1). Налоги и сборы — обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке.
Под налогом понимается обязательный, безвозмездный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения государства.
Под сбором понимается взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий (например, лицензионный сбор).
Порядок исчисления налога состоит в том, что строительная организация самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период (месяц, квартал, год), исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
Уплата налогов производится разовым платежом всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном налоговым кодексом РФ. Сроки уплаты налогов и сборов определены налоговым кодексом.
«Бухгалтерский и налоговый учёт в 2022 г. для строительных организаций. Отчетность за 2021 г.»
Выделяются две основные функции налогов: фискальная и регулирующая.
Фискальные функции налогов заключаются в формировании доходной части государственного бюджета для финансирования общественно необходимых потребностей.
Под регулирующими функциями понимаются:
— регулирование спроса и предложения
— выравнивание индивидуальных доходов граждан
— развитие сферы малого и среднего бизнеса
— регулирование экспортно-импортной сферы деятельности
2). Основные типы классификации налогов представлены схемой, приведенной ниже:
Основные типы классификации налогов
По иерархическим По способу По отношению к
уровням утверждения: взимания: бюджету:
— федеральные — прямые — бюджетные фонды
— субъектов Федерации — косвенные — внебюджетные фонды
По объектам налогообложения: По характеру отражения в
— стоимость реализованных СМР бухгалтерском учете:
— материальные ресурсы — относимые на себестоимость СМР
— доход и прибыль — включаемые в стоимость
— фонд оплаты труда строительной продукции
— доходы физических лиц — уплачиваемые за счет
результат (валовая прибыль)
— удерживаемые из доходов
По принадлежности к уровню власти и управления налоги и сборы разделены на: федеральные, региональные и местные.
В перечень федеральных налогов и сборов входят:
— налог на добавленную стоимость
— акцизы на отдельные виды товаров (услуг)
— налог на прибыль (доход) строительной организации
— налог на доходы физических лиц
— таможенные пошлины и сборы
— федеральные лицензионные сборы и др.
К региональным налогам и сборам относится:
— налог на имущество строительной организации,
— налог на игорный бизнес,
— региональные лицензионные сборы и др.
Местные налоги и сборы:
— налог на имущество физических лиц,
— местные лицензионные сборы.
Сведения о действующих региональных налогах и сборах должны ежеквартально публиковаться министерством по налогам сборам РФ, а сведения о действующих местных налогах должны публиковаться региональными налоговыми органами не реже одного раза в год.
Земельный налог на землю в 2021 году. Какова ставка налога на землю и срок уплаты.
По способу изъятия налоги классифицируются на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются с имущества, доходов, прибыли строительных организаций (налог на имущество, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, земельный налог, транспортный и т.д.). Например, налог на прибыль составляет 20% суммы прибыли, подлежащей налогообложению.
Косвенные налоги относятся к товарообороту. Они устанавливаются в виде надбавок к цене выполненных строительно-монтажных работ (услуг, реализованных товаров).
В группу косвенных налогов включают:
— налог на добавленную стоимость (18% от стоимости строительно-монтажных работ),
3). В строительстве некоторое число организаций является малыми (до ста человек), для них применяется упрощенная система налогообложения. Строительные организации имеют право перейти на применение упрощенной системы налогообложения:
1) если в течение девяти месяцев текущего года у них выручка от реализации строительно-монтажных работ не превысила 15 млн. рублей,
2) если строительная организация не имеет филиалов и (или) представительств,
3) если доля непосредственного участия других организаций менее 25%,
4) списочная численность работающих не превышает 100 человек,
5) если имущество строительной организации менее 100 млн. рублей.
Строительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают единый налог. При этом строительная организация освобождается от уплаты:
— налога на прибыль,
— налога на добавленную стоимость,
— налога с имущества строительной организации,
Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от уплаты всех остальных налогов и сборов, в том числе:
Источник: studopedia.ru
Какой налог на строительство
Встреча вторая — 1 апреля 2022
Юридическая фирма «Пепеляев Групп» приглашает финансовых директоров, специалистов по вопросам налогообложения и учета, а также юристов обсудить практические вопросы налогообложения компаний, занимающихся строительством жилья .
Сфера строительства относится к одной из наиболее высокорисковых отраслей экономики. Пристальное внимание к деятельности застройщиков со стороны государства нередко выливается в довольно резкую смену «правил игры», в том числе и в сфере налогообложения. Это порождает множество вопросов, требующих тщательного анализа. В рамках наших встреч мы обсудим возникающие на практике вопросы налогообложения в сфере строительства жилой недвижимости.
программа
Часть I. 10.00 – 11.45
Налогообложение подрядной деятельности
- проблемы, связанные с применением гарантийного удержания?
- как квалифицировать для целей налогообложения дополнительное вознаграждение заказчика подрядчику (например, за сдачу объекта раньше срока, с определенным качеством)?
- возможные проблемы в связи с предоставлением чего-либо от заказчика подрядчикам (бытовки, электричество, вода, машины и механизмы и пр.).;
- проблемы применения ст. 54.1 НК РФ в контексте письма ФНС от 10.03.2021 г. (что такое «реальный исполнитель» и «реальные параметры сделок»?)
ПЕРЕРЫВ. 11:45 — 12:15
Часть II. 12:15 — 14:00
- повышающие коэффициенты и пониженные ставки земельного налога: проблемы применения, в том числе при КРТ;
- инициативы по изменениям в основных направлениях налоговой политики на 2022 г.;
- применение нового порядка администрирования земельного налога (без деклараций) и связанные с этим проблемы.
Налог на имущество по квартирам, остающимся в собственности застройщика
- обложение у застройщика по кадастровой стоимости квартир, машино-мест и так далее;
- льгота по энергоэффективности объектов.
ЭКСПЕРТЫ ВСТРЕЧИ
Сергей Сосновский
Партнер, руководитель налоговой практики «Пепеляев Групп», к.ю.н.
Алексей Дыков
Директор по организационному развитию, Эталон-Инвест
Рустам Галияхметов
Ведущий юрист «Пепеляев Групп»
Виталий Григорьев
Организационная информация и регистрация
Место: Санкт-Петербург, Отель Лотте Санкт-Петербург, пер. Антоненко, 2, зал «Пушкин»
Дата и время: 1 апреля 2022, 10:00 — 14:00 (регистрация участников с 09:30)
Формат участия — очный. Участники из других городов (регионов) смогут подключиться онлайн.
Мероприятие закрыто для представителей юридических фирм и частнопрактикующих юристов. Организаторы оставляют за собой право отказать в регистрации без объяснения причин.
Для регистрации необходимо направить запрос, указав, ФИО, должность, компанию, телефон и формат участия (офлайн/онлайн).
Источник: www.pgplaw.ru