Как в 1с строительства объекта подрядным

Совмещение функций заказчика и подрядчика в строительстве (ответы на вопросы слушателей семинаров «1С:Консалтинг»)

Состоялась очередная серия методологических семинаров «1С:Консалтинг», посвященная вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета и отражения хозяйственных операций в программах фирмы «1С». В ходе проведения семинаров специалисты фирмы «1С» и ее партнеры давали ответы на вопросы слушателей, с наиболее интересными из которых мы решили ознакомить наших читателей. На этот раз материал, подготовленный методистом фирмы «1С» Игорем Берко, посвящен интересовавшему многих слушателей вопросу о том, как вести учет и налогообложение строительства жилого дома организацией, которая совмещает функции заказчика и подрядчика в «1С:Бухгалтерии 7.7».

Методическая часть

Пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» предусматривает возможность совмещения субъектом инвестицион-ной деятельности функций двух и более субъектов, если иное не установлено договором между ними. В частности, функций заказчика и подрядчика. В данном случае инвестиционный контракт, заключаемый между заказчиком и инвестором, носит смешанный характер.

БУХУЧЕТ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ 048 Хозяйственный и подрядный способы строительства

Он включает в себя:

• инвестиционную часть, согласно которой заказчику поручается организация строительства объекта и передается право распоряжаться денежными средствами инвестора, предназначенными для финансирования строительства,
• и строительную часть, которая содержит условия договора строительного подряда, согласно которым заказчик принимает на себя функции генерального подрядчика в части строительства объекта собственными силами и с привлечением субподрядных организаций и сдачи его в эксплуатацию в установленные договором сроки.

Бухгалтерский учет операций по инвестиционной деятельности заказчик ведет согласно Положению по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (письмо Минфина России от 30.12.1993 № 160).

В связи с тем, что расходы по содержанию застройщика осуществляются за счет средств, предназначенных на финансирование строительства, и включаются в инвентарную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов, учет расходов организации в части, относящейся к инвестиционной деятельности, ведется обособленно на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Источники финансирования (средства инвестора, полученные на строительство) организация учитывает на счете 86 «Целевое финансирование».

Капитальные работы и затраты по деятельности заказчика по мере принятия их к учету относят на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».

По окончании работ и сдаче объекта затраты списываются с кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебет счета 86 «Целевое финансирование».

Ключевое отличие ситуации, когда заказчик-застройщик и генподрядчик — одна и та же организация, от классической ситуации, когда одна организация — заказчик заключает с другой организацией — генподрядчиком договор подряда на строительство, состоит в том, что при сдаче работ заказчику не осуществляется передача результатов этих работ от одного лица к другому лицу. То есть не возникает реализация выполненных работ, если только не считать, что сдача работ производится инвестору. В зависимости от этого возможны два варианта учета.

1С Элит строительство — пример ведения учета в программе

I вариант

Организация считает, что факт выполнения работ по строительству является их реализацией, так как выполнены соответствующие условия договора с инвестором.

Организация ведет раздельный учет затрат: по выполнению функций заказчика — по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», по подрядным работам — по дебету счета 20 «Основное производство» и другим счетам (так же, как обычно учитываются затраты у подрядчика).

При этом часть накладных затрат со счета 26 «Общехозяйственные расходы», приходящаяся на выполнение функций заказчика, списывается в дебет счета 08.

По мере выполнения этапов строительно-монтажных работ обычным образом отражается выручка от реализации (дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», с указанием инвестора и договора на строительство и кредит счета 90 «Продажи», начисляется НДС и т. д.).

Далее договорная стоимость выполненных работ списывается с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

При этом возникает вопрос, не следует ли средства, полученные от инвестора на выполнение подрядных работ, считать авансами.

Можно предположить, что налоговые органы попытаются доказать, что это — авансы: ведь если бы заказчик перечислил аванс подрядчику — другой организации, то та организация должна была бы уплатить НДС с авансов в бюджет, если только она не освобождена от уплаты НДС. Главным аргументом налоговых органов может стать то, что имело место поступление средств, связанное с реализацией, и их надо включать в налоговую базу в соответствии со ст. 162 НК РФ.

Если вы готовы это опровергнуть (то есть доказать, что это именно целевые средства, а не авансы полученные) — тогда можете не платить налог на добавленную стоимость с авансов.

В налоговом учете операции по осуществлению функций подрядчика, включая реализацию, отражаются обычным способом. Только вот использование средств по целевому назначению лучше показывать сразу — то есть по мере выполнения работ показывать не только доход от реализации, но и делать запись по дебету счета Н12 «Учет целевого финансирования», во избежание лишних вопросов по поводу выполнения условий подпункта 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Хотя можно вести учет таких расходов и аналогично порядку, принятому в бухгалтерском учете, то есть воспользоваться счетом Н01.09 «Строительство объектов основных средств» с последующим списанием в дебет счета Н12 «Учет целевого финансирования» по факту сдачи дома. Однако с точки зрения наглядности регистра учета целевого финансирования первый способ представляется более приемлемым.

При отражении в налоговом учете функций заказчика определяющим является факт, что такая деятельность с точки зрения главы 25 Налогового кодекса РФ рассматривается как реализация услуг в соответствии с определениями, данными в статьях 38, 39 Налогового кодекса РФ.

То есть, несмотря на то, что в бухгалтерском учете соответствующие расходы учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», с точки зрения налогообложения расходы по данному виду деятельности подлежат обычной классификации (на прямые и косвенные) и отражению на обычно применяемых для этих целей счетах-регистрах налогового учета (Н01.05 «Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства» и Н07.04 «Косвенные расходы»).

При этом доход от реализации услуг заказчика должен признаваться по факту оказания таких услуг. Реализация услуг заказчика облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

II вариант

Организация не считает, что сдача работ одним подразделением (выполняющим функции подрядчика) другому подразделению этой же организации (ответственному за выполнение функций заказчика) является реализацией, а реализация происходит в момент сдачи объекта инвестору.

В этом случае фактически произведенные затраты на выполнение подрядных работ списываются с кредита счета 20 «Основное производство» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

В момент сдачи объекта (дома) инвестору возникает разница между договорной стоимостью работ и фактическими расходами на строительство объекта.

По сути, это и есть доход строительной организации, причем в эту сумму входит как выручка от реализации услуг заказчика, так и реализации услуг генподрядчика (какая именно сумма приходится на каждый вид деятельности, определяется исходя из сметы расходов на строительство по договору).

Таким образом, при сдаче дома в учете отражается закрытие источников целевого финансирования, в том числе путем признания выручки от реализации строительно-монтажных работ:

В налоговом учете записи производятся аналогично предыдущем варианту, за исключением того, что доходы от реализации и прямые расходы учитываются не по факту выполнения каждого этапа работ, а в момент сдачи дома.

Этот вариант приносит существенную экономию на налогах во времени, но он представляется весьма рискованным.

Он предназначен для тех, кто готов твердо отстаивать свою точку зрения в весьма вероятных спорах с налоговыми органами.

Техническая часть

В типовой конфигурации «Бухгалтерский учет» для системы программ «1С:Предприятие 7.7» при помощи документов можно отразить в бухгалтерском и налоговом учете стандартные операции (например, всю деятельность подрядчика, признаваемую реализацией по факту выполнения работ, поступление целевых средств, начисление зарплаты на произвольный счет, включая счет 08, и т. д.).

Специфические операции (например, закрытие целевого финансирования, запись по дебету счета 08 и кредиту счета 62 и т. п.) отражаются в конфигурации операциями, введенными вручную. При этом необходимо сформировать проводки не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете.

Партнерами фирмы «1С» разработана масса прикладных решений, предназначенных для использования в строительной отрасли.

Для поиска наиболее подходящего готового отраслевого решения (специализированных конфигураций для программ «1С:Предприятие 7.7», разработанных и внедренных партнерами фирмы «1С») вы можете, в частности, воспользоваться справочником, размещенным на сайте фирмы «1С».

Источник

1С:Подрядчик строительства. Управление строительным производством

«1С:Предприятие 8. Подрядчик строительства 3.0. Управление строительным производством» — специализированное отраслевое решение для автоматизации управления строительным производством, предназначенное для формирования календарных планов строительства, потребности в необходимых ресурсах, а также для ведения производственного учета и анализа хода выполнения строительно-монтажных работ. Программный продукт применим как в работе подрядных организаций, так и для автоматизации управления строительным производством других участников инвестиционно-строительного процесса не только России, но и стран ближнего зарубежья.

Возможности

Отраслевое решение «1С:Предприятие 8. Подрядчик строительства. Управление строительным производством» предназначается для автоматизации управления строительным производством, производственного планирования (составления календарных и оперативных планов), ведения производственного учета и анализа хода выполнения строительно-монтажных работ в любой момент времени.

Конфигурация «Подрядчик строительства. Управление строительным производством», содержит следующие подсистемы:

Управление строительным производством;

Подсистема «Управление строительным производством» включает в себя:

• Возможность ведения расчетов календарного планирования для портфеля проектов;
• Формирование календарных планов работ с возможностью установки любой иерархии (фаз, групп, подгрупп) для большого количества объектов строительства;
• Формирование оперативных планов работ по утвержденному календарному плану;
• Назначение и отражение логических взаимосвязей между работами, возможность отражения задержек по времени и объему;
• Формирование сетевых диаграмм с указанием расчетных периодов выполнения работ и выделением критических работ;
• Формирование недельно-суточных графиков работ за любой промежуток времени;
• Формирование заданий на выполнение работ для бригад и подрядных организаций;
• Ведение учета фактического выполнения работ календарного плана;
• Заполнение актов приемки выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3);
• Ведение учета фактически израсходованных материалов в разрезе работ и объектов строительства, формирование отчета (форма М-29);
• Формирование общего журнала работ (форма КС-6) и журнала учета выполненных работ (форма КС-6а);
• Формирование документа «Акт скрытых работ» и печать акта освидетельствования скрытых работ;
• Построение отчета по выполнению календарного плана работ с анализом выполнения и прогнозированием сроков дальнейшего хода работ (как в разрезе одного объекта строительства, так и всех объектов организации);
• Формирование отчетов о степени участия сотрудников организации в работах;
• Формирование отчета об участии подрядных организаций в строительстве;
• Отображение информации о планах работ в графическом виде, в том числе графическое отображение критических работ;
• Учет выпуска готовой продукции и расчет себестоимости в части материальных расходов, согласно спецификации, и накладных расходов;
• Учет списания материалов по объектам строительства (форма М-29) как по средней стоимости, так и по методу ФИФО, в зависимости от выполненных настроек учетной политики;
• Анализ затрат по работам, выполненным собственными силами и с привлечением субподрядных организаций;
• Анализ оплаты субподрядных работ в разрезе объектов строительства.

Подсистема «Управление запасами» включает в себя:

• Учет производственных запасов: складской учет материалов по материально-ответственным лицам, складам и по организации в целом;
• Оприходование материалов по ранее сформированным заказам на материалы;
• Возможность проведения инвентаризации поступивших материалов и возможность оформления возврата некачественных материалов поставщику;
• Возможность списания материалов по выполненным работам;
• Определение материалов, необходимых для выполнения работ в рамках календарного плана;
• Возможность резервирования материалов за материально-ответственными лицами;
• Учет передачи ТМЦ со склада в производство;
• Анализ расходования материалов по работам календарного плана и по объекту в целом;
• Анализ остатков материалов по материально-ответственным лицам, по складам и организациям.

Подсистема «СМиМ» (управление строительными машинами и механизмами) включает в себя:

• Поступление, перемещение и списание СМиМ;
• Анализ состояния СМиМ для сбалансированной эксплуатации по объектам;
• Назначение машин и механизмов на работы календарного плана;
• Фактический учет применения машин и механизмов;
• Построение графиков использования машин и механизмов.

Подсистема «Управление персоналом» включает в себя:

• Формирование штатного расписания сотрудников организации;
• Ведение кадрового учета (прием на работу, кадровое перемещение, увольнение);
• Автоматическая проверка должностей, квалификаций и количества сотрудников при формировании кадровых документов по штатному расписанию сотрудников организации;
• Учет выполненных работ как в индивидуальном порядке, по каждому физическому лицу в отдельности, так и выполнение работ бригадами, с возможностью последующего распределения затрат по участникам бригады;
• Построение графиков движения рабочей силы.

Подсистема «Управление закупками» включает в себя:

• Формирование планов поставок материалов как по подразделениям организации, так и по объекту строительства в целом;
• Формирование потребностей в материалах на основании плана поставок за любой произвольный период времени;
• Возможность управления закупками на основании потребностей;
• Многоуровневая процедура согласования заявок на закупку материалов;
• Формирование заявок на закупку неучтенных потребностей и автоматическое формирование поступлений по ним;
• Возможность корректировки заказов поставщикам с возможностью проведения анализа первичных данных;
• Формирование документов, регистрирующих возврат материалов поставщикам;
• Анализ выполненных и просроченных заказов и их закрытие;
• Формирование отчетов для получения информации по номенклатурным позициям, отображенным в заказах;
• Формирование аналитических отчетов по состоянию заказов на текущий момент времени.

Сервисные возможности

Разделение прав доступа к редактированию различных областей программы, с назначением персональной ответственности за заполнение любого документа;

Обмен данными

В конфигурации реализована возможность интеграции программными продуктами: «1С:Предприятие 8. Смета» и «1С:Предприятие 8. Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами».

Для автоматического формирования календарного плана работ в программном продукте «1С:Подрядчик строительства. Управление строительным производством» реализована возможность загрузки смет в формате АРПС 1.10 из программы 1С:Смета и других сметных программных продуктов. Автоматизирована процедура установки взаимосвязей работ и расчета продолжительности строительства при загрузке плановых данных из локальных смет.

Сформированный календарный план в «1С:Подрядчик строительства. Управление строительным производством» является основанием для автоматического формирования бюджета в конфигурации «1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами». Интеграция данных реализована средствами универсального обмена данными в формате XML.

Контроль и исключение ошибочных ситуаций

Конфигурация «Подрядчик строительства. Управление строительным производством», редакция 2.0 предоставляет различные средства контроля работы пользователей на различных этапах работы с программой:

контроль корректности и полноты вводимых данных;

Загрузка НСИ, классификаторов единиц измерений, должностей и профессий

Программа предусматривает загрузку справочников и классификаторов:

государственных элементарных сметных норм на строительные работы (ГЭСН 2001);

Поиск данных

В конфигурации реализован полнотекстовый поиск по данным информационной базы. Поиск можно вести по нескольким словам, с использованием поисковых операторов или по точной фразе.

Управление доступом к учетным данным

Реализована возможность ввода ограничений на доступ к учетным данным отдельных организаций (юридических лиц). Пользователь с ограниченными правами доступа не имеет возможности не только как-либо изменить, но даже прочитать закрытые для него данные.

Интернет-поддержка пользователей

Пользователи программы могут непосредственно при работе с программой подготавливать и отправлять в фирму «1С» мнения об использовании программы, обращения в отдел технической поддержки, а также получать и просматривать ответы отдела технической поддержки. Также пользователи могут принять участие в опросе пользователей программы, проводимом фирмой «1С» в целях изучения проблем, возникающих в процессе эксплуатации.

Автоматическое обновление конфигурации

В конфигурацию включен помощник обновления конфигурации, который позволяет получить информацию о последних обновлениях, размещенных на сайте поддержки пользователей в сети Интернет, и автоматически установить обнаруженные обновления. Если файл обновления уже получен, то помощник позволяет провести обновление с использованием файла поставки обновления (.cfu) или файла поставки конфигурации (.cf) из любого локального или сетевого каталога.

Состав продукта

Продукт «1С:Предприятие 8. Подрядчик строительства. Управление строительным производством» (артикул 4601546109309) включает в себя:

— платформы «1С:Предприятие 8»;

— отраслевой конфигурации «Подрядчик строительства. Управление строительным производством»;

• DVD-выпуск ИТС Строительство;
• Комплект документации по платформе «1С:Предприятие 8»;
• Комплект документации по отраслевой конфигурации;
• Купон на льготное сопровождение 1С:ИТС;
• Ключ программной защиты платформы «1С:Предприятие 8»;
• Ключ аппаратной защиты конфигурации «Подрядчик строительства. Управление строительным производством»;
• Лицензии на использование системы «1С:Предприятие 8» и конфигурации «Подрядчик строительства. Управление строительным производством» на одном рабочем месте.

Конфигурация «Подрядчик строительства. Управление строительным производством» является защищенной и содержит фрагменты кода, не подлежащие изменению пользователем, имеет аппаратную защиту от несанкционированного использования. При этом реализован принцип максимальной открытости кода для обеспечения возможности адаптации продукта под нужды конечных пользователей.

Расширение количества автоматизированных рабочих мест осуществляется приобретением клиентских лицензий на платформу «1С:Предприятия 8» (на 1, 5, 10 и более рабочих мест) и клиентских лицензий на конфигурацию «Подрядчик строительства. Управление строительным производством» (на 1, 5, 10 рабочих мест).

Количество приобретаемых лицензий на использование конфигурации «Подрядчик строительства. Управление строительным производством» и платформы «1С:Предприятие 8» определяется исходя из потребности в максимальном количестве одновременно работающих пользователей с конфигурацией «Подрядчик строительства. Управление строительным производством» на платформе «1С:Предприятие 8».

Для работы в варианте клиент-сервер необходимо приобрести лицензию на использование сервера «1С:Предприятие 8».

Источник

[БП 3.0] Строительство объектов ОС подрядным способом

В организации выполняется строительство объекта ОС подрядным способом с привлечением подрядчика, который оказывает организации услуги по строительству с использованием материалов организации. Решили проводить это так:
Документом «Передача товаров» передаем переработчику материалы, в дебет счета 10.07.
Далее, отражаем документом «Поступление из переработки» услуги, которую хотим «оприходовать» на счет 08.03. Но вижу, что документ предназначен только только для отражения принятых услуг на счете затрат 20.01.1.
Как лучше поступить в этом случае?

Знаю, что можно собственные материалы списывать требованием-накладной на счет 08.03 и отражать факт поступления услуг документом «Поступлением товаров и услуг», но в этом случае исключается ведение учета по давальческим материалам, ведь не все материалы будут использованы переработчиком, часть могут быть возвращены.

(1)
Акт выполненных работ, справка о расчете стоимости и акт на списание принятых на переработку материалов.

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Источник