Рассказываем, в каких случаях стоит использовать коэффициент-дефлятор и как правильно его считать.
Согласно приказа Минэкономразвития №567 заказчик может применить ряд коэффициентов для корректировки подобранных цен для обоснования. Разберем подробно, как использовать один из них — коэффициент-дефлятор.
Итак, коэффициент-дефлятор позволяет привести цены прошлых периодов к текущему уровню. Это нужно для того, чтобы компенсировать рост инфляции. Несмотря на то что, согласно методическим рекомендациям, применение коэффициента-дефлятора — не обязанность, а возможность заказчика, это отличный способ безнаказанно поднять цену. То есть сделать ее более привлекательной для поставщиков.
Формула для расчета приведена в приказе 567: необходимо учесть индексы потребительских цен в процентах за весь период, начиная с месяца заключенного контракта/коммерческого предложения до текущего месяца, индексы можно взять на сайте Федеральной службы государственной статистики.
Например, для расчета НМЦК автомобильной шины R15 подбираем 3 контракта, один из них от 26.07.2019, для приведения цены к текущему уровню складываем индексы с 07.2019 по 02.2021.
1,5 млн за свет / Смета на наружное освещение / Расценки ТЕР на опоры, светильники, кабель / Пример
Итоговое значение — 1,0278.
В сервисе Seldon.Price коэффициент-дефлятор рассчитывается автоматически, это экономит время и значительно упрощает задачу заказчика. Остается только решить — применять коэффициент или нет.
Источник: price.myseldon.com
Коэффициент дефлятор минэкономразвития
Коэффициенты-дефляторы, для применения в 2022 при расчете УСН,ПСН. При исчислении базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту.
Что такое коэффициент дефлятор
К1 — это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД — единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).
Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
Минэкономразвития опубликовало приказа, которым устанавливаются коэффициенты-дефляторы на 2022 год. Данные коэффициенты будут применяться для исчисления НДФЛ, лимита доходов при УСН, расчета суммы торгового сбора и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).
- НДФЛ — 1,980
- УСН — 1,096
- Торговый сбор — 1,508
- НДД — 1,060
- в целях применения НДФЛ — 1,864;
- в целях применения УСН — 1,032;
- в целях применения ПСН — 1,637;
- в целях уплаты торгового сбора — 1,420.
Коэффициент-дефлятор на 2022: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Торговый сбор, налог на имущество
Приказом от 21 октября 2019 г. №684 Министерство экономического развития РФ ввело для 2020 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах УСН, ЕНВД, ПСН, а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета налога на имущество физических лиц и для торгового сбора.
РИК НЦС: АВТОМАТИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ И ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ.
-
ПРИКАЗ от 21 октября 2019 г. N 684 на 2020 год
✅ Министерство понизило значения дефляторов минэкономразвития на 2020 год. Соответствующее постановление министерства от 10.12.19 № 793 зарегистрировано Минюстом 16 января.
Коэффициент Дефлятор по годам
Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.
1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:
- 2020 г. — 2,005
- 2019 г. — 1,915
- 2018 г. — 1,868
- 2017 г. — 1,798
- 2016 г. — 1,798
- 2015 г. — 1,798
- 2014 г. — 1,672
- 2013 г. — 1,569.
К1 используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
- 2021 г. — 1,032
- 2020 г. — 1,0 (заморожено)
- 2019 г. — 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
- 2018 г. — 1,481
- 2017 г. — 1,425
- 2016 г. — 1,329
- 2015 г. — 1,147
- 2014 г. — 1,067
- 2013 г. — 1.
- 2021 г. — 1,637
- 2020 г. — 1,589
- 2019 г. — 1,518
- 2018 г. — 1,481
- 2017 г. — 1,425
- 2016 г. — 1,329
- 2015 г. — 1,147
- 2014 г. — 1,067
- 2013 г. — 1
По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. 346.43 НК РФ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .
- 2021 г. — 1,864
- 2020 г. — 1,810
- 2019 г. — 1,729
- 2018 г. — 1,686
- 2017 г. — 1,623
- 2016 г. — 1,514
- 2015 г. — 1,307
- 2014 г. — 1,216
По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.
Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.
- 2019 г. — 1,518
- 2018 г. — 1,481
- 2017 г. — 1,425
- 2016 г. — 1,329
- 2015 г. — 1,147
- 2014 г. — 1
- 2021 г. — 1,420
- 2020 г. — 1,379
- 2019 г. — 1,317
- 2018 г. — 1,285
- 2017 г. — 1,237
- 2016 г. — 1,154
- 2015 г. — 1.
Источник: www.assessor.ru
Индекс-дефляторы в экономике России в 2019 году: суть, изменения, правила расчета и сценарии развития экономики
В октябре 2018 года был опубликован Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год», декларирующий новые коэффициенты-дефляторы. С помощью них возможно рассчитать сумму, которая будет потрачена на налоги, а именно на налог на имущество, патент, торговый сбор, УСН и ЕНВД.
Конкретные изменения в сравнении с ситуацией на 2018 год указаны в таблице.
| Название налога | Коэффициент-дефлятор | |
| 2018 год | 2019 год | |
| Единый налог на вмененный доход | 1,868 | 1,915 |
| Налог на доходы физических лиц (иностранцев) | 1,686 | 1,729 |
| Патент | 1,481 | 1,518 |
| Торговый сбор | 1,285 | 1,317 |
Таким образом, фиксированные платежи граждан России, а также иностранцев в 2019 году увеличатся из-за повышения коэффициентов-дефляторов, от которых зависит сумма налогообложения.
Суть индекс-дефляторов
Индекс-дефлятор, или же индекс цен – это экономические показатели, которые помогают предсказать реальную стоимость товаров, услуг и работ в будущем. Если правильно применить коэффициент-дефлятор к цене в настоящем, можно узнать, какой она будет, например, в 2020 году.
Сферы и способы применения
Как было указано выше, индекс-дефляторы чаще всего применяются для расчета цен в плановом периоде, но это не единственное их назначение. С их помощью государство оценивает реальный уровень доходов населения, то есть определяет то количество товаров и услуг, которое сможет приобрести каждый граждан с определенным уровнем дохода. Исходя из этого, представители государства формируют социальную политику для определения и будущей поддержки малообеспеченных и незащищенных слоев населения. Таким образом, коэффициенты-дефляторы делают возможным обнаружение потребности в индексациях таких социальных выплат, как пенсии, пособия, компенсации и т. д.
Но социальная политика – не единственная сфера, на которую оказывает воздействие Министерство экономического развития Российской Федерации, выпуская приказ об изменении коэффициентов-дефляторов. Например, индекс-дефлятор также влияет на сферу строительства (услуги, строительные материалы), что в итоге поднимает или же опускает стоимость жилья, которое сдается в эксплуатацию и готово к покупке.
Система налогообложения также не осталась в стороне. Исходя из Приказа N595, который был упомянут выше, можно сделать вывод, что дефляторы регулируют сумму, которую каждый гражданин вносит в бюджет Российской Федерации. Так, например, лимиты по страховым взносам изменяются ежегодно, это же касается и лимита для перехода на УСН, который был заморожен с целью поддержки бизнеса.
Можно сделать вывод, что абсолютно каждая сфера деятельности государства не смогла бы функционировать в полном объеме без применения дефляторов, как инструмента для расчета.
Процедура обновления индекс-дефлятора не останавливается на стадии публикации Приказа Минэкономразвития. После этого перед государством стоит задача – проанализировать всю ценовую и социальную политику за весь год, то есть определить критерии и значения на ценниках в последующих периодах. После этого необходимо оценить доходы каждой категории граждан, учитывая все их потребности, в особенности – пенсионеров и несовершеннолетних. И только на данном этапе начинается корректировка социально-экономической политики, призванная улучшить жизнь населения России.
Расчет
Расчет показателей дефляторов рассчитывается путем деления номинальной цены на реальную, а затем переводится в процентное соотношение. Таким образом, дефлятор внутреннего валового продукта (ВВП) составляет отношение номинального ВВП к реальному.
Конечно, при таком расчете уровень жизни населения будет постоянно расти, как и их доходы, но в реальной жизни этого не происходит. Причиной этому выступает то, что при расчете индекс-дефляторов не берется во внимание показатель инфляции.
Сценарии развития
При подобном прогнозировании учитываются как внутренние факторы, так и внешние. Эти факторы могут по-разному влиять на экономику, поэтому государством определяется несколько вариантов развития, другими словами – сценариев.
Дефляторы Министерства экономического развития России – главнейший показатель развития российской экономики, подверженной влиянию внутренних и внешних факторов.
Так, в 2019-2021 годах разработано три таких сценария: базовый, целевой и консервативный.
Базовый
Базовый сценарий прежде всего основывается на том, что условия, в которых «живет» экономика России, на данный момент останутся неизменными. Можно выделить следующие предположения, служащие основой для базового сценария развития российской экономики:
- процесс воспроизводства будет предполагать, что рост мировой экономики остановится примерно на уровне 2,8%, а развитые страны столкнутся с демографическими проблемами, в то время как развивающие снизят темпы роста экономики по причинам, связанным с падением цен на сырье;
- повышение спроса на энергоносители;
- рост экспорта нефти с российской стороны;
- сфера обрабатывающей промышленности (пищевая, легкая промышленность) станет основным толчком к экономическому росту.
Такие изменения, согласно плану, должны повлечь за собой снижение уровня безработицы до 4,7% и повышение уровня зарплат на полтора процента.
Целевой
При целевом прогнозе ожидается положительная тенденция развития российской экономики. Например, санкции, которые, вопреки всем заявлениям, все же отягощают экономическое состояние, будут ослаблены или вовсе отменены, а цены на нефтяные продукты резко возрастут. Так, согласно целевому сценарию, в 2019 году позитивными факторами для экономики станут:
- решение демографической проблемы за счет повышения рождаемости и миграционного прироста;
- рост нефтедобычи, который призван увеличить поток инвестиций в российскую экономику;
- укрепление курса валют;
- положительная динамика ВВП.
Консервативный
Этот вид прогноза – самый неблагоприятный, он предполагает, что вся финансовая система Российской Федерации будет подвержена сразу ряду кризисных явлений, таких как:
- ужесточение кредитно-денежной политики со стороны развитых стран;
- снижение темпов роста ВВП;
- рост инфляции;
- снижение спроса на нефтепродукты;
- повышение таможенных пошлин;
- рост безработицы.
Прогнозные значения индексов-дефляторов на 2019 год
Наиболее ожидаемый сценарий все еще не был скорректирован с учетом повышения пенсионного возраста, роста акцизов на топливо и т. д., но Минэкономразвития утверждает, что показатели дефляторов критично не изменятся, поэтому приводит следующие цифры.
Источник: zakonguru.com
Все о коэффициентах-дефляторах на 2020 год
Власти установили коэффициенты дефляторы на 2020 год . Эти специальные коэффициенты нужны для того, чтобы правильно рассчитать ряд налогов, например, единый налог на вмененный доход или налог, уплачиваемый на патентной системе налогообложения. О новых величинах расскажем в материале.
Рост на 4,7%
Начиная с 01.01.2020 года на 4,9 процентов вырастут:
- фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту;
- коэффициент К1, использующийся для расчета налоговой базы по ЕНВД;
- максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода;
- размер ставки торгового сбора.
Утвердил новые коэффициенты дефляторы на 2020 год Минэкономразвития в приказе от 21.10.2019 № 684.
Напомним, для целей расчета ЕНВД К1 – коэффициент-дефлятор. Он используется для того, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года. То есть К1 нужен для того, чтобы учесть при расчетах влияние инфляции (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).
К1 устанавливает Минэкономразвития России на каждый последующий календарный год в конце предыдущего. Информация об этом публикуется на официальном интернет-портале правовой информации не позднее 20 ноября предыдущего года. На 2020 год коэффициенты-дефляторы выросли на 4,9 процента.
Нагляднее в таблице
Увеличение коэффициента нагляднее всего видно в таблице при сравнении его с предыдущим значением:
| Платеж в бюджет | На что повлияет | Показатель 2019 | Показатель 2020 |
| НДФЛ | Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту | 1,729 | 1,813 |
| ЕНВД | Коэффициент К1, который влияет на налоговую базу по ЕНВД | 1,915 | 2,005 |
| Налог при ПСН | Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода | 1,518 | 1,592 |
| Торговый сбор | Размер ставки для розничных рынков | 1,317 | 1,382 |
Далее приведем небольшие комментарии.
Коэффициент-дефлятор по УСН в 2020 году
Заметим, что для УСН коэффициент на 2020 год не устанавливается, поскольку он уже определен ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016г. № 243-ФЗ.
Напомним, что в целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:
- лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Учитывая, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год будет равным 1, лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) не изменятся.
Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество в 2020 году
Что касается коэффициента-дефлятора для целей исчисления налога на имущество физлиц, то в его установлении тоже нет необходимости – он применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).
Коэффициент-дефлятор на 2020 год для ЕНВД
Коэффициент-дефлятор К1 для организаций и предпринимателей на ЕНВД корректирует размер базовой доходности для всех видов деятельности на вмененке. В 2019 году коэффициент равен 1,915, на 2020 год его размер – 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Таким образом, налоговая нагрузка большинства компаний на ЕНВД увеличится.
Также существует коэффициент К2. Он, напротив, призван уменьшить сумму налога, так как его размер не может быть больше 1. Но коэффициент К2 устанавливают местные власти для отдельных категорий налогоплательщиков. Единого показателя К2 нет.
Напомним, Госдума предлагала при расчете коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год учитывать изменение потребительских цен в размере, не превышающем уровня инфляции. Ранее стало известно, что Банк России снизил прогноз годовой инфляции с 4,0–4,5 до 3,2–3,7%. Однако расчет коэффициента для ЕНВД все же произведен исходя из 4,7%.
Коэффициент-дефлятор на 2020 год для ПСН
Патентную систему налогообложения применяют только индивидуальные предприниматели. Коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода, от которого зависит максимально возможная стоимость патента. В 2020 году этот коэффициент изменится с 1,518 на 1,592.
Базовый максимальный годовой доход на патенте составляет 1 млн рублей. Значит, с учетом нового дефлятора его размер составит 1,592 млн рублей. При этом местные власти вправе увеличивать размер потенциально возможного дохода.
Коэффициент-дефлятор по НДФЛ
Данный коэффициент корректирует размер фиксированного авансового платежа для иностранных граждан, работающих по патенту. В 2020 году этот коэффициент увеличится с 1,729 до 1,813.
Коэффициент-дефлятор по НДФЛ применяется при индексации фиксированных авансовых платежей в размере 1,2 тыс. руб. (п. 2 ст. 227.1 Налогового кодекса). Поэтому в 2020 году фиксированный ежемесячный платеж по налогу составит:
1200 руб. х 1,813 = 2175,60 руб.
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора
Сейчас торговый сбор введен только в Москве. А коэффициент-дефлятор действует только для деятельности по организации розничных рынков. Этот показатель в 2020 году увеличится с 1,317 до 1,382.
Источник: buhguru.com