При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» возникает право на получение налогового вычета. Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.
Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %. Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.
Размер налогового вычета при приобретении строящегося жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры по договору долевого участия можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) в сумме 260 000 рублей.
Ролик о проектно-изыскательском отделе компании
Сумма налогового вычета при покупке жилья у застройщика
Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
При этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости. В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем. В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье. Можно в дальнейшем приобрести на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.
Пример. Гражданин М. в 2020 г. приобрел стройвариант у застройщика по цене 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет и возврат ранее уплаченного налога в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр.
М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2021 году квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, он может обратиться в налоговый орган с заявление о возврате НДФЛ в сумме 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.
Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей .
Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей. То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2020 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2021 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2022 году или 2023 году и т.д.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Исключением из общего правила являются пенсионеры. Они могут получить налоговый вычет за 3 предшествующих года, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.
Условия получения вычета
Итак, налоговый вычет предоставляется при приобретении строящегося жилья за исключением случаев:
- недвижимость приобретается за счет средств работодателей или иных лиц;
- средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
- за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
- в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственниками).
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный
Важно. Получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья можно только после сдачи жилья застройщиком.
В расходы на приобретение квартиры в новостройке могут включаться дополнительно следующие расходы:
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.
Документы, необходимые для получения налогового вычета
Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган:
- паспорт гражданина РФ;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
- передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
- платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
- декларацию по форме 3-НДФЛ. О типовых ошибках при заполнении декларации 3-НДФЛ можно прочитать в статье по ссылке ;
- заявление на получение имущественного вычета.
Важно. Для получения налогового вычета на строящее жилье, необходимо представить акт приема-передачи уже построенного и сданного объекта.
При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта
Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.
Получение налогового вычета в налоговой инспекции
Для получения налогового вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию.
Декларация подается по окончании налогового периода, то есть в году, следующем после года приобретения жилья и подписания акта приема-передачи. Срок подачи декларации для получения вычета – не ограничен.
Одновременно необходимо представить вышеуказанные документы.
Срок проверки документов составляет 3 месяца. После этого срока на основании заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о возврате суммы ранее уплаченного налога.
Прокуратурой Омской области подготовлены подробные разъяснения по вопросам получения социальных и имущественных налоговых вычетов.
Получение налогового вычета у работодателя
Налоговый вычет также можно оформить у работодателя. В этом случае можно не дожидаться окончания года, а подать документы сразу после принятия квартиры по акту приема-передачи.
Дополнительно к документам, перечисленным выше необходимо представить
- письменное заявлением;
- уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, полученное в налоговой инспекции по месту жительства.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких работодателей по своему выбору.
Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).
Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.
Если в налоговом периоде налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Источник: personright.ru
Имущественный налоговый вычет: как оформить и сколько денег можно получить
Депутаты Госдумы 22 апреля 2022 года выступили с предложением увеличить в два раза максимальный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома. Рассказываем, как оформить налоговый вычет за покупку недвижимости и сколько денег можно получить сейчас.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы. Если налог уже уплачен, то можно его вернуть из бюджета.
Кто может оформить налоговый вычет?
Налоговые резиденты России, которые платят налог на доходы по ставке 13%. Вернуть можно фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.
Если гражданин не работает и не платит налог как ИП по упрощенной системе налогообложения, получить вычет нельзя.
Какие бывают вычеты?
Согласно Налоговому кодексу существует несколько типов:
Предоставляются определенным физическим лицам, например, чернобыльцам, инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.
2. Социальные. По расходам на:
- благотворительность;
- обучение;
- лечение и приобретение медикаментов;
- на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- на накопительную часть трудовой пенсии.
3. Инвестиционные. Предоставляются, если:
- налогоплательщик осуществлял операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
- вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
- получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
4. Имущественные. Предоставляются при операциях с имуществом, разберем их далее.
5. Профессиональные. Можно получить в отношении:
- доходов, полученных индивидуальными предпринимателями;
- доходов, полученных нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой;
- доходов, полученных от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
- авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства; вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученных налогоплательщиками.
6. При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
7. При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.
На что распространяется имущественный налоговый вычет?
Получить имущественный налоговый вычет можно, если:
- вы продали имущество;
- вы продали долю в уставном капитале организации;
- вы купили жилье (дом, квартиру, комнату и др.), в том числе с использованием ипотеки;
- вы построили жилье или купили землю для этих целей, в том числе с использованием ипотеки;
- у вас выкупили имущество для государственных или муниципальных нужд;
- вы уступили право по договору участия в долевом строительстве.
Один из самых популярных типов имущественного вычета у россиян — за покупку жилой недвижимости. Разберем его подробнее.
Вычет при покупке жилья. Условия
Согласно Налоговому кодексу РФ вычет предоставляется на новое строительство или приобретение на территории России объектов имущества. Нельзя вернуть деньги из бюджета, если продавец и покупатель — близкие родственники, члены семьи (даже если деньги на самом деле были выплачены).
Вычет доступен в размере, не превышающем 2 млн рублей. Получить можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей.
Если вы воспользовались вычетом в размере меньше лимита, то остаток можно получить при следующей покупке недвижимости.
Также есть вычет по процентам за ипотеку, для него лимит — 3 млн рублей.
Ограничения 2014 года
НДФЛ с квартиры, купленной до 1 января 2014 года, можно вернуть только с ее стоимости в пределах лимита. Остаток нельзя переносить на другие квартиры.
Суммы уплаченных процентов по ипотеке, полученной до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без ограничений.
Пример расчетов
Вы купили квартиру за 5 млн рублей. К вычету можно представить только часть этой суммы — тот самый лимит в 2 млн рублей. Значит, вы получите 13% от него — 260 тысяч рублей.
Если вы купили комнату за 1,5 млн рублей, то можете получить с этой суммы 13% — 195 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. Остальную часть перенесете на другую покупку.
Если вы заплатили банку проценты по ипотеке в размере 4 млн рублей, вернуть сможете только 13% от лимита в 3 млн — 390 тысяч рублей.
Как делить вычет между супругами, если квартира в совместной собственности?
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому оба имеют право на вычет, сообщает Федеральная налоговая служба.
Вычет оформляют в пределах фактических расходов на покупку жилья и с учетом личного лимита (у каждого — 2 млн рублей). Супруги должны распределить вычет между собой. Например, если квартира стоила 3 млн рублей, можно поделить пополам. Тогда каждый представит к вычету по 1,5 млн рублей. Если вернуть всю сумму за раз не получилось, можно перенести на будущий объект.
С выплаченными банку процентами по ипотеке схема та же, но вычет распространяется только на один объект.
Какие документы нужны для оформления налогового вычета при покупке квартиры
Что нужно подготовить для получения налогового вычета:
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет (оформляется у работодателя).
- При строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом.
При приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату.
При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.
С 2016 года свидетельства о государственной регистрации права собственности не выдают. Вместо него можно в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
Как оформить вычет при обращении к работодателю
Если налоговый период еще не закончился, вычет можно получить при обращении к работодателю. Для этого напишите в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
Подготовьте копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Затем предоставьте их в налоговую вместе с заявлением. Через 30 дней получите уведомление и передайте его работодателю.
Упрощенное получение вычета
Обычно налоговая работает с заявлением на вычет 4 месяца: три уходит на проверку, один — на перечисление возврата. С 21 мая 2021 года можно получить вычет (инвестиционный и имущественный на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке) за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки — 1,5 месяца, без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Всю информацию налоговая получает при обмене с внешними источниками, например, банками или органами исполнительной власти. Если у вас есть право на вычет, в личный кабинет налогоплательщика придет предзаполненное заявление.
Что изменилось в правилах получения вычета после 24 февраля 2022 года
Федеральная налоговая служба выпустила внутреннее распоряжение о необходимости закрывать за 15 дней проверки по декларациям 3-НДФЛ, которые граждане подают для получения социальных и имущественных вычетов, сообщал РБК. Правда, это лишь рекомендация. По закону проверка может проходить и в обычные сроки — 3 месяца, плюс месяц на возврат средств.
«Законодательно срок проведения камеральной проверки деклараций 3-НДФЛ не изменился, однако налоговые органы по возможности с учетом их загруженности сократят время проведения камеральной проверки», — сообщили на горячей линии Федеральной налоговой службы.
Источник: www.banki.ru