Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).
Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.
Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества
При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
Имущественный вычет — как сэкономить на жилье?
Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.
Условия получения имущественных налоговых вычетов
Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:
в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.
Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.
Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):
иметь статус налогового резидента;
получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Размер имущественных налоговых вычетов
Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.
КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ / ЖИЛЬЯ ЗА 3 ПРЕДЫДУЩИХ ГОДА
Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.
По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Получение имущественных вычетов по НДФЛ
Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):
— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;
— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.
Подтверждающие документы
В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:
2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;
3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;
4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);
5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).
Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ
В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.
В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):
вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;
вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.
НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества
При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).
При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.
Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости
В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.
1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более
Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.
Поэтому в этом случае налог платить не нужно.
Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока
Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Минимальный срок владения объектом недвижимости
Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):
1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;
2) в результате приватизации;
3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.
В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.
Расчет НДФЛ при продаже недвижимости
Формула расчета налога выглядит так:
НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или
НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.
Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.
При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:
Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.
При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:
на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или
на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.
Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.
Следует выбрать только один более выгодный вариант.
Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета
Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.
Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.
При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.
Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).
Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).
Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы
Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.
В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.
Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.
К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..
Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.
В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).
Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета). Но, как показывает практика, . получение в том числе следующих имущественных налоговых вычетов: имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных . размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб.; имущественный налоговый вычет в . предоставлении вычета). Если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика .
. лиц установлен факт ошибочного предоставления имущественного налогового вычета, в результате чего был . в результате незаконно полученного имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи . деклараций, поданных для получения имущественного налогового вычета, было установлено, что договор . у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета. Судебная коллегия кассационного суда, . лица обратились за предоставлением имущественного налогового вычета и возвратом излишне уплаченного .
. 09/99383 Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы . по ипотечному займу (кредиту). Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 . расходы учитывались дарителем при получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы . на приобретение такого недвижимого имущества. Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 . налогоплательщик приобретает право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы .
. ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 . жилищного кредита. Инструкция для получения имущественного налогового вычета через налоговую: 1. Заполнить . участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами. 6. Предоставить . вычет через работодателя Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. . платежей. Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя: В произвольной .
. после 2014 года, повторное предоставление имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением жилья . воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета на приобретение жилья, то в . земельном участке, он вправе заявить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в .
. вправе претендовать на получение такого имущественного налогового вычета в отношении жилья, приобретенного . для предоставления другому супругу имущественного налогового вычета по налогу на доходы . в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды . на предшествующие налоговые периоды указанного имущественного налогового вычета, но не более трех . периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, будет являться 2019 год. .
. стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, каждый из которых направлен на . имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а . НК РФ, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. . НДФЛ в общеустановленном порядке и имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п . стандартного, социального, инвестиционного и имущественного налоговых вычетов; если нежилое помещение использовалось в .
. годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов, на получение которых он . силу которого ему не положен имущественный налоговой вычет, поскольку жилое помещение приобретено . целью реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением . Федерации в связи с заявлением имущественного налогового вычета при покупке жилого помещения . должны быть предоставлены профессиональный и имущественный налоговые вычеты, предусмотренные статьями 220, 221 .
. служить основанием для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических . налоговый орган документы для получения имущественного налогового вычета и в платежных документах указано .
. учесть такие расходы в составе имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 . этой связи оснований для предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщику — матери несовершеннолетнего ребенка не . по его приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 . , предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства .
. получить не сможете. Право на имущественный налоговый вычет возникает с момента оформления жилья . на следующий налоговый период (год). Имущественный налоговый вычет позволяет сделать перенос остатка на .
. уголовного преследования Ситуация: Налогоплательщик заявил имущественный налоговый вычет в соответствии со ст. 220 . . Каждый налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет на основании п. 3 ст .
. Кодекса предусмотрена возможность получения имущественного налогового вычета в сумме фактических расходов . иметь право на указанный имущественный налоговой вычет при выполнении установленных . приобретение жилья. При этом имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 . имущества, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, установленном подпунктом . связи оснований для предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщику — отцу несовершеннолетних .
. налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на . по ставке 13 процентов, получить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и . на получение имущественных налоговых вычетов) налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, будет являться . 2019 год. Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть .
. воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических . на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до . полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в . Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 .
Источник: www.audit-it.ru
Что такое имущественный налоговый вычет и как его получить
Имущественный налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В некоторых случаях налоговая готова вернуть уже перечисленные деньги.
Вычет можно получить НК РФ, статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» при покупке или продаже имущества. Мы разберём каждый из этих вариантов.
Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Что за вычет
При оформлении этого варианта финансовая выгода составит до 260 тысяч рублей (а иногда даже больше!). И её можно увеличить, если у вас ипотека. Но давайте по порядку.
Этот финансовый вычет можно получить, если вы купили:
- дом, квартиру, комнату или долю в них; для постройки на нём дома или долю такого участка;
- земельный участок, на котором расположен приобретаемый дом, или долю в нём.
Схема следующая: вы покупаете что‑то из вышеперечисленного и теряете деньги. Государство готово возместить вам часть затрат. Но оно ничего вам не отправляет на счёт. Просто позволяет не платить налог с дохода, равного сумме, которую вы отдали (но не больше двух миллионов рублей).
Например, вы приобрели квартиру за 1,5 миллиона рублей. С этой суммы можно не платить НДФЛ, который равен 13%. Следовательно, вы не отдадите государству, а сохраните 195 тысяч рублей. Если квартира стоила 2 миллиона, это уже будет 260 тысяч. Если 3 миллиона, то всё равно 260 тысяч. При этом, если вы состоите в браке, вычет может получить каждый из супругов.
Соответственно, максимальная выгода составит 520 тысяч рублей.
Вычет можно применить к нескольким покупкам недвижимости. То есть если вы взяли квартиру за 1,5 миллиона и получили вычет, то можете потом купить ещё что‑то из недвижимости и вернуть налог с оставшихся 500 тысяч. Исключение — если вы оформляли вычет до 2014 года. Тогда он распространялся только на один объект вне зависимости от суммы.
Если имущество куплено в ипотеку, можно также получить вычет с процентов. Для него максимум составляет 3 миллиона рублей, то есть не отдать государству разрешается до 390 тысяч. А если речь идёт о супругах, то в два раза больше. Но этот вычет уже используется только для одного объекта, ничего никуда переносить нельзя.
Кто может оформить имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Так как этот налоговый вычет завязан на НДФЛ, то получить его могут только те, кто платит этот налог по ставке 13%. Не выйдет воспользоваться таким правом нерезидентам РФ (то есть тем, кто проводит за границей от 183 дней в году, — для них другие ставки), самозанятым, ИП или гражданам, которым вручают зарплату в конверте.
Кроме того, вычет не положен, если сделка заключается между людьми, которых что‑то связывает, — родственниками или сотрудником и работодателем, например. То есть теми, кто может договориться о нерыночной цене ради увеличения выгоды. Если при покупке использовались деньги государства — субсидия или материнский капитал, эту сумму нельзя включать в вычет. Его определяют из расчёта ваших личных затрат.
Когда можно оформить имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Зависит от способа, которым вы хотите это сделать. Их два:
- Через работодателя. Вы ставите в известность бухгалтерию о намерении получить вычет, и с вас не берут НДФЛ, пока вы не исчерпаете положенную сумму.
- Через налоговую. Раз в год вы подаёте декларацию или подписываете заявление на упрощённый вычет — и вам возвращаются деньги, которые вы перечислили в виде НДФЛ в прошлом году.
Если речь идёт о готовом жилье, то оформить налоговый вычет через работодателя можно хоть сразу после покупки. Чтобы вернуть деньги через налоговую, нужно будет подождать нового года. По датам ограничений нет, документы подаются в любой день и месяц.
Если вы берёте квартиру в строящемся доме, вычет можно получить, только когда вы с застройщиком подпишете акт приёма‑передачи, а объект поставят на учёт в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). При покупке участка под застройку нужно будет сначала оформить дом как жилой.
Также может возникнуть вопрос, какой вычет оформлять первым — по тратам на покупку или на ипотеку. Оба их запрашивать одновременно обычно нет смысла, ведь вам всё равно не вернут больше, чем вы должны заплатить НДФЛ. Обычно сначала оформляют вычет на покупку жилья, а потом уже на проценты.
Какие документы понадобятся
Справка о доходах
Её можно получить в бухгалтерии. Если оформляете вычет раз в год через налоговую, можно просто подождать. Работодатель должен подать в ведомство справки о доходах сотрудников до 1 марта. Ваш документ будет доступен вам в личном кабинете. Его можно скачать оттуда, а при оформлении онлайн он подгрузится автоматически.
Документ, подтверждающий право на недвижимость
Приготовьте договор купли‑продажи, выписку из ЕГРН (вот инструкция, как её получить), акт приёма‑передачи объекта, если есть.
При оформлении вычета по ипотечным процентам также понадобятся кредитный договор и график погашения долга.
Документ, подтверждающий расходы
Это может быть расписка от продавца, или кассовый чек, или банковская выписка о том, что со счёта покупателя на счёт продавца поступили деньги. При строительстве дома пригодятся договоры с подрядчиками, чеки, выданные при покупке стройматериалов.
При оформлении вычета по ипотечным процентам возьмите в банке справку о том, сколько денег вы действительно переплатили учреждению по кредиту.
Заявление о распределении вычета между супругами
Пригодится только тем, кто состоит в браке. Заявление можно не прикладывать, если недвижимость стоит более 4 миллионов рублей. В других случаях важно определиться, кто и с какой суммы будет оформлять вычет.
Это может сделать один из супругов. Или они разделят вычет между собой в любой пропорции. Иногда это может иметь значение.
Например, если недвижимость стоила 2 миллиона, то можно вернуть 260 тысяч от её цены. Допустим, вычет оформляет один из супругов с зарплатой в 50 тысяч до отчисления налогов. В этом случае ему придётся подавать декларацию три года подряд, потому что годовая выплата составит 90 тысяч (при грубых подсчётах). Если же оба супруга с одинаковыми зарплатами подадут документы, то вернут деньги за два года, а при оформлении через работодателя — за полтора.
Срок может быть важен, если вы, допустим, с помощью вычета гасите ипотеку досрочно. Чем большую сумму вы внесёте на раннем этапе, тем сильнее сэкономите на процентах. В общем, просчитайте разные варианты и выясните, что вам выгоднее.
У налоговой есть образец, по которому написать заявление будет легко.
Как через налоговую оформить вычет при покупке жилья
Нужно подать декларацию 3‑НДФЛ. Сделать это можно лично или отправить документы по почте. Но проще всего воспользоваться аккаунтом на сайте налоговой и сделать всё онлайн.
Источник: lifehacker.ru
Кто вправе получить имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, земельного участка
Внимание: в этой рекомендации описан порядок для имущественных вычетов по тем объектам, права на которые возникли начиная с 1 января 2014 года.
То есть документы, подтверждающие право собственности, либо акт на передачу объекта по договору участия в долевом строительстве оформлены начиная с этой даты.
Если же дата документов более ранняя, вычет предоставят по старым правилам (письмо ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779).
Покупая определенное имущество, человек получает возможность уменьшить НДФЛ, который удерживают с его доходов. Такие налоговые вычеты называют имущественными.
Виды вычетов
При покупке (строительстве) жилья, земельного участка предоставляют следующие имущественные налоговые вычеты в размере фактических расходов:
- на покупку или строительство имущества;
- на проценты по целевым займам либо кредитам, взятым у российских организаций и предпринимателей для приобретения или строительства имущества. Вычет на проценты предоставляют и тогда, когда средства выданы в рамках рефинансирования или перекредитования, прошлых заимствований, взятых на указанные цели.
Об этом сказано в подпунктах 3–4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Право на вычет
Имущественный вычет вправе получить налоговые резиденты России. Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 220, статьи 207 Налогового кодекса РФ. Прочтите, как определить статус резидент или нерезидент иностранец в целях НДФЛ.
Родители, в том числе и приемные, а также усыновители, опекуны и попечители вправе получить вычет на покупку или строительство имущества, оформленного в собственность на своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет. Такое указание есть в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: может ли житель Крыма или Севастополя получить имущественный налоговый вычет на квартиру, которую он приобрел в этих регионах до присоединения их к России ?
Право на имущественный вычет при покупке квартиры есть, если на момент такой сделки жилье находится на территории России, а покупатель является налоговым резидентом .
А в рассматриваемой ситуации ни одно из вышеперечисленных условий не выполнено. Квартиру приобрели еще в то время, когда Крым и Севастополь не относились к территории России. А жители этих регионов не являлись резидентами РФ. Поэтому оснований для имущественного вычета по российскому законодательству нет.
И даже если сейчас переоформить собственность по российским законам, право на вычет не возникнет. Оно есть, только если жилье приобрели начиная с 18 марта 2014 года. То есть со дня, когда Крым и Севастополь вошли в состав России.
Такой вывод следует из пункта 3 статьи 1 Закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ, пунктов 1 и 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 14 апреля 2015 г. № 03-04-05/21115.
Ситуация: может ли супруг получить имущественный вычет, если он не является собственником жилья? Его супруга (собственник) хочет отказаться от вычета в пользу мужа.
Право на имущественный вычет имеет именно тот человек, который приобрел квартиру (дом) или долю в жилом помещении. То есть является собственником имущества или доли в нем.
И супружеские отношения в такой ситуации не имеют значения.
Такой вывод следует из подпункта 3 пункта 1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, супруг, который собственником не является, получить имущественный вычет за супругу – собственницу жилья не вправе. Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена.
Ситуация: может ли военнослужащий получить имущественный вычет на приобретение жилья, если квартиру получил от государства безвозмездно? Площадь сверх норм он оплатил за свой счет .
Да, может, но только в части суммы, уплаченной из своих денег за излишний метраж.
Действительно, при определенных условиях военнослужащий может получить от государства квартиру в собственность бесплатно, но площадью не более нормы (абз. 15 п. 1 ст. 15, ст. 15.1 Закона от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ). Ему могут дать жилье и большей площади, но если метраж сверх норм он оплатит из собственных средств (Правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 24 октября 2013 г. № 942).
То есть купит дополнительные метры.
По общему правилу при покупке жилья гражданам положен имущественный налоговый вычет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). И чтоб его получить, право на вычет подтверждают, в частности, договором купли-продажи (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Но в данном случае такую сделку договором купли-продажи не оформляют, а составляют совсем другой документ – соглашение об оплате площади, превышающей норму предоставления жилого помещения. А такой документ среди тех, которые дают право на вычет, в Налоговом кодексе РФ не поименован.
Рассмотрев эту проблему, ФНС России решила так. Чтобы военнослужащий в такой ситуации получил вычет, ему достаточно подать в инспекцию:
- соглашение об оплате площади, превышающей норму предоставления жилого помещения;
- свидетельство о регистрации права собственности на жилье;
- платежные документы, которые подтверждают оплату части жилья из собственных средств.
То есть отсутствие договора купли-продажи не лишит военного права на вычет.
Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 17 июня 2015 г. № 03-04-07/41216 (доведено до сведения нижестоящих инспекций письмом ФНС России от 22 июля 2015 г. № БС-4-11/12866).
А если для оплаты дополнительных метров военнослужащий взял кредит, то на общих основаниях он может заявить еще и вычет на проценты по нему (письмо Минфина России от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11316).
Ситуация: можно ли заявить имущественный вычет по жилью, полученному в наследство, если эту квартиру наследодатель брал в ипотеку и не успел расплатиться полностью?
Да, можно, но лишь частично.
Получив в наследство квартиру в ипотеке, обязанным банку вместо наследодателя становится наследник. И хочет он этого или нет, но он должен будет выплатить остаток долга и процентов, которые не успел погасить умерший. Об этом сказано в пункте 1 статьи 38 Закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ.
Фактически это значит, что наследник квартиру покупает. А при покупке жилья положен имущественный налоговый вычет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Поэтому наследник вправе получить имущественный вычет по унаследованной квартире в ипотеке, но лишь в части тех расходов, которые оплатил сам со дня смерти наследодателя. Это касается как расходов на покупку квартиры, так и расходов на проценты банку.
Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-04-07/43152, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 29 июля 2015 г. № БС-4-11/13308.
Приобретая имущество, человек не получает никаких доходов, облагаемых НДФЛ. Уменьшать на имущественные вычеты нужно только полученные им доходы. Например, зарплату или суммы, вырученные от продажи личного имущества.
При этом применить вычеты можно только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. Такие правила предусмотрены пунктами 1, 3 и 4 статьи 210, пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Уменьшить доходы на вычет можно независимо от того, уплачен с таких доходов НДФЛ или нет (письмо Минфина России от 11 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-369).
Ситуация: может ли иностранный гражданин получить имущественные вычеты при покупке жилья, земельного участка в России ?
Да, может. Но только если иностранец – резидент России.
В Налоговом кодексе нет ограничения на применение имущественных вычетов для граждан других стран. Указано лишь, что право на такой вычет есть у налогоплательщиков. Но ведь по общему правилу к ним относят резидентов , а также любых людей, которые получают доходы от источников в России, то есть в том числе и иностранцев-нерезидентов. Тогда почему же получить вычет может только иностранец-резидент?
Все дело в том, что вычеты можно применять лишь к доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов. Причем установленной только в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Доходы нерезидентов же в общем случае облагают по ставке 30 процентов. И даже в нескольких случаях, когда для них установлена отдельно ставка 13 процентов, применить вычеты они не смогут.
Гражданство человека при этом неважно. Так, россиянин, который больше полугода жил за рубежом, перестанет быть резидентом и, значит, имущественный вычет тоже не получит.
Такой порядок следует из пункта 1 статьи 220, статьи 207, пунктов 3 и 4 статьи 210, пункта 1 и абзацев 3–6 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Но вот если человек сменит налоговый статус до конца календарного года, то он сможет применить имущественный вычет. Например, такая возможность будет у нерезидента, который, купив в начале года квартиру в России, остался в ней жить постоянно. К концу года он станет резидентом и сможет применить имущественный вычет со всех полученных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (кроме дивидендов). В том числе тех, что изначально облагались по ставке 30 процентов.
Такой вывод следует из положений пункта 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Когда возникает право на вычет
Право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия для их получения. То есть человек ранее не получал такой вычет и на руках у него есть документы, подтверждающие право собственности на имущество. Так, получить вычеты ранее года, в котором резиденту были выданы документы, подтверждающие право собственности на квартиру, нельзя. Это следует из положений пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмами Минфина России от 20 мая 2010 г. № 03-04-05/7-271, от 5 октября 2009 г. № 03-04-05-01/720, от 2 июля 2009 г. № 03-04-05-01/518 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № ЕД-3-3/3545.
Имущественными вычетами в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после регистрации права на расположенный на нем жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3800.
Сколько раз можно получать вычеты
Вычеты при покупке или строительстве жилья и приобретении для этих целей земельного участка можно получить только один раз в жизни. Такое указание есть в пункте 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Правда, остаток с разницы между полученным человеком вычетом и его предельным размером 2 000 000 руб. можно переносить и использовать по другому объекту. До тех пор пока лимит не будет полностью исчерпан. Повторным вычетом это считаться не будет.
Например, такое право есть у человека, который купил землю под строительство, получил соответствующий вычет, однако впоследствии расширил участок, докупив землю. А вот в отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует.
Все это следует из подпункта 1 пункта 3, пункта 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Внимание: эти положения применяют только к вычету по имуществу, право собственности на которое оформлено с 1 января 2014 года. Если же имущественный вычет вы получили в 2013 году и ранее, то его остаток переносить на другой объект нельзя. В этом случае применяются правила статьи 220 Налогового кодекса РФ в редакции до 1 января 2014 года.
Такой порядок следует из положений статьи 2 Закона от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ. Аналогичные разъяснения даны в письмах Минфина России от 21 июля 2014 г. № 03-04-05/35550, от 21 августа 2013 г. № 03-04-05/34150, от 14 августа 2013 г. № 03-04-08/32992, ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.
Кроме того, предоставленная человеку ранее льгота по Закону от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 не может помешать применить действующий имущественный вычет. Повторного вычета тут нет. Такой вывод имеется в определении Конституционного суда РФ от 15 апреля 2008 г. № 311-О-О и письме Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-04-05/29229. Однако если неиспользованный остаток налогового вычета, предусмотренного Законом от 7 декабря 1991 г. № 1998-1, человек получил после вступления в силу главы 23 Налогового кодекса РФ, то права на имущественный вычет он больше не имеет (письмо Минфина России от 29 апреля 2011 г. № 03-04-05/7-320).
Человек может приобрести сразу несколько объектов. В таком случае изначально заявить имущественный вычет можно только по одному из них на выбор. При этом неважно, какой объект купили раньше остальных.
Но если после этого останется неизрасходованная часть вычета, то ее можно перенести на другой объект. Такой вывод следует из подпункта 1 пункта 3, пунктов 8, 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Например, купив участок за 1 000 000 руб. под строительство жилого дома, эти расходы можно заявить к вычету. Если же впоследствии человек построит дом и его фактические расходы составят 2 000 000 руб., то он сможет увеличить сумму заявленного ранее вычета с 1 000 000 руб. до предельных 2 000 000 руб. Однако заявить отдельно второй вычет (и получить 3 000 000 руб. вместо 2 000 000 руб.) он уже не вправе.
Имущество, по которому можно получить вычет
Получить имущественные налоговые вычеты можно только после того, как купленное или построенное в России имущество человек оформил в собственность. К таким объектам относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
- земельный участок для строительства собственного жилья;
- земельный участок под приобретенным жилым домом;
- доли во всем перечисленном имуществе.
Такой перечень есть в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Приведен он и в письмах Минфина России от 9 августа 2013 г. № 03-04-05/32314, от 18 апреля 2013 г. № 03-04-05/5-383.
Ситуация: можно ли получить имущественные налоговые вычеты при покупке земельного участка под дачу или для личного подсобного хозяйства? На земельном участке впоследствии был построен жилой дом .
Да, можно, если соблюдаются условия.
А именно постройку должны признать жилым помещением. А в документах на дачный участок должно быть указано право на возведение на нем жилого дома.
По общему правилу имущественные вычеты при покупке земельного участка можно получить, если такой участок предназначен для строительства собственного жилья. Об этом сказано в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Если указанные выше условия будут выполнены, то человек имеет полное право получить вычет. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 15 октября 2012 г. № 03-04-08/4-351, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 10 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/20904.
Ситуация: можно ли получить имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве дачи, садового домика ?
Да, можно. Но только если дача или садовый домик – жилые дома.
Дело в том, что вычет можно получить только по жилым домам. Жилые строения, а именно так зачастую классифицируют садовые домики, не поименованы в перечне покупок, на которые можно получить имущественный вычет. Такой вывод следует из подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, части 2 статьи 15 Жилищного кодекса РФ и статьи 1 Закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 19 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13167.
Как же поступить, если изначально садовый домик был признан жилым строением? Можно попытаться перевести его в категорию жилых домов. Для этого домик необходимо привести в соответствие определенным требованиям. В частности, жилой дом надо обустроить, так чтобы проживать в нем можно было круглогодично. Его надо электрифицировать, обеспечить отоплением и канализацией.
Решение о смене категории для такого объекта принимает межведомственная комиссия, созданная уполномоченным органом власти. И если решение будет положительным, о чем будет получено заключение межведомственной комиссии, то владелец вправе получить положенные имущественные налоговые вычеты.
Такой вывод следует из подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, статьи 15, части 4 статьи 22 Жилищного кодекса РФ, пунктов 7, 42, 48 и раздела II Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47. Аналогичный вывод следует и из писем Минфина России от 12 апреля 2010 г. № 03-04-05/10-191, от 31 марта 2010 г. № 03-04-08/10-75 и ФНС России от 20 марта 2009 г. № 3-5-04/278.
Ситуация: можно ли получить имущественные налоговые вычеты при покупке гаража ?
Ведь гараж не поименован в перечне объектов, при приобретении которых можно получить имущественные налоговые вычеты. В него входят только:
- квартира или комната;
- жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
- земельный участок для строительства собственного жилья;
- земельный участок под приобретенным жилым домом;
- доли во всем перечисленном имуществе.
Это следует из подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Поэтому имущественные вычеты при их покупке не предоставляют. Аналогичного мнения придерживается налоговое ведомство (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 6 марта 2006 г. № 28-10/17213).
Ситуация: можно ли получить имущественные налоговые вычеты на покупку квартиры, если квартира была впоследствии продана ?
Право на получение имущественных вычетов не зависит от того, в собственности квартира у человека или была им уже продана. Потратившись на покупку жилья или даже на его строительство, резидент уже вправе получить вычет. Причем использовать возникшее право можно любое количество лет до полного израсходования вычета. Даже после продажи имущества.
Такой вывод подтверждается письмами Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-04-05/5-90, от 25 декабря 2007 г. № 03-04-05-01/418 и ФНС России от 8 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925.
Вычет при неденежной форме расчетов
Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет при неденежной форме расчетов за приобретенное жилье, земельный участок? Например, в счет оплаты был передан вексель или использована аккредитивная форма расчета .
Ведь в Налоговом кодексе нет требования о том, что вычет положен только за приобретенное жилье, которое оплачено именно деньгами. Поэтому человек, который купил в России квартиру, жилой дом, земельный участок для возведения жилья или доли в них, вправе получить имущественный налоговый вычет. А форма расчетов тут значения не имеет. Такой вывод позволяет сделать подпункт 3 пункта 1 и пункт 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Рассчитаться за покупки можно, например, аккредитивами или векселями. Кстати, о последних: при расчетах векселями необходимо учитывать определенные нюансы. В частности, вексель не всегда является средством расчетов. Собственный вексель удостоверяет заем. Поэтому при его передаче не выдается имущество, а лишь возникает обязанность погасить долг.
Следовательно, имущественный вычет можно будет получить, только когда оплата покупки или строительства происходит векселем третьих лиц. Это следует из статей 1 и 75 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341, и статьи 815 Гражданского кодекса РФ.
Такое же мнение выражено и в письмах Минфина России от 1 сентября 2005 г. № 03-05-01-04/268, от 28 марта 2005 г. № 03-05-01-07/6, ФНС России от 11 апреля 2006 г. № 04-2-02/280, а также в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 28 января 2005 г. № А79-6273/2004-СК1-5858.
О правомерности получения имущественного налогового вычета при приобретении жилья в рамках товарообменной операции (по договору мены) см. В каком размере можно заявить имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, земельного участка .
Когда заявить вычет не удастся
Имущественные налоговые вычеты нельзя получить в следующих случаях.
1. Сделка купли-продажи жилья или доли в нем совершена между взаимозависимыми лицами :
- начальником и подчиненным (подп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
- членами семьи – мужем и женой, родителями или усыновителями и детьми, братьями и сестрами, опекунами или попечителями и подопечными (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
2. Расходы на жилье или доли в нем оплачены за счет:
- работодателей или других лиц;
- средств материнского капитала. Даже когда эти средства направлены на погашение ипотечного кредита, а не напрямую на приобретение жилья (письмо Минфина России от 24 октября 2012 г. № 03-04-05/7-1218);
- субсидий – средств, выделенных из бюджетов различных уровней.
Также нельзя получить вычет на проценты по нецелевым кредитам (займам) . То есть если в таких договорах четко не указано, что деньги даны человеку именно для этих целей. Например, человек получил в банке потребительский кредит, а в условиях договора не сказано, что деньги предназначены для покупки жилья.
Об этом сказано в пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письме Минфина России от 19 июня 2014 г. № 03-04-07/29416 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 26 июня 2014 г. № БС-4-11/12234).
Ситуация: может ли муж получить имущественный налоговый вычет на покупку жилья, если квартиру в совместную собственность купила супруга у его отца ?
Да, может. Оснований для отказа в вычете в данном случае нет.
Объясняется это тем, что невестка и свекор взаимозависимыми не являются. К этой категории относят только мужа и жену, родителей или усыновителей и детей, братьев и сестер, опекунов или попечителей и подопечных. Это следует из положений подпункта 11 пункта 2 статьи 105.1 и пункта 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, квартира куплена в совместную собственность супругов. А раз так, то муж вправе получить имущественный вычет на приобретение жилья в общем порядке.
Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 9 декабря 2013 г. № 03-04-07/53623.
Из этой ситуации можно сделать общий вывод. Когда один из супругов покупает в совместную собственность жилье у продавца, который взаимозависим со вторым супругом, но не с ним, он вправе получить имущественный вычет по этой сделке. Такое возможно, например, в ситуациях, когда муж покупает квартиру у сестры или брата супруги. Или жена покупает жилье у матери мужа и т. д.
Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 16 июля 2015 г. № БС-4-11/12517.
Источник: nalogobzor.info
Имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве жилья
Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую уменьшается налоговая база (то есть весь налогооблагаемый доход гражданина). Среди всех категорий налоговых вычетов для налогоплательщика особое место занимают имущественные налоговые вычеты – фактически, это возможность вернуть часть средств, потраченных на приобретение или строительство жилья. Отличительной особенностью таких вычетов является то, что они предоставляются только отдельным гражданам, имеющим на это право.
На имущественный налоговый вычет могут претендовать лица, являющиеся плательщиками НДФЛ,то есть работающие граждане (получающие заработную плату от работодателей), как бюджетные работники, так и занятые в сфере бизнеса. Итак, если вы относитесь к данной группе граждан, то вы приобретаете право на имущественные налоговые вычеты, исходя из суммы понесенных вами расходов:
-
на покупку дома, квартиры, комнаты, части жилой недвижимости, строительство дома, но не более 2 млн руб. Данный список является ограниченным, сюда не включаются гаражи, сараи, иные постройки;
Важно знать! С 2014 года, в силу последних изменений РФ, такие налоговые вычеты могут распространяться на несколько жилых объектов, но не более, опять же, 2 млн.руб. То есть, если вам не вернули налог на покупку жилья, вы можете возвратить этот налог при покупке другой жилой недвижимости.
Но, в случае заявленного и не использованного до 1 января 2014 года вычета, вы теряете возможность перенести налоговый вычет с одного объекта недвижимости на другой. Также при получении вычета по затратам на покупку и строительство жилья и на уплату процентов по кредиту в полном размере, повторное использование указанных вычетов невозможно (п. 11 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, получить налоговый вычет на погашение процентов по кредитам с целью приобретения жилой недвижимости, при рефинансировании (перекредитовании) таких займов, вы можете только на один жилой объект.
Как на практике выглядит применение вычетов?
Имущественные налоговые вычеты дают вам право не облагать НДФЛ часть вашего дохода в размере этих вычетов. В случае неполного использования вычетов в период одного календарного года, вы можете перераспределить оставшуюся сумму в последующие годы. Для использования права на налоговый вычет, ваш доход должен облагаться по ставке 13%. К примеру, получение заработной платы.
Если в расчетном периоде, когда приобреталась (строилась) жилая недвижимость, у вас не было таких доходов, вы сможете позже воспользоваться данным правом, когда их получите. Что касается пенсионеров, то здесь в расчет вычетов берутся доходы с НДФЛ 13% за предыдущие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ).
На заметку! Налоговые вычеты не применяются, если использовались:
-
средства работодателя или прочих лиц;
Также налог не возвращается, если сделка купли-продажи совершена между следующими физическими лицами:
-
когда одно из них состоит с другим в трудовых отношениях (в подчинении) (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
Каковы размеры налоговых вычетов на имущество?
С одной стороны, законодательство говорит, что сумма вычетов на покупку или застройку жилья и земельных участков может покрыть фактическую затратную часть. Но при этом вычеты не должны превышать указанный ранее лимит, даже, если ваши затраты выше. Вычеты на выплату процентов по кредиту насчитываются в сумме произведенных по факту расходов на проценты, но в пределах 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Нужно знать! С 2014 года имущественный вычет по расходам на проценты можно получить в сумме не более 3 млн.руб. Но это при условии тех кредитов, которые были получены в 2014 году согласно Закона N 212-ФЗ. До вступления в силу данного Закона, имущественный вычет на кредиты (рефинансирование), погашения процентов по кредитам предоставляется без ограничения.
Что включается в расходную часть на покупку (строительство) жилой недвижимости?
-
Расходы на застройку либо покупку жилого объекта.
В смету расходов на новое строительство включаются следующие виды затрат (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
-
разработка проекта и сметы на строительство;
В смету расходов на покупку квартиры, комнаты (доли в них) относятся следующие виды расходов (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
-
покупка квартиры, комнаты, части в них или прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в доме, который строится на договорных условиях;
Когда наступает право на получение выплаты по имущественному вычету?
Ваше право на использование вычета при приобретении (строительстве) недвижимости начинается с момента (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):
-
получения свидетельства о праве собственности на недвижимость;
В случае покупки земельного участка с целью застройки,возможность получения налогового вычета возникает вместе с завершением строительства дома и получением свидетельства о праве собственности на него(пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет на уплату процентов по кредиту на покупку жилья можно получить, если:
-
есть документы, подтверждающие приобретение жилья на условиях, оговоренных банком или иных условиях;
Где можно получить налоговый имущественный вычет?
Вариант 1. Оформить вычеты в налоговой инспекции по месту прописки. В таком случае НДФЛ будет зачислен на ваш банковский счет. Для возврата налога необходимо обратиться в инспекции по окончанию текущего года, в котором вы получили право на налоговые вычеты (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Вариант 2. Вычеты можно получить по месту работы. В данном случае работодатель не вправе удерживать с вашего дохода НДФЛ до тех пор, пока данная сумма налога не достигнет предельной величины (13% от максимальной суммы вычета). При этом вы получаете право на вычеты на протяжении календарного года, в котором оно возникло (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Как получить налоговый вычет?
-
Собрать необходимый пакет документов.
В зависимости от приобретенного или построенного объекта и расходов на него, вы собираете необходимые документы (пп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ). К оригиналам прилагаете нотариальные копии:
-
паспорт-оригинал и копия;
На заметку! Все же, точный список документов рекомендуем уточнять в налоговой инспекции. Например, в случае обращения за получением вычетов в налоговую инспекцию, у работодателя, кроме указанных выше документов, могут потребоваться реквизиты предприятия с места работы.
Для того,чтобы получить вычет в налоговом органе, вам нужно сдать отчет (налоговую декларацию) по форме 3-НДФЛ за календарный года, в котором была куплена недвижимость, и личное заявление на возврат налога (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацию и документы в налоговые органы необходимо подавать по месту своей прописки по завершению текущего года, в котором была куплена данная недвижимость.
Документы, подтверждающие приобретение или строительство жилья, лучше подавать в нотариальных копиях. Налоговая проверяет (камеральная проверка) документы и декларацию в течение трех месяцев со дня подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).
В случае подачи заявления вместе с налоговой декларацией, вычет будет произведен в течение календарного месяца со дня окончания камеральной проверки или даты ее завершения согласно ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ. Также вам может быть отказано в возврате налога на основании акта проверки или аргументированного отказа.
При этом в течение месяца после получения акта вы можете предъявить письменное возражение.
Если по каким-то причинам вы не успели подать акт на возражение решения инспекции, вы можете подать жалобу в органы УФНС через инспекцию, или в суд. Только обжалование в судебном порядке происходит после решения УФНС. В течение года вы можете подать в УФНС, в течение трех месяцев после этого в суд.
Источник: ppt.ru