Какой вид налогообложения выбрать для строительства дома

Выбор системы налогообложения определяет размер налогов и периодичность сдачи отчетности, а также в значительной мере влияет на прибыль от бизнеса. Поэтому к выбору налогового режима необходимо подходить с полной ответственностью, а компания «МСК» поможет подобрать оптимальный вариант.

Виды налогообложения для ИП

Индивидуальным предпринимателям предлагается 5 видов налогообложения:

1. ОСНО – общая система налогообложения.
2. УСН – упрощенная система налогообложения.
3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
5. ПСН – патентная система налогообложения.

Общая система налогообложения

Позволяет вести любой вид деятельности, не ставит ограничений по численности штата, сумме прибыли и др. Чаще все ОСНО выбирают хозяйствующие субъекты, которые занимаются оптовой торговлей либо сотрудничают с крупными организациями, работающими с НДС. Таким фирмам выгоднее получать счета-фактуры с указанным НДС и снижать на него свой налог, нежели иметь дело с ИП на УСН.

Как платить налоги на маркетплейсах? Какую систему налогообложения выбрать? Бизнес и налоги.

ОСНО предполагает уплату следующих налогов:

• НДФЛ с зарплаты 13% или налог на прибыль (разница между доходами и расходами) – 20%;
• налог — 2,2% на недвижимое имущество, учтенное на балансе;
• НДС — до 18% от стоимости реализованных товаров или предоставленных услуг (уменьшается на НДС, оплачиваемый поставщикам).

Размер налоговой ставки определяется, исходя из места регистрации, вида деятельности и величины дохода. Оплата единого налога происходит ежегодно, авансовые платежи вносятся 1 раз в квартал.

Система налогообложения рассчитана на производителей, занимающихся культивированием, обработкой и продажей сельхозпродукции, а также рыбоводством. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходами и расходами. Декларация подается ежегодно.

Это единый налог на вмененный доход, установленный государством, а не фактически заработанный предпринимателем. Выбирая налоговый режим, необходимо учитывать, что ЕНВД не распространяется на сферу строительства, оптовую торговлю, производство. При этом разрешается предоставлять услуги, заниматься грузоперевозками и розничной торговлей.

Ставка составляет 15% от вмененного дохода, который, по мнению государственных органов, является наиболее вероятным для определенного вида деятельности.

Налоговая система ограничивает численность персонала до 100 человек. Хозяйствующий субъект не выплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, а также освобождается от обязательной работы с кассовым аппаратом при расчете наличными.

Сдача отчетности происходит каждый квартал.

Патентная система налогообложения практически идентична ЕНВД, поскольку налогом облагается не фактический доход, а определяемый государством. Плюс ИП разрешается заниматься мелким производством – визиток, очков, валяной обуви, хлебобулочных изделий и прочей продукции.

Еще одно преимущество налогового режима состоит в отсутствии необходимости оплаты налога и сдачи отчета. Для осуществления деятельности достаточно приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, а также заполнять Книгу учета доходов. Стоимость патента рассчитывается из ориентировочного дохода, который индивидуальный предприниматель получит при ведении деятельности.

Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей

Единственное ограничение – численность персонала не превышает 15 человек, максимальный годовой доход – не более 60 миллионов рублей. Использование кассовых машин, как и в случае с ЕНВД, не является обязательным.

Для выбора оптимального вида налогообложения и содействия в оформлении ИП обращайтесь в юридическое агентство «МСК».

Источник: document-msk.ru

Как платить налоги с продаж на Вайлдберриз?

С помощью маркетплейсов продавцы имеют возможность многократно увеличить объем продаж. Известный интернет магазин Wildberries работает по этому же принципу. Как платить налоги при такой организации торговли?

Что представляет собой маркетплейс?

Маркетплейс дословно переводится с английского языка как торговое место. Маркетплейс представляет собой электронную торговую площадку, на которой можно купить самые разнообразные товары. Продавец, выставляющий товары на маркетплейсе, как правило, не имеет своего склада для хранения товаров, собственного сайта. Продавцу не нужно продумывать логистику, покупать кассовый аппарат. В этом случае поставщик освобожден от обязанности выдавать чек покупателю (письмо Минфина РФ №03-01-15/44636).

Конечно, за удобства приходится платить. За посреднические услуги на маркетплейсе взимается комиссия. Так, комиссия Wildberries варьируется от 5% до 15% и зависит от вида размещаемого товара: электроника, одежда и обувь, косметика, строительные товары.

Какой ОКВЭД нужен для торговли на Wildberries

Прежде чем начать продавать товары, селлеры, которые планируют выйти на Wildberries, должны сообщить о том, что основным видом их деятельности станет онлайн-торговля. Для этого им нужно подать заявление в Росстат и выбрать код 47.91 по ОКВЭД. Он расшифровывается как: «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Какой режим налогообложения выбрать?

С учетом условий договора и следует решать, какой режим налогообложения стоит выбрать.

У поставщика есть следующие варианты:

• налог на профессиональный доход (самозанятость);
• ИП на УСН;
• ИП на ОСНО.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя.

При этом следует соблюдать условия применения режима НПД:

• отсутствие наемных работников;
• доход не более 2,4 млн руб. в год.

Ставка налогообложения составит 4% от дохода, поскольку покупатели — физические лица. Оплата производится через приложение «Мой налог». Отчетность и касса при этом не нужны.

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, который также позволяет налогоплательщику торговать через маркетплейсы. В этом случае необходимо подходить под следующие параметры:

• доход за год — до 200 млн руб.;
• среднее число сотрудников — до 130 чел.;
• доля участия других компаний — не более 25%;
• отсутствие филиалов.

Упрощенка предполагает два варианта налогообложения на выбор:

• УСН «доходы» — весь доход облагается по ставке 1-6% (в зависимости от региона);
• УСН «доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 5-15% (также в зависимости от региона).

Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%. Нужно смотреть на долю расходов, которые предприниматель может подтвердить документально. Если доля таких расходов более 60% от суммы дохода, то стоит выбрать УСН «доходы минус расходы».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход превысит 150 млн руб. или средняя численность работников будет больше 100 чел., ставки повысятся до 8% и 20% соответственно.

Также УСН 15% не подразумевает, что компания может уйти в убыток. В любом случае придется заплатить минимум 1% от доходов за год.

Также влияет сумма страховых взносов:

• при УСН «доходы» страховые взносы вычитаются из налога к уплате;
• при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются одним из расходов (т. е. они сначала вычитаются из доходов, а остаток суммы уже умножается на ставку).

ВАЖНО! Если предприниматель не выберет спецрежим, он автоматически будет считаться применяющим ОСНО.

Данный режим налогообложения не предполагает никаких ограничений и лимитов, но не для всех будет выгодным, поскольку придется уплачивать большое количество различных налогов по высоким ставкам: НДФЛ, НДС, налог на имущество.

ОСНО считается системой налогообложения с самой высокой налоговой нагрузкой. Поэтому есть смысл попытаться подогнать свой бизнес под параметры, подходящие для упрощенки, особенно если бизнес не масштабный.

Существует соблазн применять при торговле через маркетплейсы патентную систему налогообложения (ПСН). При этом уплачивается небольшой фиксированный налог, и никаких сложностей у поставщика не возникает. Но следует знать, что использование ПСН при торговле через маркетплейсы запрещено.

Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РК ИП на патенте может продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем (в магазине, на рынке ).

Какие платит налоги поставщик на УСН при работе с Wildberries?

Поставщик может применять «доходную» и «доходно-расходную» УСН. В части признания доходов, поставщики должны учитывать нюансы работы с посредниками. Дело в том, что из полученной суммы выручки от покупателя, агент самостоятельно удерживает причитающееся ему вознаграждение. Поэтому продавец по факту получает выручку уже за минусом вознаграждения.

Довольно частой ошибкой плательщика УСН является занижение полученной выручки на сумму агентского вознаграждения.

Например, покупатель оплатил за товар 10 тысяч рублей, на счет поставщика Wildberries перечисляет 9 тысяч рублей, удерживая вознаграждение 10%.

Поставщик, независимо от выбранного объекта УСН, должен включать в налоговую базу всю перечисленную покупателем сумму — 10 тысяч рублей (п. 1 ст.346.15 НК РФ, письма Минфина РФ №03-11-11/112598, №03-11-11/57877).

Если поставщик применяет объект УСН «Доходы за минусом расходов», то сумму агентского вознаграждения он учтет в налоговых расходах (пп.24 п. 1 ст.346.16 НК РФ).

Какие платит налоги поставщик на ОСН при работе с Wildberries?

Если поставщик применяет ОСН, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль и НДС.

Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст.1008 ГК РФ).

Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (пп.3 п. 1 ст.264, письмо Минфина РФ №03-03-06/1/71792).

В части выручки от реализации товара датой признания доходов у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст.271 НК РФ).

Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик имеет право предъявить НДС к вычету.

Для того чтобы разобраться: в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам.

Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:

• на дату отгрузки товаров;
• на дату получения предоплаты за товар.

Первая дата определяется по дате фактической передачи товара покупателю и передачи отгрузочных документов (письмо Минфина РФ №03-07-08/19635).

Вторая дата возникает, если покупатель перечисляет предоплату за товар.

У поставщика возникает обязанность начислить НДС с полученного аванса.

Причем, «авансовый» счет-фактуру будет выставлять посредник — Wildberries. Счет-фактура не подлежит регистрации у агента-Wildberries в книге продаж, а копия выданного покупателю счета-фактуры передается поставщику.

На основании полученного счета-фактуры, поставщик формирует и передает агенту счет-фактуру, в которой отражены показатели счета-фактуры агента.

Поставщик регистрирует авансовую счет-фактуру в книге продаж.

Алгоритм перевыставления счетов-фактур подробно прописан в постановлении Правительства РФ №1137.

Заключение

Вайлдберриз заинтересован в сотрудничестве с другими компаниями, поэтому быстро рассматривает предложения.

Вайлдберриз работает только с официальным бизнесом, поэтому сначала нужно зарегистрировать ИП или ООО, а затем открыть расчетный счет. В Модульбанке это можно сделать за пять минут не выходя из дома. Для партнеров Вайлдберриз Модульбанк предлагает опцию «Зеленый лимит», с которой можно выводить на карту физлица неограниченные суммы с комиссией всего от 0,75%, а если выводите до 500 000 рублей в месяц — комиссии не будет.

Источник: delo.modulbank.ru

ИП и налоги: выбираем режим налогообложения для интернет-магазина

Мария Перепелкина 5 декабря 2019

Нет истории печальнее на свете, чем об ИП, который неправильно выбрал систему налогообложения. И, увы, это не литературная фантазия, а самая что ни на есть реальная реальность.

Чтобы ваш бизнес не «кончил за упокой», важно сразу выбрать самую выгодную систему налогообложения. Мы поможем вам разобраться. И начнём с доступных вариантов.

Налогообложение для ИП: обзор режимов и ваши варианты

Чтобы открыть интернет-магазин и законно вести предпринимательскую деятельность, вам нужно зарегистрироваться в качестве ИП — индивидуального предпринимателя. Вы сможете торговать, заключать договоры, нанимать сотрудников, но обязаны вовремя отчитываться и уплачивать налоги.

В Российской Федерации существует несколько систем налогообложения для ИП: общая, которая «включается» по умолчанию, и пять специальных, на которые можно перейти добровольно. Ваше право — выбрать ту систему, которая для вас выгоднее. Платите меньше налогов и, как следствие, имеете больше ресурсов для развития!

Коротко о каждой системе:

ОСН — общая система налогообложения

«Общей» она называется неспроста. Система, с которой вам придётся уплачивать все мыслимые налоги: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и дополнительные пошлины и налоги, о которых подробнее напишем ниже. Все выплаты в целом — довольно тяжёлое финансовое бремя с довеском в виде полной бухгалтерской отчётности. Но не все обязаны нести этот «груз». Для большинства ИП есть возможность уйти с ОСН на более выгодные варианты.

Выбор большинства начинающих предпринимателей: невысокая налоговая ставка, ежеквартальные страховые взносы и никакой бухгалтерской отчетности.

С 01 января 2021 года ЕНВД прекращает действие на территории РФ. В качестве замены ЕНВД можно рассматривать УСН, патент или НПД.

Этот налоговый режим предназначен исключительно для ИП. Как и с ЕНВД, налогом облагается размер дохода, рассчитанный государством. Но, в отличие от ЕНВД, тут обширнее список разрешённых видов деятельности.

Самый выгодный режим для тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию или занимается рыбоводством.

Новый налоговый режим, доступный для ИП. Вам не нужна онлайн-касса, и отсутствуют необходимость сдачи отчётности и деклараций — все отношения с налоговой разрешаются в приложении «Мой налог». Это удобно, но бизнес придётся вести в крайне узких рамках. Например, вы сможете продавать товары исключительно собственного производства и не сможете нанимать работников.

Даже если вам показалось, что тут всё ясно, не торопитесь с выбором. Если присмотреться внимательно, видно, что у каждого режима есть свои особенности. От них-то и будут зависеть величина налога и механизм выплат в будущем.

Прежде чем углубляться в подробности каждой системы, отфильтруем точно неподходящие варианты для открытия интернет-магазина. Для этого оценим их по нескольким критериям.

Как оценить и выбрать систему, которая подходит именно вам

Как же определиться с тем, какая система подходит вам больше всего? Непростой вопрос, который не стоит решать с «наскока». Начнём с того, что оценим каждую систему по критериям и отбросим лишние:

• ограничения и требования каждой системы налогообложения — какая из них подходит вашему типу деятельности в целом, учитывая перспективу развития;
• региональные особенности — у разных регионов разные коэффициент, процентная ставка и прочие параметры;
• работники: есть ли они у вас и сколько их;
• площадь и наличие торговой точки или шоурума;
• системы налогообложения ваших партнёров и клиентов;
• наличие экспортно-импортной деятельности;
• наличие и количество рабочих автомобилей.

Для ИП сделать правильный выбор налогообложения очень важно, потому что при возникновении проблем получить согласие налоговой на переход на другую систему может быть сложно. Должны будут «сойтись звёзды»: веские причины с вашей стороны и положительное решение налоговой, которая должна будет войти в ваше положение.

Поэтому лучше заранее разобраться с особенностями и ограничениями, определиться, вовремя подать заявление и уплачивать налоги по самой выгодной ставке. Для этого расскажем подробно о каждой системе налогообложения.

ОСН: общая система налогообложения

• после регистрации ИП вам не нужно подавать дополнительное заявление о выборе налогового режима — вы автоматически становитесь плательщиком по ОСН;
• вы можете заниматься любым видом деятельности без ограничений.

И вот какова «плата» за эти преимущества:

• НДС — налог на добавленную стоимость в размере 20%;
• НДФЛ — налог на доходы физических лиц по ставке 13%; : транспортный и имущественный; платёж зависит от кадастровой стоимости помещения и автомобиля, если они стоят у вас на балансе;
• дополнительные пошлины и налоги за некоторые виды деятельности: акцизные налоги, налоги на добычу полезных ископаемых, налог на ведение игорного бизнеса, сборы за использование объектов животного мира и водных ресурсов сборы при ввозе товара в страну и т. п., если они имеют отношение к вашему бизнесу;
• ежемесячные страховые взносы за сотрудников и ежегодные — за себя.

И не обойтись без бухгалтера. Вы должны вести полную бухгалтерскую отчетность — книгу учёта доходов, расходов (КУДиР) и хозяйственных операций (книги покупок и продаж) и вовремя предоставлять её в ФНС.

Условия, при которых ОСН для ИП — единственная доступная система налогообложения: у вас в штате более 100 наёмных работников, ежегодная выручка превышает 150 миллионов рублей или есть несколько филиалов.

УСН: упрощенная система налогообложения

По-простому — «упрощёнка». Самая популярная система налогообложения для малого бизнеса.

• более выгодная налоговая ставка без ограничений в выборе деятельности;
• освобождение от уплаты НДФЛ (с доходов) и имущественного налога;
• не придётся платить НДС (кроме НДС при ввозе товаров в Россию);
• не нужно вести бухгалтерскую отчётность — достаточно только заполнять книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), вовремя подавать декларацию и уплачивать страховые взносы;
• есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу.

Но есть и ряд ограничений:

• в вашем штате должно быть меньше 100 сотрудников;
• ежегодный доход должен быть ниже 150 млн руб.;
• остаточная стоимость имущества должна быть ниже 150 млн руб.

У этого режима есть два варианта: УСН «доходы» и УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», или проще — «доходы минус расходы». Краткая сводка по каждому:

Ставка налога на УСН «Доходы» — всего 6% полученного дохода.

Берём во внимание всю выручку, с неё и будем платить налог.

Этот вариант подойдёт ИП, у которых небольшие расходы, связанные с бизнесом.

Ещё одна важная деталь: какую бы огромную сумму расходов вы не «осилили», налог платить всё равно придётся. Уплачиваете так называемый «минимальный налог» по фиксированной ставке: 1% от фактически полученного дохода.

Как уменьшить налогооблагаемую базу?

ИП на «упрощёнке» может законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы в текущем году.

Если работников нет, вычитайте всю сумму страховых взносов — фиксированных и дополнительных — по схеме:

• на УСН «Доходы»: страховые взносы уменьшают величину налога;
• на УСН «Доходы минус расходы»: страховые взносы прибавляются к статье расходов.

Если наёмные работники у вас есть, уменьшайте налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. На УСН «Доходы» уменьшить величину налога можно только на половину размера взносов.

На УСН «Доходы минус расходы» включайте в расчёт расходов всю сумму страховых взносов.

Для любого из вариантов вам нужно успеть подать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговую по месту жительства.

ЕСХН: сельхозналог

Режим для ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию или занимаются рыбоводством. Но довольно выгодный: вы платите всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. А специальными законами субъектов РФ ставка может быть уменьшена до 0%. Кроме того, можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущие годы.

В добавок ИП освобождаются от уплаты:

• НДФЛ;
• налога на имущество;
• НДС (кроме импорта).

Производить оплату нужно всего раз в полугодие, а подавать декларацию — раз в год.

Ещё одна ваша обязанность — утвердить бумажную книгу учёта доходов и расходов подписью ответственного должностного лица и печатью налогового органа до того, как приступить к её ведению. Для всех остальных режимов эта процедура необязательна.

ЕНВД: единый налог на вмененный доход

С 01 января 2021 года ЕНВД прекращает действие на территории РФ. В качестве замены ЕНВД можно перейти на УСН, патент или НПД. Для полноты картины, и раз спецрежим пока действует, расскажем подробнее и о нём.

Ключевой термин этой системы — вменённый доход. Это некоторый фиксированный размер дохода, который определило государство. И зависит он только от площади и местоположения вашего торгового помещения. Не склада, не шоурума, а площади, предназначенной именно для торговли. Фактическая выручка при уплате налога вообще не учитывается.

Вы платите 15% от суммы вменённого дохода. НДС не взимается.

Плюсы и особенности ЕНВД:

• Сумма налога рассчитывается индивидуально. Она зависит от количества работников, вида деятельности, региона и даже адреса торговой площадки. Онлайн-калькулятор поможет узнать приблизительную сумму налога в вашей конкретной ситуации.
• Фиксированная сумма налога, вы платите её независимо от размера дохода.
• Территориальные особенности — свои для каждого субъекта РФ. Уточнить обстановку в вашем регионе можете здесь.
• Выгодна при использовании малых торговых площадей.
• Есть возможность уменьшить налог на сумму страховых взносов на себя и наёмных работников.

Не всегда можно применять ЕНВД. Есть ряд ограничений:

• Нельзя использовать, если площадь торгового зала более 150 кв. м.
• Строгий перечень разрешённых видов деятельности:

• розничная торговля (кроме товаров, подлежайщих обязательной маркировке);
• общественное питание;
• бытовые и ветеринарные услуги;
• ремонт, техническое обслуживание, стоянки и мойка автомобилей;
• распространение или размещение рекламы;
• сдача в аренду торговых мест, земельных участков и мест для проживания;
• автотранспортные перевозки пассажиров и грузов.

Вы можете уменьшить сумму налога по ЕНВД:

• на страховые взносы за себя и сотрудников;
• на больничные сотрудника за первые 3 дня болезни;
• на вычет по ККТ, но не более 18 000 руб. за каждый кассовый аппарат, который вы официально купили и зарегистрировали.

ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога до нуля. С сотрудниками — только до 50%. При этом страховые взносы нужно уплатить в том же квартале, за который рассчитывается квартальный взнос ЕНВД.

ПСН: патентная система налогообложения

«Патент» — это специальный налоговый режим, который может применять только ИП.

Его суть — налогом в 6% облагается не реально полученный доход, а предполагаемый, назначенный в зависимости от региона и рода деятельности. Его величина одинакова для каждого месяца и не зависит от срока действия патента и выручки предпринимателя. В этом данная система схожа с ЕНВД. Даже если выручка растёт, налог всегда фиксированный, сколько ни зарабатывай.

ИП также освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Продолжим об особенностях: вы сами выбираете срок налогооблагаемого периода: от 1 месяца до года, что особенно радует сезонный бизнес. При этом вам не надо вести финансовую отчетность, что является несомненным преимуществом.

А теперь про ограничения:

• Не всеми видами деятельности разрешено заниматься, хотя перечень их довольно широк. У каждого субъекта РФ свои особенности применения патента.
• «Раздуть» штат не получится. Вы сможете нанять не более 15 работников.
• «Потолок» доходов — 60 млн руб. в год.

Если этот режим вам подходит, то ловите лайфхак: калькулятор ФНС. Он поможет вам рассчитать стоимость вашего патента.

А мы переходим дальше — к самому «свежевыпеченному» режиму налогообложения.

НПД: налог на профессиональный доход

С 2019 года ИП вправе перейти на НПД — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан и ИП. У этого режима очень много «вкусняшек», но и довольно узкие рамки применения.

Начнём с приятного:

• Льготная налоговая ставка — 4% (для работы с физическими лицами) или 6% (для работы с юридическими), плюс предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 руб.
• Без отчётов и деклараций.
• ККТ (контрольно-кассовая техника) не нужна.
• Не нужно платить страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
• Простая регистрация: не нужно подавать отдельное заявление в ФНС, как для других вариантов налогообложения.
• Можете работать сразу по нескольким видам из обширного списка разрешённых видов деятельности.
• Нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей, если прибыли не было вовсе. При этом вы продолжаете участвовать в системе обязательного медицинского страхования и можете получать бесплатную медицинскую помощь.
• Подсчёт налога, налоговый вычет, контроль доходов, формирование чеков — всё это происходит автоматически в приложении «Мой налог»: никакой ручной волокиты.
• ИП не уплачивает НДФЛ (с доходов), НДС (кроме импорта) и фиксированные страховые взносы.

Но НПД подходит далеко не всем. Вам необходимо одновременно соблюсти ряд условий:

• Вы продаёте исключительно товары собственного производства или услуги/работы, которые оказываете также самостоятельно.
• Вы гражданин РФ или стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
• Вы ведёте деятельность на территории Москвы, Московской или Калужской областях или в Республике Татарстан. А с 1 января 2020 года список регионов-участников значительно увеличивается: подробнее написали в статье «Самозанятость: кому подходит и как зарегистрироваться».
• Ваша деятельность не входит в перечень исключений. Ознакомьтесь с ним в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
• Нельзя нанимать сотрудников. Совсем.
• Нельзя совмещать НПД и другие системы налогообложения. Выбираете НПД в качестве налогового режима — становитесь ИП на НПД, и больше никаких других вариантов. Совмещение с другими налоговыми режимами не допускается. Все свои налоги платите по ставкам НПД.
• Сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн рублей.

Сравнительная таблица режимов налогообложения

Для наглядного подсчёта можете воспользоваться налоговым калькулятором ФНС. Вам также может пригодиться налоговый календарь, чтобы вовремя уплачивать налоги и авансовые платежи.

Выбор сделан: как подать заявление в ФНС о переходе на спецрежим

А теперь от теории к практике. Переходим к самой «сочной» теме — как подать заявление.

Все специальные режимы налогообложения — добровольные. Поэтому, чтобы использовать их возможности, вы должны сами сообщить ФНС о намерении перейти на тот или иной налоговый режим. Кроме НПД — с ним совсем всё просто.

Как это сделать:

Вариант 1. Подать уведомление о применении спецрежима сразу вместе с подачей документов на регистрацию ИП. Вариант для тех, кто выбрал УСН или ПСН.

Вариант 2. Сделать это позже. Обратите внимание: на подачу заявления выделен строго определённый срок — 1 месяц после регистрации в качестве ИП. На свидетельстве о регистрации стоит дата постановки на учёт. С этого дня у вас есть всего 30 дней, чтобы подать уведомление о переходе на спецрежим. Иначе автоматически останетесь на ОСН.

А хорошо это лишь в одном случае — если вам именно это и нужно!

Для применения спецрежима заполните:

• уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1;
• заявление о переходе на ЕНВД по форме № ЕНВД-2;
• заявление на получение патента по форме 26.5-1;
• ведомление о переходе на ЕСХН по форме 26.1-1.

Подать заявление можно лично в налоговой, по почте или через интернет.

Для перехода на НПД всё ещё проще. Вам нужно лишь зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на этом всё. Налоговая автоматически получит информацию о том, что вы налогоплательщик по специальному налоговому режиму НПД.

Другое дело, если вы уже используете какой-либо специальный налоговый режим и хотите перейти на другой. В этом случае нужно выполнить ещё одно действие — отказаться от действующего режима. После регистрации в приложении на это у вас есть месяц.

Расскажем подробно обо всех вариантах перехода на другой специальный режим.

Как ИП перейти на другой режим налогообложения

1. Подать заявление о переходе.
2. Подать заявление о снятии с учёта по предыдущему спецрежиму. Иначе будете применять несколько систем налогообложения одновременно.

Важно! При переходе с одного налогового режима на другой вас не снимут автоматически с учёта по предыдущему налоговому режиму. Вы обязаны сняться с учёта самостоятельно и желательно обоснованно, чтобы налоговая понимала, по какой причине вы уходите с предыдущего режима. Для этого приложите к форме отказа сопроводительное письмо в свободной форме. Например, такое:

«Я, индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович (укажите адрес регистрации и ИНН), прошу снять меня с упрощенной системы налогообложения в связи с тем, что 01.09.2019 зарегистрировался в приложении «Мой налог» и перешёл на уплату налога на профессиональный доход.”

Возможно, в будущем переход с режима на режим станет проще. Но пока это делается так.

Теперь о том, как сняться с учёта. Идёте в налоговую с такими документами (выберите свой вариант):

• уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, по форме № 26.2-3;
• заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, по форме № 26.5-4;
• заявление о снятии с учёта индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4;
• уведомление № 26.1-3 для ЕСХН о прекращении предпринимательской деятельности.

Если вы хотите перейти на другой спецрежим, то порядок такой:

• Чтобы перейти на УСН, подаёте заявление по форме № 26.2-1 до 31 декабря, т. к. переход возможен только с начала года. Перейти на УСН посреди года нельзя.
• Чтобы перейти на «вменёнку», подаёте заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней после того, как начнёте деятельность.
• Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в течение 10 дней до начала работы.
• Чтобы перейти на НПД, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и отказаться от других систем налогообложения в течение 30 дней после регистрации. С ОСН вы при этом уйдёте автоматически.

Если вы хотите добровольно перейти на ОСН, то:

• С УСН можно перейти только с начала календарного года. Подайте уведомление о переходе до 15 января того года, с которого хотите работать на ОСН. Не забудьте сдать отчётность по УСН за предыдущий год — и всё, теперь можете платить налоги по-новому.
• С ЕНВД добровольно перейти на ОСН можно в этом же месяце. Если же ИП потерял право на ЕНВД, то он должен перейти на ОСН с уплатой всех налогов по ОСН за текущий квартал. Дополнительно платить ЕНВД не придётся.
• С ЕСХН перейти на ОСН можно с начала календарного года и подать уведомление до 15 января. Если ИП лишился права на переход на ЕСХН и вынужден перейти на ОСН, то он выплачивает налоги по ОСН за весь год, в котором произошло нарушение условий.

Подытожим: разобраться в тонкостях систем налогообложения непросто, но необходимо. Важно найти и выбрать самую выгодную систему, при которой выплаты будут минимальными. А для этого нужно учесть особенности своего бизнеса и всё хорошо посчитать: внимательно, спокойно и трезво. В этом случае ваш выбор станет крепким фундаментом, который не будет обременительным вначале и выдержит масштабирование бизнеса в будущем. Чего мы вам искренне и желаем!

Источник: www.webasyst.ru