость дачи указывать в дарственной не обязательно. Для расчёта налога и суммы вычета берётся примерная рыночная цена дачи либо кадастровая стоимость. Если же стоимость подаренной дачи в договоре дарения обозначена, то снижать цену либо повышать её допустимо в пределах 20% по отношению к рыночной стоимости.

Порядок получения вычета по приобретению дачи в дар будет аналогичен описанной выше схеме. В случае отказа в предоставлении вычета заявитель вправе оспорить решение.

Необходимые документы

Перечень документов, необходимый для предоставления льготы закреплен в подпункте 6 части 3 нормы 220 Налогового кодекса. Для получения финансовых средств налогоплательщик после приобретения недвижимости подает в ФНС декларацию по форме 3 и следующие бумаги:

• справки по форме 2 НДФЛ, полученные у работодателя (необходимо для внесения сведений в форму 3);
• ИНН и паспорт;
• договор купли дома дома,
• свидетельство о праве собственности либо выписку из ЕГРН,
• акт приемки передачи объекта, квитанция об оплате либо выписка с банковского счета, подтверждающая передачу денежных средств.

Если дом оформлен в собственность ребенка, то потребуется свидетельство о рождении.

Положен ли налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ?

Если на земельном участке в СНТ возведён и оформлен в собственность жилой дом, то у собственника есть возможность получить имущественный налоговый вычет на тех же условиях и в том же порядке, который представлен выше.

Но здесь стоит обратить внимание на один нюанс. Земельные участки в СНТ имеют вид разрешённого использования «для садоводства», поэтому оформить возведённый на таком участке объект как «жилой дом» очень сложно. Как правило, такие объекты оформляются в качестве жилых строений без права регистрации.

Но если удалось зарегистрировать жилой дом на земле в СНТ, то можно получить и налоговый вычет. Для этого собственнику следует обратиться в налоговую инспекцию по адресу постоянного места жительства и предоставить стандартный пакет документ (список см. выше).

Итак, подведём итоги:

1. Налоговый вычет вправе получить все официально трудоустроенные граждане.
2. Нельзя получить отдельный вычет на покупку земельного участка.
3. Вычет распространяется только на те объекты недвижимости, которые признаны жилыми домами.
4. Неработающие и не имеющие дополнительного дохода пенсионеры могут перенести вычет на 3 предшествующих года.

Видео: Что такое налоговый вычет на дачу, как его получить?

Размер вычета и ограничения

В соответствии с подпунктом 1 части 3 нормы № 220 Налогового кодекса предельная стоимость дома или участка земли, с которой можно вернуть 13 процентов составляет 2 миллиона рублей. Соответственно максимально от государства можно получить 260 тысяч рублей: неважно купленный дом стоил 12 миллионов или 3.

При стоимости индивидуального жилищного строения или доли в нем менее, чем лимит, возвращаемая сумма определяется исходя из стоимости объекта: при цене дома в 600 тысяч государство вернет 78 тысяч рублей, то есть 13% от потраченных средств. Оставшуюся сумму в 182 тысячи можно будет получить при покупке квартиры или другого дома.

Источник: aburist.ru

Есть ли налоговые вычеты при строительстве дачи

Доход от продажи дома с земельным участком, на который оформлено право собственности, облагается налогом. Какую часть денег, полученных от проданной в 2022 году РИА Новости, 10.06.2022

МОСКВА, 16 дек — РИА Новости. Доход от продажи дома с земельным участком, на который оформлено право собственности, облагается налогом.

Какую часть денег, полученных от проданной в 2022 году недвижимости, нужно отдать в бюджет, откуда берется такая сумма и когда можно не платить налог — в материале РИА Новости.Каким налогом облагается продажа землиКогда человек продает земельный участок, он обязан заплатить государству налог с полученного дохода. Это прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ).Кто обязан платить налогЕсли сам участок находится на территории России, то платить налог за полученные деньги от его продажи владелец обязан в любом случае.

Будь то физическое или юридическое это лицо, гражданин РФ или иностранец.Юридические лицаКакой налог с продажи земли будет платить индивидуальный предприниматель (ИП) или юрлицо, зависит от того, какую систему налогообложения они используют.l При общей системе налогообложения (ОСНО) юрлицо вносит полученные от продажи участка средства в расчеты по налогу на прибыль. Затраты на покупку земли включают в расходы.

В этом случае налог начислят на разницу полученной прибыли и расходов. Налоговая ставка- 20 %.l При упрощенной системе налогообложения (УСН) доход от продажи земли включают в выручку, на нее начисляется налог по ставке 6 %. Если участок купили для перепродажи, его стоимость вносят в расходы. Туда же можно включить работы на земле или подготовку документов для продажи нотариусом.

В итоге из суммы дохода вычитаются все расходы, а полученный результат облагается налогом уже в 15 %.Налог с продажи земли для юрлиц зависит еще от множества нюансов, которые целиком приведены в главах 25, 26.1 и 26.2 НК РФ.ИП платит налог по схеме для юрлица, только если участок он использовал непосредственно для своего бизнеса. В противном случае — как физическое лицо.Физические лицаЛюбой человек, совершивший сделку по продаже земли на территории России, обязан заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).Когда не нужно платить налогЕсть две ситуации, в которых физлицу платить налог после продажи участка не нужно.Однако есть оговорка, которая не позволяет занизить стоимость земли, чтобы уйти от налога.

ФНС проверяет соотношение дохода от продажи и кадастровой стоимости участка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Для расчета суммы дохода кадастровую стоимость умножают на понижающий коэффициент 0,7.Так, если в договоре купли-продажи указана сумма в 2 миллиона рублей за землю, а ее кадастровая стоимость в ЕГРН — 3 миллиона, то налог рассчитают по последней.Ставка налогаСтавка НДФЛ зависит от того, признан продавец налоговым резидентом РФ или нет.

Резиденты платят 13 %, нерезиденты — 30 %.Кто и при каких условиях считается резидентом, а кто нет, подробно расписано в ст. 207 НК РФ. Однако могут быть и исключения.Налоговый периодПодать в налоговую документы о сделке с земельным участком необходимо до 30 апреля следующего после продажи года.

Так, если землю продали в сентябре 2022 года, то декларацию важно предоставить до 30 апреля 2023-го. Проверять документы будут в течение трех месяцев.Налоговые вычетыВладельцы земли, которые решили ее продать раньше установленного минимального срока — трех лет, могут получить имущественные налоговые вычеты.Юрист Ольга Макаревич уточняет: «Часто земля продается одновременно вместе с домом.

Согласно статье 220 Налогового кодекса, размер имущественного вычета равен сумме, которую вы потратили на приобретение жилой недвижимости, но ограничен 2 миллионами рублей. Это значит, что в совокупности налоговый вычет за землю и расположенный на ней дом не может быть больше 2 миллионов рублей или 260 тысяч рублей к возврату (13 % от 2 миллионов рублей).

Воспользоваться им можно только один раз».Порядок декларированияПодавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую необходимо только в случае, если участок до продажи был в собственности не более трех лет — минимально установленного срока.Подать документ можно несколькими способами:В декларации надо указать сумму полученного дохода, источник (данные покупателя), сумму расходов или налогового вычета.СрокиНалог на доход с продажи земли нужно заплатить до 15 июля года, следующего за годом сделки.»После того как налоговая проверит декларацию, специалисты сообщают налогоплательщику, корректны ли представленные данные. Если всё верно, то выдают квитанцию на определенную сумму», — объясняет Ольга Макаревич.Порядок уплатыЗаплатить налог необходимо в течение месяца после получения квитанции, если другой срок не указан в уведомлении ФНС.Сделать это можно в любом банке или в личном кабинете на сайте ФНС.»Внести деньги можно и заранее — единым налоговым платежом.

После поступления сведений о сумме задолженности они автоматически спишутся со счета», — говорит Ольга Макаревич.Чтобы пользоваться таким сервисом, нужно ввести реквизиты плательщика и сумму платежа на специальном сайте. Система будет самостоятельно распределять внесенные средства на налоги. В первую очередь закроет пени и задолженности в порядке возрастания, потом — другие налоги и сборы. Если текущих платежей нет, то деньги останутся на счете.Ответственность за неуплатуЕсли продавец вовремя не подал декларацию и не внес в нее доходы от продажи земельного участка, ему грозит штраф — 5 % от суммы установленного налога ежемесячно со дня просрочки. При этом сумма должна быть не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от установленного налога.»Даже если налог составил 0 рублей и оплате не подлежит, то придётся оплатить минимальный штраф в 1000 рублей», — предупреждает юрист Ольга Макаревич.Неуплата налога в этом случае также грозит санкциями: штраф составит 20-40 % от начисленной суммы.А если подать декларацию в срок, но задержаться оплатой, то штрафа не будет, но на сумму начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.Как избежать штрафа и пениЧтобы обойтись без лишних расходов при продаже земли, нужно заранее спланировать уплату налогов:Продажа участка без налоговЕсть три способа продать земельный участок без налога.

Источник: ria.ru