Налоговый вычет на строительство жилого дома
В 2021 году ввел дом в эксплуатацию и оформил на него собственность, за какие годы можно вернуть налоговый вычет при строительстве жилого дома, и какие чеки можно учитывать если начал строить в 2015
По тексту — возврат НДФЛ за годы все, и любые начиная с года приобретения в собственность. О чеках — смотрите, например, здесь: https://www.klerk.ru/blogs/ndflka/494600/
Как получить свидетельство на право собственности на дом
Оформляю налоговый вычет на строительство дома. Дом куплен в 2000 году, есть право собственности от 2002 года, затем дом был снесен и на его месте построен новый. Строительство начато в 2004 году, есть разрешения и все соответствующие документы.
В 2011 году, по окончании основных строительных работ, получено новое свидетельство о собственности на новое строение, с новым кадастровым номером. В 2022 году подала документы на возврат налога. В ФНС сказали, что чеки будут действительны только с 2011 года, с момента наступления права на новый дом.
Как сделать вычет за ремонт/отделку квартиру? В каких случаях он возможен?
Но ведь прежде чем оформить право на новый дом мы его строили 7 лет и затрачивали на это средства, которые теперь не учитываются. Посоветуйте, как быть? Спасибо.
Я думаю, что нужно согласиться с тем, что есть и получить возврат налога.
А вот в отношении того, что было до 2011 года, то придется судиться. Удачи.
Как можно вернуть налоговы вычет при строительстве дома без чеков на стройматериалы и работу?
Это невозможно. Нужны документы.
Константин, добрый день. ФНС нужны доказательства.
Так нельзя, налоговая, откажет.
Может сын получить налоговый вычет за строительство дома на участке ИЖС в аренде, зарегистрированном на мать.
Может сын получить налоговый вычет за строительство дома на участке ИЖС в аренде, зарегистрированном на мать. Договор с строительной компанией и всё оплаты проводил сын. Спасибо.
Нет. Не может. Собственник то будет мать, как собственник земельного участка.
Налоговый вычет при строительстве если тебя нет в доли
Оформили ипотеку на строительство. Зем. участок на жене был, я пошел как созаемщик. Когда дошло дело оформлять дом, его нельзя делить на долевые а зем. участок в залоге у банка, его также нельзя делить на долевые.
Могу ли я получить налоговый вычет, если я созаемщик, но доли на меня нету, не на зем. участок, ни на дом.
Вы сможете уточнить в ифнс.
Можно ли получить налоговый вычет на строительство дома, если сначала дом документально был введён в эксплуатацию,
Можно ли получить налоговый вычет на строительство дома, если сначала дом документально был введён в эксплуатацию, а только потом началось строительство, то есть чеки с датой уже после получения выписки из егрп?
Имущественный вычет может быть предоставлен после регистрации права собственности на жилье. Его можно получить в течение календарного года — у работодателя либо по окончании года — в налоговом органе. Работодателю представляется заявление (при условии подтверждения права на вычет налоговым органом), а в налоговый орган — налоговая декларация 3-НДФЛ и (или) заявление о получении вычета в упрощенном порядке. Вычет ограничен 2 млн руб. по расходам на строительство и 3 млн руб. по расходам на уплату процентов по кредитам.
Можно ли получить налоговый вычет( возврат НДС) , если чеки не сохранились?
Можно ли налоговый вычет оформить на супруга?
Подать могут собственники, имеющие долю. Так же нужен официальный доход.
Можно ли получить налоговый вычет работающему пенсионеру на строительство дома, пять лет подавали декларацию, но всю сумму 260 т.
А что мешает продолжить возвращать налог?
Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.
Пока имеется доход, облагаемый по ставке НДФЛ (13%), Вы можете возвращать налог до полного его исчерпания.
Да, конечно можно получить налоговый вычет.
При продаже только что построенного дома с земельным участком (срок владения менее одного года)
При продаже только что построенного дома с земельным участком (срок владения менее одного года) возможно ли использовать и налоговый вычет 1 млн и расходы на строительство для подачи декларации в налоговую и уменьшения, тем самым, облагаемой налоговой базы?
Использовать — можно, только налогооблагаемая база не меняется. Вычеты по продаже и по покупке недвижимости — разные, но каждому и будет получать отдельно, по представлении документов для каждого из вычетов.
Смогу ли я получить вычет?
Хочу получить налоговый вычет за строительство дома. Я собственник. Все договоры, чеки оформлены на мужа. Смогу ли я получить вычет? Или чеки должны были быть оформленны именно на меня?
Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.
Предоставьте в налоговую свидетельство о браке.
Налоговый вычет при строительстве ЖИЛОГО дома
Есть участок земли в общей долевой собственности в размере 12 доли у
* моего супруга (12 доля)
* и моего сына от первого брака (12 доля).
Планируется строительство ЖИЛОГО ДОМА на 2 семьи
мой сын и его семья).
Сумма на постройку дома составит не менее 10 млн руб.
1) Как получить налоговый вычет в размере 260 000 руб КАЖДОМУ —
и моему супругу (налоговый вычет ранее не получал),
и моему сыну (налоговый вычет ранее не получал)?
2) Примет ли налоговая документы для оформления ДВУХ ВЫЧЕТОВ по 260 000 руб КАЖДОМУ из участников строительства жилого дома, если строительство ЖИЛОГО дома будет проводиться по двум договорам?
* Договор на строительство фундамента жилого дома — на моего супруга
* Договор на строительство «коробки» жилого дома — на моего сына.
3) Я, как супруга одного из участников строительства, не имею право на налоговый вычет в размере 260 000 руб?
Единожды я его использовала при покупке квартиры в 2009 году.
Добрый день! Нужно после окончания строительства оформлять дом как двухквартирный: половину дома на вашего мужа, и половину — на сына и его жену. То есть каждая половина дома должна иметь отдельный кадастровый номер. При этом все договоры на строительство и документы на оплату по ним лучше делить поровну, чтобы и муж, и сын смогли представить эти документы в налоговую.
Могу ли я получить налоговый вычет на строительство по чекам и договорам и заявить.
Продали построенный самостоятельно дом не земельном участке (земельный участок во владении более 5 лет, дом — менее 5 лет).
На руках чеки и договора на строительство.
Могу ли я получить налоговый вычет на строительство по чекам и договорам и заявить эти же чеки и договора на уменьшение налоговой базы при продаже дома?
Здравствуйте, Анна! Да, можете. Причем в первом случае это налоговый вычет до 2 млн. руб., предусмотренный согласно п.3 ст.220 НК РФ при строительстве дома, а во втором случае это возможность использовать фактические расходы на строительство на основании пункта 2 статьи 220 НК РФ вместо налогового вычета в размере 1 млн. руб.
Да, имеете право — ИФНС проверит представленные документы и примет решение о налоговой базе как разнице между ценой продажи дома и расходами на его строительство.
НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Да, можете получить.
Договоры же есть. Если чеки к ним имеют отношение, то конечно можно их предоставить для вычета.
Это ведь даже не расписки.
Вполне официальные документы.
Можете получить вычет на основании ст. 220 НК РФ.
Надо собрать все. Отправить в налоговую вместе с декларацией.
Чеки и договора на строительство подтверждают только ваши затраты, связанные именно со строительством.
Эти чеки и договора вы можете применить при получении налогового вычета-для подтверждения размера фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство-пункт 3 статьи 220 НК РФ Эти договора и чеки подтверждают только ваши затраты на строительство дома, но они не подтверждают ваши расходы связанные с продажей дома, услуги юристов, риэлторов, оценщиков и т.д. В этой связи Вы эти же чеки и договора не можете предъявить на уменьшение налоговой базы при продаже дома.
Соглашение о выделение долей в частном доме
Мы с мужем строим дом.
Земля была куплена мужем до нашего брака.
Договор на строительство дома был тоже заключен до брака.
Сейчас дом стоит на кадастровом учёте.
И муж уже может подать в налоговые органы заявление на налоговый вычет.
Но предстоит еще длительный ремонт, затраты на который буду нести я
Муж хочет мне выделить долю в доме, чтобы потом на полном основании и я могла подать в налоговые органы заявление на налоговый вычет.
Вопрос: как выделить доли, не прибегая к услугам нотариуса?
Можно ли в МФЦ подать соглашение на выделение долей и где скачать образец такого соглашения?
Если муж уже оформил полностью дом на себя в собственность, то долей Вас наделить без нотариуса можно, оформив договор дарения —
ГК РФ Статья 572. Договор дарения
ГК РФ Статья 574. Форма договора дарения.
В сети скачать образец договора дарения, подредактировать и в МФЦ.
Но с налоговым вычетом Ваша задумка тогда не получится, полагаю.
Затраты на ремонт ИФНС не будет учитывать!
Можно в ФНС уточнить сейчас, можно ли как-то вычет и Вам получить, если брак был оформлен хотя бы за год до регистрации мужем права на дом, то можно, по-моему. Это с дарением никак не связано, надо доказать, что расходы и Вы несли на дом.
Если в совместную собственность была куплена недвижимость ценой менее 4 млн руб., муж и жена имеют право распределить имущественный налоговый вычет в любом удобном для них соотношении, начиная от 50% на 50% и заканчивая 100% на 0%. При этом, разумеется, имущественный вычет каждого из них не должен превысить 2 млн руб.
У Вас не куплена была, а построена. Это не существенно. Но надо доказать Ваше право в силу семейного кодекса —
СК РФ Статья 34. Совместная собственность супругов.
Точнее так — оно есть — но в ФНС надо уточнить детали про вычет!
Или нотариально оформить или через договор дарения (ГК РФ Статья 572.)
Долю вам можно выделить договором дарения, ГК РФ Статья 572. Договор дарения, а не соглашением о выделении долей, что проще.
Типового бланка договора дарения нет, составляется (пишется) в простой письменной форме, распечатать его на ПК, подписать и отнести на регистрацию в Росреестр через МФЦ.
По сути, у вас вопрос о разделе супружеского имущества. И потому требуется нотариальное удостоверение – придется посетить нотариуса (ст. 38 СК).
[b]Немного поясню, далее дам заключение по вопросу.[/b]
[b]Дом строите, он не введен в эксплуатацию, земля в собственности у мужа, незавершённое строение стоит на кадастровом учёте.
Согласно закона нельзя выделить или разделить, если ещё нет целого, то есть дом просто стоит на кадастровом учёте,[b]это объект незавершенного строительства и по документам не оформлен в собственность на кого либо из вас[/b] , [u]следовательно раздел в долях или выдел доли не возможно зарегистрировать. [/u]
[quote]Следовательно вы сможете зарегистрировать право собственности в долях на дом в Росреестре при его регистрации на праве собственности после получения разрешения на ввод в эксплуатацию согласно ст. 49-55 Гр.К, части 7 статьи 41 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» [/quote]
[b]Если дом зарегистрирован на праве собственности за мужем, то выдел или раздел возможен путем обращения к нотариусу никак не иначе путем составления соглашения и регистрации в Росреестре согласно ст.42 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»
Соглашение о разделе или выделе доли, в открытом доступе нет, его нужно составлять. Можете выбрать юриста на сайте, вам составят. В любом случае, оно должно быть нотариально заверено. Без нотариуса МФЦ не примет ваше соглашение о разделе имущества.
Здравствуйте, Диана, без участия нотариуса выделить Вам долю невозможно. Самый оптимальный путь, это заключение между вами договора дарения доли ст.572 ГК РФ. Однако, все сделки с долями подлежат обязательному нотариальному удостоверению, на это прямо указывает Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ (ред. от 06.12.2021) «О государственной регистрации недвижимости» Статья 42. Особенности государственной регистрации права общей собственности на недвижимое имущество
1.1. Сделки по отчуждению или договоры ипотеки долей в праве общей собственности на недвижимое имущество [b]подлежат нотариальному удостоверению[/b][/quote] Поэтому, обращайтесь к нотариусу, заключайте договор дарения доли, затем регистрируйте переход права собственности на долю в Росреестре. Удачи Вам в решении вопроса.
Я не понимаю советы юристов о том, как можно Вам подарить долю, не выделив ее.
В данном случае Вы ведете речь о выделении доли, а не о дарении всего дома.
Поэтому, исходя из сути Вашего вопроса объясняю:
Оформить совместно нажитую в браке недвижимость можно:
— на одного из супругов. При этом даже если законным владельцем будет зарегистрирован один супруг, оформленная на него недвижимость будет считаться совместной собственностью супругов;
— в общую совместную собственность супругов;
[u]-с выделением долей супругов в соответствии с условиями брачного договора в сооветствии со ст. 40[b] Брачный договор [/b]СК РФ или соглашения о разделе имущества на основании ст.38. [b]Раздел общего имущества супругов [/b]СК РФ[/u]
Определить в брачном договоре и в Соглашении Вы можете любую долю. Но все это требует обязательного нотариального удостоверения
Образец такого соглашения
[quote]СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДОЛЕЙ В ПРАВЕ ДОЛЕВОЙ
г. ______________ «___»_____________ ____ г.
паспорт: серия _________ N ___________, выдан ____________________________,
проживающ__ по адресу: ___________________________________________________,
паспорт: серия _________ N ___________, выдан ____________________________,
проживающ__ по адресу: ___________________________________________________,
совместно именуемые «Стороны» и «Участники», заключили настоящее соглашение
1. Предмет соглашения
1.1. Стороны настоящего соглашения, являясь совместными собственниками квартиры (общее имущество):
количество комнат: _________________________________________________;
общая площадь: _____________________________________________________;
жилая площадь: _____________________________________________________;
кадастровый номер: _________________________________________________;
_________________________________________, на основании приватизационного договора N ______________ от «__» _______________ ____ г., Свидетельства о государственной регистрации права собственности N ____________, выданого _______________________________________________ «___» _____________ _____ г., пришли к соглашению установить на это имущество долевую собственность в следующих долях:
— доля _________________________________________ составляет _________%;
— доля _________________________________________ составляет _________%.
2. Права и обязанности Сторон
2.1. Участник долевой собственности, осуществивший за свой счет с соблюдением установленного порядка использования общего имущества неотделимые улучшения этого имущества, имеет право на соответственное увеличение своей доли в праве на общее имущество.
2.2. Отделимые улучшения общего имущества поступают в собственность того из Участников, который их произвел.
2.3. Распоряжение общим имуществом осуществляется по соглашению Сторон.
2.4. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных п. 2.5 настоящего соглашения.
2.5. При продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу остальные Участники долевой собственности имеют преимущественное право покупки продаваемой доли по цене, за которую она продается, и на прочих равных условиях, кроме случая продажи с публичных торгов.
Продавец доли обязан известить в письменной форме остальных Участников долевой собственности о намерении продать свою долю постороннему лицу с указанием цены и других условий, на которых продает ее. Если остальные Участники долевой собственности откажутся от покупки или не приобретут продаваемую долю в праве собственности на недвижимое имущество в течение месяца со дня извещения, продавец вправе продать свою долю любому лицу.
При продаже доли с нарушением преимущественного права покупки любой другой Участник долевой собственности имеет право в течение трех месяцев требовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя.
Уступка преимущественного права покупки доли не допускается. Правила настоящего пункта применяется также при отчуждении доли по договору мены.
2.6. Владение и пользование общим имуществом (жилой площадью)
осуществляется Сторонами в следующем порядке:
________________________________________ предоставляется право владения
и пользования жилой изолированной комнатой _________________________ кв. м;
________________________________________ предоставляется право владения
и пользования жилой изолированной комнатой _________________________ кв. м.
Участники пользуются помещениями ______________________________________
совместно в порядке ______________________________________________________.
2.7. Доходы от использования общего имущества поступают в состав общего имущества и распределяются между Участниками долевой собственности соразмерно их долям.
2.8. Каждый Участник обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению.
2.9. Иные права и обязанности Сторон определяются в соответствии с действующим законодательством.
3. Прочие условия
3.1. Настоящее соглашение подлежит нотариальному удостоверению и государственной регистрации.
3.2. Обязанность по государственной регистрации настоящего соглашения несет _____________.
3.3. Расходы по нотариальному удостоверению и государственной регистрации настоящего соглашения Стороны несут в равных долях.
4. Адреса, паспортные данные, подписи Сторон
Здравствуйте, Диана! Давайте по порядку.
1. Прежде всего отмечу, что согласно п.5 ст.220 НК РФ на налоговый вычет при выделении мужем Вам доли из его имущества Вы не сможете рассчитывать (исключение: если имущество было зарегистрировано в период брака: если дом зарегистрировали на мужа в период брака, то Вы без выделения долей совместный собственник согласно ст.34 Семейного кодекса РФ):
[quote]Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.[/quote]
2. Никак. Такие сделки подлежат обязательному нотариальному удостоверению согласно части статьи 42 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», т.к. отчуждается доля:
[quote]1.1. Сделки по отчуждению или договоры ипотеки долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению, за исключением:
1) сделок при отчуждении или ипотеке всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке;
2) сделок, связанных с имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд или приобретаемым для включения в состав паевого инвестиционного фонда;
3) сделок по отчуждению долей в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, оборот которых регулируется Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»;
4) сделок по отчуждению и приобретению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество при заключении договора, предусматривающего переход права собственности на жилое помещение в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года N 4802-I «О статусе столицы Российской Федерации» (за исключением случая, предусмотренного частью девятнадцатой статьи 7.3 указанного Закона);
5) договоров об ипотеке долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, заключаемых с кредитными организациями;
6) сделок по отчуждению долей в праве общей собственности, заключаемых в связи с изъятием недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.[/quote]
3. Можно и в МФЦ зарегистрировать право собственности (ст.8.1 ГК РФ, требованиям Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»), но от услуг нотариуса это не избавит, т.к. сделка подлежит обязательному нотариальному удостоверению. А образец можно скачать в интернете либо заказать услугу у юриста по подготовке документа.
Источник www.9111.ruНалоговый вычет при строительстве дома
Вас интересует вопрос, связанный с налоговым вычетом при строительстве дома? На Правовед.ru вы всегда сможете найти ответ. Обширная база вопросов с ответами, а также лучшие специалисты в данной сфере в вашем распоряжении.
При недостатке информации со страниц портала спросите наших специалистов. Юристы проанализируют ваш вопрос и с учетом всех тонкостей и деталей ситуации дадут вам советы и рекомендации простым и доходчивым языком.
Онлайн консультация или телефонный звонок — выберите нужный формат. Сотни профессионалов, отлично разбирающихся в налоговом вычете при строительстве дома, готовы прийти к вам на помощь. Неважно, где вы живете, какое у вас время суток, насколько сложна ваша проблема — задайте вопрос прямо сейчас и в ближайшие 15 минут вы получите первый ответ минимум от одного из наших юристов!
Последние вопросы по теме «налоговый вычет при строительстве дома»
Есть дом, построен, оформлен.могу ли получить на него налоговый вычет.при строительстве дома использовались средства материнского капитала.так же мложно ли компенсировать налог , отталкиваясь от стоимости дома?
Здравствуйте, на участке родителей мы хотим построить ещё один дом для себя. Т.е. участок оформлен на одного человека, дом на другого. Возможно ли получить налоговый вычит с дома. И если да, то какие документы нужны?
Источник pravoved.ruКак вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги?
Налогоплательщик может вернуть 13% от суммы расходов на строительство, приобретение жилья или покупку земельного участка за счет возврата уплаченного им НДФЛ. Но нужно будет учесть тонкости предоставления имущественного налогового вычета
Налоговым кодексом предусмотрена возможность граждан получить имущественный налоговый вычет (гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц»). Это значит, что налогоплательщик может вернуть часть своих затрат, связанных, например, со строительством или приобретением жилья, за счет возврата уплаченного им налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% от суммы расходов.
В каком случае предоставляется имущественный налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании ст. 220 НК РФ:
- при продаже имущества или доли в нем, доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств или иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством);
- в случае изъятия земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (подробнее об этом – в статье «Если вашу недвижимость изъяли для государственных нужд»);
- по расходам на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, покупку земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома (о рисках при покупке участка читайте в статье «Как не ошибиться при выборе земельного участка?»);
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них;
- на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (или организаций, если такие кредиты (займы) выданы в соответствии с утверждаемыми Правительством РФ программами помощи заемщикам по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации).
Мы остановимся на имущественном налоговом вычете, на который могут рассчитывать граждане РФ при покупке в нашей стране жилых домов, квартир, комнат и долей в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС или на которых расположены приобретаемые жилые дома. Разберем по порядку все стадии предоставления вычета.
В каком случае имущественный вычет не предоставят?
Вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на строительство или приобретение недвижимости:
- покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц;
- покрываемых за счет средств материнского капитала;
- покрываемых за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ (например, субсидии на приобретение жилого помещения государственным гражданским служащим и военнослужащим);
- в случаях если сделка купли-продажи объекта недвижимости совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ). Например, если продавец – близкий родственник или член семьи покупателя недвижимости.
Каким будет размер вычета?
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на строительство либо приобретение одного или нескольких объектов недвижимости. Только размер этот не может превышать 2 млн руб., даже если было потрачено больше. Это значит, что государство возмещает 13% от суммы расходов, но при этом устанавливает лимит, из которого будет исчисляться налоговый вычет. Он рассчитывается по формуле: 2 000 000 * 13% : 100 = 260 000 – эта сумма и будет максимальным размером имущественного налогового вычета, именно столько налогоплательщик сможет вернуть.
Отметим, что в фактические расходы на приобретение или строительство жилого дома могут быть включены расходы: на покупку дома или доли в нем, в том числе если строительство не окончено, на разработку проектной и сметной документации, на покупку строительных и отделочный материалов, на оплату работ по строительству и отделке, на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации, на создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры или комнаты включаются расходы: на покупку этих объектов недвижимости или прав на них в строящемся доме, на покупку отделочных материалов, на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ и на оплату этих работ. Однако принятие к вычету расходов на достройку и отделку жилой недвижимости возможно, только если в договоре на ее приобретение будет указано, что недвижимость продается без отделки.
Если супруги покупают жилье в совместную собственность, они оба имеют право на имущественный вычет, т.е. вернуть смогут 520 тыс. руб. вместо 260 тыс. руб. (ст. 220 НК РФ) (какие еще преимущества можно получить после свадьбы – читайте в статье «Зачем нужен брак?»).
Если на приобретение недвижимого имущества был взят кредит, то с уплаченных процентов также можно вернуть 13%. В данном случае лимитная сумма составит 3 млн руб. Вычет будет рассчитан по формуле: 3 000 000 * 13% : 100 = 390 000 – таким будет его максимальный размер. В данном случае он может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.
Если на покупку или строительство недвижимости ушло менее 2 млн руб., то остаток налога можно будет вернуть в следующий раз при строительстве или приобретении недвижимости.
Если размер уплаченного НДФЛ за год оказался меньше максимального размера имущественного вычета, то удастся вернуть только часть налога, а его остаток можно получить в следующем году. То есть сумма вычета не может быть больше суммы уплаченных налогов.
Например, если в налоговом периоде с налогоплательщика удержали НДФЛ в размере 100 тыс. руб., то вычет будет равен тем же 100 тыс. руб., а не максимальному размеру – 260 тыс. руб. 260 000 – 100 000 = 160 000 – эта сумма переносится на следующий налоговый период. Если в следующем году с налогоплательщика опять удержали НДФЛ в размере 100 тыс. руб., таким же будет и размер вычета. Его остаток составит 60 тыс. руб. (160 000 – 100 000). И так далее, пока вычет не предоставят полностью.
Порядок предоставления имущественного вычета
В случае строительства или покупки недвижимости вычет можно получить только один раз. При приобретении земельного участка для ИЖС вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. При приобретении жилого помещения в кредит право на возврат уплаченных процентов возникает с момента оформления права собственности.
- работодателем (налоговым агентом) до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением и при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом;
- налоговым органом при подаче налогоплательщиком по окончании налогового периода налоговой декларации.
Для получения вычета необходимо представить: документы, подтверждающие право на него (договор купли-продажи и т.д.), а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие расходы налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.д.). При оформлении вычета с процентов по ипотеке нужно будет взять в банке справку о сумме выплаченных процентов.
Как вернуть уплаченный НДФЛ?
1. Через работодателя (вычет оформляется сразу после приобретения жилья).
- Соберите пакет документов и направьте в ФНС лично, почтой или через сайт nalog.ru.
- Получите уведомление из ФНС, подтверждающее право на налоговый вычет.
- Подайте заявление на вычет работодателю, приложив к нему уведомление.
Начиная с месяца подачи документов из зарплаты не будет удерживаться НДФЛ. Указанные действия необходимо повторять ежегодно до исчерпания суммы налогового вычета.
2. Через ФНС (вычет оформляется по окончании года).
- Заполните декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать через сайт nalog.ru. Декларацию можно подать за три предыдущих года, но не ранее чем за тот год, в котором возникло право на недвижимость.
- Получите справку 2-НДФЛ у работодателя за предыдущий год.
- Соберите документы, подтверждающие право на жилье, и платежные документы.
- Направьте в ФНС лично, почтой или через сайт nalog.ru заявление на возврат НДФЛ (укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления средств), декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.
Проверка декларации занимает не более 3 месяцев, возврат НДФЛ – 1 месяц.
Тонкости предоставления имущественного налогового вычета
1. Если стоимость приобретаемого недвижимого имущества, указанная в договоре купли-продажи, меньше размера выданного на его покупку кредита, то налоговый орган исчислит вычет с уплаченных кредитной организации процентов именно из стоимости недвижимости, указанной в договоре купли-продажи.
2. ФНС России разъяснила, что военнослужащим, которые являются участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения, может быть отказано в предоставлении имущественного вычета при приобретении жилья, если они понесли расходы только за счет бюджетных средств.
К такому выводу ФНС пришла при рассмотрении жалобы налогоплательщика, которому было отказано в предоставлении вычета на покупку квартиры. Было установлено, что он являлся участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения для военнослужащих и приобрел имущество за счет накоплений, которые формировались из бюджетных средств РФ и учитывались на его именном накопительном счете. Поскольку налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих расходы его собственных, а не бюджетных средств, ФНС оставила его жалобу без удовлетворения.
Отметим, что 22 июля 2020 г. Конституционный Суд РФ вынес Постановление № 38-П по жалобе гражданина, которому был вынесен обвинительный приговор за получение налогового вычета при покупке жилья за счет бюджетных средств. КС РФ встал на сторону налогоплательщика, указав, что получение налогового вычета без достаточных на то оснований не образует мошенничества. Необоснованное обращение в налоговый орган с целью получения вычета в связи с приобретением жилья не может считаться представляющим достаточную для криминализации общественную опасность. Конституционный Суд распорядился пересмотреть судебные акты по уголовному делу заявителя (подробнее об этом читайте в новости «КС: Получение налогового вычета без достаточных на то оснований не образует мошенничества»).
3. Если недвижимость оформлена в долевую собственность (на родителей и несовершеннолетнего ребенка), то один из родителей может получить вычет за ребенка. На праве ребенка вернуть НДФЛ за покупку жилья в будущем это не отразится.
При этом ФНС России разъяснила, что родитель не может получить имущественный вычет по расходам на приобретение недвижимости в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, если ранее уже получил аналогичный вычет. Повторный налоговый вычет Налоговым кодексом не предусмотрен. Ребенок сам сможет получить такой вычет в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, за счет которых он сможет приобрести другое жилое помещение. Эта позиция согласуется с Постановлением Конституционного Суда РФ от 1 марта 2012 г. № 6-П.
4. Если право заявителя на вычет было подтверждено в ФНС, но он умер, не успев его получить, то его наследники могут обратиться в суд, чтобы сумму налогового вычета включили в наследственную массу (читайте также: «Банковский вклад – в наследство» и «Пенсия в наследство»).
Процедуру получения налоговых вычетов хотят упростить, а имущественный вычет предлагают увеличить в два раза
Министерство финансов подготовило законопроект, упрощающий процедуру получения налоговых вычетов по расходам на покупку недвижимости, медицину, образование, а также для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов. Документ опубликован на портале проектов нормативных правовых актов.
Из документа следует, что для получения имущественного, социального и инвестиционного вычета не нужно будет подавать налоговую декларацию, а только заявление в ФНС. Срок его рассмотрения составит 30 дней. Как указано выше, сейчас на проверку налоговой декларации дается 3 месяца, а денежные средства должны быть перечислены гражданину в течение месяца (хотя на практике сроки могут быть короче).
В тексте законопроекта не сказано об изменении размера вычета. Однако, как следует из официальных источников, имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости один из депутатов Госдумы предлагает увеличить в два раза, так как сейчас сумма для возврата НДФЛ не отвечает реальным ценам на жилье. Вычет по расходам на приобретение недвижимости предлагается исчислять из лимитной суммы 4 млн руб., а по расходам на уплату процентов по кредитам, израсходованным на покупку жилья, – из лимитной суммы 6 млн руб. Такие меры сделают жилье более доступным для россиян.
Источник www.advgazeta.ru