Как платить НДС строительство

НДС в закупках по 44-ФЗ — это налог, который поставщики закладывают в стоимость товара, если подпадают под его уплату.

Как рассчитывают НДС в НМЦК по 44-ФЗ

Госзаказчики формируют максимальную цену тендера и договора с едпоставщиком на основе методов, которые обговорены в ч. 1 ст. 22 44-ФЗ. К ним относятся:

• мониторинг ценовых предложений;
• использование нормативов;
• расчет на основе установленных тарифов;
• применение данных из смет; .

ФЗ-44 разъясняет, в каком документе прописано, с НДС или нет при подаче на площадку 44-ФЗ: порядок формирования НМЦД и что в нее входит заказчик указывает в тендерной документации. Подробнее: «Как обосновать начальную максимальную цену контракта».

Как проводить расчет, разъясняет приказ Минэкономразвития №567 от 02.10.2013. Документ содержит:

• регламент обоснования НМЦД;
• формулы;
• примеры расчетов;
• образцы документов.

В статье 22 ФЗ №44 и приказе №567 отсутствуют правила составления НМЦК с НДС и без него, как и указания на то, что при расчете стоимости ТРУ заказчик указывает отдельно сумму налога, уменьшает или увеличивает конечную стоимость на величину ставки.

НДС 2021 | НДС ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ | НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ | НАЛОГИ ИП ИЛИ ООО

Как указывать налог в контракте по 44-ФЗ

Цена контракта — это величина ценового предложения победителя тендера или стоимость, согласованная при закупке с едпоставщиком (п. 1 ст. 34 44-ФЗ). Она остается неизменной в течение всего времени действия договора. Исключение: заключение допсоглашения по основаниям, которые предусмотрены законом.

В контрактном законодательстве отсутствуют положения о том, что налоговый режим, который применяет поставщик, влияет на конечную стоимость ТРУ, как и на условия участия в закупках. Это значит, что если поставщик выиграл тендер по определенной стоимости и при подписании договора выяснилось, что он работает по упрощенке, то у заказчика нет оснований для уменьшения платы за его товары.

Дополнительная прибыль поставщика — это его законный доход, который обоснован применением спецрежима. Если поставщик на площадке указал цену без НДС, а заказчик заставляет еще раз вычесть 20%, это требование неправомерно.

Чтобы избежать спорных ситуаций на этапе отбора победителя, подписания договора и его оплаты, заложите в проект контракта формулировку, которая устроит всех участников вне зависимости от применяемого ими налогового режима.

При закрытии договоров поставщик не обязан предоставлять заказчику счет-фактуру, если налоговый режим, который он использует, этого не предусматривает, даже если обязанность по выставлению счета-фактуры указана в контракте. Эту позицию подтверждает постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.08.2019 по делу №А03-16525/2018. Заказчик отказывался принять товар без счета-фактуры, но суд встал на сторону поставщика.

Возмещение НДС при строительстве

Когда поставщик выставляет счет-фактуру и является плательщиком налога на добавочную стоимость, возникает обязанность по его уплате. Право получения налоговых вычетов в этом случае отсутствует (п. 5 постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации №33 от 30 мая 2014 г.).

Если заказчик является плательщиком налогов по контракту, сумму, которая подлежит уплате поставщику, уменьшают на сумму налога на основании п. 2 ч. 13 ст. 34 44-ФЗ. К режиму налогообложения поставщика (УСН или иной) эта формулировка не имеет отношения.

Максимальный размер комиссии, которую вносят победители тендеров на счет торговых площадок, указан в ПП №564 от 10.05.2018 без учета налога на добавочную стоимость.

Как подать заявку с НДС и без по 223-ФЗ

Заказчики, которые реализуют закупки в рамках 223-ФЗ, указывают в тендерной документации:

1. Максимальную стоимость контракта или формулу ее расчета.
2. Порядок формирования цены и что в нее включено.

В п. 7 ч. 10 223-ФЗ разъясняет, нужно ли заказчику учитывать НДС при расчете НМЦК: организация указывает в документации, входят налоги и иные обязательные платежи в стоимость договора или нет.

Некоторые компании включают налоги и иные расходы, которые связаны с исполнением контракта, в его цену (ГК «Росатом»). Другие не включают этот налог в НМЦД и проводят сопоставление заявок с НДС и без НДС (ПАО «ЮЭСК», ПАО «Ростелеком» и проч.).

Включать в цену предложения налоговую ставку или нет, участник решает на основании того, какой налоговый режим использует и какие особенности формирования цены и оценки заявок указал заказчик.

Стоимость товара без учета обязательных платежей ниже, чем с ним, и при подготовке ценового предложения это важно учитывать.

Рассказываем, как рассчитать НМЦК, если коммерческое предложение с НДС и без НДС, для участия в тендере:

1. Если стоимость без налога и предложения оценивают без него, дополнительный перерасчет не нужен.
2. Когда в цену не входят обязательные платежи, а заявки сопоставляют с учетом налоговой ставки, получайте дополнительную выгоду.
3. Если стоимость включает обязательные платежи, а предложения оценивают без них, уменьшите ценовое предложение на размер ставки.
4. Когда в цену входят обязательные платежи и заявки сопоставляют с налоговой ставкой, дополнительный перерасчет не нужен.

Как сравнивают заявки с НДС и без по 223-ФЗ

Компания разъясняет в тендерной документации, каким образом проводят оценку заявок, которые поступили от участников, на основе 223-ФЗ и Положения о закупке, принятого в организации.

Когда заказчик оценивает предложения участников по схеме «в цену включены все расходы, в том числе налоги», преимущество в виде дополнительной прибыли получают участники, которые не платят этот налог. Если оценка производится по схеме «без налогов», плательщики налога на добавочную стоимость ограничены в конкуренции, т. к. их цена с НДС в закупках выше, а заказчик экономит денежные средства и оптимизирует расходы.

Рассмотрение предложений по схеме «без налогов» спорно. Практика показывает, что позиция ФАС и судов разнится. ФАС видит в этой схеме ограничение конкуренции, Арбитражный суд — снижение закупочных издержек и следование принципам размещения госзаказа. Поэтому заказчики редко проводят госзакупки без НДС и применяют этот метод. Чтобы узнать наверняка, как оценят заявку, внимательно изучайте тендерную документацию заказчика.

Источник: gozakaz.ru

Как платить ндс строительство

«Бизнес без купюр» — совместный образовательный проект ПАО Сбербанк, международной платежной системы Visa и Платформы знаний и сервисов для бизнеса «Деловая среда», цель которого — популяризация знаний о бизнес-картах.

Как появился этот проект? Мы провели исследование среди представителей бизнеса разных отраслей и выяснили, что предприниматели и руководители активно используют бизнес-карты или планируют их оформить, однако у них возникают сложности с доступом к информации по бизнес-картам. А вопросов возникает немало, например:

— какие расходы можно проводить по бизнес-карте, а какие нет
— как оплачивать бизнес-картой услуги за рубежом
— как установить лимиты для карт, выданных сотрудникам
— какие документы нужны от сотрудников для оформления бизнес-карт
— как учитывать расходы по бизнес-картам
— что делать, если сотрудник потеряет бизнес-карту
— что делать, если сотрудник оплатил личные расходы по бизнес-карте и др.

Проект «Бизнес без купюр» — это база знаний, в которой собраны ответы на самые распространенные вопросы о бизнес-картах. Для вашего удобства информация представлена в разных форматах: видео, статьи, вопрос-ответ. Своими советами и лайфхаками делятся не только эксперты, но и предприниматели, некоторые из которых пользуются бизнес-картами уже более 15 лет.

Успехов в вашем деле!
Команда проекта «Бизнес без купюр»

ПАО Сбербанк — лидер банковского сектора, треть ее банковской системы. У Сбербанка в России — более 110 миллионов клиентов, а за рубежом — около 11 миллионов человек. Среди клиентов Сбербанка — более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

Visa — международная платежная система, которая обеспечивает держателям карт, торгово-сервисным предприятиям, финансовым и правительственным учреждениям в более чем 200 странах и территориях доступ к быстрой, безопасной и надежной сети электронных платежей.

Деловая среда — Платформа знаний и сервисом для бизнеса. Мы помогаем предпринимателям воплощать мечты об успешном бизнесе и формируем для него комплексную экосистему с продуктами и сервисами, позволяющими ему развивать личностные навыки и способности, увеличивать эффективность бизнеса.

«Если вы спросите меня, что лучше открывать — ИП или ООО — я отвечу: „ИП, только ИП!“» — уверяет Алла Милютина, эксперт в области налогового законодательства и финансового права и владелица аудиторской компании A. White https://pro.dasreda.ru/business/nds» target=»_blank»]pro.dasreda.ru[/mask_link]

Мы работаем на ОСНО, а субподрядчик на УСН, как и кому выставляется НДС?

Мы занмиаемся строительством частных домов, привлекаем субподрядчика для ряда работ. Строим для физлиц. У нас ООО на ОСНО, а субподрядчик на УСН, как ии кому выставляется НДС?

Добрый день! В силу ч. 2 ст. 346.11 НК РФ

организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В силу ч. 1. ст. 168 НК РФ

при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

Таким образом, начисление НДС происходит при оплате услуг путем прибавки налога к стоимости услуг (работ). Однако, если субподрядчик на упрощенке, то он не начисляет НДС к стоимости услуг.
Таким образом, Вы должны оплачивать только стоимость работ субподрядчика без НДС.
Вместе с тем, когда Вы реализуете свои услуги Заказчику, то Вы, согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ должны начислить на сумму этих услуг НДС. Таким образом, Вы НДС должны включить в стоимость работ, выполняемых для заказчика и оплатить именно в рамках договора с Заказчиком

Субподрядчик на УСН работает без НДС со своей реализации. НДС от этого подрядчика к возмещению не берется. Ваше ООО работает с НДС. Т.О. выставленные документы от вашего ООО на ФЛ имеют НДС к начислению. Вы уплачиваете весь НДС в бюджет с реализации на ФЛ без возмещения от подрядчика на УСН.

Нужно ли переходить на ОСН для получения льгот и нужно ли платить НДС при работе с зарубежным клиентом? Добрый день. У нас есть аккредитованная it-компания. По указу президента от 2 марта 22 года для таких компаний вводится налог на прибыль в 0 % вплоть до 31 декабря 24 года. Однако налог на прибыль есть только на ОСНО, а на УСН его нет, только доходы или доходы-расходы.

Нужно ли нам перейти на ОСНО для получения льгот? Сейчас наше ООО на УСН доходы-расходы. Если всё же нужно переходить на ОСН, то возникает другой вопрос. Понятно, что с доходов от клиентов в России надо платить НДС. Но нужно ли платить с доходов от клиентов за рубежом (США, Германия, ЕС).

В договорах с зар. клиентами мы не пишем, что работа производится на терр. РФ, но у нас указан юр. адрес в реквизитах. Это очень важный вопрос, т.к. если нужно платить НДС с зарубежных клиентов, то смысла в получении льгот нет.

Здравствуйте. Живу в не муниципальной квартире много лет, ещё дед получал по ордеру. Зарегистрирован в ней. Недавно узнал, что моя квартира каким-то образом приватизирована по Постановлению администрации еще в далёком 1993 году. Есть выписка из ЕГРН. Это какая-то ошибка.Как её исправить.

Все говорят, что только в суд. А какие требования и кому предьявлять ?

Нужна консультация по налоговому праву. Ситуация следующая: 01.03.2021 года я подала документы через МФЦ на регистрацию в качестве ИП на УСН. В течение года я платила взносы в ПФР, мед страхование и налог, т.к. была уверена, что я на УСН. В середине декабря, зайдя в личный кабинет, я увидела, что у меня система налогообложения НПД.

Хотя у меня вид деятельности интернет торговля и под этот режим она не подходит. Придя в налоговую на консультацию, мне сказали, что на этот режим меня поставили 31.05.21. Хотя никакие заявления я не писала. И т.к. у меня вид деятельностей не подходит, то я должна отчитываться по ОСНО, но я не работаю с НДС и получается очень большая сумма.

20.12.21 я написала заявление о переходе на УСН и прикладывала письмо с описанием ситуации и всеми квитанциям, и просьбой учитывать что я на УСН с момента регистрации ИП. На что 17.01.22 получила письмо с налоговой, что упущены сроки. Т.е. в этом году я опять на ОСНО.

И должна платить налог и НДС и плюс уже упущены сроки подачи декларации (я отчиталась по УСН, т.к. ответ на моё письмо так и не получила). Написала уведомление об отказе от НДС с апреля. И ещё одно письмо с описанием ситуации и просьбой разобраться с моим вопросом. Сейчас в личном кабинете весит задолженность по УСН за 3 квартал 21 года и уже пеня. 13.12.21 я отказалась от НПД.

Что делать в моей ситуации. Есть ли смысл идти в суд? Если всё уплачивать получается мне нужно за 21 год одного НДС только около 300000 заплатить. Не располагаю такими суммами.

Ситуация следующая: Я ИП на усн 6% Согласовали с подрядчиком определенный объём работ. Все всех устроило. Перед подписанием договора выяснилось что подрядчик имея «ООО» на ОСНО, может оплатить работы только с НДС. (Куда они смотрели раньше не знаю) Люди уже на строительном участке, готовы приступить к работе. Какие варианты у меня есть? Насколько знаю, я могу выставить счёт с НДС.

Но что делать с этим ндс далее без понятия. Как его оплачивать будучи на усн, и можно ли вообще так сделать? Что теряет в этом случае ООО?

УПД с НДС 20% 0 ответов Добрый день. Начала работать с маркетплейсом Вайлдбериз. Открыла УСН 6% доходы. Вайлдбериз берет за свои услуги- хранение и доставку товара процент. Так вот, Вайлдбериз за свои услуги выставляет мне УПД в котором фигурирует сумма процента за услуги и плюс НДС 20% к этой сумме. Правильно ли то,что я как УСН не являюсь плательщиком НДС мне выставляют УПД с НДС ?

Источник: pravoved.ru

СМР для собственного потребления: справочник по НДС

Согласно пункту 6 статьи 171 НК РФ, при капитальном строительстве вычетам подлежат суммы налога, которые предъявлены налогоплательщику в следующих случаях:

• когда он приобретает объекты незавершенного капитального строительства;
• когда он приобретает товары, работы или услуги, необходимые для выполнения строительно-монтажных работ;
• когда работы по сооружению либо ликвидации, монтажу либо демонтажу, сборке либо разборке объектов основных средств производится подрядчиком, и тот предъявляет НДС налогоплательщику.

Если подрядчики и поставщики предъявляют НДС непосредственно налогоплательщику, то вычет производится в общем порядке. Для этого необходимо выполнение трех условий:

• строительный объект предназначен для облагаемой НДС деятельности;
• налогоплательщик принял на учет приобретенные товары, работы или услуги, по которым собирается заявить вычет;
• поставщики и подрядчики оформили и передали налогоплательщику счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС.

Напомним, что помимо официальной формы счета-фактуры, утвержденной постановлением правительства № 1137, компании могут использовать составленный на его основе универсальный передаточный документ (письмо ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/[email protected]).

В каких случаях на УСН платят НДС

УСН освобождает от уплаты НДС. Но НК РФ предусматривает несколько ситуаций, когда плательщики УСН ведут учёт НДС:

1. Выполнение договоров строительного подряда с компаниями на ОСНО — нужно учесть и компенсировать затраты на НДС, который уплачен в составе стоимости материалов, ГСМ, расходных инструментов.
2. Ввоз в РФ иностранных товаров для торговли — на сумму сделки и уплаченные таможенные пошлины нужно начислить НДС и затем по мере продажи перечислить его в бюджет (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
3. Исполнение договоров доверительного управления, простого и инвестиционного товарищества, если один из участников на УСН, а второй на ОСНО — упрощенец ведёт учёт и платит НДС по всем сделкам в рамках договора (ст. 174.1 НК РФ).
4. Аренда или выкуп в собственность упрощенца муниципального имущества — из суммы сделки следует выделить НДС, уплатить его в бюджет и сдать декларацию как налоговый агент (п. 3 ст. 161 НК РФ).
5. Выставление поставщиком на УСН счёта-фактуры с указанием суммы НДС по просьбе покупателя — необходимо уплатить налог и сдать отчётность (п. 5 ст. 173 НК РФ).

В статье рассмотрим первую ситуацию, так как в строительном подряде с помощью компенсации НДС можно законно минимизировать налоговые риски.

Если оформлен договор строительного подряда

Договором строительного подряда может быть предусмотрено, что объект передается заказчику по завершении всех строительных работ или же поэтапно. Однако на практике нередки случаи, когда несмотря на отсутствие в договоре условий о поэтапной сдаче, заказчик переводит оплату подрядчику периодически, например, ежемесячно. Основанием для этого являются акты приемки по форме КС-2 и справки по форме КС-3, а также выставленные подрядчиком счета-фактуры.

Между тем, рассчитываясь с подрядчиком в указанном выше порядке, заказчик может лишиться права на применение вычетов по НДС до момента приемки всего объема работ. Из положений пункта 1 статьи 172 НК РФ следует, что принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком, можно на основании выставленного счета-фактуры после принятия к учету выполненных им работ. Именно в моменте принятия к учету работ, произведенных подрядчиком, и заключается проблема, которая делает рискованным вычет «подрядного» НДС в указанном случае.

Дело в том, что в налоговом законодательстве прямо не пояснено, что понимается под принятием на учет работ подрядчика. Закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» требует при ведении учета опираться на федеральные и отраслевые стандарты, но и они пока отсутствуют. Таким образом, на основании пункта 1 статьи 30 закона № 402-ФЗ, необходимо опираться на правила ведения бухгалтерского учета, утвержденные Минфином до 1 января 2013 года. Обратимся к ПБУ 10/99 «Расходы организации». В соответствии с документом, расходы должны повлечь уменьшение экономических выгод организации, а такая уверенность имеется в случае, когда в отношении передачи актива отсутствует какая-либо неопределенность.

Получается, что до того, как результаты работ будут переданы подрядчиком заказчику, последний не может принять их учету. При этом формы КС-2 и КС-3 не могут рассматриваться в качестве актов поэтапной приемки выполненных работ, а являются лишь расчетными документами для авансирования. Об этом сказано в письме ФНС России от 02.07.13 № ОА-4-13/[email protected], а также в информационном письме Президиума ВАС РФ от 24.01.00 № 51.

Раз заказчик не может принять на основании этих актов результаты работы к учету, то и заявить о вычете НДС с расходов на оплату этих работ он также не вправе. Такие выводы соответствуют позиции Минфина, выраженной, например, в письме от 5.03.09 № 03-07-11/52 и других. Специалисты ведомства указывают, что вычет «подрядного» НДС возможен только тогда, когда заказчик примет к учету результаты работы в объеме, определенном в договоре строительного подряда.

Однако в судебной практике есть случаи, когда арбитры принимали сторону заказчиков, которые произвели вычет НДС указанной ситуации (постановление Московского округа от 19.04.12 по делу № А40-77285/11-107-332). Таким образом, при отсутствии в договоре строительного подряда условия о поэтапной приемке работ заказчик может заявлять о вычетах НДС до принятия на учет всего объема работ на свой страх и риск. В таком случае велик шанс того, что ФНС с налогоплательщиком не согласится, и ему придется отстаивать свою позицию в суде.

Порядок исчисления и уплаты НДС строительно-монтажными организациями

При исчислении налога на добавленную стоимость следует руководствоваться главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) и Методическими рекомендациями по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.

Рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость строительно-монтажными организациями в соответствии с нормами части второй НК РФ.

Согласно НК РФ плательщиками НДС признаются организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на которых возложена обязанность по уплате данного налога. Каждая строительно-монтажная организация, являющаяся юридическим лицом и состоящая, согласно статье 144 НК РФ, на учете в качестве налогоплательщика, исчисляет и уплачивает НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.

Источник: astclub.ru