Имущественный вычет при долевом строительстве квартиры

Законодательство позволяет резидентам произвести налоговый вычет при долевом участии в строительстве квартиры. А ведь такое строительство – один из главных способов улучшить жилплощадь за умеренную цену. Не каждый знает куда, с какими документами и в какой период времени можно обратиться за возвратом денежных средств, потраченных на приобретение жилья. В этой статье можно найти ответы на интересующие вопросы.

Возможно ли получение вычета за покупку строящегося жилья

Налоговый вычет – снижение базы, облагаемой налогом за счет траты средств на какие-либо нужды. Обычно вычеты предлагают оформить на важные нужды, как то покупка лекарственных препаратов, либо обучение. Вычет на приобретение жилплощади так же является насущным вопросом. Ставка налогового вычета, как и ставка НДФЛ, составляет 13% от суммы сделки.

Принимая во внимание то, что сумма, потраченная на сделку недвижимости обычно внушительна, пренебрегать такой возможностью не рекомендуется. Для его реализации покупателю жилья требуется составить документ в соответствии с законом 214-ФЗ и зарегистрировать его в Росреестре.

Налоговый вычет за квартиру в новостройке без права собственности.

Апартаменты, приобретенные по ДДУ в новостройках, тоже входят в состав жилого фонда, на который можно оформить имущественный налоговый вычет. При этом важно соблюсти ряд условий. Сделка совершается исключительно на частные средства. Не важно, накоплена ли сумма на покупку самостоятельно или привлечена с помощью кредитов. На деньги, которые предоставлены нанимателем или государством, налоговый вычет произвести нельзя.

Порядок оформления

Право на налоговый вычет при долевом строительстве квартиры реализуется исключительно с того момента, как был подписан документ о приеме – передаче.

Внимание! Начать оформлять документы можно только в налоговый период, следующий за получением оформленного документа о продаже. Следовательно, нет никакого смысла раньше оформлять обращение в ФНС.

Что нужно для оформления вычета НДФЛ:

1. Собрать необходимые документы;
2. Заполнить налоговые декларации;
3. Написать заявление и сдать его в ФНС;
4. Ожидать проведения камеральной проверки;
5. Получить ответ про результаты проверки;
6. При положительном ответе – получить деньги на расчетный счет. При отрицательном – исправить ошибки и обратиться в ФНС повторно.

Кто может получить

Налоговое законодательство конкретно определяет случаи и лиц, кто может претендовать на вычет НДФЛ:

• Граждане РФ.
• Лица, не получавшие подобные выплаты ранее. Согласно закону получить такую выплату возможно единожды и на сумму, не превышающую 260 000 рублей;
• Официально трудоустроенные плательщики НДФЛ;
• Недвижимость должна обязательно находиться на территории России. На заграничную недвижимость закон не распространяется.

Куда подавать

При положительном ответе ФНС, свое право каждый гражданин может реализовать двумя способами:

1. При участии работодателя.
2. Самостоятельно, через налоговую службу.

Рассмотрим подробнее оба случая.

• В первом из них денежные средства не будут выплачиваться отдельно. Вместо этого с заработной платы гражданина не будут удерживать налог вплоть до того месяца, когда сумма выплат будет исчерпана. Однако если уложить всю сумму выплат в один календарный год не удалось – то в новом году придется еще раз подтверждать свое право на вычет.

Оформление проходит следующим образом:

1. Формируем необходимые документы;
2. Подтверждаем свое право в ИФНС;
3. Уведомляем бухгалтерию посредством заявления;
4. Бухгалтерия приостанавливает удержание НДФЛ.

• Во втором случае нужно собрать перечисленные уже документы, а также заполнить форму 3-НДФЛ и сопутствующие документы. Можно подать весь пакет бумаг в ФНС лично. В этом случае можно сразу на месте обнаружить ошибки и исправить недочеты. Существует возможность отправить документы по почте. В этом случае, обнаруженные ошибки исправить сразу не получится. Новое заявление в этом случае подается через три месяца после исправления всех недочетов.

Таким образом, при приобретении жилья по ДДУ граждане сохраняют возможность получить вычет НДФЛ. Учитывая стоимость недвижимости, отказываться от этого не нужно, разве что вы не планируете приобретения иной недвижимости в будущем. Такая возможность сохраняется еще много лет после покупки, нужно только соответствовать требованиям на его получение. По времени данная процедура занимает около 4 месяцев.

Внимание! Налоговая служба тщательно проверяет документы и выносит решение об удовлетворении или отказе. На проверку законом предусматривается трех месячный срок.

Перечень документов

На законодательном уровне право на возврат налога при долевом строительстве квартиры регулируется Налоговым кодексом, а точнее ст. 220.

В ней говорится о том, что возврат налога могут оформить супруги одновременно, при условии, что покупка совершена в период заключения брака. Части возвращаемого налога определяются супругами самостоятельно.

Необходимые документы для оформления возврата налога:

1. Паспорт;
2. Документ, в котором отражен факт перечисления денег застройщику;
3. Справка о доходах с выделенной суммой удержанных налогов. Выдается работодателем;
4. Договор про передачу прав на жилье третьему лицу, если такое есть;
5. Когда покупка оформлялась с помощью ипотеки либо финансы брались в кредит – соответствующий договор. Выдается банком, в установленной форме;
6. Акт приема – передачи либо свидетельство, подтверждающее вступление в обладание жильем;
7. При покупке жилплощади состоящих в баке супругов – их заявление, в котором прописывается процент налогового возврата для каждого из них. К примеру, один из супругов может взять на себя все 100 % суммы. Тогда второй сохраняет возможность подать заявку на возврат налога при приобретении недвижимости на будущее;
8. Декларация вида 3-НДФЛ.

Сроки оформления

Законом нигде не уточнен момент времени предоставления документов. Это возможно сделать как первые дни января, так и в любое другое время. Право на возврат налога невозможно потерять и по истечению нескольких лет после приобретения квартиры. Однако получить его будет возможно только за предыдущие три года перед обращением.

Внимание! Начать заниматься оформлением возврата денежных средств можно в том налоговом промежутке, в котором была совершена сделка. Налоговый промежуток времени длится с первого дня текущего года до последнего, то есть целый календарный год.

Например, возврат налога после приобретения квартиры по ДДУ в 2020, можно получить в текущем году. В случае, когда налоговых средств на выплату в этом году не хватает, то выплаты продолжатся во все дальнейшие годы, до стопроцентной выплаты.

Получить деньги возможно двумя способами:

• На расчетный счет в любом отделении банка. Денежные средства начнут поступать только по истечении текущего года, в котором приобретено жилье. – Отказ от оплаты налога у работодателя.
• Если деньги под приобретение жилплощади брались в банковском учреждении, то есть возможность оформит возврат средств не только на сумму, уплаченную за жилье, но и за выплаченные банку проценты.

Обращаться за процентным возвратом можно только после получения возврата налога на основную потраченную сумму.

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (495) 980-97-90 доб. 228 (МСК), +7 (812) 449-45-96 доб. 575 (СПБ)

Источник: jurconsull.ru

Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?

Современный рынок недвижимости в России предлагает нам много вариантов покупки жилья по сниженной стоимости или в рассрочку. Один из таких способов – покупка жилья в строящемся доме.

Если вы заключили договор участия в долевом строительстве, у вас появляется право воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ. Это означает, что вы сможете уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на приобретение прав на квартиру, а также расходов на погашение процентов по кредитам.

Возникновение права на получение имущественных налоговых вычетов при участии в долевом строительстве

Общие условия получения вычета:

• ваши доходы, в отношении которых будет применяться налоговый вычет, должны облагаться НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
• вы должны являться налоговым резидентом РФ.

Специальные условия для получения вычета в виде расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме:

• наличие договора участия в долевом строительстве;
• передаточного акта, подписанного вами и застройщиком;
• платежных документов, подтверждающих фактически произведенные вами расходы.

Специальные условия для получения налогового вычета в виде расходов на погашение процентов по кредитам:

• наличие документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета в виде расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
• договора кредита, заключенного для приобретения права на квартиру в строящемся доме, а также в целях рефинансирования такого кредита;
• документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов по указанному кредиту (займу).

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественные вычеты в связи с участием в долевом строительстве ограничены следующими размерами:

• 2 млн руб. — в части расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
• 3 млн руб. — в части расходов на погашение процентов по целевым кредитам (займам), полученным начиная с 2014 г. По займам, полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования таких кредитов, имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Обычно за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток имущественного вычета вы вправе перенести на последующие годы, если приобрели недвижимость в 2014 г. или позднее. При этом воспользоваться остатком вычета можно и при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости. Однако вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости.

При этом в фактические расходы на приобретение квартиры по договору участия в долевом строительстве можно включить расходы:

• на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
• на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (если квартира без отделки);
• на оплату услуг застройщика (если цена договора — это сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика).

Обратите внимание!

Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств.

Способы получения имущественных налоговых вычетов

Воспользоваться вычетами вы можете следующими способами:

• в налоговом органе — по окончании года, за который заявлен вычет, на основании налоговой декларации;
• у работодателя — в течение года на основании вашего заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на имущественный вычет.

По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы представляете ее исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, в том числе и после 30 апреля. При этом обратиться за вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Так, например, если в 2016 г. вы приобрели право на квартиру в строящемся доме, за получением имущественного вычета в отношении доходов за 2016 г. вы можете обратиться в налоговый орган в любое время в течение 2017 — 2019 гг.

Источник: zemser.ru

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Действующим законодательством предусмотрено право каждого гражданина при покупке жилой недвижимости получить имущественный вычет. Это касается в первую очередь квартиры, при покупке которой возникает безусловное право получить такую льготу, в том числе, и налоговый вычет при участии в долевом строительстве квартиры.

Что такое имущественный вычет

Государство предоставляет своим гражданам определенные льготы при покупке жилой недвижимости в виде получения определенной суммы из выплаченного им подоходного налога на заработную плату. Данное положение регулируется ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, а возвращаемая сумма носит название имущественного налогового вычета.

Вычет предоставляется за покупку следующих категорий недвижимости:

• квартир, в том числе и строящихся домах по договорам долевого участия;
• жилых домов с возможностью прописки в них;
• недостроенных жилых домов;
• изолированных комнат в доме или квартире;
• земельных участков с недостроенными домами или без них, но с назначением участка под индивидуальное жилищное строительство;
• доли в вышеперечисленной недвижимости.

В случае приобретения недвижимости с использованием кредитных средств или средств целевых жилищных займов возникает возможность получить компенсацию в размере 13% от суммы выплаченных процентов.

Расчет размера возвращаемых средств

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации гражданин имеет право получить компенсацию с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей. Если стоимость приобретенного помещения ниже, то гражданин имеет право получить оставшуюся часть суммы с другой покупки недвижимости. Таким образом, максимальная сумма возврата подоходного налога равна 260 тыс. рублей (13% от 2 000 000 рублей).

Поскольку сумма возвращаемого подоходного налога не у каждого гражданина РФ может достигать 260 000 рублей в год, то предусмотрена возможность ее возвращения владельцу квартиры в течение нескольких лет до полного получения всей суммы.

Например, если жилплощадь приобретена за 2,7 млн рублей при годовой зарплате в 1,2 млн рублей, то возвращаемая сумма в первый год составит 1 200 000 х 0,13= 156 000 рублей, в следующий год при той же зарплате возврат составит 104 000 рублей (260 000 — 156 000).

Особенности расчета возврата при долевом строительстве

Оформление налогового вычета при долевом строительстве не отличается от процедуры его получения при приобретении готовой квартиры. Льготу в этом случае можно оформить сразу после получения акта приема-передачи помещения в законченном строительством доме, не дожидаясь государственной регистрации права собственности на объект.

Нередки случаи, когда договором участия в долевом строительстве предусмотрена передача дольщику после ввода дома в эксплуатацию квартиры без чистовой отделки. В такой ситуации дольщик вправе предъявить к налоговому зачету и расходы на отделочные материалы, а также затраты на проведение отделочных работ.

При долевом строительстве квартиры с использованием кредитных средств дольщик имеет возможность компенсировать затраты на выплату процентов. Максимально возможная сумма размера процентов, с которой рассчитывается льгота, составляет 3 000 000 рублей, а максимальный размер процентного вычета 390 000 рублей.

Документы для получения вычета при долевом строительстве квартиры

Правоустанавливающими документами для получения имущественного налогового вычета являются:

• договор участия в долевом строительстве;
• акт приема-передачи готового объекта.

В случае, если жилье приобреталось на заемные средства, то необходимо приложить:

• кредитный договор или договор займа;
• документы о погашении кредитных процентов.

В налоговые органы получатель вычета должен предъявить также:

• паспорт гражданина РФ;
• свой ИНН;
• документы подтверждающие дополнительные расходы на отделку жилья;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• налоговую декларацию;
• заявление на получение налоговой льготы;
• реквизиты расчетного счета в банке.

Документы подаются в налоговую инспекцию в первом квартале года, следующего за отчетным налоговым годом. После проверки состава документов они проходят камеральную проверку, на проведение которой законодательством отведено три месяца. О принятом решении налоговые органы обязаны письменно заказным письмом уведомить владельца недвижимости и направить сумму возвращаемых средств на расчетный счет, указанный в документах.

Источник: novostroyki.guru