Как платить налоги в строительстве

Основное требование для получения статуса налогового резидента Турции, как и в большинстве других государств, — проживание на территории страны не менее шести месяцев в течение года. Однако если иностранец прибыл не с целью постоянного проживания, а с временными мотивами — например, туризма или лечения, — он будет считаться нерезидентом даже по истечении полугода.

Резиденты платят налог на все мировые доходы, нерезиденты — только на те, которые они получили на территории Турции. С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому дважды платить один и тот же налог не придется.

Подоходный налог

Он распространяется на все виды прибыли, включающие заработную плату, доход от ведения бизнеса или сельского хозяйства, продажи ценных бумаг или сдачи в аренду недвижимости. Ставка налога прогрессивная:

• До 32 000 турецких лир (1 832 $ Суммы рассчитаны по курсу от 17 июля 2022 г. ) — 15%
• От 32 000 ₺ (1 832 $) до 70 000 ₺ (4 007 $) — 20%
• От 70 000 ₺ (4 007 $) до 250 000 ₺ (14 310 $) — 27%
• От 250 000 ₺ (14 310 $) до 880 000 ₺ (50 372 $) — 35%
• Свыше 880 000 ₺ (50 372 $) — 40%

Пример: посчитаем налог для зарплаты 40 000 турецких лир (около 2 000 $). На доход до 32 000 ₺ будет действовать ставка 15%, а на часть дохода от 32 000 до 40 000 ₺ — 20%: 32 000 х 15% + 8 000 х 20% = 6 400 ₺ (368 $).

Единый налоговый счёт. Как платить налоги в 2023 году? Что такое ЕНС и ЕНП?

При самостоятельном декларировании дохода можно вычесть подтвержденные расходы на образование и здравоохранение на себя, супруга и несовершеннолетних детей, но не более 10% от налоговой базы.

Кроме того, добросовестные налогоплательщики, которые вовремя подают декларацию и не имеют долгов, могут получить скидку 5% на коммерческий, сельскохозяйственный и профессиональный доход.

Социальные взносы

По умолчанию россияне, работающие в Турции, должны быть зарегистрированы в местной системе социального обеспечения, и работодатель, помимо подоходного налога, вычитает из зарплаты страховые взносы.

В 2022 году общая ставка снизилась до 34,5%: 20,5% для работодателя и 14% для сотрудника. Дополнительный взнос на страхование по безработице составляет 1% для сотрудника, 2% для компании и 1% для государства.

Верхний лимит для расчета социальных взносов составляет 1251 турецкую лиру в день. Компании, стимулирующие занятость, могут воспользоваться скидкой 5% на социальные взносы.

Если на иностранца распространяется система социального обеспечения другой страны, то он освобождается от взносов максимум на 3 месяца. Для других государств, с которыми у Турции подписаны договоры о социальном обеспечении, могут действовать другие условия.

Гербовый сбор

Широкий спектр различных документов и видов финансовой отчетности в Турции облагается гербовым сбором. Его ставка колеблется от 0,189% до 0,948%. С заработной платы тоже вычитается сбор по ставке 0,759%.

Как платить налоги 2023 Единый налоговый счет #ЕНС

Налоги на недвижимость

Несмотря на снижение квоты на ВНЖ в Турции до 20% с 1 июля, покупка недвижимости все еще привлекательна для иностранцев.

По новым правилам 2022 года, при покупке любой недвижимости дается туристический вид на жительство, от 50 000 $ или 75 000 $ (в зависимости от района, где находится объект) — ВНЖ с правом получить гражданство спустя 5 лет, а от 400 000 $ — гражданство за инвестиции по упрощенной схеме. Налоги на недвижимость при этом невысокие.

«Приехали!» — канал, для тех, кто уехал или собирается. Как жить на новом месте: документы, финансы, работа, жильё, бизнес, люди. В новом проекте от команды RB.RU рассказываем как жить в другой стране в новое время.

Покупка недвижимости

Покупателю недвижимости необходимо заплатить налог на оформление права собственности («Тапу»), который составляет 4% от кадастровой стоимости объекта, указанной в свидетельстве. Иногда можно договориться с продавцом о разделении этого налога поровну.

Государственный сбор за обслуживание составляет около 130 $ для иностранцев и 45 $ — для турецких граждан.

Недвижимость, которая выставлена на продажу в Турции. Источник: Prian

В целях укрепления экономики с 2022 года на сделки с недвижимостью действует ограничение: они должны совершаться только в турецких лирах. Поэтому иностранцу еще придется получить в банке специальную справку, подтверждающую обмен валюты с целью покупки недвижимости.

При покупке на первичном рынке жилья нерезиденты освобождаются от уплаты НДС, который составляет от 1 до 18% в зависимости от площади объекта.

Ежегодный налог на собственность

Собственник жилья платит ежегодный налог 0,1% от кадастровой стоимости. Для крупных городов и туристических районов, включая Стамбул, Анталью, Измир и другие, применяется ставка 0,2%. Обычно выходит не более 150 $. Для коммерческих объектов и участков под застройку налог выше.

На элитную недвижимость дороже 5,25 млн ₺ (около 300 000 $) действуют повышенные ставки от 0,3 до 0,6% в зависимости от кадастровой стоимости объекта.

Сдача в аренду

Физические лица-нерезиденты могут сдавать свою недвижимость в долгосрочную аренду. Прибыль будет облагаться налогом по стандартным ставкам от 15 до 40%. Однако есть минимальная необлагаемая сумма — 9 500 турецких лир в год для жилой недвижимости и 49 000 ₺ для коммерческой.

«Важно, что сдавать недвижимость в краткосрочную аренду по турецким законам может только юридическое лицо, имеющее соответствующую лицензию. Последние два года за этим стали серьезно следить», — уточнил Филипп Березин, главный редактор портала о недвижимости за рубежом Prian.ru.

Продажа недвижимости

При перепродаже недвижимости взимается налог на чистую прибыль. Скажем, если вы покупали недвижимость за 100 000 ₺, указанные в «Тапу», а продали за 130 000 ₺, то налог будет рассчитываться с 30 000 ₺.

«Налогооблагаемую сумму можно сократить, если предоставить документы, подтверждающие расходы на улучшение жилья и заключение сделки. К примеру, чеки с затратами на ремонт. А если продавец владел недвижимостью более 5 лет, он полностью освобождается от налогов», — рассказал Филипп Березин.

Налоги для бизнеса

Несмотря на повышенные налоги в 2022 году, турецкие власти в целях поддержки бизнеса предлагают многочисленные льготы, которые распространяются и на иностранные компании.

Налог на прибыль компаний

Ставка корпоративного налога в 2022 году была временно повышена до 23%. Ожидается, что в 2023 году она вернется к своему стандартному значению — 20%. Для банков и других финансовых организаций в апреле 2022 года ставка налога была повышена до 25%.

Для всех корпораций, как и для физических лиц, сейчас действует возможность снизить налог на 5%. Для отдельных компаний, которые впервые вышли на Стамбульскую фондовую биржу, предусмотрена скидка 2% на пятилетний период.

Кроме того, существуют различные налоговые льготы для компаний в организованных промышленных зонах (ОПЗ), зонах технологического развития (ЗТР) и свободной торговли (СЭЗ), а также образовательного бизнеса и других отраслей.

Налог на дивиденды составляет 10%. Две трети дохода от реализации акций при условии владения ими от 2 лет освобождаются от корпоративного налога.

Базовая ставка НДС в Турции составляет 18%. На медицинские изделия, сельскохозяйственную технику и ряд других товаров действует пониженный налог 8%. В 2022 году с целью борьбы с инфляцией НДС на ключевые продукты питания снижен до 1%.

Компании в сферах строительства, обрабатывающей промышленности, туризма и разработки электромобилей освобождены от НДС. Также бизнес, экспортирующий товары за границу, может возместить 10% налога.

Налоги в IT-сфере

Для IT-компаний в зонах технологического развития предусмотрено множество налоговых стимулов. Прибыль от научно-исследовательской деятельности и программных разработок освобождена от налога до конца 2028 года.

Заработная плата сотрудников не облагается подоходным налогом. Документы, подготовленные в рамках научно-исследовательской деятельности, освобождены от гербового сбора.

Интернет-площадкам и поставщикам digital-рекламы важно учитывать, что с 2020 года в Турции действует налог на цифровые услуги. Правила распространяются на компании с мировым доходом от 750 млн евро, из которых не менее 20 млн турецких лир заработаны на территории Турции. Налог на прибыль составляет 7,5%.

Обложка: Viacheslav Lopatin/ Shutterstock

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Источник: rb.ru

Обязан ли собственник коммерческой недвижимости платить налог? Нюансы процедуры

Недвижимость, используемая с целью получения прибыли, считается коммерческой. В связи с постоянными изменениями в налоговом законодательстве, настоящим или будущим владельцам коммерческих объектов необходимо иметь актуальную информацию, касающуюся вопросов налогообложения.

Налогообложение

Собственник объекта недвижимости обязан оплачивать налог на принадлежащее ему имущество. Понятие «коммерческая недвижимость» не вводится законодательством РФ как отдельная категория, подлежащая определенному типу налогообложения. Расчет суммы налога и величины ставки определяется несколькими критериями.

1. Статус собственника объекта недвижимости. Лицо, владеющее недвижимостью, может выступать как физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.
2. Гражданство либо место регистрации. В случае, если собственник не является гражданином России, ставки налога будут выше.
3. При продаже объекта или передачи в пользование – от вида соглашения, заключенного между собственником и арендатором или покупателем.

Ставки

Чтобы максимально приблизить базу расчета налога на имущество к рыночной цене объекта, в 2014 году президентом РФ был принят и подписан закон, в соответствии с которым налог на недвижимость исчисляется от кадастровой стоимости.

Запланирован постепенный переход на кадастровую систему расчета величины налога. Каждый субъект РФ имеет право вводить новую методику расчета налога самостоятельно, однако все регионы обязаны перейти на новый порядок исчисления до 1 января 2020 года. Узнать, в каком регионе уже совершен переход, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Отличия ставок для физических лиц, ИП и юридических лиц

В связи с переходом на новый порядок налогообложения, с 2016 года ставка 2% от кадастровой стоимости объекта, установлена для:

1. Деловых и торговых центров.
2. Помещений, предназначенных для расположения в них офисно-торговых объектов, кафе, ресторанов.
3. Помещения, не предназначенные для данных целей, но фактически используемые.

Для остальных помещений, относящимся к коммерческим и находящимся в собственности физических лиц, ставка изменяется в зависимости от стоимости недвижимости:

• 0,1% – для недвижимости стоимостью до 300 000 рублей;
• 0,1 – 0,3% – от 300 до 500 000 рублей;
• 0,3 – 2% – более 500 000 рублей.

Сдав недвижимость коммерческого типа в аренду, физическое лицо выплачивает 13% НДФЛ с полученного дохода.

Ставка налога на имущество для ИП определяется органами местного самоуправления, однако не должна превышать 2%.

Физическое лицо, осуществляющее сдачу в аренду коммерческой недвижимости как индивидуальный предприниматель, обязано также уплачивать 13% НДФЛ от суммы полученного дохода.

Объект коммерческой недвижимости, находящийся в собственности юридического лица, попадает под действие Налогового кодекса как имущество организации. Величина ставки зависит от того, какой метод расчета применяется в субъекте РФ, где расположен объект недвижимости.

Узнать, применяют ли новый способ расчета в определенном районе или области, можно на сайте ФНС. Если расчет производится от кадастровой стоимости объекта, ставка налога составит 2%. От балансовой – максимум 2,2%.

Налогообложение с продажи

Для расчета налога, который надо уплатить при продаже, кадастровая стоимость помещения используется как база налогообложения. Исключение составляют те объекты недвижимости, которые еще не были оценены по кадастровой стоимости. В таком случае исчисление налога производится от цены продажи, достигнутой в ходе соглашения между продавцом и покупателем.

Для резидентов страны ставка по подоходному налогу базовая и составляет 13%. Если же продавец коммерческого объекта недвижимости не является резидентом РФ, ставка налога возрастет до 30%.

В случае продажи объект недвижимости, находящийся в собственности организации, облагается НДС. Ставка в 2018 году – 18% от суммы договора, с 2019 года ставка налога на добавленную стоимость составит 20%. Кроме того, полученный доход от продажи включается в базу расчета налога на прибыль.

Расчет суммы

Юридические лица, в отличие от ИП и физических лиц, налог на имущество организации рассчитывают самостоятельно.

По кадастровой стоимости налог за квартал рассчитывается так:

Для получения информации о кадастровой стоимости объекта, следует обратиться в местные отделения Кадастровой палаты или на сайт Росреестра. В случае, если стоимость слишком завышена, можно оставить заявление на пересмотр суммы.

Для физических лиц и предпринимателей налог рассчитывает ФНС, после чего высылает квитанцию для уплаты.

Расчет величины налога на торгово-офисную недвижимость, включенную в перечень в статье 378.2 НК РФ, производится так:

В каких документах необходимо отразить и как именно?

Так как предприниматели и физические лица получают расчет напрямую от ФНС, они не сдают отчетность по налогу и не должны отражать его размер в каких-либо документах. Организациям необходимо отразить налог на имущество:

• По авансовым платежам – в ежеквартальном расчете.
• По итогам года – в декларации по налогу на имущество.

Следует обратить внимание, что формы расчета и имущества в 2019 году изменятся в соответствии с Приказом ФНС от 04.10.2018.

В какие сроки подлежит оплате?

Для физических лиц и ИП для оплаты налога на имущество установлен срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть платеж за 2018 год налогоплательщик обязан внести до 1 декабря 2019 года.

Юридические лица обязаны передавать информацию в следующие сроки:

• Ежеквартальный расчет – в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
• Декларация – до 1 апреля следующего за отчетным года с учетом переноса.

Некоторые регионы вводят иные сроки отчетности, поэтому необходимо уточнять даты передачи отчетности в зависимости от субъекта РФ.

Кто имеет право не платить?

При владении коммерческой недвижимостью, физические лица имеют право на льготные условия так же, как и владельцы жилой недвижимости. От оплаты, в соответствии со статьей 407 НК РФ, освобождаются:

1. Ветераны войны и участники боевых действий.
2. Пенсионеры, ветераны труда.
3. Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле и приравненные к ним лица.
4. Инвалиды детства.
5. Инвалиды I и II групп.

Следует учесть, что преференция в отношении физических лиц действует только на один объект недвижимости. Если гражданин, имеющий право на льготы, имеет в собственности два и более помещений, налог необходимо платить за второй и последующие. В этом случае имеет смысл выбрать объект с наибольшей величиной налога.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождены от уплаты налога на имущество, так как они платят общий налог, заменяющий отдельные. Однако объекты недвижимости, внесенные в кадастровый перечень, подлежат налогообложению по налогу на имущество.

Льготы существуют также для тех объектов, которые используются для размещения определенных типов организаций и предприятия. Так, владелец объекта полностью освобождается от уплаты, если коммерческая недвижимость используется для размещения:

1. религиозных организаций;
2. культурных объектов;
3. бюджетных предприятий;
4. предприятий транспорта, в том числе метрополитена;
5. оборонных предприятий;
6. компаний, предоставляющих рабочие места для инвалидов.

Чтобы получить льготы, необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу, в налоговый орган по месту жительства. Для юридических лиц, ведущих деятельность, на которую распространяются льготы, достаточно отразить право на преференцию при подаче налоговой декларации.

Кто имеет право на льготы и как их получить?

Кроме организаций, освобожденных от уплаты налога, юридические лица, ведущие деятельность в определенных сферах, вправе оплачивать имущественный налог частично.

Организации, оплачивающие 25% от рассчитанной суммы, должны вести деятельность в сфере:

• Медицинской помощи и обслуживании населения.
• Научных исследований или образовательных услуг.

Для получения имущественных льгот необходимо указать специальный семизначный код, отражающий право на льготные условия, в бланке декларации.

В 2017 году были утверждены новый вид декларации и авансового расчета. Кодированный номер налоговой льготы можно найти в Приказе ФНС России № ММВ-7-21/271 от 31 марта 2017 года. Коды отражены в Приложении 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Физические лица после сбора подтверждающих документов должны обратиться с заявлением в налоговый орган. В заявлении необходимо указать:

1. Номер налогового органа.
2. ФИО, ИНН и контакты налогоплательщика.
3. Технический или кадастровый паспорт помещения.
4. Реквизиты подтверждающего льготу документа.
5. Срок действия льготы и дату, когда она была предоставлена.

• Скачать бланк заявления на освобождение от уплаты налога на коммерческую недвижимость
• Скачать образец заявления на освобождение от уплаты налога на коммерческую недвижимость

Кроме заявления, налогоплательщик должен предоставить уведомление о выборе налогообложения, в отношении которого планируется употребить льготу, до 1 ноября отчетного года.

Калькулятор: где его найти и как им пользоваться?

Для проверки корректности исчисления налога на имущество физических лиц и получения ориентировочного представления о величине суммы, которую необходимо будет уплатить в определенном году, на сайте Федеральной налоговой службы создан онлайн-калькулятор.

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо:

1. На официальном сайте ФНС в строке поиска ввести запрос «налоговый калькулятор».
2. Перейти по ссылке «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».
3. На странице калькулятора требуется заполнить следующие блоки:

• общую информацию – вид налога, налоговый период, субъект РФ;
• характеристику объекта, для которого производится расчет – инвентаризационная стоимость, площадь и вид объекта;
• информацию для расчета налога – размер доли налогоплательщика, период владения, ставка налога и процент льготы.

Если собственник владеет несколькими объектами недвижимости, каждый из них должен быть рассчитан отдельно. Итоговой суммой налога будет считаться сумма по всем помещениям.

Исключение составляют торговые и офисные помещения, перечисленные в пункте 3 статьи 403 Налогового Кодекса. В отношении таких объектов недвижимости налог должен быть начислен как процент от их кадастровой стоимости. В предложенном ФНС калькуляторе размер налога данных объектов рассчитать невозможно.

Наши эксперты подготовили отдельные публикации, посвященные приобретению и использованию различных объектов коммерческой недвижимости. Из них вы узнаете:

• Правила успешного инвестирования и как грамотно воспользоваться доверительным управлением?
• Как найти подходящий объект и какие сделки могут совершаться с ним?
• Возможно ли жилую недвижимость перевести в коммерческую и как грамотно провести перепланировку?
• Когда и для чего проводят оценку объекта, а также насколько выгодно вкладывать деньги в его строительство?

Последствия за несоблюдение закона

Основанием для возбуждения дела являются:

1. Неуплата налога.
2. Частичная неуплата налога.
3. Некорректно рассчитанная величина налога и другие неправомерные действия.

К ответственности могут быть привлечены лица, достигшие 16 лет.

Перед началом судебного разбирательства налоговые органы начинают сбор фактов неуплаты: направленных нарушителю уведомлений и подтверждений дат получения данных уведомлений.

По прошествии 6 месяцев сбора фактов и начисления пени в случае, если нарушитель не погасил задолженность, налоговые органы обращаются в суд. При нарушениях порядка уплаты налога могут последовать штрафные санкции в размере 20% от всей неуплаченной суммы.

Расчет налога на все виды имущества с 2020 года будет производиться от его кадастровой стоимости всеми субъектами РФ. Это в первую очередь означает увеличение суммы налога для владельцев. Собственники недвижимости должны отслеживать изменения в законодательстве, чтобы избежать штрафных санкций, а при возможности – сэкономить.

Источник: urist.expert