Можно ли сделать налоговый вычет на строительство

Содержание

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если нет акта приема передачи квартиры можно ли получить налоговый вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

Налоговый вычет при строительстве дома

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Право на получение имущественного вычета возникает после подписания акта приема-передачи. Документы на вычет вы сможете подать на следующий календарный год после возникновения права.

Нет, апартаменты имеют статус нежилого помещения. Даже если в дальнейшем их переведут в жилой фонд, оформить возврат части налогов всё равно не получится.

Да, если вы официально платите НДФЛ с дохода.

Право на налоговый вычет возникает после завершения строительства и регистрации недвижимости в Росреестре. Документы на вычет вы сможете подать на следующий календарный год после возникновения права.

До 2014 года действовал закон, по которому получить вычет можно было только с одного объекта недвижимости. Если получена не вся сумма вычета, то оставшуюся часть можно вернуть.

При наличии ипотеки, оформленной после 2014 года, вы имеете право на получение имущественного вычета по процентам.

Вычет нельзя получить, если сделка проходит с женой или мужем, родителями или усыновителями, детьми или усыновленными, братьями и сестрами (даже если общие только отец или мать), опекуном и подопечным.

На остальных родственников такой запрет не распространяется.

На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган. Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов. В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема. Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.

Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.

Взял новостройку в ипотеку. Как получить вычет за квартиру и проценты?

В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?

В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

Чтобы истребовать оба вида имущественных вычетов при приобретении квартиры – «стандартный» и на сумму ипотечных процентов (если покупка была с использование заемных средств) – нужно выполнить одно обязательное условие:

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА КВАРТИРА (ДОМ) ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАНА В РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАЯВИТЕЛЯ ВЫЧЕТА)

Если квартира приобретена после заключения брака, она считается совместной собственностью. Поэтому вы можете также рассчитывать на имущественный вычет. В случае, когда покупка квартиры произошла до заключения брака, имущественный вычет может получить только один супруг.

В какой момент выгоднее подать заявление на налоговый вычет по процентам на ипотечный кредит?

Ответ на данный вопрос зависит от суммы ипотеки и выплачиваемых вами процентов. Обычно заявление подается ближе к концу срока выплаты кредита. В этом случае вы сможете получить максимальную выплату по процентам.

от 5 сентября 2013 г. N 03-04-05/36587

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме в 2013 г., если акт приема-передачи будет получен в 2014 г.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик в 2013 г. заключил договор на строительство квартиры, акт приема-передачи которой будет получен в 2014 г.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Учитывая, что согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, в рассматриваемом случае налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором будет подписан акт о передаче квартиры.

В случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от года возникновения права на имущественный налоговый вычет.

Налоговый вычет за квартиру: ответы на популярные вопросы

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК).

При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

О порядке предоставления имущественного налогового вычета на основании предварительного договора купли-продажи квартиры и акта приема-передачи квартиры, если право собственности на квартиру не оформлено

Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета физическим лицом на основании предварительного договора купли-продажи и акта приема-передачи квартиры, если право собственности на квартиру не оформлено, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Указанный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарных и кассовых чеков, актов о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и других документов).

Гражданам предоставляется вычет по НДФЛ в сумме, потраченной, в частности, на покупку жилья, но в пределах 2 млн руб.

Разъяснено, что для получения вычета недостаточно предварительного договора, заключенного в целях приобретения в будущем квартиры, акта ее приема-передачи и платежных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика по этому договору.

Право на вычет возникает с момента выдачи налогоплательщику свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру.

Налоговый вычет без оформления собственности

Можно ли вернуть налоговый вычет без оформления собственности?

Валерий, 8 февраля 2015

Заявить о своем праве на вычет можно, не дожидаясь получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору долевого участия в строительстве, так как в этом случае Вы получаете сначала акт приема-передачи, которого достаточно для получения вычета. Существует временной разрыв, иногда существенный, между получением акта и свидетельства. В данном случае оформить вычет можно, не дожидаясь получения свидетельства, на основании акта приема-передачи.

Если же Вы приобрели вторичное жилье, то есть был оформлен договор купли-продажи, то право на вычет в данном случае возникает с года получения свидетельства о праве собственности, а, значит, подать декларацию на вычет возможно только на следующий год после получения свидетельства.

Для оформления вычета необходимо заполнить 3-НДФЛ за прошедший год.

Вы можете задать свой вопрос специалисту по налоговым вычетам.

Обратитесь в налоговый орган по месту прописки по окончании календарного года, в котором был подписан Акт приема-передачи. По окончании камеральной проверки, которая обычно длится 3 месяца, вы получите возврат НДФЛ на свой расчетный счет.

Перечень документов при долевом строительстве квартиры :

Декларация 3-НДФЛ;
Справка 2-НДФЛ от работодателя;
Договор о приобретении недвижимости
Акт-приема передачи;
Договор на отделочные работы и ремонт;
Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.).

При покупке квартиры в долевое строительство в ипотеку потребуются дополнительно:

Кредитный договор;
Справка об уплаченных %.

Вы можете скачать список необходимых документов, чтобы они всегда были у вас под рукой.

Если вы не хотите ждать окончания календарного года, в котором был подписан Акт приема-передачи, оформите налоговый вычет при строительстве по ДДУ через работодателя.

Вам необходимо обратиться в ИФНС с коротким пакетом документов. Сделать это можно в Личном кабинете на сайте ФНС или лично. В течение месяца ваш работодатель получит из налогового органа Уведомление о вашем праве на вычет. После этого работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ.

Договор о приобретении недвижимости по ДДУ;
Акт приема-передачи;
Договор на отделочные работы и ремонт;
Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.).

При возврате налога за долевое строительство в ипотеку потребуются дополнительно:

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Бывает так, что сумма вычета оказывается больше суммы уплаченных вами налогов.

Но государство не сможет вернуть вам больше денег, чем сумма уплаченного вами НДФЛ. В этом случае остаток вычета можно перенести на будущие годы.

Например, вы купили квартиру за 2,5 млн руб., и вам положен вычет в максимальном размере 260 тыс. руб. Но за предыдущие три года с вас удержали НДФЛ в размере только 200 тыс. руб.; вернуть больше этой суммы не получится. В этом случае остаток в размере 60 тыс. руб. можно будет вернуть в следующем году, снова подав декларацию в ФНС.

Правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Перенести неиспользованный остаток других вычетов на следующий год не получится.

Вы можете претендовать на вычет, даже если у вас нет официального трудоустройства в момент приобретения недвижимости и даже если с момента покупки прошло уже более трех лет.

Основное условие для получения налогового вычета: нужно быть налогоплательщиком. Обычно это значит быть официально трудоустроенным, но можно и иметь другой доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%: продажа другого имущества, сдача квартиры в аренду или средства, полученные от источников за пределами РФ.

Если нет официальных доходов, то есть никакой налог не платится, то получается, что государству нечего возвращать. Но вы не лишаетесь права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.

Получить налоговый вычет за покупку недвижимости можно, даже если нет официальной работы. Это можно сделать в нескольких случаях:

вы официально работали три предыдущих налоговых периода до подачи декларации на вычет. Уплаченные за это время налоги можно будет вернуть, а остаток вычета перенести на будущее;
вы безработный, но у вас есть другие доходы, с которых был уплачен и/или продолжается уплачиваться НДФЛ 13%, например сдача квартиры или продажа дачи.

Налоговый вычет не имеет срока давности. Когда у вас появится официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%, можно будет подавать документы на получение налогового вычета — даже спустя 5–10 лет после приобретения недвижимости. Главное — не забыть об этом праве.

Чтобы заполнить декларацию по налогам и подать ее в ФНС, нужно собрать пакет бумаг. Необходимые документы, чтобы получить налоговый вычет по ДДУ:

Ксерокопия удостоверения личности владельца жилплощади с постоянной пропиской.
Документ, подтверждающий, что застройщику была переведена оплата на руки или на расчетный счет.
Копия страниц паспорта собственника с личными данными и штампом постоянной регистрации.
Если средства передавались третьим лицом, а не налогоплательщиком, то нужно предоставить доверенность, иначе в вычете могут отказать, так как нет подтверждения, что налогоплательщик нес расходы по факту приобретения жилья.
Выписка 2-НДФЛ, выданная с места официального трудоустройства. Справки должны быть выданы за каждый налоговый период, за которые возвращается имущественный налоговый вычет в долевом участии в строительстве.
Контракт ДДУ, заключенный между генподрядчиком и налогоплательщиком, который хочет получить вычет.
Акт права владения жилплощадью либо документ приема-передачи квартиры. Если у вас просят предоставить оба документа, то это незаконно.
Если квартира приобреталась в ипотеку, то нужно дать кредитный договор и выписку о размере выплаченных процентах. Такие справки можно запросить у кредитовавшего банка.
Справка с расчетного счета Сбербанка, на который должны быть перечислены средства по налоговому вычету.

При покупке недвижимости в официальном браке, права на имущественный вычет имеет и супруг/а. В этом случае нужно добавить в список документов свидетельство о браке.

Принципиальны основания, дающие право на вычет (на покупку или строительство жилья, участка под ИЖС, погашение процентов по ипотеке). Какой конкретно приобретается объект не столь важно (комната, доля). Главное – чтобы ранее гражданин этим бонусом от государства не пользовался. Нужно сохранить бумаги, удостоверяющие право, например, договор долевого участия (ДДУ), купли-продажи, все чеки и квитанции.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, нужны следующие документы:

заявление на налоговый вычет за покупку квартиры;
декларация по форме 3-НДФЛ;
справка, выдаваемая работодателем, по форме 2-НДФЛ (если есть несколько мест работы – справка ото всех);
документы на недвижимость;
подтверждение от ФНС (для налогового вычета через работодателя при покупке квартиры);
если вычет предоставляется на погашение процентов по ипотеке – нужен кредитный договор и график платежей, а также документы о перечислении денег (квитанции).

В разных ситуациях понадобятся свои документы, подтверждающие факт получения недвижимости:

свидетельство о гос. регистрации – при покупке готового жилья (квартиры или комнаты);
договор и акт приёма-передачи помещения – при участии в долевом строительстве;
чеки, выписки, квитанции, договора, подтверждающие понесённые расходы на покупку материалов и строительство – при покупке земельного участка и возведении жилого дома.

Дополнительно могут понадобиться следующие документы:

копия свидетельства о регистрации брака – для налогового вычета при покупке квартиры супругами;
копия свидетельства о рождении сына или дочери (если квартира/комната/доля оформляется на ребёнка);
чеки, договоры и квитанции, подтверждающие понесённые расходы на отделку жилья (даёт право на налоговый вычет без ремонта).

Если вычет предоставляется по следующим позициям, нужны документы, подтверждающие оплату:

подключения дома к инженерным сетям (электричество, водоснабжение, канализация, газоснабжение, в том числе создание автономных источников благ);
разработки ПСД (проектно строительная документация) на возведение дома, в том числе по договору ДДУ.

Справка. ПСД — проектно строительная документация, ДДУ — договор долевого участия.

Заявление на возврат налогового вычета может быть подано в любой момент, однако возврат денежных средств производится за 3 истекших года (периода), предшествовавших году подачи 3-НДФЛ и не ранее года возникновения права на объект. К примеру, если гражданин приобрёл квартиру в 2017 г. по ДДУ, в декабре оформил акт приёма-передачи, то при подаче декларации в 2020 г. он может рассчитывать на вычет за 2017, 2018, 2019 гг. Деньги не платятся наперёд, а лишь возвращаются по факту уже понесённых затрат.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам исчисляется иначе. Они могут рассчитывать на бонус и за три года, истёкшие до года регистрации права на недвижимость. Допустим, мужчина приобрёл объект в 2020 г., а в 2021 г. – вышел на пенсию.

Но он может произвести расчёт налогового вычета при покупке квартиры за 2018, 2019, 2020 гг. При условии, что в этот период он был трудоустроен, а из его заработка фактически удерживался налог на доходы физлиц. Таким же правом обладают и работающие пенсионеры.

Главное условие для начала процесса – сделка завершена, то есть прошла регистрацию. К примеру, до сдачи дома в эксплуатацию получить налоговый вычет при покупке доли в квартире нельзя. Самый простой вариант – дождаться начала года, следующего за датой приобретения права на недвижимость. В дальнейшем необходимо:

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
Обратиться к работодателю за расчётом суммы подоходного налога, фактически удержанного по месту трудоустройства;
Изготовить копии документов, дающих право на бонус, а также иметь при себе оригиналы;
Обратиться в орган ФНС по месту жительства, вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Есть и другой вариант – оформить всё необходимое через работодателя. В таком случае не нужно ни ждать окончания года, ни заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. Необходимо обратиться за уведомлением о праве на вычет в ФНС, собрать полный пакет документов, дающих право на налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 г., передав это в отделение инспекции по месту жительства.

Важно понимать, что сроки давности налогового вычета при покупке квартиры отсутствуют. Плательщик НДФЛ вправе переносить льготу на будущие периоды до тех пор, пока вся сумма не будет выбрана. Таким образом, если налог на доход не был уплачен в сумме 260 тыс. руб. (при покупке квартиры) за 3 года, его можно получить в будущем.

Доступ к льготе зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговый вычет при покупке квартиры ИП невозможен на УСН, а также на ПСН. Единственная система, учитывающая доход – это ОСН. При этом налог на доход должен быть фактически перечислен в бюджет, при наличии задолженности права на вычет не возникает.

Справка. УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения.

Увеличение налогового вычета при покупке квартиры в 2021 году не планируется. Изменения будут внесены в ст.220 Налогового кодекса, однако они носят уточняющий характер. К примеру, вычет будет предоставляться с даты госрегистрации при строительстве жилого дома.

В ближайшем будущем сумма налогового вычета при покупке квартиры может быть увеличена до 3 млн. рублей. Разговоры об этом ведутся, так как за последние годы резко выросла стоимость недвижимости. Однако обозначить даже примерные сроки изменения законодательства невозможно. Чтобы обновлённая норма улучшила положение лица, нужно, чтобы она уже действовала на момент покупки недвижимости либо сдачи объекта в эксплуатацию (по договору ДДУ).

При этом планируется упростить порядок получения льготы. Так, декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть упразднена. Вместо, неё будет подаваться заявление в личном кабинете на портале ФНС. В обращении уже будут предусмотрены реквизиты для перечисления денежных средств.

В этом случае срок рассмотрения обращения существенно сократится: до 1 месяца против 3 месяцев, действующих сегодня. Вместе с тем, если документы потребуют дополнительной проверки, органы ФНС вправе будут продлить сроки обработки. При этом заявление, поданное напрямую в Федеральную налоговую службу, в отличие от декларации, даст право на получение вычета сразу за 3 года.

Для возврата подоходного налога необязательно ждать конца текущего года, когда была приобретена квартира. У плательщиков НДФЛ есть возможность получить вычет на официальной работе. Такой способ позволит увеличить размер заработной платы за счет неуплаты 13%, которые ранее списывались в государственный бюджет. Правда, воспользоваться таким способом можно после получения уведомления от налоговой о праве на возврат НДФЛ.

Для возврата налога через работодателя требуется:

Отправить заявление в ФНС. Сделать это можно дистанционно через сайт налоговой службы.
Приложить документы. Необходимый перечень указан в заявлении.
Подписать заявку с помощью электронной цифровой подписи. Она создается прямо на сайте ФНС.

В течение 30 дней от ФНС придет уведомление, которое нужно отнести работодателю. После этого бухгалтерия перестанет списывать с работника налог в виде 13%. Это будет происходить до тех пор, пока не будет полностью выплачен имущественный вычет, или работник не уволится с текущего места трудоустройства.

Помимо роста зарплаты за счет прекратившегося списания налогов, должен также вернуться удержанный с начала календарного года НДФЛ. Если жилая недвижимость приобретена в августе 2021 года и с этого момента действует право на вычет, то вернуть НДФЛ должны за 8 месяцев текущего года.

На заметку! Если человек трудоустроен на двух работах, то он вправе отдать уведомление каждому работодателю и не платить налог. Такой вариант актуален только для тех случаев, когда работник осуществляет деятельность на основании трудовых договоров. Если трудовые отношения регламентированы договором ГПХ, то придется самостоятельно составлять и отправлять декларацию в ФНС.

Уведомление от ФНС о праве на вычет действительно до конца календарного года. Если работник хочет продолжить не платить НДФЛ с зарплаты, пока есть вычет, то придется заново получать уведомление. Аналогичные действия придется сделать и при смене официального трудоустройства. Но это всё равно проще, чем самому собирать большой список документов, подавать декларацию и ждать несколько месяцев успешного завершения камеральной проверки.

Подпунктами 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

— имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб.;

— имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.

Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег. Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году. За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.

Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ. Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч).

Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья. Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.

Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.

12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры

По общему правилу за оформлением налогового вычета по договору долевого участия и возврата денег в налоговую можно обращаться по истечении года приобретения новостройки, в котором была получена квартира. Ключевым фактором здесь является момент фактической передачи квартиры по передаточному акту. Если акт был подписан, например, в 2019 году, то за оформлением вычета можно будет обратиться в 2022 году и позднее.

При этом если акт есть на руках, то дожидаться окончания строительства и регистрации права в Росреестре не нужно. Об этом не раз высказывались компетентные ведомства, в частности, Минфин в письме №03-04-05/13862 от 16.03.2015.

Когда покупатель решил обратиться для оформления на работу, то не нужно ждать даже окончания периода – можно оформлять бумаги непосредственно после получения передаточного документа.

Закон не ограничивает покупателей в сроках обращения за выплатой. Подписав передаточный документ на квартиру в 2019 году, дольщик вправе заявить о налоговом вычете при долевом участии в строительстве и в 2022 году, и позднее. Единственный важный нюанс, который нужно учитывать – получить назад НДФЛ удастся исключительно в рамках трех лет, предшествующих обращению. Например, если квартира получена по акту в 2015 году, а гражданин обратился за вычетом в 2020, то вернуть НДФЛ получится за 2019, 2018 и 2017 годы, а за 2016 и 2015 – нет.

Пенсионеры – как работающие, так и неработающие – могут воспользоваться очень полезной льготой от государства. Они вправе оформить возврат не только за год приобретения квартиры, но и за три года, предшествующих покупке. Главное, чтобы за этот период у пенсионера был налогооблагаемый доход, с которого он перечислил в бюджет НДФЛ.

Пример. Пенсионерка Иванова Л.А. вышла на пенсию в 2019 году. В 2020 она приобрела квартиру по ДДУ – подписала акт приемки, но в этом году у нее не было доходов, с которых удержали бы НДФЛ. Пенсионерка вправе подать документы на возврат налога за 2019, 2018 и 2017 годы, пока она еще работала.

Итак, оформить налоговый вычет после покупки квартиры по ДДУ достаточно просто – достаточно собрать документы и подать их в налоговую. Гражданин может самостоятельно справиться с этой задачей, однако если возникнут трудности – наши читатели могут воспользоваться консультацией дежурного юриста сайта.

Работающий гражданин платит подоходный налог в размере 13% от заработка. Часть этих средств можно вернуть, если вы впервые покупаете квартиру (комнату), строите дом и т.д. Воспользоваться бонусом могут разные категории граждан, независимо от места трудоустройства и сферы деятельности. Главное условие — это работать и платить налог на доход в пользу государства.

К соискателям льготы предъявляются следующие требования:

быть налогоплательщиком;
являться резидентом РФ;
иметь доход, облагаемый налогом;
объект приобретается без участия материнского капитала.

Налоговый вычет 13 процентов при покупке квартиры предоставляется только человеку, являющемуся собственником приобретаемого объекта. Исключение — приобретение недвижимости для своих детей, в том числе усыновленных, а также супругами.

Принципиальны основания, дающие право на вычет (на покупку или строительство жилья, участка под ИЖС, погашение процентов по ипотеке). Какой конкретно приобретается объект не столь важно (комната, доля). Главное — чтобы ранее гражданин этим бонусом от государства не пользовался. Нужно сохранить бумаги, удостоверяющие право, например, договор долевого участия (ДДУ), купли-продажи, все чеки и квитанции.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, нужны следующие документы:

заявление на налоговый вычет за покупку квартиры;
декларация по форме 3-НДФЛ;
справка, выдаваемая работодателем, по форме 2-НДФЛ (если есть несколько мест работы — справка ото всех);
документы на недвижимость;
подтверждение от ФНС (для налогового вычета через работодателя при покупке квартиры);
если вычет предоставляется на погашение процентов по ипотеке — нужен кредитный договор и график платежей, а также документы о перечислении денег (квитанции).

В разных ситуациях понадобятся свои документы, подтверждающие факт получения недвижимости:

свидетельство о гос. регистрации — при покупке готового жилья (квартиры или комнаты);
договор и акт приема-передачи помещения — при участии в долевом строительстве;
чеки, выписки, квитанции, договора, подтверждающие понесенные расходы на покупку материалов и строительство — при покупке земельного участка и возведении жилого дома.

Дополнительно могут понадобиться следующие документы:

копия свидетельства о регистрации брака — для налогового вычета при покупке квартиры супругами;
копия свидетельства о рождении сына или дочери (если квартира/комната/доля оформляется на ребенка);
чеки, договоры и квитанции, подтверждающие понесенные расходы на отделку жилья (даёт право на налоговый вычет без ремонта).

Если вычет предоставляется по следующим позициям, нужны документы, подтверждающие оплату:

подключения дома к инженерным сетям (электричество, водоснабжение, канализация, газоснабжение, в том числе создание автономных источников благ);
разработки ПСД (проектно строительная документация) на возведение дома, в том числе по договору ДДУ.

ПСД — проектно строительная документация, ДДУ — договор долевого участия.

Заявление на возврат налогового вычета может быть подано в любой момент, однако возврат денежных средств производится за 3 истекших года (периода), предшествовавших году подачи 3-НДФЛ и не ранее года возникновения права на объект. К примеру, если гражданин приобрел квартиру в 2017 г. по ДДУ, в декабре оформил акт приема-передачи, то при подаче декларации в 2020 г. он может рассчитывать на вычет за 2017, 2018, 2019 гг. Деньги не платятся наперед, а лишь возвращаются по факту уже понесенных затрат.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам исчисляется иначе. Они могут рассчитывать на бонус и за три года, истекшие до года регистрации права на недвижимость. Допустим, мужчина приобрел объект в 2020 г., а в 2021 г. — вышел на пенсию.

Но он может произвести расчет налогового вычета при покупке квартиры за 2018, 2019, 2020 гг. При условии, что в этот период он был трудоустроен, а из его заработка фактически удерживался налог на доходы физлиц. Таким же правом обладают и работающие пенсионеры.

В какой момент возникает право на имущественный вычет

Любой гражданин, уплачивающий налог на доходы физических лиц (подоходный налог), имеет право подать заявление о возврате ранее уплаченного налога, с суммы расходов на приобретение жилого помещения, но не более чем с суммы расходов на покупку в 2 000 000.0 рублей.

Налоговый вычет на покупку жилья предоставляется единожды, за исключением покупки жилья до 2001 года.

Но если в первой покупке жилья вы его не выберите полностью, потому что затраты будут меньше 2 000 000, вычет можно «добрать» в следующей покупке жилья.

ПИСЬМО от 26 апреля 2017 г. N 03-04-05/25014 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир.

При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей. Пунктом 5 статьи 220 Кодекса установлено, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 указанной статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.

Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса с учетом пункта 1 указанной статьи в целях Кодекса взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Из вышеизложенного следует, что налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица. Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН

Для возврата 13 % при покупке квартиры или другой недвижимости в налоговую инспекцию необходимо подать соответствующие документы. Нужна ли расписка в получении денег для налогового вычета? Можно ли вернуть налог без расписки от продавца?

Имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка предоставляется при соблюдении установленных в законе условий. Так, налогоплательщик для получения вычета подает документы, подтверждающие возникновение права на указанный вычет, платежные документы, оформленных в установленном порядке и подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Также вам нужно собрать дополнительные документы. Их список зависит от того, за какое имущество вы хотите получить вычет.

Договор купли-продажи или договор долевого участия. Копия.
Платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, квитанции об оплате или расписки). Копии.
Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности). Копия. Если Вы приобрели жилье по договору долевого участия, то выписку (свидетельство) предоставлять не обязательно.
Акт приема-передачи жилья. Копия. Если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи, то акт приема-передачи предоставлять не обязательно.

Бывают ситуации, когда речь идет о покупке квартиры, в которой каждый человек владеет своей долей – например, квартира находится в совместной собственности супругов (т.е. каждый из них сособственник). Или квартира состоит из 5 комнат, каждая находится в единоличной собственности одного гражданина. Соответственно, на сделке будет 5 продавцов и 1 покупатель.

Расписка продавца подтвердит расходы на покупку квартиры На фото Антон Денисов Вопрос от читательницы Клерк. Ру Евгении г. Санкт-Петербург Скажите, пожалуйста, какими платежными документами подтвердить в налоговой инспекции покупку квартиры для получения имущественного вычета? Деньги передавались налом через банковскую ячейку.

Либо один из супругов получит вычет полностью с 2 000 0000 .0 , то есть 260 000.0,конечно при условии если от него по расписке принята такая или большая сумма. А другой только с 1 000 000.0 — 130 000.00, а в следующей покупке добрать недостающее.

В данном случае расписка это документ подтверждающий прием денег от физика к физику. Если расписки нет, то налоговая может не произвести возврат по налоговому вычету ссылаясь на неполный комплект документов.

Копию свидетельства ИНН предоставлять не нужно, однако его номер потребуется для заполнения налоговой декларации. Не обязательно получать само свидетельство, номер можно узнать онлайн на сайте налоговой по данным паспорта.

В качестве такого документа может выступать расписка продавца в получении денег, банковская выписка о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца. Решение должно быть выдано не позднее чем через 30 рабочих дней с момента подачи документов. Получить компенсацию в налоговой инспекции в конце года.

Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан

Граждане могут получить имущественный вычет по приобретенной недвижимости если подтвердят свои затраты платежными документами. При этом Налоговый кодекс не ограничивает налогоплательщиков в праве представлять в налоговые органы любые письменные доказательства уплаченных денежных средств. Однако они должны быть оформлены в установленном порядке.

Также и с заявлением о распределении — если квартира куплена до января 2014 года, то его нужно подать обязательно, даже если супруги делят вычет по умолчанию 50 на 50. Если после января 2014 года, то заявление обязательно, только когда квартира куплена более чем за 4 млн.руб. Если цена покупки ниже 4 млн.руб., то заявление необязательно.

В ДКП есть пункт о том, что получение продавцом денег осуществляется по прошествии 2 дней с момента регистрации права собственности, и подтверждается распиской. Деньги передавались с использованием банковской ячейки. Остальные документы в наличии. Ни в одном из них не указано подтверждение получения денег продавцом. Есть ли возможность получить вычет без расписки?

Если согласно договору факт получения денежных средств подтверждается распиской, то для получения имущественного налогового вычета согласно статье 220 НК РФ необходимо иметь расписку. Без нее вычет могут не предоставить. Это как раз документ, подтверждающий факт уплаты денежных средств. Согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)

Отсутствует фрагмент паркета 20х20 см в угловой части зала;
Сломана дверца на кухонном пенале;
Три плитки кафеля в ванной комнате имеют диагональные трещины;
Отсутствует люстра в коридоре;
Сломан дождевик в ванной;
Отсутствует пылесборник в пылесосе;
Нет ручек на двух дверцах кухонной стенки;
На дверце холодильника в нижней части имеется вмятина;

8. При подписании настоящего Акта приема-передачи Арендодатель передал, а Арендатор принял сумму страхового депозита согласно п. 6.1. Договора найма в размере: 20000 (двадцать тысяч) рублей, оставшуюся часть в размере 15000 (пятнадцати тысяч) рублей, Арендатор обязуется передать до 10 октября 2019 г.

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия Второй вариант немного сложнее, так как он подразумевает самостоятельную подготовку документации и направление ее в ИФНС по месту регистрации. Камеральная проверка в данном случае осуществляется несколько дольше, а именно в течение трех месяцев. После чего на банковский счет собственника переводится денежная сумма. Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ, если при покупке квартиры, в том числе и по ДДУ, использовались средства работодателя, материнского капитала или же иные социальные выплаты из бюджета страны, то вычет в данной части затрат не предоставляется.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры 3 Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право. До 01.01.2014 года налоговый вычет при покупки жилья предоставлялся так же из расчета 2 000 000, 0, но не налогоплательщика, а на объект недвижимости. Поэтому многие «не добрали» до 260 000.0.

Для получения уведомления о праве на налоговый вычет или предоставление декларации о расходах на покупку недвижимости обратитесь в налоговую службу по месту жительства.

Источник: spartaboxingclub.ru

Подробно про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2021 года

Обновление! Важное дополнение по отсрочке по оплате 1% свыше 300 000 рублей за 2021 год. И про отсрочку по оплате налога по УСН.

1. Обратите внимание, что для некоторых категорий ИП (не для всех!) Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 продлили срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2021 год на 12 месяцев.

Но учтите, что пока взносы не оплачены, то нельзя делать налоговый вычет из налога по УСН или патента. Поэтому, прежде чем воспользоваться этой отсрочкой, посчитайте, что будет выгодно для вас. Может быть, выгоднее будет оплатить этот 1% в обычные сроки и сразу уменьшить налог по УСН (или патент).

Также был запущен сервис на сайте ФНС, при помощи которого можно проверить, полагается вам отсрочка по взносам и налогу УСН по ИНН.

2. Да, еще обратите внимание, что некоторые ИП на УСН ( не все ИП! ) получили отсрочку по оплате налога по УСН за первый квартал 2022 года и за 2021 год, о чем писал вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/srok-oplaty-naloga-usn-s-uchetom-otsrochki-2021-2022.html

Это было необходимое дополнение, а теперь можно и основную статью прочитать =)

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2021 года. Особенно спешат в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2022 года. Но об этом интересном моменте поговорим чуть ниже.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2021 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2021 год необходимо до 1-го июля 2022-го .

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2021 году “за себя”, даю ссылку на статью с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2021 год составил 500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

32 448 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 32 448+ 2 000 = 34 448 рублей.

Причем, 32 448 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2021 года
А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2022 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2021 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2021 год ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

32 448 * 8= 259 584 руб.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2021 год до 1 апреля 2022 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2022 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

Напишу отдельно, в январе 2022 года, так как они имеют свойство внезапно меняться.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

Например, если ИП заплатит доп.взнос в 1% до 31 марта 2022 года, то ИП имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года.
Если ИП заплатит, например, в мае, то уменьшит налог по УСН за 6 месяцев 2022 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2022 года (по итогам 2021-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Советую прочитать вот эту статью:

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мой калькулятор:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

А если мой доход за 2021 год меньше, чем 300 000 рублей?

Просто не платите этот 1%.

А если у меня вообще не было дохода за 2021 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2021 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2021 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
Написано простым и понятным языком

Уважаемые читатели!

Готова новая электронная книга для тех, кто стал самозанятым гражданином. И платит налог НПД (налог на профессиональный доход).

В книге собраны наиболее частые вопросы, которые постоянно задаются самозанятыми на моем блоге.

Я проанализировал все свои статьи, комментарии и выделил своеобразный ТОП-50 вопросов от самозанятых. Собственно, в этой электронной книге я на них отвечаю. В компактном виде, понятным языком.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. А называется она вот так:

«Ответы на частые вопросы от самозанятых»

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

13 комментариев к “Подробно про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2021 года”

Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, могу ли я уменьшить налог на патент оплатой 1% свыше 300000.
Я перешла с 1 января на патент, до 31 декабря была на УСН. Сейчас планирую оплату 1%
За раннее спасибо.

Добрый день. Я ИП на патенте без работников, налоговая база у 87956р, патент 5277,Доход свыше 300 000 руб. Мне нужно платить 1%? а то по расчетам получается 0

Добрый день, Дмитрий!
Для ИП УСН доходы 1% (свыше 300 000 руб) от суммы дохода оплатила в феврале 2022г. Надо ли их вносить в Декларацию о доходах зв 2021г и в КУДиР за 2021г? Или это уже пойдет в Декларацию 2022г и КУДиР 2022г??
С уважением, Елена

Добрый день
Это уже пойдет в декларацию за 2022 год, так оплата была в 2022 году.

Добрый день, Дмитрий.
Я ИП совмещающий УСН доходы (без наемников) и Патент (с наемниками), Сумма дохода по видам деятельности (как в отдельности по каждому виду деятельности так и в сумме) превысила 300000. Могу ли я на сумму 1%, рассчитанного от доли потенциального дохода от патента (оплаченного в 1 квартале) уменьшить авансовый платеж по УСН в первом квартале?

Дмитрий, мне показалось, что в этой статье ошибка: «Например, если ИП заплатит доп.взнос в 1% до 31 марта 2022 года, то ИП имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года».
Наверное, не до 31 марта, а до 25 апреля?

И еще вопрос: если величина 1% оказалась больше чем аванса по УСН за 1 кв, то во втором кв можно оставшуюся сумму довычесть?

1. Елена, вам показалось… До 31 марта. Вы, похоже, перепутали с датой платежа налога по УСН.
2. Можно, так как считается накопительным итогом.

УСН + Патент, не могу разобраться. доход по усн 1000000 руб , патент потенциальный доход 355000 руб, как посчитать доход свыше 300000 руб, по декларации усн 1000000 — 300000*1%= 7000 руб
Патент 355000-300000*15=550 руб
Или надо суммировать 1000000+355000-300000*1%=10550 руб

ИП на ЕСХН , продолжаем платить доход свыше 300000 руб?

Дмитрий, здравствуйте, огромное спасибо за ваш сайт и статьи. Перелопатив за два дня весь интернет по теме «УСН 6% с доходов», могу с уверенностью сказать, что ваша подача материала самая лучшая!

Здравствуйте , Дмитрий. Подскажите, пожалуйста , какая сумма берётся с 300000, если ИП закрылось , проработав 9 месяцев. 30000/12*9=225000 или все 300000? Уменьшают доход для исчисления 1%

Добрый день
Все 300 000 нужно брать, пропорционально в данном случае нельзя считать

Источник: dmitry-robionek.ru

Военный летчик рассказал, могли ли пилоты увести из черты города падающий Су-34 в Ейске

Су-34 потерпел крушение во дворе жилого дома в Ейске. Могли ли пилоты увести падающий самолет из черты города? На этот вопрос в беседе с «Вечерней Москвой» ответил заслуженный военный летчик РФ генерал-майор Владимир Попов.

По его словам, вариабельность аварийных ситуаций в небе очень большая. Что именно случилось с упавшим в Ейске Су-34, покажет расследование. Однако уже сейчас можно утверждать: катапультирование — крайняя мера, к которой пилоты прибегают в последнюю очередь.

— При возгорании двигателя система управления самолетом может повредиться, — говорит собеседник «ВМ». — В таком случае пилотам остается только катапультироваться и надеяться, что под падающей машиной нет ничего жилого. Но бывает, что они борются и понимают, что самолет неуправляем, в самый последний момент. И из-за этого погибают.

Военный самолет упал в жилом массиве Ейска вечером 17 октября. Обоим пилотам удалось катапультироваться. По их словам, причиной крушения стал загоревшийся при взлете двигатель. По предварительным данным, в результате инцидента два человека погибли и еще 15 пострадали. Президент РФ Владимир Путин поручил оказать всю необходимую помощь пострадавшим.

Прокуратура региона организовала проверку по факту падения самолета в Ейске. СК возбудил уголовное дело.

Источник: vm.ru