Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома по кадастровой стоимости дома

Содержание

Предлагаем статью на тему: «Налоговый вычет на строительство дома документы» с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Налоговый вычет при строительстве жилого дома в 2019 году

При покупке недвижимости или строительстве собственного дома, граждане России могут частично возместить понесённые расходы. Порядок такого возврата денежных средств называется налоговым вычетом. Данная процедура гарантирована государством, чтобы повысить потребительский спрос на рынке жилой недвижимости. Регулируется налоговый вычет на законодательном уровне, поэтому имеет смысл разобраться, кто, когда и при каких обстоятельствах может воспользоваться такой возможностью.

Что говорит закон

Основные положения, связанные с получением имущественного налогового вычета регулируются следующими нормативно-правовыми актами:

Можно ли получить налоговый вычет по кадастровой стоимости дома

Ст.220 Налогового Кодекса России — здесь закрепляется возможность получения такого вычета за отдельными категориями граждан;
Федеральный закон № 212-ФЗ — определяет порядок частичного возврата денежных средств;
Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 № 03-04-05-01/123 — регулирует вопрос получения вычета вторым супругом.

Скачать для просмотра и печати:

Что называют налоговым вычетом

Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

На кого распространяется

Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:

Постройку загородного дома;
Приобретение частного домовладения;
Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).

Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.

Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Частные домовладения и налоговый вычет

Здесь возможно два варианта:

Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);
Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.

Условия предоставления

Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке. Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:

Как получить налоговый вычет при строительстве дома своими силами?

Российское гражданство;
Официальный источник дохода, с которого платится налог;
Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
Построенный дом пригоден для прописки и жилья.

Допустимые затраты

Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
Приобретение незавершенного объекта строительства;
Заказ проектно-технической документации;
Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
Подведение и подключение инженерных коммуникаций.

Что исключается

Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению. Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:

Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
Установка сантехнического и газового оборудования;
Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

Когда можно воспользоваться данной привилегией

Обращаться по этому поводу в территориальное подразделение ФНС можно после того, как на дом оформлено право собственности. В частности, налоговый вычет становится возможен после процедуры государственной регистрации, когда дом будет внесен в базу ЕГРН и домовладельцу выдадут на руки соответствующее свидетельство.

Нужно отметить, что обращаться за налоговым вычетом нужно на следующий год после возникновения права собственности. Например, если вы выстроили дом и прошли процедуру госрегистрации в 2019 году, подавать заявление на получение имущественного вычета можно в 2020 г.

Собираем справки

Свидетельство госрегистрации права собственности: выписка из госреестра;
Справка о доходах, заполненная по установленной форме 2-НДФЛ;
Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
Платёжные документы, удостоверяющие понесённые расходы: чеки с покупки стройматериалов, договоры с подрядчиками и пр.;
Российский паспорт;
Заявление на предоставление налоговых льгот.

Если строительство производилось с привлечением заёмных средств, потребуется копия договора с кредитно-финансовой организацией и справка, удостоверяющая размер выплаченных процентов.

[3]

Сумма возмещения

Для налоговых вычетов применяются жёсткие финансовые лимиты. В частности, возмещению подлежит только налог для физлиц. В настоящее время, это 13% от суммы заработка или иной прибыли. При этом закон устанавливает верхнюю границу суммы, с которой можно возместить понесённые расходы.

Доступный максимум

Если обратиться к положениям Налогового Кодекса, номинальная сумма вычета определена в 2 000 000 рублей. Напоминаем, что вернуть можно 13% от установленного значения. Итого, в виде налогового вычета можно рассчитывать не более чем на 260 000 рублей.

Если дом строился с привлечением заёмных средств, и ипотечный договор был заключен после 1 января 2014 года, возможно частично возместить выплаченные по кредиту проценты. Однако размер таких расходов тоже ограничен и составляет 3 000 000. Здесь применяется общий принцип: возмещению подлежат только 13% от максимальной суммы. В результате за процентную переплату можно получить не более 390 000 рублей.

Важно! Налоговый вычет не может превышать величину налоговых выплат в госбюджет. Поэтому такие субсидии могут переноситься на следующий отчётный период. Это правило применяется до тех пор, пока вся полагающаяся сумма не будет получена налогоплательщиком (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст.

2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Как быть с недостроем

Главное, чтобы в договоре купли-продажи, недвижимость была отмечена, как объект незавершенного строительства. Если это правило не будет соблюдено, возмещению подлежат лишь расходы, понесённые на покупку недостроенного дома: траты на продолжение стройки и покупку стройматериалов учитываться не будут.

Повторное получение

Закон не предусматривает такой возможности. Согласно установленным нормам, воспользоваться правом на получение налогового вычета может каждый гражданин России, но льгота единовременная.

Получение остатков

Такая возможность предусматривается. Это возможно в ситуациях, когда при подаче документов, установленная сумма не была получена полностью. Например, затраты на строительство не превысили 2 000 000 рублей. В этом случае, при строительстве другого дома или покупке квартиры, налогоплательщик может возместить оставшуюся часть.

Налоговый вычет при ипотечном кредитовании

Здесь возмещение распространяется на сумму кредита и выплаченные в банк проценты. В частности, расчёт производится с максимально установленных сумм: 2 000 000 (кредит) и 3 000 000 (проценты). Итого, максимальный налоговый вычет, на который можно рассчитывать — 650 000 рублей.

Возмещаются ли расходы на строительство после госрегистрации недвижимости

Да, возмещаются. Например, вначале был приобретён (выстроен) дом, спустя год после регистрации права собственности началась внутренняя отделка. В этом случае, подаётся повторная декларация, где указываются расходы на стройматериалы. Здесь нужно учитывать, что возмещение происходит только в рамках максимально допустимой суммы в 2 000 000 рублей.

Как быть с долевым участием

Эта ситуация актуальна для многоквартирных домов, где в строительстве фактически принимают участие несколько дольщиков. Здесь возмещение производится на общих основаниях для каждого из участников.

При этом важно понимать, что воспользоваться правом налогового вычета можно после ввода здания в эксплуатацию и получения свидетельства, подтверждающего право собственности.

Порядок получения

Решение о применении налогового вычета принимается в 3-месячный срок с момента подачи заявления и установленного пакета документов. По факту обращения проводится проверка, после чего принимается положительное решение или выносится отказ.

Получить налоговый вычет можно единовременной выплатой либо за счёт исключения установленной суммы из налоговой базы физического лица.

Бывают ли сложности

Да, бывают. Сюда можно отнести такие моменты:

Не соблюдаются сроки: если строительство ведётся больше 3 лет, право на имущественный вычет утрачивается;
Неправильное оформление договора долевого участия;
Спорные обстоятельства: если речь идёт об объектах, построенных до 2008 года, размер возмещения будет вдвое меньше;
Признаки мошенничества: в договоре явно завышена реальная стоимость выполненных работ.

Мотивированный отказ

Вычет не предоставляется в случаях:

Расходы на строительство (покупку) нёс не заявитель: например, человеку была выделена материальная помощь на возведение дома;
Заявление подаётся не собственником жилья;
Дом строился на средства материнского капитала или иных видов госпособий;
Договор купли-продажи заключен между близкими родственниками;
Право на получение имущественного вычета было реализовано ранее;
Исчерпан лимит денежных выплат;
Постройка не подходит для проживания.

Кроме этого, отказ возможен при неправильном заполнении документов. Однако в этом случае допускается повторная подача заявления после устранения всех неточностей.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

перепланировку или переустройство уже построенного дома;
реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2018 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2019 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2017 году Иванов достроил дом, в 2018 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2019 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

Пример: Иванов С.А. построил в 2016 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2016 и 2017 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2018 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2019 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2018 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2020 году вернуть налог за 2019 год, в 2021 – за 2020 и т.д.)

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН на жилой дом;
копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

кредитный договор;
справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

Видео (кликните для воспроизведения).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2018 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Пример:В 2017 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2018 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год и получил вычет. В 2018 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2019 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2018 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет.

Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

[2]

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

документ, удостоверяющий личность;
декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие Ваши расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Вычет на строительство дома

Вы в праве включить расходы на строительство дома в имущественный вычет, а именно:
– на разработку проектно-сметной документации;
– на приобретение строительных и отделочных материалов;
– связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
– на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации,

только в том случае, если у вас есть документальные подтверждения данных расходов (платежные документы и договора, акты выполненных работ). Расходы на покупку мебели включать нельзя.

Читайте так же: Финансовые пирамиды еще существуют, но законодатели надеются избавить народ от мошенников!

В противном случае, налоговая откажет вам в предоставлении вычета на строительство.

В вашей ситуации, вы можете включить в вычет стоимость земельного участка, но опять же, если на сам земельный участок у вас есть подтверждающие документы: договор покупки с указанием стоимости, платежные документы, подтверждающие ваши расходы на покупку участка.

Светлана, добрый день.

Так как вы построили и ввели в эксплуатацию жилой дом, вы вправе получить имущественный вычет. Размер вычета будет складываться из стоимости земельного участка, затрат на строительство. Расходы на покупку мебели не входят в состав имущественного вычета. Для того, чтобы получить вычет по строительству дома надо заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

Посмотрите образец заполнения декларации в случае строительства жилого дома.

Светлана, тогда вы можете подать декларацию 3-НДФЛ на получение имущественного вычета, для этого нужно:

Собрать копии всех платежных документов, договоров, актов, разрешений на строительство, документов на покупку земельного участка. а также копии вашего паспорта и ИНН.
Запросить на работе справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы собираетесь заполнять налоговую декларацию.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет по строительству (посмотрите наш образец заполнения).
Отнести готовый пакет документов в налоговый орган по месту прописки.
Подготовить заявление на возврат НДФЛ с реквизитами вашего расчетного счета (при заполнении на нашем сервере заявление создается автоматически).
Ожидать возврата денег.

Срок для возврата подоходного налога будет составлять 4 месяца: это три месяца на проведение камеральной проверки ваших документов и один месяц дает законодательство на перечисление налога на ваш расчетный счет.

Документы для возврата налога при строительстве дома

Итак, вы построили жилой дом. У вас возникло право на возврат подоходного налога после получения свидетельства о государственной регистрации право собственности на жилой дом. Пока у вас нет свидетельства вы, к сожалению, не можете претендовать на получение вычета. Для получения возврата налога при строительстве дома вам надо собрать перечень документов и обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

декларация 3НДФЛ за целый год со всеми расчетами;
заполненное заявление на предоставление вычета в связи с произведенным строительством дома;
заполненное заявление с реквизитами на перевод возврата налога;
заявление о распределении долей вычета между супругами. Составляется только для регистрации право до января 2014г.;
справки о доходах 2НДФЛ в оригинале с печатью и подписью, которые можно получить в бухгалтерии на работе;
копии заполненных страниц российского вашего паспорта;
копия договора о приобретении незавершенного строительства, если оно приобреталось.
Копия свидетельства о регистрации прав на дом.
Копия свидетельства о браке, если строилось в период брака.
Копия свидетельства на землю либо иной документ о правах на землю.
Ваши реквизиты для перечисления.
Копии договоров о проведении всех работ по отделке дома.
Копии договоров о разработке проектов и смет ремонтных работ.
Копии договоров о приобретении отделочных материалов;
Копии квитанций и товарных и кассовых чеков об оплате затрат по отделке.

Копии заверять в нотариальных конторе не нужно, разрезать тоже ничего не нужно.

Подробнее о формировании пакета документы, заполнении декларации и заявлений, а также обратить к нашему специалисту вы можете на страницах нашего сайта.

Другие статьи сайта:

Документы для возврата налога при строительствеДля получения возврата подоходного налога при строительстве необходимо обратиться в.
Документы для возврата налога при ремонтеДля получения возврата подоходного налога при ремонте необходимо обратиться в.
Документы для возврата налога при строительствеВозврат налога можно получить не только при покупке готового жилья.
Документы для получения вычета при строительстве домаЕсли вы приобрели недостроенный или неотделанный дом либо приобрели земельный.
Документы для получения вычета при строительствеКак уже ранее говорилось, для получения налогового вычета при строительстве.

Получение налогового вычета на строительство жилого дома

Наталья, добрый день.

Если вы понесли затраты на строительство жилого дома, вы вправе получить имущественный вычет. Конечно, желательно, чтобы документы были оформлены на ваше имя. Но если чеки оформлены на ответственное лицо по стройке, сделайте с ним договор и доверенность. В договоре предусмотрите, что он покупает строительные материалы для вашего ремонта.

Потребительский кредит не имеет отношения к порядку получения имущественного вычета. Поэтому, проценты по кредиту вы не сможете включить в состав вычета.

Что касается покупки земельного участка, нужна расписка, как платежный документ. Необходимо доказать, что вы действительно платили за землю. Могут вам без расписки отказать в предоставлении вычета в сумме на приобретение земельного участка.

Посмотрите наши разъяснения по данному вопросу и пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Видео удалено.

Видео (кликните для воспроизведения).

Шаблона нет именно по такому случаю, а вот можно взять типовой договор на оказание услуг. В договоре уже предусмотреть возможность исполнителя покупать для вас материал.

Источник sqit.ru

Можно ли получить налоговый вычет по кадастровой стоимости?

Я построил дом. Документ о праве собственности получил. Квитанций на стройматериалы нет, но есть кадастровый паспорт с кадастровой стоимостью дома. Можно ли получить налоговый вычет по кадастровой стоимости?

Ответы на вопрос:

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 220 НК РФ >>>

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

Положения подпункта 1 пункта 2 статьи 220 (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

(в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: