Какое налогообложение лучше в строительстве

Работать будем как с юр. лицами так и с физиками. Хотели выбрать ОСНО так нужен будет НДС, но нагрузка по налогом слишком большая! Слышал какие то изменения будут по НДС так вот хочу спросить у знающих людей может поможете!

Лучший ответ по мнению автора

Оксана

В вопросе не указано для чего Вам «нужен будет НДС», если для Ваших покупателей — то для них то, что выделено жирным шрифтом ниже по тексту. Налоговая нагрузка на ОСНО действительно больше, но и сумма чистой прибыли может в некоторых случаях оказаться больше, чем при применении УСНО.

Значение имеет, в данном случае, не только сумма налогов, которую Вы будете уплачивать в бюджет, но и сумма НДС, которую Вы будете уплачивать поставщикам.

Если Ваши поставщики работают с НДС, то выбирайте ОСНО. Если они работают без НДС, выбирайте УСНО. Самый худший вариант – попасть с УСНО между двух ОСНО, или наоборот выбрать ОСНО, если поставщики и покупатели работают без НДС.

1. если поставщики будут выставлять Вам счета с НДС, а Вы будете работать на УСНО, то весь входящий НДС (купленный у поставщиков) будет ложиться на расходы и Вам, возможно, придется повышать цены. При этом покупатели, работающие с НДС (и умеющие считать) будут искать товар дешевле. Покупателям, работающим без НДС (физикам, например) будет чуть выгоднее покупать у Вас, чем в фирмах, которые накручивают сверху еще свой НДС.
2. если поставщики будут выставлять Вам счета с НДС, и Вы будете работать на ОСНО, то на весь входящий НДС (купленный у поставщиков) Вы будете уменьшать свой НДС, начисленный к уплате в бюджет. Вашим покупателям на ОСНО будет выгодно покупать у Вас, а физикам, возможно не очень (если какие-то из Ваших конкурентов будут работать без НДС).

Здесь важно понимать, если Вы выбираете ОСНО и не имеете освобождение от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ), то Вы платите из своей выручки 18% НДС (часть поставщикам, если они его Вам выставляют, и оставшуюся часть в бюджет). Этот налог законными способами практически не уменьшается. Часто руководители видят только платежки в бюджет – это неправильно.

Самые выгодные системы налогообложения для ИП.

1. если поставщики будут работать без НДС, а Вы выберете ОСНО, то Вашим покупателям на ОСНО будет интересно работать с Вами, а вот для физиков Ваши цены могут оказаться выше на сумму начисляемого Вами НДС, по сравнению с некоторыми из Ваших конкурентов, если те работают без НДС.
2. если поставщики будут работать без НДС, и Вы выберете УСНО, то и Вы и все Ваши покупатели будете в выигрыше.

На цифрах было бы понятнее, но здесь сложно расписать все схемы. Можете обсудить это с каким-нибудь знакомым бухгалтером «на месте».

В общем, ориентируйтесь по поставщикам, учитывая цены конкурентов для физиков.

Источник: www.liveexpert.org

Хочу спросить какую систему налогообложения лучше выбрать для строительного бизнеса.

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

• НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
• Налог на недвижимость в размере 2,2%;
• Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
• Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
• НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

• Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
• Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

Общая система налогообложения (ОСНО, «традиционка»)

Применение:

Если вы не подавали заявления о выборе системы налогообложения, то по умолчанию считается, что компания работает именно на ОСНО. Нет никаких ограничений для применения.

Налоги:

• Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
• НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: выручку и авансы полученные от покупателей разделить на 118 и умножить на 18 — это пойдет к начислению; у всех расходов, содержащих НДС посчитать 18% — это пойдет к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате».
• Налог на имущество (2%). Этот налог платится в основном владельцами недвижимости и дорогостоящих основных средств (от 100 000 рублей по первоначальной стоимости без НДС).
• Взносы в фонды (30%). Взносы считаются от суммы зарплаты на всех сотрудников, платятся ежемесячно. Есть небольшие льготы для ограниченного круга компаний (
• НДФЛ (13%). Считается с зарплаты сотрудника, удерживается у работника. Есть небольшие вычеты, которые могут уменьшить налог.
• ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается как и взносы, с фонда заработной платы.
• Земельный и транспортный налоги — если есть земля и транспорт.
• Торговый сбор — для розничных компаний

Учет и отчетность:

Декларация по НДС формируется и сдается только электронно (нужно специальное платное программное обеспечение). НДС и прибыль сдаются ежеквартально. Отчетность в фонды и по НДФЛ сдается ежеквартально, а в Пенсионный фонд ежемесячно. Бухгалтерская отчетность формируется раз в год. Декларация по налогу на имущество сдается только если есть объекты налогообложения.

Учет компании на ОСНО достаточно сложен, поэтому его следует передавать на квалифицированное обслуживание в бухгалтерскую компанию, или нанимать главного бухгалтера в штат.

Плюсы:

• Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Крупные компании также применяют ОСНО, и им важно, чтобы их затраты содержали НДС.
• Если компания убыточна, она не платит налог на прибыль, и получает возможность в будущем уменьшить свой налог, учтя убыток в будущей декларации.

Минусы:

• Высокая налоговая нагрузка. Высокие ставки.
• Пристальное внимание налоговых органов к деятельности компании.
• Камеральная проверка НДС ежеквартально по всем сделкам сплошным образом.

Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:

1. Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
2. В случае оказания бытовых услуг населения.
3. При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
4. Торговая площадь меньше 150 кв. м.
5. Предоставления ветеринарных услуг;
6. Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.

В данной ситуации величина налога не зависит от дохода предприятия и является фиксированной.

Организация не может получить такой вид налогообложения:

1. Если его деятельность не подлежит применению ЕНВД.
2. Если у него больше 100 работников.
3. Если доля юридического лица составляет более 25%.

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП. Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года. Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством. То есть, предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и соответственно продавать сельхозпродукцию.

Организация с такой системой обложения налогами платит всего один налог на доход за минусом расхода в размере 6 % от полученной суммы.

Строительная компания: выбираем систему налогообложения

Компании, занимающиеся строительной деятельностью и только приступившие к ней, вынуждены выбирать из 2-х вариантов: общая и упрощённая схемы отчисления регулярных платежей в государственную казну. При этом вопрос является не просто злободневным: так как наблюдается повсеместное расширение городов, активизация загородного строительства, бизнес в этой среде обещает стать весьма успешным и прибыльным.

Но на этапе старта деятельности предприниматели сталкиваются с необходимостью определения самой выгодной системы взаимодействия с налоговыми органами, и если нет собственного опыта, приходится обращаться к специалистам.

Отметим сразу: невозможно привести однозначный ответ, так как оптимальная форма уплаты налогов зависит от специфики строительства, объёмов, уровня доходов, особенностей взаимодействия с партнерами. Далее будет раскрыт стандартный для большинства строительных фирм вариант – УСН, являющийся достаточно экономичным по отношению к общей системе.

Базовые элементы сравнения систем

Общая схема подразумевает указание в декларативных документах НДС, а также налогов, взимаемых с имущества организаций и с полученной в результате работы прибыли. По налоговому кодексу УСН, в свою очередь, освобождает от таких лишних финансовых обязательств, как налоги на прибыль, имущество организаций, добавленную стоимость (если только какая-либо продукция не ввозится извне на территорию страны). И в этом случае нужно рассматривать две возможности выплаты налогов:

• По доходам – то есть от этой суммы нужно отчислять 6%;
• По доходам с вычетом расходов – ставка здесь колеблется в пределах 5-15% в соответствии со спецификой деятельности и регионом.

Естественно, для строительных организаций лучше второй вариант, так как подобные предприятия всегда несут большие расходы, связанные с доставкой материалов и отдельными узкопрофильными видами услуг.

Когда УСН нельзя использовать?

Рассматриваемая система налогообложения не является универсальной, то есть она доступна не для всех объектов хозяйствования. Её не могут практиковать следующие категории строительных фирм:

• Имеющие представительства и филиалы;
• Если они больше чем на четверть принадлежат другим организациям;
• Если за один отчётный период численность задействованных работников превысила сотню человек;
• Иностранные компании;
• Если по бухгалтерскому учёту остаточная стоимость активов организации больше 100 миллионов рублей;
• Если к концу отчётного периода общая сумма доходов получилась больше 60 миллионов рублей.

Таким образом, организации, которые не относятся к категории генеральных подрядчиков, могут успешно использовать систему налогообложения по доходам с вычетом расходов – такой вариант предлагает облегчённую форму ведения бухгалтерской, налоговой документации. Если сравнивать по цифрам с общей схемой налогообложения, экономия получается значительной, и к тому же законодательные требования в этом сегменте не такие жёсткие.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов. Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов. Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Упрощенная система налогообложения

Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

• Средняя численность работников не более 130 человек.
• Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
• Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).
  Если в 2021 году у Вас были доходы только по ЕНВД, можно не соблюдать лимит для перехода с ЕНВД на УСН.
• Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.
• Отсутствие филиалов.

Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

• производство подакцизных товаров (кроме вина);
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• организация и проведение азартных игр;
• ломбарды, микрофинансовые организации;
• частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

Налоги

• Единый налог при УСН.

Налоговая отчетность

• Декларация по УСН — по году.

Особенности

• Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
• Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Например, покупатель заплатил аванс 20.10.20, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2021. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2021 года (на дату оплаты).
• Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
• Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

УСН «Доходы»

Размер единого налога при УСН:

• 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
• 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

Исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС.

Пример уменьшения налога на страховые взносы

Доходы за 2021 год — 15 000 тыс. руб. Взносы, уплаченные в 2020 году — 520 тыс. руб. Налог за 2021 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс. руб. 50% налога: 450 тыс. руб. Уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.

Налог за 2021 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс. руб.

Плюсы и минусы УСН «Доходы»

• Простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов.
• Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
• Эта система налогообложения «не интересна» налоговой.

• Становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

УСН «Доходы-расходы»

Размер единого налога:

• 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
• 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

Минимальный налог 1% с доходов.

Пример расчета минимального налога

Доходы за 2021 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб. Налог за 2021 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб. Минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб. Налог за 2020 год к уплате: 250 тыс. руб.

Уплата — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

Особенности

Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

• представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
• расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
• расходы на подписку на газеты, журналы.

Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

• Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
• Товары — оплачены, приняты, реализованы.
• Материалы — оплачены и приняты к учету.
• Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
• Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).

Плюсы и минусы УСН «Доходы-расходы»

• Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов.
• Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).

• Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия.
• Не все расходы можно принять.
• Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

Пример выбора объекта при УСН

Доходы за 2021 год — 20 000 тыс. руб. Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб. Все расходы — 14 000 тыс. руб. Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб. Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб. Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%. Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс. руб. Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.

Выгоднее применять УСН «Доходы».

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

• неограниченность годового дохода;
• неограниченное количество работников;
• такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
• нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

• ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
• большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

• минимальное количество налогов;
• простота расчета налогов;
• минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

• ограниченность годового дохода;
• при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

• традиционная (общая) система (ОСН);
• «упрощенка» (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

• налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
• налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
• 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Упрощенная система налогообложения (УСН 6%) — доходы по ставке 6%

Применение:

Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

• Организации, имеющие филиалы
• Банки, страховщики, НПФ, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
• Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр.
• Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
• Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
• Организации, перешедшие на ЕСХН.
• Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть исключения из этого пункта для общественных организаций инвалидов, НКО, учрежденные бюджетными и автономными организациями науки или образования).
• Казенные и бюджетные организации.
• Иностранные организации.
• Микрофинансовые организации.
• Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
• Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки.

Новая организация может перейти на упрощенку в течение 30 дней с момента государственной регистрации.

Налоги:

• Единый налог по упрощенной системе (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% — это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%. Для предпринимателей ряда отраслей введен режим «налоговых каникул» — для них эта ставка составит 0%.
• Взносы в фонды (30%). Считаются и платятся на всех системах налогообложения одинаково.
• НДФЛ (13%). Считается и платится также, как и на традиционной системе налогообложения.
• ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается и платится как на ОСНО.
• Земельный и транспортный налоги — если есть земля и транспорт.
• Торговый сбор — для розничных компаний

Учет и отчетность:

Организации обязаны вести бухгалтерский учет. ИП бухгалтерский учет не ведут. Все ведут книгу доходов. Налоговая декларация по упрощенному налогу сдается раз в год, но сам налог платится раз в квартал. Отчетность в фонды такая же как на традиционке.

Если у фирмы нет сотрудников, то такой учет вполне посильно вести самостоятельно. Если же вы нанимаете работников в штат, то лучше доверить зарплатный учет специалисту, заказав качественное бухгалтерское обслуживание. Штатный бухгалтер при этой системе налогообложения обычно не требуется.

Источник: richville27.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2022 году

До момента регистрации бизнеса предприниматель должен решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО. По умолчанию новое юридическое лицо включается в общую или основную налоговую систему. При соблюдении критериев, установленных НК РФ, ООО может перейти на другие режимы со сниженной налоговой нагрузкой.

Налоговые системы для ООО: обзор

Согласно НК РФ, общество ограниченной ответственности может функционировать в рамках одного из четырех режимов:

• Основная система (ОСНО);
• Упрощенная система – УСН (описывается в Главе 26.2 НК РФ);
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД – Глава 26.3 НК РФ);
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН – Глава 26.1 НК РФ).

При выборе системы учитывают объект налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты, период и порядок расчета платежей. Основные характеристики налоговых систем для ООО собраны в таблице.

Как правильно выбрать режим налогообложения?

В процессе выбора подходящей налоговой системы для ООО стоит учесть особенности будущей организации и ряд критериев.

1. Направление деятельности. Общая налоговая система подходит для любого бизнеса. Упрощенная – для многих видов предпринимательства (ст. 346.12 НК РФ), в том числе торговой, производственной деятельности и услуг. Применение системы ЕНВД ограничено статьей 346.26 НК РФ и региональными законами. Режим ЕСХН доступен организациям, работающим в сфере сельского и рыбоводческого хозяйства.
2. Число сотрудников. Ограничения по численности персонала предусмотрены на «упрощенке» и «вмененке» — до 100 человек. Для рыбоводческих и сельскохозяйственных компаний на ЕСХН допустимо не более 300 человек.
3. Учет с НДС. Режим ОСНО выбирается, если запланировано сотрудничество с крупными контрагентами, которые будут получать возврат НДС. Кроме того, ОСНО применяется ООО, ввозящими товары в Россию.
4. Налогообложение и доход. Уплата налогов с получаемого дохода является обязательной для трех систем: ОСНО, УСН, ЕСХН. Организация, зарегистрированная на ЕНВД, уплачивает сборы с условного дохода, установленного законодательством.
5. Ограничение на доходы, получаемые ООО, установлено только на УСН — 150 миллионов руб. в год.

Рассмотрим особенности налоговых режимов и рекомендации по их выбору с учетом специфики деятельности компании.

Налогообложение ООО в розничной торговле

При ведении розничной торговли предприниматели руководствуются НК РФ. Розничный покупатель не идентифицируется, но получает кассовый, товарный чек, гарантийный талон. Вне зависимости от вида оплаты (наличный или безналичный), «розница» подпадает под следующие режимы:

• ОСНО используется крупными торговыми организациями, в том числе интернет-магазинами, с годовым объемом доходов более 150 миллионов руб.;
• УСН подходит для ООО с годовым доходом до 150 млн. руб. и численностью персонала до 100 человек (остальные критерии установлены ст. 346.12 НК РФ и ФЗ № 243 от 03.07.2016);
• ЕНВД разрешено использовать при стандартной торговле за наличный расчет через павильоны, киоски, магазины с торговыми помещениями до 150 м 2 (ст. 346.26 НК РФ).

При реализации ряда товаров запрещено использовать ЕНВД – это транспортные средства, газ, лекарства, продовольственные, подакцизные товары и другие.

ООО в розничной торговле оформляют режим УСН «доходы 6%» или «доходы минус расходы – 15%». Система расчета налога подбирается в зависимости от уровня рентабельности. «Упрощенка» по ставке 6%» выгодна при высокой рентабельности более 40%. УСН 15% подходит при показателе ниже 10%. При средней рентабельности 10-40% стоит учесть оптимальность учета и ведения документации.

Данные рекомендации по выбору системы налогообложения можно использовать и для интернет-магазинов.

Выбор налогового режима для оптовой торговли

Оптовая торговля – это реализация товаров ИП и юридическим лицам, использующим их в коммерческих или производственных целях (ст. 506 ГК РФ). Оптовые покупатели получают счета-фактуры, накладные, заключают договоры поставки. К данной категории относится и поставка товаров для муниципальных учреждений.

Рассмотрим, как они применяются.

Основная система предпочтительна для крупных оптовиков, например, складов, снабжающих торговые сети. Они используют ОСНО, чтобы включать НДС в затраты. Убыточные компании освобождаются от налога на прибыль, и в следующем году уменьшают налогооблагаемую базу. При этом выбор общей системы означает высокую налоговую нагрузку и более строгий контроль. По всем сделкам проводятся ежеквартальные камеральные проверки НДС.

Переход на «упрощенку» разрешается при годовом доходе не более 150 миллионов руб.

Для оптовой торговли с розничными магазинами рекомендуют УСН 15%. Данный режим выгоден, если расходы составляют не менее 65% от оборота.

Кроме того, многие организации совмещают отдельные режимы для розничной и оптовой торговли.

Налогообложение ООО в производстве

Производственные компании в форме ООО работают на базе следующих налоговых режимов:

1. общая система является единственной альтернативой, если организация ведет дела с юридическими лицами, бюджетными учреждениями с НДС (кроме того, ОСНО позволяет убыточным ООО и стартапам уменьшать налоговую нагрузку);
2. упрощенная система – это второй по популярности режим среди производственных компаний. Наиболее приемлемой системой считается УСН «доходы – расходы». Издержки на производстве являются существенными. Расходы списываются, 15% налог платится с чистой прибыли, что выгоднее, чем 6% от общего дохода.

ЕСХН могут применять только производственные организации в сфере сельского и рыбного хозяйства.

Налоговые режимы для ООО в грузоперевозоках

Деятельность в сфере грузоперевозок регламентируется ст. 785 ГК РФ. Доставка грузов производится по договору.

Организации, оказывающие транспортные услуги, применяют такие системы налогообложения, как ОСНО, УСН и ЕНВД.

Крупные компании в сфере грузоперевозок, и в первую очередь осуществляющие вывоз грузов за границу, выбирают режим ОСНО. Данная система является сложной, отличается высокой фискальной нагрузкой. Небольшие ООО выбирают менее обременительные специальные режимы.

УСН позволяет устанавливать наиболее выгодную ставку налога – 6% «доходы» или 15% «доходы – расходы». Ставка 15% рассчитывается с чистой прибыли и оправдывает себя при высоких транспортных издержках. Особенно выгоден пониженный размер ставки с 15% до 5%, устанавливаемый региональными властями. Условия применения УСН прописаны в ФЗ № 243 от 03.07.2016.

ЕНВД используется транспортными компаниями, которые попадают под региональное законодательство о «вмененке». Основное условие – количество транспортных единиц не более 20 штук, в том числе арендованных машин. Период действия ЕНВД в сфере грузоперевозок продлен до 2021 года.

Налогообложение в строительстве

В строительной сфере деятельности перед ООО встает выбор между общим режимом налогообложения и упрощенной системой. Традиционная налоговая схема ОСНО рекомендуется всем компаниям, являющимся «частью цепочки», то есть работающим с юридическими лицами. Общая система применяется, если среди заказчиков строительной фирмы больше тех, кто хочет работать с НДС. Если таких заказчиков меньшинство, можно перейти на УСН.

На упрощенную систему по ставке 6% часто применяют небольшие фирмы, например, занимающиеся возведением дачных домиков и надворных построек под заказ для физических лиц. УСН оправдывает себя, когда сложно собрать правильную первичную документацию от поставщиков. Система позволяет работать с юридическими лицами: выделять в счетах-фактурах НДС, уплачивать его в бюджет, а затем декларировать. Для ООО, не являющихся генеральными подрядчиками, рекомендуют УСН «доходы – расходы». Это поможет сэкономить на налогах и облегчить ведение учета, основное условие – подтверждение расходов.

Необходимо учитывать ограничения для использования «упрощенки», прописанные в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, например, доходы за год не должны превышать 60 миллионов руб.

Налогообложение ООО в сфере услуг

Большинство организаций, работающих в сфере услуг, используют упрощенную систему и вмененный доход.

Условия для перехода на «упрощенку» установлены ФЗ № 243 от 03.07.2016, виды деятельности – ст. 346.12 НК РФ.

Например, режим УСН 6% подходит для парикмахерских, салонов красоты, центров по оказанию консультационных, бухгалтерских услуг. Организации по оказанию бытовых услуг и ТСЖ вправе перейти на сниженную ставку УСН 10%.

ЕНВД является вторым по популярности налоговым режимом для ООО в сфере услуг, но он применим не ко всем видам бизнеса. Система вмененного дохода обязательна для следующих видов услуг:

• услуги, перечисленные в ст. 346.26 НК РФ;
• бытовые услуги по Общероссийскому классификатору (Приказ Ростехрегулирования от 18.12.2006 N 311-ст).

Направления деятельности, подходящие для ЕНВД, устанавливают региональные власти на основе перечня (ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, стоит учитывать ряд законодательных ограничений по применению вмененного дохода.

Заключение

Выбор налоговой системы должен быть обоснованным. Эксперты рекомендуют выполнять предварительный расчет налогов с учетом особенностей бизнеса. Это позволит сравнить налоговую нагрузку в разных режимах.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

Источник: vseofinansah.ru

Какую систему налогообложения выбрать IT-стартапу в России

Сегодня поговорим о том, какие налоговые системы доступны IT-компаниям в России и какая из них выгоднее.

Что лучше – ИП или ООО?

Регистрация ООО дает больше возможностей в плане управления компанией. Также это позволяет бизнесу выходить на IPO (то есть листинг акций): можно привлекать инвестиции, меняется степень ответственности перед кредиторами и т.п.

ИП легче управлять и есть возможность использовать на одну налоговую систему (причем удобную) больше.

Какие налоговые режимы предложены на выбор

Доступные налоговые режимы варьируются для ООО и индивидуальных предпринимателей.

Первые могут выбирать из следующих налоговых систем:

Общая система налогообложения (или ОСН).

Упрощенная система налогообложения (доходы), УСН – 6%.

Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы), УСН – 15%.

У вторых выбор чуть шире. Можно применять следующие режимы:

Общая система налогообложения (или ОСН).

Упрощенная система налогообложения (доходы), УСН – 6%.

Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы), УСН –15%.

Уже на этом этапе для большинства стартапов сформируется налоговая нагрузка и сумма обязательных выплат государству. Далее подробно рассмотрим каждую систему и ознакомимся со льготами, доступными для каждого из них.

Особенности ОСН для ИТ-компаний

Самый дорогой и сложный вариант. Обычно его не выбирают по умолчанию. Использование ОСН – это вынужденная мера, когда бизнес становится слишком крупным и по своим критериям не подходит ни под один другой режим налоговых вычетов.

Также этот режим используют компании, сотрудничающие с клиентами, требующими налог на добавленную стоимость.

Общая система налогообложения включает в себя выплаты по четырем основным статьям:

налог на добавленную стоимость (НДС),

налог на прибыль,

налог на имущество, землю и транспорт,

а еще страховые взносы за наемных работников, которые не являются налогом как таковым, но в большинстве случаев относятся в эту категорию для удобства.

Налог на имущество встречается слишком редко, поэтому отдельно не рассматривается.

Уплата НДС

Ставка по НДС составляет 20%.

Для расчета итоговой суммы берется следующая формула:

20% от выручки бизнеса без НДС — НДС, полученный от клиентов = налог на добавочную стоимость, который нужно оплатить

Если компания за год получила выручку в размере 50 миллионов и НДС от клиентов в размере 4 миллионов рублей, то сумма выплат государству составит 6 миллионов. Рассчитано по той же формуле:

20% от выручки бизнеса без НДС (10 000 000) — НДС, полученный от клиентов (4 000 000) = налог на добавочную стоимость (6 000 000)

Сумма налога сокращается вместе с ростом входящего НДС. Но из-за особенностей системы расходов в IT-компании затраты на НДС все равно будут оставаться высокими. Но есть несколько льготных систем, которые могут снизить налоговую нагрузку.

НДС при экспорте услуг

Ранее компании не могли принимать входящие НДС-платежи от клиентов, если работали с зарубежными покупателями/партнерами. В 2019 году законодательство РФ изменилось, чтобы повысить конкурентоспособность отечественных стартапов на международном рынке.

Так что теперь при подборе партнеров за рубежом российский IT-стартап может выбирать исключительно компании, дающие входящий НДС, и таким образом сократить затраты по этой статье. Так сказать, возместить из бюджета.

Поэтому крупные (и не только) компании начали чаще использовать ОСН в качестве основного налогового режима ввиду необходимости в более выгодных условиях при работе с иностранными клиентами. Правда, для этого потребуется более скрупулезно подойти к выбору партнеров и нанять профессиональных бухгалтеров с опытом работы в этой сфере.

Налог на прибыль

Ставка по налогу на прибыль составляет 20%.

Ставка делится на две части: одна уходит в федеральный бюджет, другая – в бюджет субъекта РФ, в котором ведется деятельность. Ставка варьируется в зависимости от округа, в котором работает стартап. К примеру, в Пензе, Новосибирске и Челябинске она будет ниже и составит 15,5%.

Для расчета итоговой суммы налога берется следующая формула:

Если компания за год получила доход в размере 40 миллионов и потратила в тот же период 24 миллиона, то сумма выплат государству составит 3 200 000. Рассчитано по той же формуле:

20% от доходов без учета НДС (40 000 000) — расходы без учета НДС (24 000 000) = налог на прибыль, который нужно оплатить (3 200 000)

Льготы

Далее поговорим о том, какие льготы предлагают различные режимы налогового учета.

На НДС

Можно сократить траты на НДС, если разработанный программный продукт был передан в использование клиенту со всеми правами. То есть если вы создали какую-то программу и теперь продаете по лицензии через другие магазины, то не обязаны платить налог на добавленную стоимость. И также при полной передаче исключительных прав на использование созданного программного обеспечения НДС исключается. Аналогичным образом работает распространение ПО по подписке.

Но у этого льготного режима есть существенный недостаток – невозможность принимать входящий НДС.

Также есть ограничения, связанные с самим программным обеспечением. Например, нельзя получить льготы, если ваш продукт как-то связан с рекламой в сети (позволяет ее размещать). А еще он обязан быть в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

На прибыль

Сэкономить на налоге на прибыль сложнее. Налогом не облагается техническая поддержка, настройка, установка и подготовка к эксплуатации разработанного программного обеспечения.

Есть возможность быстро получить налоговый вычет за приобретенное оборудование. По закону, суммы за него списываются через амортизацию, то есть равными долями в течение двух лет. Но IT-компании могут получить выплату сразу, если сумеют соблюсти ряд условий:

Получить аккредитацию в Министерстве цифрового развития (об этом подробнее поговорим далее).

Нанять в штат сотрудников не менее 50 человек.

90% дохода компании должна составлять деятельность, связанная с IT (разработка программ, тестирование, улучшение, переработка и т.п.). 70% от общего дохода должны генерироваться иностранными клиентами.

При соблюдении описанных выше условий IT-компания может сразу после покупки новой техники учесть ее в расходы и снизить налогооблагаемую базу.

По страховым взносам

Компания может платить меньше страховых взносов с начала 2021 года, если соблюдает ряд условий:

Имеет аккредитацию в Министерстве цифрового развития (об этом подробнее поговорим далее).

Содержит в штате сотрудников не менее 7 человек.

90% дохода компании за период с первого по третий квартал прошлого года должна составлять деятельность, связанная с IT (разработка программ, тестирование, улучшение, переработка и т.п.). 70% от общего дохода должны генерироваться иностранными клиентами.

Взнос сокращается на всех сотрудников. Правда, получить эту льготу могут только те компании, что не связаны с размещением рекламы в сети. Выручка стартапа должна идти от реализации программы.

Особенности УСН для IT-сферы

Более простой вариант налогообложения, выбираемый IT-стартапами на ранних этапах развития. Здесь меньше налоговая нагрузка, вести налоговый учет с УСН тоже гораздо проще. Вариант с УСН отлично подходит компаниям, которые работают с небольшими брендами, при сотрудничестве с ними не придется платить НДС.

Ставка УСН варьируется в зависимости от типа режима:

доходы – это ставка 6% с дохода компании;

доходы минус расходы – это ставка 15% с разницы между доходом и расходом компании.

Для перехода на упрощенный режим компания должна подходить под ряд критериев, установленных законодательством РФ:

Выручка компании за первые три квартала (в году, когда была подана заявка на переход) не должна превышать 112,5 миллионов рублей.

Доход организации не должен превышать 150 миллионов рублей, чтобы получить ставку 6% (15% по УСН д-р), и 200 миллионов, чтобы получить ставку 8% (20% по УСН д-р). Доход свыше 200 млн приведет к переходу на ОСН.

Количество сотрудников не должно превышать 100 человек, но это среднесписочный лимит. То есть нужно взять количество всех сотрудников, работавших в компании за год, и поделить его на 12. Это число и берется в расчет при переходе на УНС. Если это количество выше 100, но ниже 130, то ставка увеличится до 8% (до 20% по УСН д-р). Увеличение штата до 131 человека спровоцирует переход на ОСН.

УСН – это региональный налог. Он регулируется местными властями и может быть снижен до 1% для расходов и до 5% для доходов минус расходы. Можно открыть фирму в регионе с минимальной ставкой и оказывать услуги по всей стране, но понадобится аккредитация.

УНС Доходы

Ставка составляет 6%.

Сумма рассчитывается со всего дохода без учета расходов. Но из него вычитается: сумма страховых взносов, уплаченных в бюджет, пособия, выплаченные работодателем, платежи по добровольному страхованию сотрудников.

Ставка рассчитывается по следующей формуле:

Если компания за год получила выручку в размере 40 миллионов и выплатит страховых взносов на сумму 2 миллиона рублей, то сумма выплат государству составит 1 200 000. Рассчитано по той же формуле:

6% от дохода компании (2 400 000) — сумма страховых взносов (2 000 000), не должна превышать 50% от суммы налога по УНС = налог, который нужно оплатить (1 200 000)

УНС Доходы минус расходы

Ставка составляет 15%.

Сумма рассчитывается из всего дохода с учетом расходов. Но в расходы не входят представительские расходы, расходы на информационные услуги, оплата транспорта и так далее. Полный перечень ограничений описан в статье 346.16 налогового кодекса.

Ставка рассчитывается по следующей формуле:

Если компания за год получила выручку в размере 40 миллионов и потратит в ходе своей деятельности 36 миллионов, то сумма выплат государству составит 600 000. Рассчитано по той же формуле:

Патент

Индивидуальные предприниматели могут не платить по вышеописанным ставкам. Они имеют право приобрести патент за фиксированную стоимость и работать по нему, не делая дополнительных взносов. Стоимость патента варьируется в зависимости от деятельности компании и региона, где она работает.

В среднем, по Москве патент на весь 2021 год обойдется в 300 000 рублей.

Купить патент могут только ИП со штатом сотрудников не более 15 человек и выручкой до 60 миллионов рублей. Услуги компании должны оказываться строго на территории региона, для которого был куплен патент.

Благодаря патенту компания может получить минимальную налоговую нагрузку. Правда, только при условии, что ИП соответствует вышеописанным критериям. В противном случае УСН может оказаться выгоднее. Нужно просчитывать налог заранее.

Другие способы сэкономить

Льготные режимы для ОСН и УНС – не единственный вариант потратить меньше денег на налоги. Есть госструктуры, готовые поспособствовать IT-стартапам в экономии средств. О них и поговорим ниже.

Пройти аккредитацию в Министерстве цифрового развития

Получив аккредитацию в Минцифры, IT-компания может рассчитывать на пониженную ставку по страховым взносам.

Для прохождения аккредитации компания должна:

Содержать в штате не менее 7 сотрудников (по среднесписочному расчету).

90% дохода компании за период с первого по третий квартал прошлого года должна составлять деятельность, связанная с IT. 70% от общего дохода должны генерироваться иностранными клиентами.

Процедура аккредитации в среднем занимает один месяц. Ее можно выполнить самостоятельно, опираясь на данные с официального ресурса Минцифры или поручить дело юристу.

Есть и ограничения. Например, аккредитацию не могут пройти компании, получающие прибыль с рекламы. Мы уже говорили об этом выше. Чтобы обойти ограничение, можно скорректировать договор или сделать для компании второе юридическое лицо, зарабатывающее исключительно на реализации программного продукта.

Стать резидентом Сколково

Если войти в ряды резидентов Сколково, то компания получит сразу несколько значимых преимуществ:

не придется платить НДС;

не придется платить налог на прибыль;

не придется платить налог на имущество;

страховые взносы снизятся до 14% на сумму, затраченную на вознаграждение труда;

возмещение таможенных платежей и НДС при работе с иностранными сотрудниками за счет Сколково.

Получается, придется платить только страховые взносы, от остальных налогов компания освобождается. На сайте Сколково есть инструкция по вступлению в резиденты. Если есть такая возможность, то обязательно стоит обзавестись этим статусом. Экономия получается внушительная.

После получения статуса придется отчитываться о состоянии продукта и планах его развития перед Сколково. Также нужно будет размещать лого организации в списке партнеров и соблюдать ряд других формальностей.

Использовать самозанятых подрядчиков

При сотрудничестве с самозанятыми компании не нужно платить страховые взносы, а самозанятому не нужно платить НДФЛ. В итоге оба экономят и не нужно нанимать бухгалтера. Правда, есть лимит по доходу, который может получать самозанятый, уплачивая сниженный налог. Найм самозанятых в качестве подрядчиков абсолютно законен, но придется покорпеть над договором.

Он должен четко описывать ожидаемый результат сотрудничества, сумму выплат и т.д. Не должно быть намеков на трудовой договор.

Нанимаемый подрядчик не должен сотрудничать с вашей компанией в течение последних двух лет. Договор должен быть заключен в период, когда нанимаемое лицо уже является самозанятым. Вся макулатура в духе чеков и договоров должна оформляться в соответствии с законом. А еще нельзя перебарщивать с количеством подрядчиков.

Вместо заключения

Выгоднее всего для IT-стартапа стать резидентом Сколково и вкупе с этим получить аккредитацию Минцифры. Тогда налоговая нагрузка резко снизится. А если добавить к этому еще и самозанятых подрядчиков, то получится почти без налогов (лучшая комбинация). Хотя работа в регионах со льготными ставками тоже позволяет заметно снизить расходы на налоги, хоть и вводит больше ограничений. А ИП вовсе можно купить патент.

Грамотно используйте комбинации льгот и четко следите за критериями вступления в тот или иной налоговый режим. Тогда получится избежать проблем с ФНС и потратить меньше денег.

Источник: timeweb.com