В 2023 году упрощенцам придется освоить новый порядок уплаты налогов, сдавать отчетность в другие сроки, учитывать новые ограничения. О главных изменениях по УСН расскажем в этой статье.
- Уплата УСН через единый налоговый счет
- Новые сроки уплаты и отчетности
- Если нет отчетов — подаем уведомление
- Действующий бизнес сможет перейти на АУСН
- Пополнился список запрещенных видов деятельности
- Продлены налоговые каникулы для ИП на УСН
- Обновится форма декларации
- Изменятся ли критерии по УСН
Уплата УСН через единый налоговый счет
С 2023 года компании и ИП, в том числе упрощенцы, вместо множества платежек на уплату разных налогов будут перечислять деньги общим платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Такой счет Федеральное казначейство откроет к 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (п. 9 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) и сформирует на нем входящее сальдо.
При формировании сальдо на 01.01.2023 действуют правила переходного периода для «авансовых» налогов. Это те налоги, по которым деньги в бюджет уплачены в 2022 году, а срок подачи отчетности наступит в 2023 году. К ним относится и УСН.
Как рассчитать ИНДЕКС прогнозной и фактической ИНФЛЯЦИИ для НМЦК? REGINA ZNAGOVAN
Формируя входящее сальдо по таким налогам, ФНС увеличит обязанность компании на суммы уплаченных авансов. А когда компания в 2023 году сдаст декларацию, обязанность уменьшат на ту же самую сумму (п. 6 ст. 4 263-ФЗ).
Деньги с единого счета налоговики будут распределять самостоятельно на основании поступивших от компании (ИП) отчетов и уведомлений.
Переход на ЕНС с 2023 года обязательный, платить налоги «по-старинке» нельзя. Исключения (п. 2 ст. 1 263-ФЗ):
- взносы на травматизм;
- госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.
Эти платежи уплачиваются самостоятельно, не через ЕНС.
Новые сроки уплаты и отчетности
С 2023 года срок уплаты большинства налогов и взносов тоже будет един — 28 число месяца, следующего за прошедшим периодом. Это значит, что срок авансов по УСН перенесут с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом, а срок уплаты годового УСН — с 31 на 28 марта для организаций и с 30 на 28 апреля для ИП.
Подавать отчетность будем также в единый срок — до 25 числа. Декларацию по УСН компании будут подавать до 25 марта вместо 31, а ИП — до 25 апреля вместо 30.
Порядок такой: ИФНС получит декларацию, в которой указана сумма налога, не позднее 25 числа, а 28-го спишет эту сумму с единого налогового счета. Но так будет только по годовому УСН. С квартальными платежами другая история: у упрощенцев появляется новая обязанность — направлять в ИФНС уведомление.
Формируйте платежные поручения по ЕНП, отправляйте уведомления с суммами платежей и сверяйте расчеты с ФНС в Экстерне
Если нет отчетов — подаем уведомление
По УСН и другим налогам, которые платятся до представления декларации, придется подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 263-ФЗ). Иначе как инспектор узнает, какую сумму платежа списать с единого счета?
Индекс дефлятор на 2022 год от Минэкономразвития. Расчет индекса дефлятора в 2022 году.
Срок подачи уведомления — 25 число месяца, в котором должен быть уплачен налог или взнос.
Пример. В 2023 году компания на УСН рассчитала следующие налоговые платежи: аванс за 1 квартал — 20 000 рублей, за полугодие — 23 000 рублей, за 9 месяцев — 18 000 рублей, УСН к уплате за год — 7 000 рублей.
На квартальные авансы (20 000 рублей, 23 000 рублей, 18 000) подаются уведомления в ИФНС до 25.04.2023, 25.07.2023, 25.10.2023 соответственно. А сумму годового налога (7 000 рублей) ИФНС возьмет из декларации, уведомление не нужно.
Уведомление в налоговую в электронном виде можно отправить через Экстерн или через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде. В 2023 году вместо уведомления можно передавать в ИФНС распоряжение на перевод денежных средств (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).
Подведем итог всему вышесказанному — сроки платежей и отчетности по УСН в 2023 году выглядят так:
| 2022 год | Для организаций — 27 марта 2023, для ИП — 25 апреля 2023 | — | Для организаций — 28 марта 2023, для ИП — 28 апреля 2023 |
| 1 квартал 2023 | — | 25 апреля 2023 | 28 апреля 2023 |
| Полугодие 2023 | — | 25 июля 2023 | 28 июля 2023 |
| 9 месяцев 2023 | — | 25 октября 2023 | 30 октября 2023 |
Сроки в таблице указаны с учетом переноса из-за выходных.
Действующий бизнес сможет перейти на АУСН
Автоматизированная упрощенка начала работать с июля 2022 года, однако перейти на нее в этом году может только новый бизнес (п. 1, 2 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). А вот уже работающим компаниям и ИП придется ждать 2023 года.
Напомним, что для перехода на спецрежим нужно соответствовать критериям:
- годовой доход — до 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей;
- отсутствуют филиалы;
- зарплата перечисляется по «безналу» через банк, где у работодателя открыт счет;
- сотрудников не больше 5 человек, в т. ч. работающих по ГПД.
Это основные ограничения, а полный список приведен в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.
Если вы проходите по критериям и хотите перейти на АУСН, подайте уведомление в ИФНС. Срок подачи для уже функционирующего бизнеса — до 31 декабря 2022 года, если вы хотите применять спецрежим с 2023 года. Новые компании и ИП подают уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет. Подробнее про новый режим налогообложения мы рассказывали в статье «Новый налоговый режим АУСН: как он устроен и заменит ли бухгалтера».
Пополнился список запрещенных видов деятельности
С 2023 года упрощенку не смогут применять предприятия и предприниматели, которые производят «ювелирку» и торгуют изделиями из драгметаллов (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Пока такое решение принято только по обычной УСН, но уже готов проект и по автоматизированной упрощенке.
Причина запрета — спецрежимы в ювелирной отрасли создают неравные условия для тех, кто работает на ОСНО и уплачивает НДС при производстве и реализации изделий из драгметаллов.
Продлены налоговые каникулы для ИП на УСН
До конца 2024 года продлено действие нулевой ставки по УСН для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН или возобновивших деятельность (ст. 3 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 14 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).
Каникулы рассчитаны только на ИП. Компании на УСН под льготу не попадают.
Не платить налог в течение первых двух календарных лет могут предприниматели-упрощенцы:
- работающие в социальной или научной сферах;
- производящие и оказывающие бытовые услуги населению;
- предоставляющие места для временного проживания.
Регионы вправе установить дополнительные ограничения 一 по размеру дохода, числу сотрудников и др.
Обновится форма декларации
Налоговики разработали проект обновленной формы декларации по УСН, порядок ее заполнения и электронный формат. Корректировки, в основном, технические и связаны с переходом на ЕНП.
Обновленный бланк декларации планируют ввести с отчетности за 2023 год.
В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки
Изменятся ли критерии по УСН
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы (п. 2 ст. 346.12, п. 4, 4.1 ст. 346.13, п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ):
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Чтобы узнать новые лимиты УСН, нужен коэффициент-дефлятор 2023 года (п. 2 ст. 346.12, п. 4, 4.1 ст. 346.13, Письмо Минфина от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943). А он пока неизвестен.
Как только его примут, можно будет посчитать точные суммы.
Источник: www.kontur-extern.ru
Индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2030 года
Сегодня многих россиян крайне волнует вопрос экономического развития Российской Федерации, и данном документе особенное значение имеют индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2030 года. Предоставить населению точный прогноз данных экономических показателей достаточно сложно, потому что ситуация с развитием экономической системы сегодня не отличается стабильностью, следовательно, показатели могут меняться в любой момент.
Долгосрочный прогноз индексов-дефляторов
Дефлятором принято называть один из показателей анализа ценовых тенденций правительства. Специалисты используют его для расчета цен в определенном временном диапазоне для каждой сферы промышленности, поэтому индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2030 года на строительство будут отличаться от таких же показателей, предназначенных для сельского хозяйства или оптовой торговли.
Согласно информации, представленной в прогнозе специалистами Минэкономразвития, стану ожидает замедление темпов инфляции и, соответственно, уменьшение цен, что в современных условиях является положительной новостью (в последнее время они встречаются относительно редко). В течение следующего года инфляция, вероятнее всего, будет возрастать, что отразиться на росте процентных показателей индексов, но, начиная с 2018 года, она начнет снижаться, что оптимально улучшит жизнь каждого жителя РФ.
Нужно сказать о том, что официальный сайт Минэкономразвития на индексы-дефляторы до 2030 года представляет данные в виде таблицы, в которой отчетливо просматривается то, что, в целом, начиная с 2018 года процент показателей будет постепенно снижаться, причем происходить данная ситуация будет во всех сферах промышленности. Однако тенденция к снижению свидетельствует о восстановлении экономики после кризиса. Следовательно, подобный прогноз легко можно назвать положительным.
О чем необходимо знать?
В качестве вывода можно лишь сказать о том, что прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2030 года разрабатываются с учетом отражения разных групп экономических факторов, на которых специалисты обычно стоят долгосрочные перспективы развития страны и разрабатывают условия, направленные на достижение поставленных целей. Основные экономические показатели, к которым специалисты относят и индексы-дефляторы позволяют спрогнозировать прогноз жизни в ближайшем будущем.
Индексы-дефляторы полностью зависят от того, какими будут основные факторы экономики, а именно инфляция и стоимость нефти, поэтому цифры, которые представляет вниманию населения Минэкономразвития, могут поменяться, и за ними рекомендуется внимательно следить.
Источник: russinfo.net
Динамика потребительских цен
Годовая инфляция в январе (8,7%) выросла по сравнению с декабрем. Ускорился рост цен на большинство групп товаров и услуг. Месячный прирост цен (с поправкой на сезонность) увеличился после сильного снижения в декабре, но был ниже, чем в среднем за IV квартал прошлого года.
Годовой прирост цен без учета обычно волатильных или регулируемых цен (на плодоовощную продукцию, жилищно-коммунальные услуги, моторное топливо), а также услуг зарубежного туризма продолжил увеличиваться. Месячный прирост цен замедлился, но остался очень высоким. Различные оценки устойчивой инфляции менялись разнонаправленно. В целом их уровень изменился незначительно, сохранившись существенно выше цели Банка России.
В январе влияние временных факторов было проинфляционным. Их суммарный вклад по сравнению с декабрем увеличился. После двух месяцев замедления вновь ускорился рост цен на плодоовощную продукцию, сохранился на высоком уровне темп удорожания молочных продуктов. Разовые факторы продолжают определять динамику продовольственных цен, которая, несмотря на общую волатильность, остается повышенной. Ослабление рубля ускорило рост цен на зарубежные турпоездки и товарные группы с высокой долей импорта (фрукты, автомобили).
Риски продолжительного отклонения инфляции вверх от цели увеличились. Денежно-кредитная политика направлена на ее возвращение к 4%. По прогнозу Банка России, с учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до в 2022 г. и вернется к цели в середине 2023 года. В дальнейшем годовая инфляция будет находиться вблизи 4%.
Источник: cbr.ru