Как принять к учету объект капитального строительства

Учет затрат на капитальное строительство. Учет стоимости строительных и монтажных работ при подрядном и хозяйственном способе их производства; приобретение оборудования требующего монтажа, учет прочих затрат. Порядок исчисления инвентарной стоимости вводимых в действие объектов

В бухгалтерском учете затраты по строительству объектов группируются по технологической структуре расходов, определяемой сметной документацией.

Учет рекомендуется вести по следующей структуре расходов:

ь на строительные работы;

ь на работы по монтажу оборудования;

ь на приобретение оборудования, требующего монтажа;

ь на приобретение оборудования, не требующего монтажа; инструмента и инвентаря; оборудования, требующего монтажа, но предназначенного для постоянного запаса;

ь на прочие капитальные работы.

Порядок учета затрат по данным работам зависит от способа их производства — подрядного или хозяйственного.

При хозяйственном способе строительства заказчик выполняет работы собственными силами и средствами. В этом случае он выполняет обязанности заказчика и подрядчика.

Постановка на учет ОС автомобиль

При этом обязанности заказчика-застройщика могут выполняться его структурным подразделением либо одним (несколькими) работником(ами) в пределах прав, предоставленных приказом, распоряжением руководителя либо иным локальным правовым актом. На них возлагаются функции по осуществлению работ и контроля за их выполнением, по техническому надзору за строительством объекта, включая приемку выполненных строительно-монтажных работ и подписание соответствующих документов. Для выполнения строительно-монтажных работ привлекаются работники учреждения, формируется собственная производственная база, приобретаются необходимые строительные материалы и механизмы. Необходимым условием выполнения строительно-монтажных работ хозяйственным способом является наличие соответствующих лицензий. Фактические затраты на строительство объектов отражаются в учете по каждому объекту в отдельности по следующим статьям: заработная плата, материалы, прочие прямые затраты и накладные расходы. Их учет ведется нарастающим итогом с начала строительства и до полного его окончания и ввода объекта в эксплуатацию. [4]

При подрядном способе строительства бюджетная организация (заказчик) заключает договор строительного подряда со строительной организацией (подрядчиком) на весь период строительства. Подрядчики, в свою очередь, для выполнения отдельных видов специальных работ могут привлекать субподрядные организации и заключать с ними договоры.

При подрядном способе строительства на стоимость выполненных строительно-монтажных работ подрядчик оформляет акт выполненных работ формы 2 и представляет его заказчику на утверждение. Кроме указанного акта, подрядчик должен оформить справку о стоимости выполненных работ формы 3. Акт выполненных работ и справка подписываются представителями подрядчика и заказчика и скрепляются печатями. Данные документы являются основанием для отражения стоимости выполненных строительно-монтажных работ в бухгалтерском учете и проведения расчетов с подрядчиком. При подрядном способе строительства у заказчика отпадает необходимость ведения учета расходов по статьям затрат и экономическим элементам, так как такой учет ведет подрядная организация. Заказчик в этом случае отражает в учете стоимость выполненных и принятых к оплате строительно-монтажных работ подрядчиком в разрезе каждого строящегося объекта.

Учет земельного участка

При подрядном способе выполненные и оформленные в установленном порядке строительные работы и работы по монтажу оборудования отражаются в учете по договорной стоимости согласно оплаченным или принятым к оплате счетам подрядных организаций.

При хозяйственном способе производства указанных работ в учете отражаются фактически произведенные затраты. Фактические затраты, связанные с сооружением (изготовлением) объектов (в частности, основных средств), первоначально отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет 08-3 «Строительство объектов основных средств») в корреспонденции со счетами учета расчетов.

На субсчете 08-3 «Строительство объектов основных средств» учитываются затраты по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство (независимо от того, осуществляется это строительство подрядным или хозяйственным способом). [4]

До полного окончания работ по строительству объектов затраты по их сооружению (возведению) учитываются в составе незавершенного строительства.

Незавершенное строительство — это затраты застройщика по возведению объектов с начала строительства до их ввода в эксплуатацию.

Незавершенное строительство отражается в бухгалтерском балансе по фактическим затратам для застройщика (инвестора).

После окончания строительства осуществляется приемка и ввод в эксплуатацию законченных строительством объектов основных средств.

К этому моменту на субсчете 08-3 «Строительство объектов основных средств» формируется инвентарная стоимость законченных строительством объектов.

Учет прочих затрат у подрядчика

У подрядчика инвентарная стоимость объекта складывается за счет затрат, приходящихся на строительные работы, и прочих капитальных затрат.

К прочим капитальным затратам относятся следующие расходы:

ь по оплате проектных работ;

ь по отводу земельных участков под строительство;

ь на прокладку инженерных сетей и устройство объектов благоустройства;

ь по отводу земельных участков и переселению и т.д., предусмотренные в сводной смете.

В составе прочих капитальных затрат учитываются и проценты по заемным средствам на капитальные вложения.

Если одновременно с вводом в эксплуатацию основного объекта строительства вводятся отдельно стоящие здания, встроенные и пристроенные помещения подсобного назначения (электростанции, котельные, компрессорные, насосные и т.п.), то прочие затраты распределяются пропорционально между всеми объектами строительства.

При вводе объекта в эксплуатацию частями инвентарная стоимость складывается за счет затрат на строительство введенной части и прочих затрат, приходящихся на нее. В этом случае прочие затраты включаются в их инвентарную стоимость по нормативам, исходя из ассигнований на эти цели в смете на строительство.

К этим затратам относятся:

ь затраты, предусмотренные сводными сметными расчетами или планами капитальных вложений;

ь на подготовку эксплуатационных кадров для основной деятельности строящихся предприятий, геолого-разведочные, изыскательские и другие, связанные со строительством объектов;

ь в порядке долевого участия, в случае если после окончания строительства произойдет их передача в собственность другим организациям;

ь возмещение стоимости строений и посадок, сносимых при строительстве.

Инвентарная стоимость объекта — это затраты застройщика по возведению объекта с его начала до ввода в эксплуатацию. [4]

Инвентарная стоимость вводимых в действие объектов определяется в следующем порядке:

1. инвентарная стоимость зданий и сооружений складывается из затрат на строительные работы и приходящихся на них прочих капитальных затрат. Прочие капитальные затраты включаются в инвентарную стоимость объектов по прямому назначению. В случае, если они относятся к нескольким объектам, их стоимость распределяется пропорционально договорной стоимости вводимых в действие объектов;

2. инвентарная стоимость оборудования, требующего монтажа, складывается из фактических затрат по приобретению оборудования, а также расходов на строительные и монтажные работы, прочие капитальные затраты, относимые на стоимость вводимого в эксплуатацию оборудования по прямому назначению. Если расходы на строительные и монтажные работы, а также прочие затраты относятся к нескольким видам оборудования, то их стоимость распределяется между отдельными видами оборудования пропорционально их стоимости по ценам поставщиков;

3. инвентарная стоимость оборудования, не требующего монтажа, малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и инвентаря слагается из покупной стоимости по счетам поставщиков, расходов по доставке до склада и других расходов, связанных с их приобретением.

При вводе в эксплуатацию законченный строительством объект должен приниматься к бухгалтерскому учету. При принятии к бухгалтерскому учету фактические затраты, учтенные на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет 08-3 «Строительство объектов основных средств»), относятся на дебет счета 01 «Основные средства».

Источник

Учет капитального строительства

Капитальное строительство включает в себя строительство новых объектов, а также расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих объектов основных средств. Можно сказать, что под капитальным строительством понимается деятельность, имеющая целью процесс строительства, ввода мощностей и объектов, которые в дальнейшем будут функционировать в основном производстве организации.

Под объектами понимаются действующие объекты основных средств, под их реконструкцией — перестройка существующих цехов и объектов основного, вспомогательного производства и непромышленных производств и хозяйств, связанная с совершенствованием производства. Расширением объектов считается строительство дополнительных производств на действующем предприятии, а также строительство новых и расширение существующих отдельных цехов и объектов на территории действующих предприятий или примыкающих к ним площадок. Расширением является и строительство филиалов производств, которые после ввода в эксплуатацию не будут находиться на самостоятельном балансе. Перевооружение объектов — это комплекс мероприятий по повышению технико-экономического уровня отдельных производств, цехов, участков на основе внедрения передовой техники и технологии, автоматизации производства, модернизации оборудования. К поддержанию мощностей относятся работы по возобновлению выбывающих в процессе производственной деятельности основных фондов, необходимых для поддержания достигнутого уровня производства.

Субъектами инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, являются инвесторы, заказчики (застройщики), подрядчики, пользователи объектов капитальных вложений.

Инвесторы — лица, осуществляющие капитальные вложения на территории Российской Федерации с использованием собственных или привлеченных средств. Инвесторами могут быть физические и юридические лица, государственные органы, органы местного самоуправления, а также иностранные субъекты предпринимательской деятельности.

Заказчики — это уполномоченные инвесторами физические и юридические лица, осуществляющие реализацию инвестиционных проектов.

Застройщики — это физические и юридические лица, которым выделены земельные участки под строительство.

Как правило, заказчик одновременно является и застройщиком. Заказчики (застройщики) — это физические и юридические лица, осуществляющие на выделенном им земельном участке организацию строительства объекта, контроль за его ходом и ведение бухгалтерского учета производимых при этом затрат. Заказчиками (застройщиками) могут быть инвесторы. Заказчики (застройщики) осуществляют свою деятельность на основании лицензии.

Подрядчики — физические и юридические лица, которые выполняют работы по договору подряда или государственному контракту, заключаемому с заказчиками в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Подрядчики обязаны иметь лицензию на осуществление тех видов деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с федеральным законом.

Порядок взаимоотношений субъектов капитального строительства в процессе его реализации определяется договором (контрактом) на капитальное строительство.

При традиционной схеме инвестиционно-строительного процесса его участниками являются инвестор, заказчик и подрядчик. Между инвестором и заказчиком заключается инвестиционный контракт (договор на выполнение функций заказчика), который устанавливает порядок их взаимоотношений.

Главной функцией инвестора является финансирование строительства. Основной инвестор может привлекать для финансирования строительства других инвесторов (соинвесторов, дольщиков), заключая с ними договоры долевого участия. Привлеченные средства других инвесторов основной инвестор учитывает на счете 86 «Целевое финансирование».

Инвестор перечисляет заказчику собственные и привлеченные средства. Перечисленные средства инвестор до окончания строительства отражает по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с заказчиком по переданным целевым средствам». Заказчик (застройщик) учитывает поступившие от инвестора целевые средства на счете 86 «Целевое финансирование».

Заказчик (застройщик) может выполнять функции инвестора, привлекая для финансирования строительства других инвесторов (дольщиков). В этом случае, как и основной инвестор, он заключает договора долевого участия в строительстве объекта. Поступающие при этом средства учитываются на счете 86 «Целевое финансирование».

В процессе строительства инвесторами могут выступать также другие его участники:

• • поставщики материалов, оборудования, энергоресурсов и др.;
• • подрядные проектно-изыскательские и строительно-монтажные организации;
• • организации, предоставляющие услуги автотранспорта, строительных машин и механизмов, и др.

Перечисление долевых взносов этими организациями может производиться как денежными средствами, так и путем взаимозачетов с заказчиком за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Переданные заказчику долевые взносы отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с заказчиком по переданным целевым средствам» в корреспонденции со счетами:

• 51 «Расчетные счета» — на суммы перечисленных денежных средств;
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на суммы произведенных взаимозачетов.

По окончании строительства заказчик определяет инвентарную стоимость объекта, списывает фактические капитальные затраты за счет полученного финансирования и передает каждому инвестору его доли инвентарной стоимости объекта пропорционально внесенным долевым взносам.

Функции заказчика могут выполняться генподрядной организацией. В этом случае учет капитальных вложений совмещается с учетом результатов деятельности, установленным для подрядных строительных организаций.

Заказчик, специализирующийся на выполнении работ по капитальному строительству как основному виду деятельности, ведет учет затрат по капитальному строительству на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по объектам с группировкой по следующей структуре расходов (статьям затрат):

• • работы по монтажу оборудования;
• • приобретение оборудования, сданного в монтаж;
• • приобретение оборудования, не требующего монтажа, инструмента и инвентаря;
• • приобретение оборудования, требующего монтажа, но предназначенного для постоянного запаса;
• • прочие капитальные затраты.

При выполнении функций заказчика организацией, специализирующейся на выполнении других видов деятельности, в части работ, выполняемых по капитальному строительству для собственных нужд, она выступает в качестве застройщика и ведет учет затрат по капитальному строительству в порядке, установленном для подрядных строительных организаций.

Заказчики (застройщики) на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» учитывают стоимость принятых от подрядчика строительномонтажных работ (СМР). Застройщик может поручить выполнение СМР подрядчику либо выполнить их самостоятельно — силами своего строительного подразделения, т.е. хозяйственным способом.

При выполнении строительных и монтажных работ специализированными подрядными организациями в процессе участвуют две стороны — заказчик и строительная организация-подрядчик, отношения которых определяются договором строительного подряда.

Сумма НДС, уплаченная заказчиком в составе счета за принятые от подрядчика СМР, отражается по дебету счета 08.

Перечисленные заказчиком авансы отражаются по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (на субсчете «Расчеты по авансам выданным») и кредиту счетов учета денежных средств. Подрядчик в этом случае учитывает затраты по выполненным работам на счете 20 «Основное производство» как незавершенное производство, а полученные денежные средства — как полученные авансы на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (на субсчете «Расчеты по авансам полученным»).

При выполнении строительными подрядными организациями капитальных работ на объекте (сдаче «под ключ») учет затрат в бухгалтерии подрядчика ведется в порядке, установленном для учета СМР, выполненных подрядчиком. До сдачи подрядчиком объекта инвестору учет затрат по выполненным СМР, стоимости оборудования и прочих капитальных затрат ведется подрядчиком на счете 20 «Основное производство» как затраты по незавершенному производству, но с их разбивкой на стоимость СМР, стоимость оборудования и прочие затраты.

При выполнении строительными подрядными организациями СМР для собственных нужд учет затрат на производство до полного завер-

шения работ ведется в общем порядке на счете 20 «Основное производство». По окончании данных работ затраты списываются с кредита счета 20 в дебет счета 90 «Продажи», и одновременно их стоимость отражается по кредиту счета 90 и дебету счета 08.

Оборудование к установке (требующее монтажа) отражается заказчиком (застройщиком) на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» в составе капитальных вложений по каждому их виду, начиная с месяца, в котором подрядчиком начаты работы по его установке на постоянном месте эксплуатации или укрупненной сборке.

Оборудование, требующее монтажа, приобретается, как правило, заказчиком (застройщиком). Однако оборудование может приобретаться и подрядчиком.

При приобретении заказчиком (застройщиком) оборудования учет ведется заказчиком на счете 07 «Оборудование к установке» в размере затрат по приобретению, а НДС — на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Оборудование, не требующее монтажа, а также инструмент и инвентарь отражаются заказчиком (застройщиком) на счете 08 по стоимости приобретения в составе затрат по капитальному строительству. При этом у заказчика стоимость оборудования и предметов отражается на счете 08, а сумма НДС — на счете 19. Застройщик указанные суммы НДС учитывает в порядке, установленном для учета НДС, уплаченного по получаемым товарно-материальным ценностям.

Заказчики или застройщики ведут на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» учет прочих капитальных затрат в составе капитальных вложений по их видам.

Заказчиком (застройщиком) учет отдельных видов указанных затрат осуществляется следующим образом.

Стоимость проектно-изыскательских работ, услуг по авторскому надзору за строительством, а также экспертизы проектов отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» с кредита счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Расходы по содержанию аппарата заказчика и застройщика предварительно учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счетов: 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и т.д. По окончании месяца затраты, учтенные на счете 26, списываются:

• 1) заказчиком — в дебет счета 90 «Продажи». Одновременно сметная стоимость его услуг, приходящихся на месяц, отражается по кредиту счета 90 и дебету счета 08 по статье «Прочие капитальные затраты». При этом НДС уплачивается заказчиком с выручки в общем порядке;
• 2) застройщиком — в дебет счета 08.

Отдельные объекты основных средств — земельные участки, объекты природопользования, здания, сооружения, транспортные средства, земельные участки и др. — могут приобретаться организациями отдельно от строительства и приобретений аналогичных объектов в процессе капитального строительства.

Стоимость покупаемых земельных участков, объектов природопользования, зданий, сооружений, а также оборудования, не требующего монтажа (а также оборудования, требующего монтажа, но предназначенного в запас), отражается в составе вложений во внеоборотные активы на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» соответственно на субсчетах 1 «Приобретение земельных участков», 2 «Приобретение объектов природопользования», 4 «Приобретение объектов основных средств» и 5 «Приобретение нематериальных активов» согласно оплаченным или принятым к оплате счетам (счетам-фактурам) продавцов после их оприходования и принятия к учету.

Нематериальные активы при их приобретении отражаются на счете 08, субсчет 5 «Приобретение нематериальных активов» в размере затрат по их покупке.

Совместное строительство может быть оформлено договором простого товарищества (договором о совместной деятельности). Участникам такого договора (товарищами), заключаемого в целях реализации инвестиционного проекта, могут быть индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

Основными условиями договора простого товарищества являются соединение товарищами своих вкладов и совместные действия для целей извлечения прибыли или достижения иной, не противоречащей закону цели.

Ведение общих дел от имени всех товарищей может осуществляться каждым товарищем, отдельными участниками договора либо совместно всеми его участниками. При совместном ведении дел для совершения каждой сделки требуется согласие всех товарищей. Ведение бухгалтерского учета общего имущества товарищей может быть поручено одному из участвующих в договоре юридических лиц.

Для учета хозяйственных операций по данному договору предусмотрены следующие счета:

• 58 «Финансовые вложения», субсчет 4 «Вклады по договору простого товарищества»;
• 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;
• 80 «Вклады товарищей».

По дебету счета 58, субсчет 4 «Вклады по договору простого товарищества» организация-товарищ учитывает внесенные вклады в

корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» и другими соответствующими счетами по учету выделенного имущества. По кредиту данного субсчета в корреспонденции со счетами учета имущества отражается его возврат с баланса простого товарищества при прекращении договора.

Внесенное товарищами имущество в счет их вкладов учитывается на балансе простого товарищества по дебету счетов учета имущества (51 «Расчетные счета», 01 «Основные средства», 41 «Товары» и др.) и кредиту счета 80 «Вклады товарищей».

На счете 75, субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» отражаются расчеты по распределению прибыли, убытка и других результатов по договору простого товарищества. Начисление доходов отражается записью по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета 75, субсчет 2. Выплата начисленных сумм доходов отражается по дебету счета 75, субсчет 2 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При выплате доходов продукцией (работами, услугами), ценными бумагами записи по дебету счета 75, субсчет 2 производятся в корреспонденции со счетами учета продажи соответствующих ценностей (счет 90 «Продажи», счет 91 «Прочие доходы и расходы»).

На счете 76, субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» учитываются расчеты по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества. Доходы, подлежащие получению (распределению), отражаются по дебету счета 76, субсчет 3 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». Активы, полученные организацией (товарищем), приходуются по дебету соответствующих счетов (51 «Расчетные счета» и др.) и кредиту счета 76, субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Источник

Операции по капитальному ремонту основных средств в программах «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (Часть 1)

В программах «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» можно отразить существенные затраты на проведение планового капитального ремонта основных средств.

Капитальный ремонт основных средств по ФСБУ 6/2020 (компонентный учет)

Предварительные настройки

1. Для обособленного расчета амортизации существенных по величине затрат на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания основных средств необходимо настроить функциональность программы (Форма «Функциональность программы». Раздел: Главное – Функциональность).

2. На закладке Основные средства должен быть установлен флажок Компоненты амортизации.

Учет затрат на выполнение ремонтных работ. Затраты на ремонт включены в стоимость объекта капвложений в БУ. Затраты на ремонт включены в стоимость объекта капвложений в НУ. Учтен входной НДС по выполненным подрядчиком работам (Документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги (акт, УПД)». Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД))

1. Кнопка Поступление, вид операции – Услуги. Заполните документ. В полях Акт № и Дата введите дату и номер документа, полученного от контрагента. В полях Контрагент и Договор выберите контрагента и договор с ним. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом, укажите способ зачета аванса.

2. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Номенклатура в подстроке 1 выберите полученную услугу из одноименного справочника или просто укажите текстовое наименование услуги в подстроке 2. Заполните остальные колонки. В колонке Счета учета по ссылке перейдите в одноименную форму и выберите счета учета затрат для бухгалтерского и налогового учета и аналитику к ним. Для бухгалтерского учета – счет учета капитальных затрат 08.03. Для налогового учета – счет учета текущих затрат 20, 25, 23, 26 и др.

3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.

Зарегистрирован счет-фактура, предъявленный поставщиком (Документ «Счет-фактура полученный»)

1. Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.

По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа. Установленный по умолчанию флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в данном случае не влияет на вычет НДС. НДС можно принять к вычету в общем порядке сразу после принятия ремонтных работ, но отражается вычет регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.

2. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом «1» в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение «Включено». В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейдите в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.

Увеличение первоначальной стоимости ОС: затраты на капитальный ремонт включены в первоначальную стоимость ОС (Документ «Модернизация ОС». Раздел: ОС и НМА – Модернизация ОС)

1. Кнопка Создать. В поле Событие ОС выберите вид события. В поле Местонахождение ОС выберите место учета основного средства.

2. На закладке Объект строительства в поле Объект строительства выберите объект учета капитальных вложений Затраты на капитальный ремонт включены в первоначальную стоимость ОС. В поле Счет по умолчанию выбран счет 08.03 «Строительство объектов основных средств». По кнопке Рассчитать суммы автоматически будут рассчитаны и указаны в соответствующих полях суммы затрат на проведенный капитальный ремонт, проверьте данные.

3. На закладке Основные средства в колонке Основное средство выберите объект, в отношении которого проводился капитальный ремонт. По кнопке Распределить суммы затрат на капитальный ремонт распределятся равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам. В колонке Срок использ. проверьте срок полезного использования основного средства.

4. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. При проведении документа формируются не только проводки, но и движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств, в том числе для начисления амортизации.

5. Перейдите на закладку Параметры амортизации ОС и проверьте количество месяцев, указанное в колонке «Срок использования для вычисления амортизации, мес». В этой колонке должен быть указан оставшийся СПИ. Перейдите на закладку Параметры амортизации ОС и проверьте количество месяцев, указанное в колонке «Срок полезного использования, мес». В этой колонке должен быть указан СПИ, равный СПИ до проведения капитального ремонта.

Выделение компонента амортизации ОС: затраты на капитальный ремонт выделены в самостоятельный объект амортизации (Документ «Изменение элементов амортизации ОС». Раздел: ОС и НМА – Параметры амортизации ОС)

1. Кнопка Создать, вид документа – Изменение элементов амортизации. Заполните документ. В поле Событие ОС выберите событие «Капитальный ремонт» с одноименным видом события. В поле Отразить в выберите «Бухгалтерском учете».

2. Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Основное средство из одноименного справочника выберите объект, в отношении которого проводился капитальный ремонт и в рамках которого организуется компонентный учет для целей исчисления амортизации. Колонка Инв.№ заполнится автоматически.

Данные в колонках Способ амортизации, Срок полезного использования, в мес., Остаток срока, мес. и Ликвидационная стоимость по строке до изменения заполнятся автоматически. В колонках Способ амортизации, Срок полезного использования, в мес., Остаток срока, мес. и Ликвидационная стоимость по строке после изменения повторите аналогичные данные из строки до изменения.

В колонке Компоненты амортизации по строке после изменения перейдите по ссылке и по кнопке Добавить создайте компонент амортизации. В колонке Компонент выберите из открывшегося списка выделяемый компонент амортизации — тот же объект капитальных вложений в ремонт ОС, что и в операции 3.1. В колонках Стоимость и Остаточная Стоимость укажите учтенную сумму затрат на капитальный ремонт. В колонках Срок полезного использования, мес. и Остаток срока, мес. укажите срок амортизации затрат на капитальный ремонт. Кнопка ОК.

3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Документ не формирует проводок.

Начисление амортизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка «Закрытие месяца». Раздел: Операции – Закрытие месяца)

Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания отложенных налогов в связи с разным порядком признания затрат на капитальный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.

Начислена амортизация в месяце проведения капитального ремонта ОС (Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца»)

По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом Амортизация или отчетом Ведомость амортизации ОС.

Признано ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца»)

По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Признано отложенное налоговое обязательство.

Начисление амортизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка «Закрытие месяца». Раздел: Операции – Закрытие месяца)

Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания отложенных налогов в связи с разным порядком признания затрат на капитальный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.

Начислена амортизация в месяце, следующем за проведением капитального ремонта ОС (Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца»)

По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Аналогичным образом начисляется амортизация за последующие месяцы в течение оставшегося срока полезного использования основного средства и срока списания затрат на капитальный ремонт. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом Амортизация или отчетом Ведомость амортизации ОС.

Уменьшено ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца»)

По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Уменьшено отложенное налоговое обязательство. В последующие месяцы ОНО уменьшается в течение срока списания затрат на капитальный ремонт.

Принятие к вычету входного НДС (Документ «Формирование записей книги покупок». Раздел: Операции – Регламентные операции по НДС)

По кнопке Создать выберите документ Формирование записей книги покупок и заполните его по кнопке Заполнить документ. Проверьте, что документ поступления ОС отражен в табличной части на закладке Приобретенные ценности. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.

Источник