Имущественный вычет на отделку квартиры в новостройке

Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/63167 от 06.08.2021 Федеральные законы, региональные законы, нормативно-правовые документы различных органов власти, судебная практика

Получение имущественного вычета при покупке жилья в 2021 году в разных ситуациях

Часто обстоятельства, в которых гражданин пытается получить налоговый вычет при покупке квартиры или жилого дома, представляют собой не самую простую схему. Например, не все знакомы с нюансами получения вычета НДФЛ по новостройке. Многие не знают, как можно перераспределить вычеты, положенные детям, если они тоже стали собственниками при покупке жилья. Как возвращать НДФЛ, если квартира куплена по договору переуступки прав. Предлагаем разобраться с тонкостями имущественного имущественного вычета в 2021 году при покупке квартиры в 2020 году.

Как определить момент, когда уже можно обращаться за вычетом по новостройке

Чтобы истребовать оба вида имущественных вычетов при приобретении квартиры – «стандартный» и на сумму ипотечных процентов (если покупка была с использование заемных средств) – нужно выполнить одно обязательное условие:

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА КВАРТИРА (ДОМ) ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАНА В РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАЯВИТЕЛЯ ВЫЧЕТА)

Обычно документом-подтверждением факта передачи жилья выступает передаточный акт, подписанный сторонами сделки.

При покупке квартиры в новостройке оформляют акт приема-передачи между покупателем-дольщиком и застройщиком.

Такого рода акты удостоверяют фактический переход недвижимости в руки приобретателя. Без них не зарегистрируют право собственности и не предоставят налоговый вычет.

Иногда застройщики, преследуя свои цели, оформляют т. н. предварительный акт приема-передачи. Обращаем внимание, что предварительный акт без фактической приемки-передачи квартиры – это не совсем тот документ, который нужен. Например, по нему потом сложно предъявить новые претензии застройщику, когда «полная передача» объекта все-таки состоится. И по «предварительному» акту застройщика нельзя получить налоговый вычет.

Посмотрите, как выглядит типовой акт приема-передачи квартиры:

Если при приемке жилья у вас возникли претензии к застройщику, сразу вписывайте их в акт – до того, как подпишете документ со своей стороны. Допустимо делать это от руки. На право на вычет такие пометки не влияют, т. к. акт будет подписан.

Резюмируем: обращаться за вычетом по новостройке можно, когда на руках есть акт приема-передачи объекта от застройщика. До этого момента квартира считается не перешедшей к приобретателю и заявлять имущественный вычет он не может.

Можно ли получить вычет на расходы на отделку жилья

Расходы, которые покупатель квартиры понес для доведения ее до жилого состояния, допустимо включать в состав имущественного вычета. Но с соблюдением ряда условий:

• Квартира должна быть куплена напрямую у застройщика.

При любых других ситуациях (например, покупке квартиры без отделки на вторичном рынке) вычет не положен;

• В документах (договоре, акте приемки) должно быть прописано, что приобретается квартира без отделки.

Если такой записи не будет, в вычете на эти расходы, скорее всего, откажут;

• Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.

Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;

• Следует обратить внимание, что именно вписано в договор или акт.

Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.

• Разумеется, любые расходы для вычета должны быть подтверждены документами. Кроме того, траты должны соответствовать смете, проекту и акту выполненных работ.

Из смет и проектов можно понять, на какие именно виды работ и на какую сумму можно заявлять вычет. Что попадает в имущественный вычет на отделку, определяют в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014. Виды допустимых для вычета работ находятся в группе 43.3 “Работы строительные отделочные”.

Траты на материалы и действия, не попавшие в этот раздел классификатора, к вычету не принимают. Например, не попадают в вычет:

• работы по перепланировке помещения;
• расходы на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, водонагревателей;
• на приобретение строительных инструментов;
• предметов обстановки и сантехники.

Вычет на отделочные работы – это не отдельный вычет. Доступен он только в случае, если положен имущественный вычет на покупку жилья, и ограничен тем же лимитом в 2 миллиона рублей.

Например, если вы приобрели объект недвижимости без отделки за 2 млн рублей и отделали его на 500 000 рублей – в вычет можете заявить только 2 млн рублей максимум.

Если стоимость квартиры без отделки составила, допустим, 1,7 млн рублей, а на отделку пошло 400 000, то вычет тоже положен в размере 2 млн рублей. «Лишние» 100 000 руб. никак не учтут.

Приобретение квартиры по переуступке прав по договору долевого строительства: есть ли вычет

Нередка ситуация, когда один человек вложился в строящийся дом (далее – Дольщик 1), а затем решил свою долю продать до того, как она превратится в полноценную квартиру. Покупатель (пусть будет Дольщик 2) в данном случае приобретает не готовую квартиру, а долю в строительстве.

Возможно ли под такую покупку получить имущественный вычет? Да, возможно. Но тоже с определенными условиями:

1. Собрать не типовой комплект документов для предъявления налоговой.

О том, что должно входить в пакет, подаваемый на вычет при сделке с уступкой права по договору участия в долевом строительстве (далее – ДДУ), рассказал Минфин в письме от 29.08.2017 № 03-04-05-43347. По сути, специалисты Минфина разъяснили еще раз письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630, содержащее указания для инспекторов, проверяющих обоснованность вычета. Поскольку с тех пор новых разъяснений не появлялось, ориентироваться рекомендуем на эти документы.

Для получения вычета Дольщик 2 должен подать в ИФНС не только свой договор уступки по ДДУ, но и документы, подтверждающие право Дольщика 1 распоряжаться долей. То есть, как минимум договор ДДУ между застройщиком и Дольщиком 1. Налоговики могут запросить и другие документы. Например, подтверждение от застройщика, что он не имеет претензий к Дольщику 1 по переуступке.

2. На приобретателя доли распространяются все прочие принципы имущественного вычета: получить его можно только один раз, расходы (вкл. факт передачи денег продавцу) должны быть задокументированы.

Право на вычет у Дольщика 2 образуется в тот же момент, что и у всех прочих дольщиков – при получении акта приемки-передачи. Ни договор ДДУ, ни договор переуступки по ДДУ без акта передачи от застройщика не позволяют сразу заявить вычет.

Вычет при покупке жилья несовершеннолетнему ребенку

Часто квартира или дом приобретены в собственность сразу всех членов семьи, включая несовершеннолетних детей. Спешим порадовать родителей: при получении имущественного вычета в такой ситуации можно использовать детские доли для увеличения размера вычета родителей.

По мнению специалистов Минфина (письмо от 12.11.2020 № 03-04-05/98746), оплату родителями детских долей в купленной квартире (доме), а так же земельном участке под ИЖС, можно учесть при заявлении вычета родителями, если:

• родители имеют право на имущественный вычет в связи с покупкой жилья (не получали его ранее);
• родители сами несли расходы на покупку доли несовершеннолетнего ребенка в объекте недвижимости (не за счет материнского капитала, не за счет субсидий и т. п.);
• размер вычета, получившийся в результате учета детских долей, не превышает максимальную сумму в 2 млн руб.

Как распределить вычеты по долям детей между родителями, нужно решить самим родителям. Чтобы инспекторам ФНС все было понятно, каждый пакет документов на вычет следует дополнить заявлением, подписанным обоими родителями, в котором будут раскрыты детали того, как решено поступить с вычетами на доли детей. Дополнительно надо приложить свидетельства о рождении детей, по чьим долям распределен вычет.

Познакомиться с образцом такого заявления и справки 3-НДФЛ при возврате налога после покупки квартиры можно в нашей статье “3-НДФЛ на возврат налога при покупке квартиры: примеры на 2021 год“.

Разберем ситуацию с вычетами по детским долям на примерах.

В семье Петровых двое несовершеннолетних детей. В 2020 году они купили квартиру стоимостью 6 млн руб. в долевую собственность (по ¼ квартиры каждому члену семьи). По общему порядку каждый из родителей в 2021 году может получить вычет только на свою долю по 1,5 млн руб. В 2021 году Петровы узнали, что могут использовать стоимость долей детей для увеличения суммы вычета. Супруги договорились о том, что отец использует право на вычет по доле старшего ребенка, а мать – младшего.

В налоговую каждый из супругов подал заявление о распределении вычета по детским долям и документы о рождении детей. Так каждый из супругов сможет получить вычет в 2 000 000 рублей.

Обратите внимание: использование родителями имущественного вычета ребенка никак не влияет на право самого ребенка во взрослом возрасте воспользоваться своим правом на такой же вычет.

В 2018 году семья Сидоровых прибрела квартиру в долевую собственность на троих. Сидорову А.А. было 15 лет. В 2018-2020 годах родители Сидоровы увеличивали свои налоговые вычеты за счет доли несовершеннолетнего сына. Если Смирнов А.А. в 2021 году и далее, когда ему уже исполнится 18 лет, приобретет себе отдельную квартиру, ему будет положен имущественный вычет в 2 000 000 рублей в полном объеме.

В заключение коснемся еще нескольких нюансов, связанных с возможностью увеличить вычет родителя на стоимость доли ребенка:

1. Если родитель, который не воспользовался вычетом при покупке жилья на себя, купил квартиру только для ребенка или детей (сам – не собственник покупки), он все равно может оформить вычет на себя до совершеннолетия ребенка – по тем же правилам, что и вычет по детской доле.
2. Если доли в приобретенном жилье принадлежат и другим членам семьи (например, среди собственников еще дедушка или бабушка), это не отменяет права родителей воспользоваться вычетом по доле ребенка.
3. Вычет можно дозаявить. Например, если родитель оформил вычет менее чем на 2 млн руб., не зная о том, что можно использовать для увеличения долю ребенка. Узнав о такой возможности (например, из нашей статьи), можно просить у налоговой допвычет за долю ребенка. Разумеется, заново собрав и подав документы с заявлением об использовании доли ребенка и документами о рождении.

Всё сказанное про вычеты для родителей в 2021 году справедливо и для официально назначенных опекунов, и для попечителей.

Увеличение имущественного вычета на величину затрат, связанных с ремонтом приобретенного объекта, сопряжено с соблюдением следующих условий: 1. Налогоплательщик должен включить произведенные затраты в стоимость приобретения имущества. Сделать это можно одновременно с подачей декларации для возврата НДФЛ при покупке жилья. 2. В документе-основании перехода права собственности должно быть указано, что жилое помещение нуждается в осуществлении ремонтных работ. … Полезные материалы про ремонт. С чего начать ремонт квартиры в новостройке ? 13 августа. Ремонт вторички — на чем можно и нельзя экономить?

Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-04-05/63167 от 06.08.2021

Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на работы, связанные с отделкой квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве без отделки.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 07.06.2021 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

Подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Подпунктом 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Таким образом, налогоплательщик вправе учесть в составе имущественного налогового вычета расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве без отделки, при их документальном подтверждении.

Вернуть налог за ремонт в новостройке можно при правильном оформлении договора о передаче имущества. Необходимо проследить, чтобы в нём была представлена информация о том, что площадь передаётся без отделки . В договоре должна присутствовать формулировка: «незавершённая строительством квартира ». … Возврат 13% за отделку купленной квартиры . Потребуется передать в бухгалтерию на работе уведомление о праве на вычет . Оно оформляется в отделении ФНС, куда следует обратиться с заявлением и подготовленным пакетом документов.

Налоговый вычет на отделку квартиры в новостройке: что входит, сроки возврата

Приобретая жилье, не все знают, что им полагается налоговый вычет за отделку квартиры в новостройке. Согласно законодательству такое право существует, однако для получения компенсации следует соблюсти целый ряд обязательных требований.

Положен ли вычет?

В Налоговом кодексе РФ указывается, что покупка квартиры предоставляет возможность оформления налогового вычета в размере фактических расходов, но не более двух миллионов рублей. Фактические расходы, помимо непосредственной стоимости объекта, включают в себя капиталовложения на отделочные материалы, проведение работ, и разработку ПСД на их выполнение.

Из этого следует, что налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке предусмотрен, однако получить его можно лишь соблюдая следующие требования:

1. жилье должно быть приобретено исключительно у застройщика, а не в результате перепродажи предыдущих владельцев;
2. в договоре продажи должно быть отражено, что на момент осуществления сделки отделки в квартире не было;
3. имущественный вычет не был использован ранее в полном объеме.

Внимание! Юристы также рекомендуют обращать внимание на формулировку, касающуюся вида выполненных работ. Ремонт и отделка – разные понятия. Имущественный вычет может быть получен только за отделочные работы.

Еще один немаловажный момент – объем выполненных в квартире работ. На рынке недвижимости присутствуют как жилые помещения с полным отсутствием ремонта, так и квартиры с черновой отделкой – частичным проведением работ. Это требует от покупателя тщательного изучения документов приема-передачи. В них должен быть указан полный список выполненных работ. Это облегчит процедуру оформления возврата удержанных налогов в дальнейшем.

В случае приобретения квартиры по военной ипотеке общего имущественного вычета покупателю не положено, однако есть возможность получить компенсацию за выполнение ремонтных работ за собственные средства. Для этого договор купли-продажи должен содержать пункт, свидетельствующий, что на момент проведения сделки жилье не имело отделки. Согласно закону, заявитель будет освобожден от удержания подоходного налога на определенный период времени.

Кто может воспользоваться

Чтобы иметь возможность получить имущественный вычет за отделку приобретенного жилья, заявитель должен соответствовать следующим требованиям:

• быть резидентом Российской Федерации;
• иметь официальное трудоустройство с ежемесячным отчислением подоходного налога – пенсионеры, неработающие студенты, женщины, пребывающие в декретном отпуске, не могут оформить вычет, поскольку не имеют заработка, облагаемого подоходным налогом;
• являться собственником приобретенного объекта недвижимости – если владельцев несколько, вычет предоставляется заявителю при наличии согласия от остальных жителей;
• иметь документы, подтверждающие факт оплаты квартиры за собственные или заемные средства.

Еще одно непременное условие – вычет не использовался в полном объеме ранее при покупке другой недвижимости.

Что входит в расчет для вычета

Максимальный размер налогового вычета на приобретение квартиры составляет 2000000 рублей. Он может включать в себя такие статьи расходов:

1. стоимость приобретенного жилья;
2. затраты, связанные с отделкой;
3. кредит по ипотеке, предполагающей покупку жилья.

В результате складывания этих пунктов есть сумма вычета, с которой заявителю возвращается 13%. Это означает, что заявлять вычет за ремонт квартиры целесообразно только в том случае, если стоимость ее покупки не превышает двух миллионов рублей.

Рассмотрим пример. Стоимость приобретенного жилья составила 1400000 рублей. На отделку ушло 300000 рублей. Размер налогового вычета в этом случае составит (1400000+300000)*13%=221000 рублей.

При покупке объекта недвижимости стоимостью более двух миллионов рублей вычета за отделочные работы не будет, поэтому при проведении ремонта нет смысла собирать платежные документы.

Так, возмещению подлежат расходы на выполнение работ по отделке помещений и приобретение материалов для ремонтных работ.

Согласно ОКВЭД к отделочным работам, на которые в дальнейшем компенсируют затраты, относятся:

• монтаж окон и дверей;
• выполнение работ малярного, штукатурного, облицовочного характера;
• оклеивание стен обоями либо нанесение побелки;
• укладка плитки;
• монтаж полов;
• стекольные работы;
• монтирование кухонного гарнитура, встроенных шкафов, внутридомовых лестниц.

Внимание! В статью приобретение материалов входят затраты на покупку расходных средств, требуемых для проведения перечисленных работ.

Юристы акцентируют внимание, что законодательством установлен четкий перечень работ, стоимость которых не может быть компенсирована. К ним относят:

1. приобретение предметов интерьера;
2. электромонтажные работы;
3. установку сантехнического оборудования
4. выполнение перепланировки помещения;
5. приобретение строительного инструментария;
6. установка и снятие металлопластиковых окон;
7. дизайнерские услуги.

Как оформить возврат налога

Перечисление налогового вычета за отделку квартиры может осуществляться двумя способами:

• Компенсация на расчетный счет. Покупатель обращается в налоговую службу по месту регистрации с пакетом требуемых документов по истечении года, в котором состоялось приобретение недвижимости. После рассмотрения обращения органом принимается решение об одобрении права на вычет. Далее средства перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет ежегодно до момента выплаты всей суммы.
• Приостановка удержания подоходного налога работодателем. В бухгалтерию предприятия предоставляется уведомление, полученное в налоговой инспекции, которое подтверждает наличие права на вычет. После этого с заработной платы перестает удерживаться 13% налога.

Внимание! Выбор конкретного варианта получения вычета предоставляется заявителю. Как правило, он зависит от количества налогов, уплаченных в прошлых периодах, и размера текущей заработной платы.

Обращаясь в Налоговую службу с целью оформить имущественный вычет, покупателю квартиры необходимо иметь при себе набор документов. В него входят:

1. оригинал и ксерокопия паспорта, идентификационный номер налогоплательщика;
2. справка с места работы о фактических доходах за отчетный период;
3. заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
4. договор, подтверждающий приобретение жилого объекта недвижимости, в котором отсутствует отделка;
5. документация, свидетельствующая о наличии права собственности;
6. заявление на налоговый вычет за покупку квартиры и проведение в ней отделочных работ;
7. документы, способные подтвердить расходы на отделку помещения, – чеки, расписки, договоры и акты на выполнение работ;
8. банковские реквизиты для возврата денежных средств.

Сроки возврата

Проверка предоставленных заявителем документов занимает около трех месяцев, после чего при одобрении компенсации средств в течение месяца на банковский счет осуществляется первая выплата. Возмещение вычета производится частями в течение нескольких лет.

Есть ряд писем Федеральной налоговой службы, в которых указывается, что подача заявления возможна исключительно одновременно с оформлением возмещения за приобретение квартиры. При этом длительность ремонта может составлять несколько лет, на протяжении которых покупателю доступно постепенное возмещение потраченных на ремонт денег.

Рассмотрим ситуацию на примере. Покупка жилья стоимостью 1300000 рублей состоялась в 2018 году. В этом же году были проведены отделочные работы на сумму 400000 рублей. В начале 2020 года можно подавать заявление на имущественный вычет размером 1700000 рублей. При продолжении ремонта в 2020 году по его окончании вновь подается декларация, в которой сумма объекта подлежит изменению на размер потраченных на отделку денежных средств.

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (495) 980-97-90 доб. 228 (МСК), +7 (812) 449-45-96 доб. 575 (СПБ)

7 Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке или во вторичном жилье. 7.1 Каковы условия возврата подоходного налога . 7.2 Кто может вернуть НДФЛ. 7.3 Сколько вернёт государство. 7.4 Особенности налогового возврата. 7.5 Возмещение на ремонт в новостройке . 7.6 Вторичное жильё. … Расходы на отделку квартиры включаются в общий лимит имущественного вычета при покупке жилья, который составляет 2 млн. рублей. Максимальная сумма, которую можно получить, — 260 тыс. рублей. Например, если жилье куплено в новостройке за 1,5 млн. рублей, к этой сумме можно прибавить еще 400 тыс. рублей, потраченных на ремонт.