Особенности налогового вычета при покупке жилья на материнский капитал
Налоговый вычет – это сумма ваших фактических расходов на приобретение жилья, с которых государство возвращает НДФЛ. Материнский капитал (МК), как и любая другая субсидия, это не ваши деньги, а государственные, следовательно, материнский капитал не войдет в сумму налогового вычета (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Важно! При подсчете налогового вычета сумма МК вычитается из стоимости квартиры. В расчет берутся только ваши собственные средства.
Рассмотрим на примере. Предположим, семья Ивановых покупает квартиру за 2,9 млн р. У Ивановых есть 2,6 млн р. своих денег и 300 тыс. рублей из МК. В этом случае материнский капитал никак не повлияет на сумму имущественной льготы, так как личные средства Ивановых, потраченные на жилье, превышают максимальную сумму налогового вычета.
А вот Петровы покупают квартиру за 1.5 млн р. и используют 450 тысяч МК. Считаем сумму вычета: 1,5 (расходы на квартиру) – 0,45 (МК) = 1,05 млн р. Государство вернет Петровым 13% от 1 050 000 рублей – 136 500 р.
Материнский капитал в декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартиры: как отразить
Возврат НДФЛ за квартиру в ипотеку с материнским капиталом
При покупке квартиры в ипотеку можно вернуть подоходный налог с двух вычетов.
Вычеты при покупке квартиры в ипотеку:
Вычет со средств, затраченных на покупку жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн р. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), работает и в случае, если вы взяли деньги в кредит, и в случае, если заплатили нужную сумму из своих личных накоплений.
Вычет с процентов, уплаченных банку по ипотеке (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн р. (п. 4 ст. 220 НК РФ)
Материнский капитал можно использовать для первоначального взноса, в погашение основного долга или в уплату процентов.
Сертификат учтен в первоначальный взнос, без вложения своих денег
Чтобы посчитать сумму вычета по расходам на жилье, нужно от стоимости квартиры отнять сумму первоначального взноса средствами материнского капитала. То есть сумма вычета будет равна сумме основного долга по кредиту, но не более 2 млн р. Например, Ольга покупает квартиру за 2 млн р. Из них 300 тыс. первоначального взноса, оплаченные МК. Сумма вычета составит 1,7 млн рублей – это сумма основного долга по ипотеке.
В этом случае вычет по ипотечным процентам выплачивается в полном объеме.
Сертификат учтен в первоначальный взнос с вложением своих денег
Правило не меняется. От общей стоимости квартиры нужно отнять сумму материнского капитала. Например, Таня покупает дом за 1.5 млн р. Берет кредит на эту сумму, вносит первоначальный взнос 300 тыс. р. Из них 200 000 рублей – материнский капитал, а 100 – личные сбережения Тани. Налоговый вычет составит 1.3 млн рублей – деньги Татьяны, которые она потратит на квартиру (часть сразу, часть постепенно вернет банку).
Вычет по ипотечным процентам выплачивается в полном объеме.
Сертификатом погашен ипотечный долг
Здесь то же самое правило. Расходы на жилье (стоимость квартиры) – МК.
Вычет по ипотечным процентам выплачивается в полном объеме.
Сертификатом оплачены проценты по ипотеке
Сумму процентов, которую вы платите банку, можно найти в графике платежей. От уплаченной суммы отнимайте сумму МК и получите налоговый вычет. Государство вернет НДФЛ не более, чем с 3 млн р., заплаченных банку в качестве процентов.
Сумма по основному долгу (расходов на квартиру) выплачивается в полном объеме.
Сертификат учтен в проценты по ипотеке и в счёт основного долга
Часть МК вычитается из основного долга, часть из процентов.
Правила расчета суммы вычета
Налоговый вычет – это сумма, которую вы фактически потратили на жилье. В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы включаются затраты на покупку квартиры и на ремонт, в том числе стоимость отделочных материалов и услуг мастеров.
Расходы на ремонт и отделку квартиры учитываются при условии, если квартира приобретается без отделки по договору долевого участия в новостройке. Если речь идет о строительстве жилого дома, сюда также входят расходы на строительство, а также на подключение к коммуникациям и разработку сметы (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).
С 2014 г., если стоимость жилья меньше максимальной суммы вычета, остаток переносится на следующие покупки. До 2014 г. вычет можно было получить по одному объекту недвижимости.
Например, Саша купила квартиру за 1,5 млн р. в 2016 году. Из этих полутора миллионов 300 тыс. рублей – это материнский капитал. Государство вернет налоги с 1,2 млн р. Максимальная сумма вычета – 2 млн р., а Саша израсходовала только 1,2 млн р. Налог с оставшихся 800 тыс. государство вернет, когда Саша купит другую недвижимость и оформит ее в собственность.
А вот если бы Саша купила квартиру в 2013 году, то оставшиеся 800 тысяч просто сгорели бы.
Порядок оформления возврата НДФЛ
Оформить возврат можно двумя способами: через работодателя или в налоговом органе по месту регистрации.
Через налоговый орган. Нужно запросить на работе справку о доходах, заполнить декларацию о доходах З-НДФЛ и вместе с пакетом документов передать ее в налоговой орган. Вы можете отправить документы по почте, подать заявку онлайн или передать лично налоговому инспектору. Налоговая проверяет документы в течение 3 месяцев. При положительном решении еще через месяц государство вернет вам уплаченный в бюджет подоходный налог за предыдущий год.
Через работодателя. После того как вы оформили собственность, нужно обратиться в налоговый орган за Уведомлением для подтверждения права на возврат. Полученное Уведомление нужно передать работодателю и написать заявление, на получение имущественного вычета. Теперь вы будете получать заработную плату без удержания налога 13% до того момента, как достигнете максимальной суммы возврата.
Необходимые документы
В налоговую нужно отнести пакет документов, которые подтверждают ваше право на получение налоговой льготы.
Какие документы необходимы для получения компенсации:
Заполненная декларация 3-НДФЛ. В строке «Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта» указываете сумму за минусом материнского капитала.
Справка о доходах.
Заявление на возврат налога.
Копия документа, удостоверяющего личность.
Копии документов, подтверждающих право собственности. Это договор долевого участия и акт приема-передачи или договор купли-продажи и выписка из ЕГРН.
Для вычета по процентам нужна копия кредитного договора и справка из банка о сумме уплаченных процентов.
Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на жилье.
Выписка из пенсионного фонда о предоставлении материнского капитала.
Сроки подачи
Возврат можно получить, начиная с налогового периода, следующего за регистрацией прав собственности на жилье. Государство вернет сумму налогов, которую вы уплатили в бюджет в предыдущем году. Подать документы можно в любое время в течение следующих налоговых периодов.
В каком месяце налогового периода вы оформили право собственности, значения не имеет, то есть нет разницы, оформили вы собственность в марте или декабре 2019 года. В 2020 году государство вернет вам налог за весь год.
Если вы хотите приостановить удержание налога из заработной платы, не нужно ждать следующего налогового периода, можно обращаться в ФНС сразу после регистрации права собственности.
Когда в налоговом вычете могут отказать
ФНС откажет в возврате подоходного налога, если такая льгота вам не положена или вы ее уже получили.
Причины отказа в выплате:
Жилье куплено у родственников или начальника/подчиненного. Эти люди определяются НК РФ как взаимозависимые лица (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Квартира куплена полностью за счет средств работодателя, а собственные средства вы не расходовали.
Квартира куплена полностью на льготные средства: материнского капитала, в том числе регионального и других государственных выплат и субсидий.
Вы уже получили выплату в полном объеме по другим объектам недвижимости. Если заявление на вычет оформляли до 2014 года, перенос остатка на следующие покупки не производился.
Потратьте немного времени, чтобы разобраться в нюансах и без ошибок оформляйте документы.
Источник: www.finco.su
Налоговый вычет при ипотеке с использованием материнского капитала
Налоговый вычет – это компенсация подоходного налога, который каждый официально трудоустроенный гражданин выплачивает из своей зарплаты. То есть при покупке недвижимости можно получить возврат части ранее выплаченных налогов. Как работает эта схема, если для покупки квартиры применялся материнский капитал? Отличается ли процесс оформления? В этой статье мы расскажем о том, как начисляется имущественный вычет, об условиях его получения и многом другом.
Порядок начисления имущественного вычета
Если вы официально трудоустроены и из вашей зарплаты ежемесячно вычитается 13% подоходного налога, вы можете получить имущественный вычет при покупке жилой недвижимости. При этом возможны два варианта. Статья 220 НК РФ (пункт 1, подпункты 3−4) гласит, что компенсация предоставляется:
- на фактические расходы на недвижимость до 2 млн рублей – компенсация до 260 тысяч;
- на фактические расходы на погашение процентов ипотечного кредита до 3 млн рублей – компенсация до 390 тысяч.
В другом пункте той же статьи говорится о том, что налоговый вычет не применяется к той части суммы, которая выплачена за счет материнского капитала. Так, если вы погасили проценты полностью за счет дотаций, то возврат с них не полагается. Если средства МК составили только половину суммы процентов, а остальное было вашими личными вложениями, то именно с этой второй половины можно оформить компенсацию.
Сертификат может быть использован как в качестве первоначального взноса без личных средств, а может и стать его частью одновременно с вашими вложениями. То же касается и досрочного погашения. Далее мы подробнее разберем основную формулу и различные варианты расчета.
Как рассчитать
Рассчитывать на государственную поддержку могут все семьи, в которых родился второй и последующие дети, а с 2020 года и те, в которых появился первенец. Сертификат материнского капитала можно использовать как в качестве досрочного погашения, так и как первоначальный взнос по ипотеке.
Граждане, использовавшие сертификат МК для покупки недвижимости с целью улучшения жилищных условий для своих детей, могут получить налоговый вычет. Однако с некоторыми ограничениями. Одно из них состоит в том, что при компенсации не учитывается маткапитал. Об этом мы говорили выше.
Поэтому из общей суммы сделки вычитается сумма МК, а на оставшуюся разницу начисляется 13% – это и будет сумма налоговой компенсации.
Ранее мы уже упомянули максимальные суммы компенсации. Так, если ваша квартира стоит 2 млн рублей, то вы можете получить до 260 тысяч. Выплачиваются эти суммы разово, то есть если вы купили еще одну квартиру, но раньше уже получали вычет, оформить его снова не получится.
Теперь рассмотрим пример, для которого мы будем использовать размер МК, действовавший для семей, в которых появился второй ребенок, до 2020 года. В 2018 году вы купили квартиру за 1,8 млн рублей. У вас имелся сертификат на 453 тысячи рублей – эту же сумму вы внесли в качестве первоначального взноса из средств маткапитала. Вычитаем из 1,8 млн дотации от государства, умножаем оставшуюся сумму на 13% НДФЛ и получаем следующий пример:
1 800 000 – 453 000 рублей = 1 347 000 * 13% = 175 000.
Таким образом, вы получите 175 тыс. рублей компенсации.
Первоначальный взнос без вложения своих средств
Один из самых распространенных случаев – когда для первоначального взноса по ипотеке используется только сертификат, без личных вложений. Расчет в этом случае будет выглядеть так:
- стоимость квартиры: 1 800 000 рублей;
- первоначальный взнос: 453 000 рублей;
- заем составляет 1 347 000 рублей.
Таким образом, компенсация НДФЛ будет производиться именно с получившихся с вычетом материнского капитала 1,3 млн рублей.
Первоначальный взнос с привлечением своих средств
Если сумма первоначального взноса, установленного банком, не может быть полностью покрыта средствами сертификата МК, потребуется использование собственных вложений. Из какой суммы в этом случае будет производиться выплата компенсации?
- необходимая сумма: 2 300 000 рублей;
- первоначальный взнос: 800 000 рублей, из них 453 тыс. средствами сертификата и 347 тыс. собственных средств заемщика;
- ипотечный заем: 1 500 000 рублей.
Чтобы узнать размер компенсации, узнайте сумму своих фактических расходов без маткапитала – то есть сложите 1,5 млн рублей и 347 тысяч, вложенных в качестве первоначального взноса.
Сертификат в качестве досрочного погашения
Еще один частый вариант расчета. Проще всего объяснить его на примере.
- стоимость квартиры в ипотеку: 4 000 000 рублей;
- первоначальный взнос: 1 500 000 руб.;
- ипотечный заем: 2 500 000 рублей.
Во время выплаты ипотеки в семье заемщика появляется ребенок, и мать получает МК в размере 453 тысячи рублей. Эти средства решено направить на погашение долга. Таким образом, из полной стоимости в 4 млн рублей нужно вычесть 453 тысячи, и получится сумма, из которой будет происходить вычет – 3 547 000 руб.
Эту сумму придется разделить на две части. Так, сначала вы получите 13% из 2 млн рублей, то есть 260 тысяч, а из оставшейся суммы – 201 110 в следующем периоде.
Часть сертификата учтена в основной долг, часть – в проценты
Возможна также ситуация, когда сумма в сертификате разбивается на две части, а они, в свою очередь, идут на погашение разных частей долга. Как мы знаем, ипотечный долг состоит из двух частей: основная сумма (тело) и проценты, начисленные на основу в соответствии с оговоренной ставкой.
Рассмотрим этот пример на следующей ситуации:
- стоимость квартиры в ипотеку: 2 200 000 руб.;
- первоначальный взнос: 300 000 руб.;
- заем: 1 900 000 руб.
Полученный семьей МК направлен на погашение части долга ипотеки. Банк выдает справку, по которой 53 000 рублей пошли на оплату процентов, а оставшиеся 400 000 – на оплату основы долга. Выходит, что получить компенсацию можно из 1,8 млн рублей (2 200 000 – 400 000 = 1 800 000).
Условия получения
Самое главное условие для выплаты компенсации состоит в том, что заемщик по ипотеке обязан исправно платить НДФЛ. Проще всего это наемным работникам, устроенным официально – за них этот налог платит работодатель, выплачивая зарплату с вычетом положенных 13 процентов. Так получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться такой возможностью. Однако и для них есть выход: если вы получаете другой доход, кроме предпринимательского, с него можно выплачивать 13% НДФЛ.
Есть и другие условия выплат:
- Компенсация не должна была производиться ранее (например, по другой ипотеке).
- Если стоимость недвижимости больше 2 млн, компенсация за нее будет выплачиваться частями. Например, если квартира обошлась вам в 4 млн рублей, то в первый год вы получите только 260 тысяч возврата и столько же – в следующем году.
- Компенсация за проценты выплачивается один раз и не переносится на следующий налоговый период.
- Нельзя получить компенсацию, если сделка была произведена при участии кровных или близких родственников.
Оформлением вычета могут заниматься оба супруга, участвовавшие в сделке. Неважно также, титульный ли заемщик подает заявление или созаемщик. Получить возврат НДФЛ могут в том числе и оба супруга, однако в этом случае цена квартиры будет разделена либо пополам, в равных долях, либо в других пропорциях, если того захотят заемщики.
Важный момент: чтобы получить компенсацию в полном размере, не стоит оформлять одновременно возврат по основной сумме и по процентам. Как только получите кредит, займитесь компенсацией основной суммы. Затем дождитесь полной выплаты процентов и только потом снова обращайтесь в ФНС.
Порядок действий
Есть два способа, по которым оформляется налоговый вычет – с помощью ФНС или через работодателя.
Обращение в налоговую – самый простой и выгодный вариант, так как после одобрения вы получите полную сумму компенсации. Документы при этом нужно подать в году, следующем за отчетным:
- вместе с заявлением в ФНС нужно подать собранный пакет документов и декларацию, которую можно отправить в том числе и онлайн, на сайте налоговой;
- решение принимается в течение 3 месяцев;
- в течение 30 дней с момента одобрения заявки на ваш счет будут переведены средства.
Подача заявления на возврат НДФЛ через работодателя избавит вас от сбора нужных документов, однако у этого способа есть большой минус. Если в первом случае вы получите деньги разово на счет, то в этом варианте работодатель просто перестанет удерживать 13% из вашей зарплаты. Однако им все еще можно воспользоваться, если вы хотите делегировать этот процесс:
- в год совершения сделки подайте заявление в ФНС и получите уведомление о праве на налоговый вычет;
- передайте уведомление работодателю;
- после этого с вашего дохода перестанут удерживать налог до тех пор, пока не наберется полная сумма компенсации.
Допустим, вам полагается компенсация в размере 200 тысяч рублей. Ваша зарплата составляет 50 тыс., а НДФЛ – 6,500 рублей. Разделите возврат на сумму налога – получится, что в течение 30 месяцев из вашей зарплаты не будет вычитаться НДФЛ.
Важно! Как только компенсация будет полностью выплачена, из вашего дохода снова начнут удерживать 13 процентов подоходного налога.
Пакет документов
Обращаться в ФНС следует на следующий год после оформления сделки или ее окончания, а к работодателю – в любое удобное вам время. Для оформления вам потребуется написать заявление, а также собрать следующие документы:
- паспорт;
- справка о налогах по форме 2-НДФЛ;
- документы на недвижимость;
- договор по ипотеке и график погашения долга;
- документы, подтверждающие выплаты по кредиту – чеки, квитанции;
- справка об использовании маткапитала;
- справка от банка, в которой указан остаток долга и график платежей.
Также вам потребуется декларация 3-НДФЛ, которая составляется на основе приведенных выше бумаг.
Сроки подачи
Многое зависит от того, как скоро вы подадите заявление. Право на вычет появляется сразу после оформления сделки, однако обратиться в налоговую получится только через год, в следующем налоговом периоде после произведения оплаты. Однако ожидание не потребуется, если вы оформляете компенсацию через работодателя.
Право на возврат НДФЛ сохраняется за покупателем на протяжении всей его жизни, но только до тех пор, пока он не перестанет платить НДФЛ. Так, если вы решите получить компенсацию через 15 лет после покупки, расчет будут производить из суммы налога, заплаченной за три года перед подачей заявки.
Если вы хотите оформить вычет по процентам, дожидаться полного погашения кредита необязательно. Вы можете получать его хоть каждый год в течение всего срока действия договора или же накопить сумму.
Отказ в выплате
Некоторые клиенты могут получить отказ в выплате. Чаще всего причины для этого обоснованы и включают следующее:
- квартира или дом были приобретены у кровных родственников – родителей, брата или сестры и т. д.
- в документах заемщика обнаружены нарушения и несоответствия;
- собраны не все необходимые бумаги;
- не все расходы подтверждены документами;
- ранее вы уже использовали право на компенсацию.
Однако если вы уверены, что ни одна из этих причин к вам не относится, вы можете обжаловать решение ФНС в суде. Для этого потребуется составить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие вашу правоту, а также сам факт обращения в налоговую службу и получение отказа.
Впрочем, многие из этих проблем можно решить без обращений в суд. Достаточно уточнить в налоговой, в чем именно вы ошиблись, подготавливая бумаги, и тщательнее собрать пакет документов для повторного обращения.
Заключение
Материнский капитал не учитывается при расчете налогового вычета, а значит, сумма, которую вы сможете получить в качестве компенсации, будет несколько меньше. Кроме того, существуют разные варианты применения сертификата, и они отражаются на итоговом размере возврата.
Источник: www.vbr.ru
О расчетах налогового вычета, если квартира куплена в ипотеку с использованием материнского капитала
Здравствуйте. В данной статье я написала только о том, как рассчитывается вычет за квартиру, которая куплена в ипотеку + был использован материнский капитал. Также найдете подробные примеры, чтобы легче все понять. Частично информация взята отсюда.
Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
Налоговый вычет — это возврат 13%-ого НДФЛ (подоходного налога), который Вы оплачиваете с зарплаты/доходов. Вычет, который представляется при покупке недвижимости, называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 ст. 220 НК РФ.
Если с вашей зарплаты/доходов не удерживают 13% НДФЛ (например, не работаете, в декрете или работаете неофициально), тогда и возвращать вам пока нечего. Когда начнете оплачивать НДФЛ, тогда и можете возвратить его в виде вычета. Статья — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.
Пишу заранее — вычет не имеет срока и не сгорает. Его можно вернуть хоть через 10 лет после покупки квартиры, причем даже когда она уже продана. Такую позицию не раз озвучивал Минфин РФ. Например, в письме от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141.
При ипотеке предоставляется два вычета
Когда квартира куплена с помощью ипотеки, вернуть можно два вида вычета — за расходы на покупку и за расходы на уплату ипотечных процентов — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Далее для простоты я буду указывать их как вычет за покупку и ипотечный вычет.
Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег. VerniteNalog.ru
Вычет за покупку. Он равен 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма по возврату — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст.
220 НК РФ. Весь вычет распределяется между собственниками по размеру их долей. Стоимость квартиры указана в договоре купли-продажи.
Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размеру их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (старая редакция).
В январе 2014 года были изменения в законодательстве по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Ниже я указала примеры для наглядности.
Ипотечный вычет. Он равен 13% от суммы уплаченных процентов — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. В ипотечном договоре сумма платежа делится на две части: сумма основного долга и процентов.
С суммы процентов и возвращают 13%.
Если квартира куплена с 1 января 2014 года, максимальная сумма ипотечного вычета на каждого собственника составляет 390 тыс.руб., т.е. 13% от 3 млн.руб. — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если куплена до 2014 года, максимальной суммы нет.
Как снять обременение с квартиры после погашения ипотеки и выплаты материнского капитала — надо подать заявление в МФЦ или в УФРС
Особенности расчета вычетов при использовании материнского капитала
На сумму материнского капитала нельзя получить вычет . Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. Такого же мнения у Минфина РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.
Ситуация №1 — Мат.капитал использовали в качестве первоначального взноса при покупке
В данной ситуации сумму мат.капитала нужно вычесть со стоимости квартиры, а не с суммы вычета. Поэтому вычет будет 13% * (стоимость квартиры — мат.капитал). Все обычно указывается в договоре купли-продажи. Также не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб.
Вычет по ипотеке будет не тронут, т.е. также 13% от уплаченных процентов. Из них не нужно вычитывать сумму мат.капитала. Проще понять по нижеуказанным примерам.
Пример №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 600 000 руб, из них 3 000 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого супруга по 12/25. При покупке был использован материнский капитал в размере 453 000 руб как часть первоначального взноса. Значит семья потратила 5 600 000 — 453 000 = 5 147 000 руб.
Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (5 147 000 * 12/25) = 321 172, они могут вернуть только по максимальным 260 000 руб. У детей вычет будет по 13% * (5 147 000 * 1/50) = 13 382 руб. Родители не смогут вернуть вычет за детей, потому что и так получат по максимальной сумме. Дети смогут получить вычет когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 2 700 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (2 700 000 / 2) = 175 500 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 175 500 = 435 500 руб., каждый ребенок по 13 382 руб., но только когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.
Пример №2 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 3 300 000 руб. Из них 1 900 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/30, у каждого супруга по 7/15. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 453 000 руб. Значит расходы семьи составили 3 300 000 — 453 000 = 2 847 000 руб.
Вычет за покупку: Каждый супруг может рассчитывать на 13% * (2 847 000 * 7/15) = 172 718 руб., каждый ребенок по 13% * (2 847 000 * 1/30) = 12 337 руб.
В данной ситуации оба родителя или один из них может получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый родитель может получить по 172 718 + 12 337 = 185 055 руб. Или один из родителей 172 718 + 12 337 + 12 337 = 197 392, а второй свою часть вычета в 172 718 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 200 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (1 200 000 / 2) = 78 000 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 185 055 + 78 000 = 263 055 руб.
Пример №3 : В 2013 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 800 000 руб. Из них 1 700 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/25, у каждого супруга по 23/50. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 408 000 руб. Значит расходы семьи составили 2 800 000 — 408 000 = 2 392 000 руб.
То есть больше 2 000 000 руб.
Супруги только в 2019 году узнали о своем право на возврат вычета. Так как квартира куплена до 2014 года, значит к ним действует старое законодательство.
Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Поэтому у каждого ребенка вычет будет 13% * (2 392 000 * 1/25) = 12 438 руб., а каждый из родителей получит оставшееся 117 562 руб.
В данной ситуации родители тоже могут получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый супруг может вернуть по максимальным 130 000 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 300 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что максимальной суммы нет. Каждый супруг может получить 13% * (1 300 000 / 2) = 84 500 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 84 500 = 214 500 руб.
Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег. VerniteNalog.ru
Ситуация №2 — Мат.капиталом оплатили часть ипотеки после покупки
Когда собственники оплачивают мат.капиталом часть ипотеки, банк сам решает как распределить его сумму. Обычно в такой пропорции: 95% мат.капитала на оплату основного долга, 5% на оплату процентов. Или 90% и 10%. В каждом банке соотношение немного отличается, но бОльшую часть мат.капитала всегда идет на основной долга.
В данной ситуации вычет за покупку будет 13% * (стоимость всей квартиры — часть мат.капитала, потраченный на оплату основного долга). Напоминаю о максимальной сумме в 260 000 рублей. Примеры ниже.
Ипотечный вычет будет 13% * (сумма ипотечных процентов — часть мат.капитала, потраченный на оплату ипотечных процентов). Еще есть максимальная сумма в 390 тыс.руб. на каждого собственника.
Как доказать что был использован мат.капитал? Нужно будет взять в банке справку об оплате ежегодных процентов. Обычно в ней написано какая сумма мат.капитала пошла на оплату процентов, а какая на основной долг.
Пример №1 : В 2019 году супруги купили квартиру за 6 300 000 руб, из них 3 500 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в совместную собственность. В 2020 году супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки. Вся сумма мат.капитала была 466 000 руб., из которых 400 000 руб. ушли на оплату долга, оставшееся 66 000 — на оплату процентов.
Вычет за покупку: На всю квартиры будет по 13% * (6 300 000 — 400 000) = 767 700. Только супруги получат не все 767 700, а по 260 000 руб каждый. Ведь законом установленная максимальная сумма.
Ипотечный вычет: В кредитном договоре указано, что вся сумма процентов равна 4 600 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом, где 66 000 из него пошли на оплату процентов. Поэтому весь ипотечный вычет будет 13% * (4 600 000 — 66 00) = 589 420 руб. Каждому супругу по 294 710 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 294 710 = 554 710 руб.
Пример №2 : В 2018 году супруги купили квартиру за 3 800 000 руб. Из них 2 500 000 ипотечные. Квартира оформлена в совместную собственность. В том же году супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки. Вся сумма мат.капитала была 453 000 руб., из которых 400 000 руб. ушли на оплату долга, оставшееся 53 000 — на оплату процентов.
Вычет за покупку: Каждый супруг может получить по 13% * ((3 800 000 — 400 000) / 2) = 221 000 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов составляет 2 300 000 руб. Часть мат.капитала на оплату процентов была 53 000 руб. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((2 300 000 — 53 000) / 2) = 146 055 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 221 000 + 146 055 = 367 055 руб.
Пример №3 : В 2012 году супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Из них 2 400 000 ипотечные. В 2014 году оплатили мат.капиталом часть ипотеки. Вся сумма мат.капитала была 429 000 руб., из которых 390 000 пошли на оплату всего долга и 39 000 на оплату процентов.
Только в 2019 году супруги узнали что могут получить вычеты. Так как квартира куплена до 2014 года, по ним действует старое законодательство.
Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Хоть вычет за всю квартиру получается 13% * (3 500 000 — 390 000) = 404 300, супруги получат максимальные 260 000 руб.. То есть по 130 000 руб. каждый.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 3 100 000 руб. На оплату процентов из мат.капитала ушли 39 000 руб. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((3 100 000 — 39 000) / 2) = 198 965 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 198 965 = 328 965 руб.
Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать 😉
Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):
Источник: prozhivem.com