Как заполнить 3 НДФЛ на имущественный вычет при строительстве дома

Содержание

Имущественный вычет регулируется ст.220 НК. С помощью него можно:

компенсировать часть расходов на покупку или строительство жилья;
уменьшить НДФЛ к уплате от продажи недвижимости и прочего имущества.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Примеры и образец заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке имущества

Такое основание для пересчета НДФЛ действует только в отношении жилой недвижимости, а также земельных участков под ИЖС или с готовым домом (пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК).

Для заполнения 3-НДФЛ на покупку жилья понадобится:

документы на имущество (договор, акт передачи, выписка из ЕГРП);
справка о доходах;
справка об уплаченных ипотечных процентах (при необходимости).

Краткая инструкция по заполнению декларации по имущественному вычету:

Заполняем титульную страницу: личные данные, реквизиты паспорта, необходимые коды.

Заполнение декларации 3-НДФЛ за 3 года СРАЗУ: подаем 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры за 3 года

В Приложение 1 заносим сведения из справки 2-НДФЛ о полученном доходе и его источнике.

Переходим в Приложение 7. Здесь нужно указать информацию по приобретенному жилью, провести расчет базы для возврата НДФЛ.

Важно! Предельный размер вычета, который предоставляется по расходам на покупку/приобретение жилья одному налогоплательщику, — 2 000 000 руб. По конкретному имуществу сумма не может быть больше, чем затраты на его приобретение или постройку. Дополнительно по ипотечным процентам предоставляется вычет не более 3 000 000 руб.

Итоговые данные из Приложений 1 и 7 переносим в Раздел 2. Считаем НДФЛ к возврату.

Наконец, заполняем Раздел 1.

Нумеруем все листы декларации. На титульном листе указываем количество страниц отчета и прилагаемых документов.

Далее покажем на примере, как оформить декларацию на имущественный вычет за 2018 г. по приведенной инструкции.

Пример 1

Олег из г. Челябинск в 2018 г. приобрел однокомнатную готовую квартиру за 2 840 300 руб. Для этого ему пришлось взять ипотеку. По ней Олег уже заплатил в 2018 г. только процентов без гашения основного долга 209 004 руб.

Олег работает на промышленном предприятии. Его годовой доход за 2018 г. по справке 2-НДФЛ составил 745 200 руб. Из этого дохода работодатель удержал 13% НДФЛ — 96 876 руб.

Ранее Олег не покупал недвижимость. За 2018 г. никаких других расходов он также заявлять не планирует. Вот как Олег заполняет декларацию:

Сначала оформил титульный лист: указал данные паспорта и ИНН. Чтобы узнать нужный код налоговой, воспользовался сервисом на сайте ФНС.

ПЕНСИОНЕРУ: 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет, заполнение декларации при покупке квартиры

Все данные для Приложения 1 Олег взял из справки о доходах, в т.ч. сведения о полученном доходе и удержанном НДФЛ.

Далее Олег перешел к Приложению 7. Указал адрес купленной квартиры, ее кадастровый номер и долю.

Несмотря на то, что Олег потратил больше, задекларировать он вправе только 2 000 000 руб., т.е. максимум. Порядок заполнения второй части Приложения 7:

в стр.080 и 090 он указываются общие затраты на покупку и уплаченные проценты;
в стр.140 — налоговая база (полученный доход по справке минус другие заявленные или предоставленные работодателем в отчетном году вычеты);
значение в стр.150 не может превышать число в стр.140;
в стр.170 и 180 указывается остаток, переходящий на следующие периоды.

Важно!

Размер всех полученных за год вычетов (с учетом тех, что уже предоставил работодатель) не может превышать общий размер годового дохода.

В Раздел 2 Олег перенес данные о доходе из Приложения 1 и о вычете из Приложения 7.

На том же листе он отразил сумму НДФЛ, которую ему вернут из бюджета.

Рассчитанную сумму НДФЛ Олег перенес в Раздел 1.

Итого по декларации Олег сможет получить 96 876 руб. ранее уплаченного НДФЛ. В следующем году он заявит оставшийся 1 254 800 руб. и уплаченные за 2 года ипотеки проценты.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет по новой форме 2019 года по приведенному примеру можно здесь.

Важно! Приложение 7 нужно заполнять по каждому заявляемому объекту отдельно (например, участок и построенный на нем дом). В этом случае строки 100-180 заполняются только на последней странице.

Помимо заполнения декларации вручную, можно воспользоваться другими способами:

скачать специальную программу «Декларация»;
заполнить и оправить отчет онлайн в Личном кабинете.

Кратко разберем, как работать в программе, на примере 3-НДФЛ на покупку земельного участка под ИЖС.

Важно!

В соответствии с пп.2 п.3 ст.220 НК вычет на землю под ИЖС можно получить только после того, как зарегистрировано право собственности на построенный дом.

Пример 2

Олег в 2017 г. купил землю под ИЖС за 2 130 100 руб. В 2018 г. построил на ней дом и зарегистрировал права на него.

Порядок заполнения 3-НДФЛ в программе:

Личные данные налогоплательщика.

Декларирование доходов по справке 2-НДФЛ.

Отражение информации по земельному участку.

Работать в программе очень удобно:

нет нужды вручную рассчитывать сумму вычета, это делает система;
достаточно один раз забить все сведения, и программа сама разнесет их по нужным полям и страницам;
не нужно искать правильные коды, они проставляются автоматически.

Так, заполняя 3-НДФЛ при покупке дома с земельным участком, просто выберите соответствующий объект вычета:

Нужный код автоматически проставится в Приложении 7.

Заполнение 3-НДФЛ в 2020 году на имущественный вычет при продаже имущества

В этом случае вычет можно получить двумя способами на выбор:

в фиксированном размере (для жилой недвижимости и земли — 1 000 000 руб., для прочего имущества — 250 000 руб.);
в сумме фактических затрат на покупку этого продаваемого имущества, при наличии подтверждающих документов.

Важно! Декларировать продажу имущества необходимо, если с момента приобретения права собственности на него не прошел определенный срок. По общему правилу, для недвижимости, купленной после 01.01.2016, он составляет 5 лет (в некоторых случаях — 3 года), для прочего имущества — 3 года.

Доход с продажи отражается на бумажном бланке в Приложении 1 (+ расчет к нему), а вычет — в Приложении 6. Рассмотрим заполнение имущественного вычета в программе «Декларация 2019» на примере продажи квартиры.

Пример 3

Максим в 2018 г. продал квартиру за 3 150 300 руб., которой владел 2 года. Жилье досталось ему в наследство от родителей, поэтому затраты на его приобретение Максим указать не может. Кадастровая стоимость жилья на 01.01.2018 — 3 400 300 руб.

Особенности заполнения 3-НДФЛ в программе:

На вкладке с доходами в графе источник выплат указывает данные покупателя.

Указываем данные по сделке и кадастровую стоимость. В этом же окне заявляем вычет.

Итого Максим обязан заплатить в бюджет НДФЛ в сумме: (3 150 000 – 1 000 000) × 13% = 279 539 (руб.). Пример декларации можно посмотреть и скачать здесь.

Обратите внимание! Если сумма сделки ниже, чем 70% от кадастровой стоимости на начало года продажи, за базу для расчета налога берется эта кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7. Такое правило введено, чтобы налогоплательщики не указывали в договоре низкую фиктивную стоимость недвижимости для ухода от НДФЛ.

Как заполнить 3-НДФЛ при строительстве жилого дома

Общие правила заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет в этом случае не отличаются от уже рассмотренных выше.

В соответствии с пп.3 п.3 ст.220 НК в состав расходов на строительство дома могут включаться затраты:

на проектно-сметную документацию;
материалы;
приобретение недостроенного дома;
строительные работы;
обеспечение дома водой, энергией, канализацией, в т.ч. подключение к общим сетям.

Важно!

На все расходы в налоговую нужно будет предоставить платежные документы.

Пример 4

В 2018 г. Сергей закончил строительство дома на своем участке и зарегистрировал собственность. С учетом разработки проекта, покупки материалов и оплаты работ стройка обошлась ему в 1 790 800 руб. В 2019 г. для подачи 3-НДФЛ на имущественный вычет Сергей решил воспользоваться программой:

Источник: nalogbox.ru

Налоговая декларация 3 НДФЛ за 2020 год: бланк и образец заполнения

Декларация 3-НДФЛ – один из основных документов, представляемых в ИФНС для получения налогового вычета. В нем отражается заявляемая сумма налогового вычета и НДФЛ, подлежащего возврату.

Обратите внимание, что заполнение декларации 3 НДФЛ при покупке квартиры является обязательным только при заявлении вычета через ИФНС по окончании года. Если вычет заявляется по месту работы – 3-НФДЛ к общему пакету документов прикладывать не нужно.

Декларация 3-НДФЛ заполняется и сдается отдельно за каждый год. То есть, если гражданин планирует получить вычет за 3 года, например, за 2020, 2019 и 2018 года, то ему потребуется заполнить 3 декларации.

Важно: для получения вычета декларацию 3-НДФЛ нужно заполнить по той форме, что действовала в году, за который заявляется вычет. Подробнее про отчетность 3-НДФЛ, о том в каких еще случаях она заполняется и сдается, можно узнать в этой статье.

Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в 2021 году

Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета по расходам на покупку квартиры или строительство жилого дома может быть сдана в ИФНС любое время в течение года.

Ограниченный срок сдачи (до 30 апреля) установлен только для тех граждан, которые в прошлом году получили доход от продажи имущества, сдачи его в аренду, а также от предпринимательской деятельности на ОСНО.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо сдать в ИФНС по месту постоянной регистрации (прописки по паспорту). Если гражданин зарегистрирован в одном регионе, допустим, в Москве, а проживает по временной прописке в Санкт-Петербурге, то 3-НФДЛ ему нужно будет сдать в ИФНС г. Москвы.

В настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект (ID № 1075007-7) предусматривающий упрощенный порядок получения вычета. Если этот закон примут, то получить вычет можно будет за 1,5 месяца, подав в налоговую только одно заявление через личный кабинет налогоплательщика.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2020 год

Бланк декларации 3-НДФЛ, актуальный в 2021 году (при заявлении вычета за 2020 год), КНД 1151020 – скачать в формате эксель (excel).

Скачать бланки 3-НДФЛ за более ранние периоды (2019-2017гг.) вы можете на этой странице.

Заполнение 3 НДФЛ: инструкция (имущественный вычет)

Данные в декларацию вносятся от руки или с помощью компьютера.
При заполнении от руки необходимо использовать чернила черного и синего цветов.
При заполнении на компьютере не допускается двусторонняя печать.
В уже готовый документ нельзя вносить никаких исправлений, также желательно не скреплять листы декларации степлером, так как это может повредить штрих-код, расположенный в левом верхнем углу страницы.
Данные в 3-НФДЛ нужно вносить в отведенные для этого ячейки и поля и выходить за них не рекомендуется (при заполнении от руки) – при проверке машина не сможет прочитать данные.
Данные в отчетность вносятся заглавными печатными буквами.
Все стоимостные показатели указываются в декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в российскую валюту.
Сумма НФДЛ указывается в декларации в полных рублях по правилам округления (значения менее 50 копеек отбрасываются, свыше 50 копеек – округляются до полного рубля).
Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля.
Во всех пустых ячейках необходимо поставить прочерк.

Для получения вычета при покупке квартиры потребуется заполнить следующие листы декларации: Титульный, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, Приложение № 1, Приложении № 7.

Официальная инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать в формате Word.

Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации при заявлении имущественного вычета в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы (онлайн) с подробными комментариями и скриншотами можно здесь.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры без ипотеки

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры или ИЖС (без ипотеки) – скачать в формате Excel.

В 2020 году Серебров И.С. купил и оформил в собственность новостройку стоимостью 2,6 млн. руб.

З/п Сереброва за 2020 год – 1 380 000 руб. (НДФЛ – 179 400 руб.).

Общая сумма вычета составит 260 000 руб., к возврату за 2020 год – 179 400 руб., остаток – 80 600 руб. перейдет на следующий год.