В налоговой службе сообщили, как избежать двойного налогообложения при декларировании доходов, полученных из зарубежных источников.
Как сообщили в пресс-службе УФНС России по региону, российские налогоплательщики, получившие доходы из иностранных источников, обязаны их задекларировать и уплатить НДФЛ в соответствии с законодательством РФ.
Зачесть в счет НДФЛ налог, уплаченный за рубежом, налоговый резидент РФ может, только если источник выплаты находится в стране, с которой заключен договор об избежании двойного налогообложения.
Если международный договор устанавливает пониженные ставки налога для исчисления в стране источника получения дохода, то зачесть можно сумму, не превышающую эту ставку. Например, взимаемый в США налог с дивидендов, выплачиваемых резиденту РФ, не должен превышать 10%. Значит, исчисленный в России НДФЛ по ставке 13% можно уменьшить на 10%, то есть доплатить лишь 3%.
Возврат подоходного налога. Как оформить возврат НДФЛ?
Однако если налоговый резидент РФ уплатил налог США с дивидендов по ставке более 10%, то зачесть в НДФЛ можно только сумму иностранного налога, не превышающую 10% от валовой суммы дивидендов согласно положениям международного договора.
Переплаченную за рубежом сумму налога россиянин может вернуть в иностранном государстве, предоставив подтверждающие право документы в соответствии с правилами этой страны.
Таким образом, уплата налога за рубежом не освобождает налогового резидента РФ от декларирования доходов из иностранных источников.
Источник: vpravda.ru
Как вернуть вычет ндфл за строительство дома
Разбираемся, какие условия нужны, чтобы вернуть часть денег за обучение ребёнка в дошкольном учреждении.
– Водим ребёнка в частный детский сад, так как в муниципальном для нас места всё ещё не хватает. Коллега делала вычет за обучение детей, часть денег ей вернули. А вот соседке, которая тоже водит детей в частный садик, почему-то отказали. От чего это зависит? И что нужно, чтобы получить такой вычет?
В статье 219 Налогового кодекса закреплено право получить налоговый вычет за образование — как своё, так и своих детей. В то же время, согласно п. 4 ст. 10 закона «Об образовании», детские сады относятся к дошкольным образовательным учреждениям (ДОУ), поэтому вы можете вернуть часть средств, потраченных на детсад. Но здесь есть несколько нюансов.
Каковы условия для получения налогового вычета?
Формально получить налоговый вычет можно не только за частный детский сад, но и за государственный: в Налоговом кодексе нет различий по форме собственности. Однако у ДОУ должна быть соответствующая лицензия. И если у муниципальных детских садов вся деятельность ведётся априори в рамках закона и лицензирована, то у частных детских садов такой лицензии может и не быть. Если её нет, то в налоговом вычете вам откажут.
Налоговый вычет с зарплаты. Как вернуть уплаченный НДФЛ?
4371 14
Ещё один момент: вернуть часть денег можно только за обучение, и это должно быть чётко прописано в договоре и в квитанции на оплату. Если в платёжке указано «за посещение детского сада», «за питание», «за присмотр и уход» или как-то ещё, то деньги вам, опять же, не вернут. Соответствующие разъяснения Минфин дал в Письме №03-04-05/5-414 от 09.06.2011.
Кроме того, налоговая может отказать и в том случае, если в договоре не выделено отдельной строкой, сколько именно стоит образование ребёнка: очевидно, что в детском саду дети не только учатся, но и едят, гуляют, спят. Всё это, с точки зрения Налогового кодекса, к образовательному процессу не относится, поэтому и не учитывается при определении размера вычета.
Как пояснили УФНС по Кировской области, если у налоговой во время камеральной проверки возникнут сомнения, что вся сумма из платёжки идёт именно на образование ребёнка, то инспектор может сделать запросы в соответствующие инстанции. Если предоставленные данные подтвердятся, то сумма вычета будет одобрена. Если же нет, то она может быть либо уменьшена, либо вовсе не одобрена. В любом случае, налоговая уведомит вас о своём решении.
Таким образом, по факту получается, что за муниципальный детский сад получить налоговый вычет не получится: в их квитанциях не указано, что это плата за образовательные услуги, родители платят за питание детей, средства гигиены, присмотр и уход. В большинстве платёжек всё это просто называется «родительской платой».
Есть ещё одна важная деталь: оплата должна производиться за счёт собственных средств плательщика. Если вы платите за счёт средств материнского капитала, благотворительного фонда или любых других источников, вычет вам не одобрят.
Если при получении налогового вычета за лечение (который тоже относится к социальным вычетам) вы можете оплатить лечение супруга (супруги), то при получении вычета за образование оплату вы можете вносить только за себя, своих детей или братьев/сестёр. Другими словами, если вы оплачиваете детский сад, например, через банковскую карту бабушки или дедушки (даже если вы при этом возмещаете им все траты), деньги вам не вернут.
Кто может получить налоговый вычет?
Во-первых, вы должны быть гражданином России, получать официальный доход и уплачивать с него 13% подоходного налога. Во-вторых, нужно собрать полный пакет необходимых документов. И в-третьих, документы нужно подать до истечения срока исковой давности.
Какие документы понадобятся?
1. Квитанции об оплате.
2. Справка 2-НДФЛ с места работы.
3. Договор на обучение ребёнка в ДОУ.
4. Копия лицензии или другого документа, подтверждающего статус образовательного учреждения (Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ в Письме от 30.12.2011 №03-04-05/9-1133 к таким документам отнёс устав, в котором в обязательном порядке указываются наименование, местонахождение (юридический и фактический адрес) и статус образовательного учреждения).
5. Заявление на получение вычета.
6. Копия сберкнижки с реквизитами счёта или реквизиты счёта, на который будут переводить деньги.
Источник: kirov-portal.ru