Как уйти от налогов в строительстве

За неуплатой налогов государство следит строго: порой расчетный счет предпринимателя могут заблокировать из-за копеечного долга. А вот о том, что вы переплачиваете налоги, никто вам не сообщит. Исправляем ситуацию. Рассказываем об ошибках, из-за которых бизнесмены платят государству больше, чем могли бы.

Ошибка 1. Открываете ООО, когда можно обойтись ИП

У ИП и ООО — много отличий, но в целом для большинства новичков на первом этапе бывает достаточно статуса ИП. Это проще и дешевле: ИП легче выводить прибыль, нужно сдавать меньше отчетов, штрафы за одни и те же нарушения существенно ниже, чем для организаций.

«Часто вижу такую ситуацию: будущий бизнесмен читает про отличия ИП и ООО и регистрирует фирму, потому что ИП в любом случае должен платить страховые взносы за себя, а ООО при отсутствии деятельности и прибыли ничего не платит. В результате из желания сэкономить 40 000 ₽ в год владелец бизнеса получает головную боль с открытием и закрытием ООО, отчетами, выводом прибыли, и траты, которые с лихвой перекрывают экономию на взносах».

Топ 8 схем, на которых налоговая ловит предпринимателей. Ошибки ООО и ИП. Бизнес и налоги.

Бизнесмены не учитывают, что прежде чем прибыль фирмы перекочует в карман ее владельца, с этих денег нужно заплатить налог дважды. Сначала с прибыли заплатят налог в зависимости от системы налогообложения, а затем сам владелец заплатит 13% с дивидендов. Предприниматель же платит налог с доходов только один раз, а затем может распоряжаться деньгами как хочет.

Пример. Фирма на УСН 6% заработала 500 000 ₽. После уплаты 6%-го налога осталось 470 000. Учредитель оформил эти деньги как дивиденды, но на руки получит их за минусом 13% НДФЛ, то есть 408 900 ₽. ИП при таком же доходе и системе налогообложения получил бы все 470 000 и не тратил бы время и деньги на составление документов, бухучет и отчетность.

Чтобы не терять так много с прибыли, учредители начинают искать нелегальные способы вывода денег, платят обнальщикам и рискуют. А могли бы законно пользоваться деньгами в качестве ИП.

Еще одна причина, из-за которой предпочитают открывать фирму вместо ИП — боятся ответственности по обязательствам. ИП несет ответственность всем имуществом, а владельцы ООО — только активами фирмы. Эти страхи чаще всего напрасны. Вряд ли новички будут бездумно рисковать десятками миллионов, чтобы остаться совсем без ничего. А владельцы фирмы тоже могут лишиться своего имущества, если кто-то докажет, что они сами же своими действиями довели компанию до банкротства.

Среди новичков встречаются и те, кто думает, что ИП не может работать с НДС или нанимать сотрудников. Это заблуждение. В этом у ИП такие же права, как у организаций, к тому же у ИП больше выбор вариантов налогообложения: так, они могут применять патентную систему или режим для самозанятых.

Открывать ООО выгодно далеко не всем. Только если вы начинаете бизнес с партнерами и нужно законно разделить доли, если привлекаете инвестиции, а еще если для вашего вида деятельности лицензию дают только организациям.

Налоговый вычет при строительстве дома в 2021/2022 г.г.

Ошибка 2. Выбираете не ту систему налогообложения

Часто бизнесмены делают выбор, не зная нюансов и не изучив подробно информацию о каждом режиме. Отсюда — ошибки, которые оборачиваются переплатой налогов.

Не перешли на спецрежимы

Общая система — это дорого и сложно. Большинству новичков в бизнесе подходят специальные режимы налогообложения: УСН или патентная система.

• Если ни один из спецрежимов не подходит из-за ограничений по доходам, количеству сотрудников, видам деятельности.
• Если ваши клиенты — крупные бизнесмены на ОСНО, которым нужны счета-фактуры с НДС, чтобы делать вычеты. Работать с партнерами на спецрежимах таким клиентам невыгодно. Общую систему обычно выбирают для оптовой торговли, производства и экспорта.
• Если ООО занимается видами деятельности, для которых действует нулевая ставка по налогу на прибыль.

В остальных случаях лучше сразу перейти на спецрежимы. Для перехода на УСН нужно подать в ИФНС уведомление не позже 30 дней с момента регистрации ИП или ООО. На ПСН могут перейти только ИП, для этого нужно отправить заявление минимум за 10 дней до начала деятельности по патенту.

• УСН, ПСН, ОСНО: какой налоговый режим выбрать
• Как ИП перейти на патент
• Что такое налоговые каникулы для предпринимателей

Не посчитали, какой из спецрежимов выгоднее

Чтобы узнать, какой из режимов выгоднее, нужно хотя бы примерно представлять, сколько у вас будет доходов, расходов, какая налоговая ставка действует в регионе для УСН и во сколько обойдется патент для аналогичного вида деятельности.

Так, при выборе между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» иногда руководствуются стандартными ставками в 15% и 6%, не учитывая, что для всех или некоторых видов деятельности в регионах установлены пониженные ставки. Когда узнают о льготной ставке, сменить объект налогообложения в текущем году бывает уже поздно и приходится до конца года платить больше, чем могли бы.

Не перешли на УСН «про запас»

Предприниматели решают, что им выгоднее всего применять патентную систему, покупают патент, а основной системой налогообложения остается ОСНО. Но патент распространяется только на ту деятельность, которая в нем прописана. В этой ситуации любая операция, если она не подпадает под патентную деятельность, будет облагаться НДС и НДФЛ, а еще придется сдавать лишние отчеты.

Пример. У ИП есть кафе и патент на деятельность общепита, а на УСН предприниматель не переходил. С выручки от работы кафе ИП не платит никаких налогов, потому что уже оплатил патент. При этом у предпринимателя есть пустующие площади, которые он решил сдать в аренду. Его патент на общепит для этого не подходит, а патенты на аренду нежилых помещений в его регионе не выдают.

Предпринимателю придется действовать по ОСНО: на стоимость аренды начислить 20% НДС, заплатить в бюджет НДС и 13% НДФЛ. Если бы в свое время ИП перешел на УСН «Доходы», то заплатил бы всего 6% с выручки от аренды. Такая же ситуация будет, если предприниматель забудет вовремя оформить новый патент после окончания старого. В промежутке между двумя патентами кафе придется работать на дорогой и сложной общей системе налогообложения.

Чтобы не ошибиться с выбором режима, обратитесь к специалисту по налогам. Он учтет особенности регионального законодательства и все нюансы, о которых вы можете не знать. Если уже работаете, в конце года возьмите показатели бизнеса и посчитайте, сколько налогов заплатили бы, если бы применяли другие системы налогообложения. Возможно, выгоднее с начала года перейти на другой режим.

Ошибка 3. Не знаете о налоговых льготах

Почти во всех регионах России для бизнесменов-новичков в научной, социальной, производственной, гостиничной сферах и сфере бытовых услуг действуют двухлетние налоговые каникулы. Льгота применима при условии, что ИП работает на УСН или ПСН, а подробности прописаны в местном законодательстве.

Некоторые предприниматели об этом не знают и начинают бизнес в льготных сферах на общих началах, то есть покупают патент или платят налог на УСН. Постфактум заявить о каникулах и вернуть деньги можно только на УСН. Если приобрели патент, не зная о каникулах, деньги вернуть уже нельзя.

Узнайте заранее об особенностях местного законодательства. Выясните в налоговой инспекции и у налоговых консультантов, какие льготы есть для вашего вида деятельности. Если применяли УСН и узнали, что имели право на налоговые каникулы, подайте уточненную декларацию с нулевой ставкой налога и заявление на возврат или зачет налога.

Ошибка 4. Нанимаете подрядчиков-физлиц

Если вам нужен специалист на разовые работы, а не в штат, оптимально нанимать только исполнителей со статусом ИП или самозанятого. Тогда кроме вознаграждения за работы вы не будете ничего платить.

Если у физлица нет одного из этих статусов, вы заплатите с его вознаграждения 13% НДФЛ и должны будете перечислить еще 27,1% страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Пример. Фирма наняла специалиста для создания сайта и заплатила ему 100 000 ₽. Если специалист — ИП на УСН 6% или самозанятый, он получит эти сто тысяч и сам заплатит с них 6% налога. Если он физлицо без статуса, фирма удержит 13% НДФЛ и перечислит только 87 000 ₽. Дополнительно фирма должна будет перечислить 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское — в общей сложности это 27 100 ₽. В итоге 87 000 ₽, которые получит специалист, обойдутся фирме в 127 100 тыс ₽.

Чтобы не переплачивать, не работайте с физлицами без статуса. С появлением режима для самозанятых и распространением его на всю Россию наем «физиков» потерял всякий смысл. Любой человек может оформить самозанятость даже ради одной сделки.

Заменить подрядчиками можно и некоторых штатных сотрудников. Например, передать бухгалтерию или юридические услуги на аутсорс сторонним специалистам, если для штатного бухгалтера или юриста нет полной загрузки.

Ошибка 5. Не сверяетесь с бюджетом

Бывает, что бухгалтер ошибся и перечислил лишнего: неправильно посчитал налог, не учел вычеты, дважды провел один и тот же платеж или просто опечатался в платежном поручении.

Если вы заплатили в бюджет больше, чем нужно, налоговики должны вам сообщить об этом. Но они это делают далеко не всегда. Если за три года вы не узнаете о переплате и не сделаете ничего, чтобы вернуть деньги, переплата «сгорит». Иногда через суд можно обнулить срок давности и вернуть деньги, но это очень хлопотно и не все хотят с этим связываться.

«Случай из практики. Взяв на обслуживание фирму, мы сделали акты сверок. Выяснилось, что у фирмы есть переплата по страховым взносам на 700 000 ₽, о которой никто не знал. Трехлетний срок уже почти истекал, и если бы акт сделали на месяц позже, вернуть переплату бы уже не смогли».

Чтобы деньги не зависали в бюджете, и вы всегда знали, нет ли переплаты или долгов перед государством, регулярно делайте акты сверки с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом и ФСС.

Ошибка 6. Нанимаете неграмотных бухгалтеров и не контролируете их работу

В небольших компаниях бухгалтерам либо слишком доверяют, либо экономят на хороших специалистах и нанимают посредственных за небольшие деньги. И в том, и в другом случае руководитель рискует.

• Для малого бизнеса снизили страховые взносы, но бухгалтер продолжал платить по прежним ставкам.
• Компания занималась розничной торговлей и туристической деятельностью, то есть все клиенты были физлицами, но фирма работала на дорогой и сложной общей системе налогообложения. Директор очень доверял бухгалтеру и не задавал вопросов, почему же фирма не переходит на спецрежимы, где меньше налогов и меньше отчетов.
• Бухгалтер из лени не проводила в учете все счета-фактуры, и вычеты по НДС оставались неиспользованными. Чтобы платить меньше, фирма прибегала к незаконным способам оптимизации НДС, хотя могла экономить законным способом.
• Бухгалтер не уверен в своих расчетах и на всякий случай перечисляет налоги с запасом».

Как бы вы ни доверяли своему бухгалтеру, хотя бы раз в год приглашайте специалистов бухгалтерской фирмы или просто знакомого главбуха из другой компании. Это нужно, чтобы свежим взглядом оценили состояние учета и сообщили о недочетах, о которых ни бухгалтер, ни директор могут не знать.

Ошибка 7. Боитесь давления налоговиков

Эта проблема чаще всего связана с вычетами по НДС для тех, кто работает на общей системе налогообложения. Налоговики приглашают директора и начинают на него давить, требуя убрать некоторые вычеты по НДС из декларации, сдать уточненную декларацию и доплатить налог. Нужно иметь стальные нервы, чтобы не поддаться и не согласиться на эти требования, поэтому многие руководители соглашаются, хотя на самом деле ничего не нарушали.

«В такой ситуации нужно понять, закончился ли срок камеральной проверки по декларации. Если три месяца уже прошло, налоговики ничего не могут сделать, кроме как провести выездную проверку, а ее назначают далеко не всем. А вот если вы согласитесь сдать уточненную декларацию, у налоговиков появится право на новую камеральную проверку. Многие руководители и бухгалтеры не знают механизмов налогового контроля и не знают, на что имеют право сотрудники налоговой инспекции, а на что — нет. Это развязывает инспекторам руки».

Тех, кто не поддается давлению, налоговики пугают выездной проверкой. Но нужно знать, что назначить ее не так-то просто. Государству невыгодно проверять всех подряд и тратить на это ресурсы. Инспекторы сначала должны провести предпроверочный анализ, вынести и обосновать решение о том, что стоит проводить проверку. Только после этого организацию включают в план проверок.

Если налоговики не уверены, что смогут доказать нарушения и доначислить большие суммы, а вы в состоянии эти суммы заплатить – вряд ли вы попадете в план.

Ошибка 8. Не знаете о законных способах экономии

Прописаться в регионе со льготной налоговой ставкой

Власти субъектов РФ имеют право устанавливать льготные ставки для всех или некоторых видов деятельности, и часто этим правом пользуются.

Например, в Ленинградской области для УСН «Доходы минус расходы» вместо стандартной ставки 15% действует ставка всего 5%, а в республике Татарстан — 10%.

У ИП нет юридического адреса, они платят налоги по месту прописки. Чтобы платить меньше, им нужно лишь прописаться в регионе со льготной ставкой. Если ИП пропишется в Ленинградской области, льготная ставка в 5% для УСН «Доходы минус расходы» будет действовать для него по всей России, где бы он ни вел бизнес. Причем даже если прописаться в другом регионе в конце года, за весь этот год налог можно пересчитать по льготной ставке. Платить налоги и сдавать отчеты нужно будет в инспекцию по месту прописки, но сейчас все это можно делать удаленно, если есть электронная подпись.

Пересмотреть кадастровую стоимость имущества и земельных участков

От кадастровой стоимости зависит сумма налога на имущество и землю. Государственные оценщики часто берут ее «с потолка» и завышают, поэтому бизнесмены переплачивают налог. Не все знают, что кадастровую стоимость легко можно оспорить в суде. Для этого нужно провести независимую оценку и обратиться в суд.

Большинство таких дел решаются в пользу налогоплательщиков — кадастровую стоимость и налог порой удается снизить в несколько раз. Причем с 2019 года можно снизить налог не только за год, в котором изменили кадастровую стоимость, но и за прошлые годы, когда действовала завышенная стоимость.

Пример. У компании есть в собственности здание, которое государство оценило в 15 000 000 ₽. По ставке в 2% налог на имущество за это здание составлял 300 000 ₽ в год. Но оценщики не учли расположение здания и степень износа.

Независимый эксперт вынес заключение, что рыночная цена этого здания всего 9000 000 ₽. Фирма оспорила кадастровую стоимость в суде и добилась, чтобы ее сравняли с рыночной. Теперь налог составляет не 300, а 180 000 ₽ в год. За прошлый и позапрошлый годы, когда действовала завышенная стоимость, налог компании пересчитали и вернули переплату.

Если вы сами не проверите, соответствует ли кадастровая стоимость действительности, и не затеете процедуру пересмотра, будете платить больше.

Заключать агентские договоры с поставщиками

1. Выкупаете товары у поставщика и продаете их с наценкой. Тогда налог нужно платить со всей выручки или за минусом расходов — все зависит от вашей системы налогообложения.
2. Оформляете агентский договор, продаете товары поставщика за комиссию. Тогда налогом облагается только агентское вознаграждение, а не все деньги, которые поступили на ваш счет.

Пример. Фирма закупила партию товаров на сумму 5000 000 ₽ и продала с наценкой 20% за 6000 000 ₽. Прибыль — 1000 000 ₽. На УСН «Доходы» фирма заплатит налог 6% со всей суммы продаж, то есть 360 000 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» заплатит 15% с прибыли, то есть 150 000 ₽.

Если фирма заключит агентский договор, продаст ту же партию товара за те же деньги, получит комиссионное вознаграждение в 1000 000 ₽, то при той же прибыли налог на УСН «Доходы» составит всего 60 000 ₽.

Вместо директора нанять ИП-управляющего

Руководитель фирмы необязательно должен быть в штате. Закон позволяет передать руководство стороннему управляющему, который будет получать не зарплату, а вознаграждение по договору.

Пример. Вместо того чтобы оформлять в штат директора с зарплатой в 200 000 ₽, наняли по договору ИП-управляющего, который применяет УСН 6%.

200 х 30,2% = 60 400 ₽ — страховые взносы. Если фирма относится к малому и среднему бизнесу, взносы будут меньше — 32 300 ₽.

Часть зарплаты сотрудникам заменить на другие выплаты

За сотрудников нужно платить страховые взносы, а это еще почти треть от зарплаты — точная ставка взносов зависит от того, относится ли работодатель к малому и среднему бизнесу. Но есть суммы, которые страховыми взносами не облагаются . Например, это плата за обучение сотрудника, возмещение процентов по ипотеке, матпомощь до 4000 ₽ в год. Если установить сотруднику зарплату пониже, а разницу компенсировать такими выплатами, можно сэкономить на взносах.

Пример. В компанию устраивается менеджер, который претендует на зарплату в 80 000 ₽. Работодатель узнает, что претендент платит ипотеку за квартиру. Проценты по ипотеке составляют 20 000 ₽ в месяц. Работодатель договаривается с сотрудником на оклад в 60 000 ₽ и компенсирует проценты по ипотеке. В итоге доход сотрудника составит все те же 80 000 ₽, ведь проценты он все равно бы платил из своего кармана, а работодатель будет платить взносы только с 60 000 ₽.

Экономия на налогах — это прежде всего знание законов и умение их применять. Чтобы сэкономить максимально, обратитесь к специалистам — они помогут использовать все возможности и не переплачивать.

Источник: b2blog.beeline.ru

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

У предпринимателя есть пять способов, чтобы сэкономить на налогах. Но инспекторы внимательно следят за компаниями и могут признать налоговую выгоду необоснованной. Чтобы этого не случилось, нужно быть начеку. Мы разобрались, как законно уменьшить налоги, за что предпринимателя могут обвинить в необоснованности налоговой выгоды, как избежать штрафа и что делать, если его уже выписали.

Пять способов получить налоговую выгоду

Налоговая выгода — это уменьшение налогов, которые предприниматель должен заплатить.

Перейти на более выгодный налоговый режим. Компании и ИП имеют право применять специальный налоговый режим, если они вписываются в его требования и ограничения. Всего в России пять специальных налоговых режимов:

• УСН — упрощённая система налогообложения, работает во всех регионах;
• ЕНВД — единый налог на вменённый доход, работает в некоторых регионах для некоторых видов бизнеса;
• патент, работает во всех регионах для некоторых видов бизнеса;
• налог на профессиональный доход, он же налог для самозанятых, работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, работает во всех регионах для тех, кто производит товары сельского хозяйства.

Использовать более низкую налоговую ставку. Например, некоторые бизнесмены, которые ведут бизнес в особой экономическое зоне, могут получить ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1.7 ст. 284 НК РФ). Узнайте, нет ли льгот для вашего бизнеса и региона.

Воспользоваться налоговыми льготами. Например, новые ИП на упрощёнке могут уйти на налоговые каникулы. Их устанавливают местные власти для некоторых видов бизнеса (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Узнайте про налоговые льготы для своего бизнеса в вашем регионе.

Получить налоговый вычет. Например, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то платит НДФЛ. Он может получить профессиональный налоговый вычет — уменьшить доход, с которого платит налог, на сумму расходов. Для этого нужна декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают расходы.

Если он не может подтвердить расходы документами, то сможет уменьшить доходы только на 20% (ст. 221 НК РФ). Узнайте, нет ли налоговых вычетов для вашего налога.

Уменьшить налоговую базу. Налоговая база — это сумма, с которой предприниматель платит налоги. Например, налог на УСН 15% платят с разницы между доходами и расходами. Если бизнесмен купил форму сотрудникам и включил в расходы, налоговая база уменьшится, а вместе с ней и налог. Чтобы включить затраты на бизнес в расходы, следите, чтобы у вас были все подтверждающие документы.

Есть льготы, которые работают по всей России, и те, которые действуют только в регионе. Проверьте, какие есть льготы для вашего бизнеса — просмотрите федеральные законы и документы местных органов власти. Если не знаете, с чего начать, проконсультируйтесь у бухгалтера.

Как избежать штрафов за необоснованную налоговую выгоду

Если предприниматель уменьшает налоги законно и у него всё в порядке с документами, проблем не будет. Но невнимательность или желание схитрить могут привести к тому, что налоговая признает выгоду необоснованной. Чтобы избежать проблем, нужно правильно экономить на налогах.

Чтобы законно уменьшить налоги, нужно выполнить три условия: все документы должны быть без искажений, сделка — экономически полезной для бизнеса, а бизнес-партнёр — реальным (ст. 54.1 НК РФ).

1. Не искажайте информацию в документах

Чтобы вас не обвинили в необоснованности налоговой выгоды, не искажайте информацию в документах. Искажение — это когда на бумаге одно, а в реальности другое. Например, чтобы заплатить меньше налогов, предприниматель продаёт товар по одной цене, а в документах её занижает. Если налоговая такое обнаружит, предпринимателя оштрафуют и заставят доплатить налоги.

Бизнесмен продавал мясную продукцию партнёрам. Он представил документы налоговой: счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, договор поставки и дополнительное соглашение, доверенности, отчёт по продажам, карточку счёта и оборотно-сальдовую ведомость. Его компания получила вычет по НДС.

Во время выездной проверки инспекторы обнаружили ошибки и противоречия в документах. Они проверили движение денег в банке. Оказалось, что предприниматель в документах указывал разных покупателей, а поставлял товар всегда одним и тем же индивидуальным предпринимателям. Теперь бизнесмен должен доплатить в бюджет налоги, штрафы и пени на сумму 23 664 526 ₽.

2. Следите, чтобы сделка имела экономический смысл

Чтобы вас не заподозрили в незаконном уменьшении налогов, не проводите бессмысленных сделок. Это сделки, которые не имеют экономического смысла и не приносят пользу бизнесу, кроме уменьшения налогов. Например, чтобы работать на упрощёнке, бизнесмен вместо одной крупной компании создаёт несколько маленьких. Если в сделке нет экономического смысла, это насторожит налоговую.

Убедитесь, что ваши действия не похожи на незаконные схемы для уменьшения налогов.

Бизнесмен торговал электроникой оптом и работал на общей системе налогообложения. Он создал вторую компанию на упрощёнке — утверждал, что это нужно для расширения территории сбыта. Но налоговая с ним не согласилась.

Инспекторы выяснили, что обе компании находятся в одном офисе, имеют общие склады, расчётный счёт и бухгалтерию, там работают одни и те же сотрудники, продают товар на одной территории. Покупатели не различают компании — для них это один продавец. Предпринимателя обвинили в дроблении бизнеса, чтобы платить меньше налогов.

Налоговая посчитала реальные доходы и расходы предпринимателя, невыплаченные налоги, штраф и пени. Теперь он должен доплатить в бюджет 15 045 888 ₽.

3. Проверяйте бизнес-партнёров

Обязательства по сделке должен выполнить тот, с кем её заключили. Налоговая наказывает предпринимателей за схемы с фиктивными партнёрами и фирмами-однодневками, даже если они случайно связались с мошенниками. Чтобы не попасть в неприятности, проверяйте своих бизнес-партнёров, прежде чем заключать с ними сделку.

Вероятно, вы столкнулись с фирмой-однодневкой, если (приказ налоговой):

• руководитель фирмы не хочет общаться с вами лично, даже когда подписываете договор;
• руководитель отказывается показывать устав или другой учредительный документ, который подтверждает, что он руководит фирмой;
• руководитель отказывается показывать паспорт или загранпаспорт — не хочет подтверждать свою личность;
• у фирмы нет адреса: неизвестно, где она находится, где ее производство и склады;
• фирма никому не известна, в интернете и СМИ о ней ничего нет. Тем более это подозрительно, если другие аналогичные компании активно себя рекламируют в интернете, на телевидении и баннерах;
• фирма не зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц;
• сотрудник фирмы отказывается показать стандартные для бизнеса документы: свидетельства, лицензии, документы на имущество.

Бизнесмен купил автозапчасти и получил вычет по НДС. Но его партнёры вообще не занимались поставкой запчастей. Товара у них не было и продать его они не могли — сделка оказалась фиктивной.

Деньги за товар переходили по сложной цепочке от одного контрагента к другому. Налоговая проверила всех контрагентов и нашла нарушение. Она обязала бизнесмена заплатить налог, выписала штраф и пени. Теперь предприниматель должен доплатить в бюджет 2 285 208 ₽.

Вот признаки, которые могут насторожить налоговую:

• партнёры предпринимателя не платят налоги,
• бизнесмен имеет долю в компании партнёра,
• документы подписаны неизвестным человеком,
• у предпринимателя была возможность заключить другую сделку, но пришлось бы заплатить больший налог,
• бизнесмен совершил сделку, которая не характерна для его вида бизнеса,
• предприниматель зарегистрировал бизнес прямо перед сделкой,
• бизнесмен использует посредников,
• предприниматель проводит через свой счёт нестандартные операции.

Сами по себе эти признаки ещё не означают, что предприниматель что-то нарушил, но это повод для проверки.

Как налоговая ищет нарушителей

Проверяет документы удалённо

Инспектор проверяет декларации и отчётность, которые предприниматель регулярно сдаёт в налоговую. Если инспектора что-то насторожит или он найдёт нестыковки в декларации, то попросит прислать дополнительные документы и написать объяснение. Если после этого у него останутся вопросы, к предпринимателю могут прийти с проверкой.

Особенно внимательно налоговая проверяет декларации с пониженной налоговой ставкой, налоговыми льготами и вычетами. Например, у предпринимателя, который воспользовался налоговыми каникулами, инспектор запросит КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. Если предприниматель прислал декларацию с вычетом по НДС, в которой нашли противоречия, инспектор запросит счета-фактуры, платёжные поручения, товарные и транспортные накладные. По каждой льготе список документов будет разным, но все они должны относиться к налогу, по которому возникли вопросы.

Приезжает с плановой проверкой

Налоговая отбирает бизнесменов для плана проверок по 12 критериям. В первую очередь приходят к предпринимателям, которые за год заплатили меньше налогов, чем в среднем по отрасли. Это основной показатель — уровень налоговой нагрузки. Чем больше показателей не выполняет бизнесмен, тем выше вероятность того, что к нему придут с проверкой. Если все показатели в норме, предприниматель вряд ли попадёт в план проверок.

Приезжает с внеплановой проверкой

К бизнесмену могут прийти с внеплановой проверкой, если он не смог объяснить нестыковки в документах во время проверки декларации или у инспекторов остались подозрения, что бизнесмен нарушил закон. А ещё предпринимателя могут проверить, если кто-то на него пожаловался — конкурент, обиженный бывший сотрудник или просто неравнодушный гражданин.

Что делать, если обвиняют в получении необоснованной выгоды

Признаки необоснованной налоговой выгоды — в постановлении № 56 Пленума ВАС РФ

1. Снимите копии материалов проверки

После налоговой проверки инспектор должен составить акт — в нём он описывает все нарушения. К акту инспектор прикрепляет документы, которые подтверждают необоснованность налоговой выгоды. Предприниматель имеет право изучить материалы проверки и снять копии. Это поможет найти аргументы в свою защиту и подготовить документы для суда.

2. Отправьте возражение в налоговую

После того, как бизнесмен получил решение налоговой, у него есть месяц, чтобы подать письменные возражения. К нему нужно приложить заверенные копии документов, которые подтверждают аргументы предпринимателя. Если они не убедят налоговую, она потребует новые документы, опросит свидетелей или проведёт экспертизу. Тогда бизнесмен может подать возражения ещё раз.

Возражения можно принести в налоговую лично или через представителя по доверенности, отправить по почте или через систему электронного документооборота. Чтобы отправить жалобу в электронном виде, понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП.

3. Придите на заседание по делу или пришлите представителя

Руководитель инспекции или его заместитель рассматривает собранные материалы. Предпринимателю должны сообщить, когда и где пройдёт заседание. Бизнесмен может присутствовать сам или прислать представителя. На основе всех материалов руководитель принимает решение: назначить штраф или закрыть дело.

4. Подайте апелляционную жалобу в налоговую

Если бизнесмена оштрафовали, но он считает, что ничего не нарушил, можно подать апелляционную жалобу. На это у предпринимателя есть месяц после того, как ему вручили решение. Жаловаться нужно в налоговую более высокого уровня, но через инспекцию, которая проводила проверку. На налоговую инспекцию нужно жаловаться в управление, на управление — в федеральную налоговую (п. 1 ст.

139.1 НК РФ).

Жалобу можно принести в налоговую лично или через представителя по доверенности, отправить по почте, через систему электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика. Чтобы отправить жалобу в электронном виде, понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП.

Если предприниматель вовремя не подал на апелляцию, у него есть год, чтобы подать обычную жалобу (п. 2 ст. 139 НК РФ).

5. Подайте иск в суд.

Если на жалобу ответили отказом, предприниматель может подать иск в арбитражный суд. Его можно подать на бумаге или через сайт арбитражного суда. Чтобы подать иск в электронном виде, нужно зарегистрироваться на Госуслугах. Чтобы подать в суд на налоговую, у бизнесмена есть три месяца после того, как он узнал ответ на свою жалобу (п. 4 ст.

198 АПК РФ).

Что будет, если не удастся обосновать налоговую выгоду

Если ни налоговая, ни суд не отменили решение, предпринимателю придётся заплатить (ст. 122 НК РФ):

1. Налоги, которые он не доплатил.

2. Пени за пропущенные сроки.

• если предприниматель недоплатил налог из-за ошибки в расчётах — 20% от суммы неуплаченного налога;
• если предприниматель умышленно уменьшил налоговую базу — 40% от суммы неуплаченного налога.

Если предприниматель уже не первый раз нарушает налоговое законодательство, штраф вырастет вдвое (ст. 114 НК РФ).

Налоговая может уменьшить наказание, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ):

1. У предпринимателя проблемы со здоровьем. Например, инвалидность, серьёзная болезнь у него или члена его семьи.
2. Предпринимателя заставили нарушить закон из-за нужды. Например, кредитор угрожал должнику расправой и требовал деньги.
3. Предприниматель нищий и весь в долгах. Например, компания обанкротилась или у бизнесмена много кредитов, которые нечем отдавать.

Это только часть факторов, которые могут повлиять на наказание — в законе нет полного перечня. Например, нарушение закона впервые, признание вины, благотворительность. Смягчающие обстоятельства могут снизить размер штрафа в два раза и больше.

Источник: zhiza.evotor.ru

Как уйти от налогов в строительстве

Проблема оптимизации налогообложения всегда остро стояла перед девелоперами. Земли под проекты приобретались либо за копейки и потом капитализировались за счет неофициальных затрат, либо изначально приобретались за наличные при весьма скромной сумме в договорах купли-продажи.

Именно по этим причинам при реализации проектов образовывается достаточно большая официальная налогооблагаемая база по прибыли. И если в комплексных проектах ее можно размыть за счет искусственного наращивания затратной части (рынок подобного рода услуг весьма развит) или за счет схемы с договорами соинвестирования (коттеджное строительство не подпадает под действие 214 ФЗ), то перед девелоперами, реализующими земельные участки без подряда всегда встает вопрос, как спрятать прибыль? Мы сейчас затронем только те случаи, когда участки достались девелоперам по низкой официальной стоимости, а продаются по рыночной. Истории с покупкой девелоперами участков на ООО на пике рынка по цене, выше текущей их рыночной стоимости к теме данных изысканий не относятся.

1. Реализация объектов недвижимости по заниженной стоимости

До сих пор некоторые землевладельцы реализуют земельные участки с занижением официальной стоимости. Риски покупателя чаще всего снимаются сделками через банковскую ячейку (реже аккредитив), условием доступа к которой является зарегистрированный договор купли-продажи. Минусы данной схемы очевидны:

1. Опасения покупателей и невозможность реализации ими своего участка по полной стоимости в ближайшие 3 года — краткосрочные инвесторы такие участки не покупают,
2. Риск налоговых претензий — пеней, штрафов и доначислений,
3. Ограниченные возможности по организации системы рассрочки (любые предварительные договора оставляют «следы» о полной стоимости участка),
4. Практически полное отсутствие возможности привлечь банки с ипотечным кредитованием,
5. Проблемы с подбором менеджеров по продажам, которые первыми попадают под «огонь» различных государственных органов (раньше такими вопросами активно занимался ОБЭП).

Среди плюсов, помимо очевидной экономии на налогах, можно выделить — возможность быстрого запуска проекта (остальные схемы требуют времени на подготовку).

Могу с уверенностью сказать, что такого рода схемы скоро станут пережитками прошлого. Покупателей, не желающих показывать свои затраты при покупке, остается все меньше и меньше (а в сегменте эконом-класса их просто нет). Я не рекомендую основывать стратегию развития проекта на такой схеме. В чуть более отдаленной перспективе она проигрышна.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Очень популярной и легальной формой оптимизации налогообложения является реализация земельных участков через индивидуальных предпринимателей в основном по схеме 6% от выручки. Один или несколько ИПэшников покупают земельный участок под проект или чаще размежеванные земельные участки по любой стоимости у собственника и далее занимаются реализацией по полной стоимости. Если разница между стоимостью покупки и реализации составляет не более 40%, то есть смысл рассмотреть вариант схемы УСН 15% от прибыли, но на практике такое редко встречается.

Минусы данной схемой следующие:

1. Ежегодное ограничение у ИП по обороту — 60 млн. р. Если переступить этот порог, то все налоги будут пересчитаны исходя из общей системы налогообложения, а значит заплатить придется почти 20% вместо 6%. Ограничения по обороту заставляют девелоперов формировать несколько ИП. А здесь уже возникает вопрос, каким образом распределить участки между ними, чтобы не оказаться в ситуации, когда годовой лимит какого-то ИПэшника будет исчерпан раньше времени, и продажи принадлежащих ему участков придется приостановить.
2. С 2013 года компании на УСН ведут бухгалтерскую отчетность в полном объеме, а значит затраты на бухгалтерское обслуживание ИП, особенно если их несколько, увеличиваются,
3. Поиск доверенных лиц. Представьте, что нужно найти 3-4 доверенных лиц, которым на счет будут приходить все средства от продажи участков. А что если их невозможно сформировать из числа бенефициаров проекта?! А как быть, если у проекта несколько бенефициаров — как им обеспечить гарантию получения своей доли прибыли?!
4. Данная схема требует от 1 месяца на регистрацию договоров купли-продажи (в случае если продаются уже размежеванные участки). Ускоренная регистрация возможна, но может оказаться неоправданно дорогой,
5. Покупатели вынуждены оплачивать всю сумму на расчетный счет ИП до подачи документов на регистрацию, что по опыту является очень болезненной процедурой, особенно для клиентов с юристами. Бывают случаи отказа от покупки по этой причине.

Плюсы — относительно небольшое налоговое бремя, возможность привлечения ипотеки и организации системы рассрочки через регистрацию залога (при оформлении свидетельства на землю на покупателя), относительно быстрая организация схемы, абсолютная легальность и налоговая ответственность перед государством и обществом.

Следует отметить, что схема работы с ООО на УСН вместо ИП в данном случае не подходит по двум причинам — в ООО возникнет налог на дивиденды — 9%, а иначе «вывести» деньги не получится (вариант выдачи заведомо невозвратных займов учредителей — весьма сомнителен). И дополнительная проблема — это госпошлина за регистрацию договора купли-продажи — 15 т.р. для юридического лица, что может оказаться серьезной дополнительной затратой для проектов эконом-класса, и переложить ее на покупателей будет крайне проблематично.

3. Закрытый паевый инвестиционный фонд недвижимости (ЗПИФН)

Крупные землевладельцы прибегают к инструменту ЗПИФН. На крупных объемах такая схема оправдана. Для одного-двух проектов издержки на организацию такой схемы могут оказаться нецелесообразными. Также на эффективность данной схемы влияет срок экспозиции объекта на рынке. Если это 3 года, то затраты на управляющую компанию, постоянные оценки и аудит будут на приемлемом уровне.

И все равно когда-то встанет вопрос вывода наличных денег из ЗПИФН. Вряд ли можно будет обойтись без хорошей оффшорной инфраструктуры.

Минусы схемы:

1. Ежегодные издержки и зависимость от срока реализации проекта,
2. Контроль со стороны спецдепозитария и необходимость согласования ряда действий. В частности отсутствие гибкости в работе с риэлтерами,
3. Сложности в процессе регистрационных действий по договорам купли-продажи,
4. Сложности с выводом прибыли.

Из плюсов:

1. Значительная экономия на масштабах,
2. Гарантии для бенефициаров проекта, хорошие возможности по выходу из проекта через продажу паев,
3. Возможности для привлечения инвесторов.

4. Доходы, освобождаемые от налогообложения

А вот собственно и то, ради чего и затевалась эта статья. Согласно налоговому кодексу РФ к доходам, освобождаемым от налогообложения, относятся доходы, получаемые физлицами-резидентами РФ от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.

Понятно, что данное правило призвано повысить официальную стоимость объектов недвижимого имущества и приравнять их к рыночной стоимости. А по сути — это своего рода мораторий на продажу недвижимости, приобретенной по неполной стоимости.

Тот факт, что размеры земельных участков не прописаны в законодательстве, дает возможность применения легальных схем ухода от налогообложения в сфере девелопмента. Но все не так просто. Во первых, 3 года — это отнюдь не маленький срок. Во-вторых, процесс девелопмента подразумевает, как минимум 2 раза смену свидетельств — 1) смена категории или вида разрешенного использования, 2) межевание крупного участка на мелкие. Соответственно, есть 3 момента, когда после 3 лет ожидания физик может выйти из земли по полной стоимости, не заплатив ни копейки налогов. Целесообразно рассмотреть 2 варианта:

1. Физическое лицо занимается реализацией проекта в розницу. Физическое лицо — собственник девелоперского проекта — должен осуществить перевод земельного участка под ИЖС или дачку, размежевать и начать продажи через 3 года. Некоторые так и делают. Можно даже начинать продажи немного раньше, собирая пул клиентов на преддоговорах в ожидании счастливого дня, когда можно нести договоры на регистрацию. Но обладает ли собственник проекта даром предвидения, чтобы за 3 года до старта продаж знать, что будет востребовано рынком сегодня? Я честно скажу, что даже с учетом моей очень плотной вовлеченности в этот рынок, в 2010 году я вряд ли бы смог сделать продукт, идеально соответствующий текущей конъюнктуре. Помимо всего прочего, есть риск, что налоговая признает, что физическое лицо ведет коммерческую деятельность. Какие последствия могут быть, я не знаю, да и таких прецедентов пока не было, но теоретически такое можно предположить.
2. Физическое лицо продает земельный участок оптом на ООО. Допустим, что физическому лицу принадлежит крупный земельный участок уже под дачку или под ИЖС, и срок по свидетельсву в 3 года уже закончился. Очень неплохой потенциал для организации безналоговой схемы реализации девелоперского проекта. Допустим, есть ООО с обычным режимом налогообложения, и допустим, что учредители ООО никак не аффилированы с текущим собственником проекта (это лишь допущение). Вопрос — может ли ООО приобрести у физика земельный участок по цене, значительно превышающей его рыночную стоимость? Может, ибо законодательством это никак не ограничивается. ООО приобрело земельный участок, поставило себе на баланс и получило убыток, так как средства на покупку участка пошли, например, с займа от учредителя. Далее идет процесс межевания, и остальные не менее трудоемкие девелоперские процессы. Проект реализуется, клиенты переводят на расчетный счет деньги, банки выдают клиентам ипотеку, цены на участки растут, но компания пока в убытке. Налогооблагаемая база по прибыли никак не формируется, уж слишком дорого купили земельный участок — вот незадача! И — о чудо! — реализуется последний земельный участок, и компания получает прибыль накопленным итогом в 10000 рублей (при общем обороте проекта в несколько миллионов долларов) и с удовольствием платит 20% налога на прибыль, а оставшиеся деньги переводит учредителям, с которых они также с удовольствием платят 9% налог на дивиденды.

В чем подвох? Да все очень просто: в изначальную стоимость земли по сделке купли-продажи между ООО и физиком была заложена вся предполагаемая прибыль по проекту, с которой физик не заплатил ни копейки, так как на тот момент уже был собственником земли более 3 лет. И тут возникает вопрос, а может быть учредители ООО все-таки были аффилированы с физиком, что позволили себе купить у него землю за такие деньги и еле-еле вышли в ноль по проекту. Но об этом история умалчивает, хотя ответ очевиден.

Источник: vesco.ru

Самый сильный, ловкий и умелый. Как уйти от налогов правильно

Игра в кошки-мышки между налоговиками и народом — древнейшее из развлечений, которое зародилось ещё до нашей эры. Самые ранние записи об уклонении от налогов относятся к 7 веку до н. э., эпохе Древнего Египта. Стареющие граждане, чтобы уйти от уплаты налогов за наследство, передавали имущество родственникам, не дожидаясь смерти. А ещё налоги чуть не привели к распаду США, заставили жителей Англии заложить окна кирпичами и стимулировали создание новой касты «продажных женщин».

Вообще, говоря об этом налоге, отметим, что он существует до сих пор. В США он составляет 45% от суммы, превышающей 2 млн долларов. В России он был отменён указом Владимира Путина в 2006 года с формулировкой:

И, кстати, считал бы правильным отменить налог на имущество, переходящее в порядке наследования. Потому что миллиардные состояния все равно где-то запрятаны в оффшорах, они здесь не передаются по наследству. А какой-нибудь садовый домик — за него надо заплатить такие деньги, которые часто человеку не по карману

Вергилий тоже обманывал государство

Роберт Рипли в книге «Верьте или нет: интересная книга о странных фактах» описывает историю оптимизации налогов, которая относится к эпохе римского царства. Поэт Вергилий устроил у своего дома на Эсквилинском холме Рима пышную похоронную церемонию. Были приглашены профессиональные плакальщицы, пришли гости, которые пели панихиды и произносили хвалебные речи усопшему. Сам Вергилий читал трогательные стихи.

Всё это действо было вокруг крошечного тельца любимого домашнего питомца поэта — комнатной мухи. Это не проявление эксцентризма и не способ привлечь внимание, а вынужденная мера, чтобы сохранить дом. В то время второй триумвират, одержав победу над убийцами Юлия Цезаря, начал отбирать дома у богатых римлян и отдавать ветеранам войны. В этой схеме была только одна лазейка — если на территории имения были захоронения, то дом не забирали. Поскольку у Вергилия не было других родственников, желающих умереть, пришлось устраивать захоронения для мухи.

Умереть, чтобы сэкономить

Налоги могут продлить жизнь. Автор исследования «Умереть, чтобы сэкономить налоги», пишет о том, что обещание налоговых льгот не даёт человеку умереть. Например, владелец дома при смерти, ему осталась всего пара дней, но внезапно он узнаёт, что через две недели будет снижена ставка налога на недвижимость, что обеспечит экономию в 10 000 долларов.

С огромной вероятностью человек дотянет до того момента, когда закон вступит в силу. Родственники, как самые заинтересованные лица, ему в этом помогут. В худшем случае подделают документы.

Баржа как объект недвижимости

Плавучий дом не недвижимость. Фото: ru-travel-livejournal.com

Во Франции налог на недвижимость взимается только с тех, объектов, которые стоят на земле. Вода — это уже не земля, рассудили предприимчивые французы, поэтому стали селиться на баржах, яхтах и других плавсредствах, пришвартованных по берегам Сены.

На Кипре тоже есть способ уйти от налога на недвижимость. Там он называется «на крышу». Однако, если нет крыши, то нет и налога, поэтому жители Кипра делают вид, что их дом недостроен и украшают крышу арматурой.

Налог на окна

В Англии правительство решило обложить налогом дома по прогрессивной ставке. Чем шикарнее, тем дороже. Однако как посчитать этот шик, в чём его измерить? Сперва пытались считать камины, но госслужащих не пускали в дома. Было решено оценивать дом по количеству окон.

Как только вводится новый налог, в людях появляется творчество. Так и в Англии. Чтобы сократить налоговую базу, люди стали закладывать окна или делать одно большое на несколько комнат. В старых домах до сих пор есть свидетельство тому налогу — оштукатуренные окна.

Свидетельство «налога на окна». Фото: buk-jornal.ru

Подобный налог был во Франции XVIII века. Генеральный контролёр финансов при Людовике XV Этьен де Силуэт обложил налогом внешние признаки богатства: двери, окна, фермы, прислугу, прибыль, предметы роскоши. Он пробыл на посту всего 8 месяцев, но так прославился, что его фамилия превратилась в термин, поскольку его имя связывалось с дешёвой живописью. Чтобы картина не стала предметом роскоши, надо было просто обвести тень человека на холсте и не мучиться с написанием портрета.

Налог на бездетность

На протяжении всей истории во многих странах существовал налог для неженатых мужчин. Таким образом власти поддерживали рождаемость. Однако в одной из стран закон оставил лазейку — налогом не облагались мужчины, которые сделали девушке предложение, но получили отказ. Благодаря этому, появился целый рынок профессиональных «отказниц», которые за деньги составляли бумагу, где официально уведомляли власти в том, что не приняли предложение вступить в брак.

Налог на бездетность был и в СССР. Так власти поднимали демографию и заодно пополняли казну. Налогом облагались мужчины в возрасте от 20 до 50 лет. Для граждан с доходом свыше 91 рубля ставка налога была 6%, для дохода от 71 до 90 руб — 5%, ниже 70 руб — 0%. Работники творческих профессий облагались налогом по верхней планке вне зависимости от дохода.

Незамужние женщины этот налог не платили, поэтому его в народе называли «налог на яйца» и считали несправедливым.

Ввести налог на бездетность предлагают и сейчас. Фото: hse.ru

Яхта как способ уйти от налогов

К гениям налогового планирования отнесём Кеннет Дарта, известного как инвестор-стервятник. Чтобы снизить количество уплачиваемых налогов, он отказался от американского гражданства в пользу гражданства Белиза, потом — Ирландии. Однако и этой оптимизации оказалось мало.

Он выкупил один из Багамских островов, где построил взлётно-посадочную полосу, пристань и купил 60-метровую яхту стоимостью 7 млн долларов, которая оснащена новейшими средствами связи. На ней он устроил центральный офис своей компании. Плавая в нейтральных водах, он не относится ни к одному из государств, а, значит, ни одному из них и не платит налоги.

Виски. Индейцы. США

Налоговое давление может привести к бунту, восстанию, войне и распаду страны. Например, в 1791 году министр финансов США Александр Гамильтон предложил конгрессу ввести акциз на виски. Сказано — сделано.

Однако пограничные регионы, которые вели боевые действия с индейцами, посчитали это крайней несправедливостью, ведь каждый из них делал виски, продавал или обменивал на товары. Это была своеобразная валюта. Люди вообще не понимали, почему должны платить налоги, ведь они за свой счёт защищают страну от индейцев. Так они сполна отдают долг государству и приносят неоценимую пользу.

Началось противостояние. Когда в Филадельфии власти пытались судить около 60 уклонистов от налога, народ взбунтовался, устроил нападение, отбил заключённых и сжёг дом главы налоговой службы.

Страна была на грани распада, поскольку некоторые штаты отказались поддерживать центральную власть и направлять войска на подавление восстания. Однако правительство всех подчинило себе, отправив войско в 12 900 человек на подавление мятежа.

Если что-то кажется страшным, то над этим надо посмеяться. Посмейтесь над историей налогов и не забудьте оплатить очередную квитанцию.

Источник: www.vbr.ru