Можно ли заключить договор на строительство с физическим лицом

соглашение ГПХ с мигрантом может быть заключено только при условии, что его присутствие на территории РФ легализовано и он имеет право работать (например, может быть подписан договор ГПХ с иностранным гражданином по патенту, либо при наличии разрешения на работу);

Можно ли заключить договор подряда с иностранцем?

Трудовая деятельность иностранцев в нашей стране регулируется статьей 13 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ. Закон не запрещает заключать с иностранными гражданами договор подряда. Если иностранец работает на патенте, то безопаснее, чтобы срок действия контракта не превышал срока действия патента.

Какой договор заключить с иностранным гражданином?

С иностранцем можно заключать трудовой или гражданско-правовой договор.

Как платить налоги по договору Гпх?

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ с суммы вознаграждения составляет 13%, если физическое лицо — налоговый резидент РФ или высококвалифицированный иностранный специалист. Если же договор подряда заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%.

Как составить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом?

Что значит работа по гражданско правовому договору?

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Чем регулируется договор подряда?

Договор подряда относится к категории обязательств по выполнению работ и регулируется нормами гл. 37 ГК РФ.

Что значит по договору Гпх?

Отличия договора ГПХ от трудового: плюсы и минусы для сторон . Договор ГПХ (расшифровка — гражданско-правового характера) — договоренность между исполнителем и заказчиком, при котором они не вступают в трудовые отношения. В этом соглашении определены работы и их результат, за который исполнитель получает вознаграждение.

Какие дополнительные условия работодатель обязан включить в трудовой договор с иностранным работником?

Наряду с условиями, предусмотренными частью второй статьи 57 настоящего Кодекса, обязательным для включения в трудовой договор с работником, являющимся временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства, за исключением случаев, установленных федеральными законами или .

Можно ли заключить срочный трудовой договор с иностранным работником?

Срочный трудовой договор заключается только по основаниям, предусмотренным ст. 59 ТК РФ. . 59 ТК РФ), то с работником можно заключить срочный трудовой договор. Само по себе обстоятельство, что работник иностранный гражданин, не является основанием для заключения срочного трудового договора.

Можно ли с иностранным гражданином заключить бессрочный трудовой договор?

Компании могут заключать с работниками-иностранцами как срочные трудовые договоры, так и бессрочные.

Какие взносы уплачиваются с договора Гпх?

С большинства выплат в рамках договора ГПХ нужно исчислять и платить пенсионные и медицинские взносы. Это следует из статьи 420 НК РФ. К примеру, по договорам подряда, авторского заказа. А по договорам, предметом которых являются передача прав собственности или вещных прав, перечислять взносы заказчик не должен.

Кто оплачивает налоги по договору Гпх?

При заключении организацией (ТОО или ИП) договора ГПХ с физическим лицом на оказание услуг, ответственность за корректный расчет, удержание и своевременную уплату налогов и взносов за физ. лицо несет налоговый агент, то есть организация.

Какие налоги по договору Гпх 2020?

Налоги в 2020 году по договору ГПХ с физическим лицом С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты (подп. 6 п. . профессиональный вычет по НДФЛ, если физику не компенсируют расходы, связанные с исполнением контракта.

Что является предметом гражданско правового договора?

Предмет гражданского договора — это результат непосредственного соглашения между сторонами, в котором можно усмотреть направленность волеизъявления сторон договора на объект, в связи с которым у сторон возникают после заключения договора права и обязанности, а также те действия, что стороны обязываются совершить для .

Для чего нужен гражданско правовой договор?

Договор гражданско-правового характера (сокращенно ГПХ) – это документ, который регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Суть его в том, что стороны прописывают в нем результат работы, который должен получить заказчик, имущественные отношения и другие вопросы, не вступая при этом в трудовые отношения.

В чем разница между Гпх и трудовым договором?

Договор ГПХ всегда заключается на определенный период — на период выполнения работ или оказания услуг (ст. 708, 783 ГК РФ). Трудовой же договор, как правило, заключается на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).

Источник: kamin159.ru

Трудовой договор и гражданско правовой договор

В Трудовом кодексе установлен прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения (часть вторая ст. 15 ТК РФ).

Понятие гражданско-правового договора

• подряда (гл. 37 ГК РФ);
• возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);
• аренды имущества (гл. 34 ГК РФ);
• поручения (гл. 49 ГК РФ);
• комиссии (гл. 51 ГК РФ);
• агентирования (гл. 52 ГК РФ) и др.

В более узком смысле обычно под этими терминами понимают договор подряда (или договор возмездного оказания услуг). Заключенный организацией с физическим лицом. На какой срок заключается договор ГПХ? На любой срок. В законе нет ограничений.

Также нет ограничений на количество заключенных договоров ГПХ с одним и тем же физическим лицом. Так длговор ГПД и ГПХ в чем разница ?

К гражданско-правовым договорам можно отнести и другие договоры на выполнение работ или оказание услуг, не предусмотренные гражданским законодательством. Это предусмотрено в пункте 2 статьи 421 Гражданского кодекса РФ. Главное, чтобы в таком соглашении не было условий, которые позволят переквалифицировать его в трудовой.

Какое основное различие между трудовым и гражданско-правовым договорами (договорами ГПХ)?

В Трудовом кодексе установлен прямой запрет на заключение договоров гражданско-правовых характера (договор ГПХ), которые фактически регулируют трудовые отношения (ч. вторая ст. 15 ТК РФ).

Сейчас важно правильно понять различие между трудовым договором и гражданско-правым договором (ГПД) очень важно, потому что с 1 января 2015 года за подмену трудового договора гражданско-правовым работодателям как юридическим лицам грозят штрафы 50 000 до 200 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

В связи с этим, если у Вас есть договора, которые не полностью удовлетворяют требованиям ТК РФ, Поэтому кадровикам стоит провести ревизию договоров.

Часто, для мнимой экономии и минимизации ответственности, многие работодатели готовы идти на риск, заключая с работниками вместо трудового договора, гражданско-правовой договор (ГПД). Почему же так, они не боятся штрафных санкций?

До 01-01-2015 г. санкции за заключение гражданско-правовых договоров вместо трудовых очень малы, и работодатели не несут существенной материальной ответственности в случае установления фактов нарушения трудового законодательства. Потому что максимальный административный штраф, который может быть наложен на юридическое лицо, в настоящее время составляет 50 000 рублей, на должностное лицо – 5000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Кроме того, факт подмены трудовых отношений, в случае заключения с работником гражданско-правового договора вместо трудового, устанавливает суд. А поскольку работники зачастую в суд не подают на таких псевдоработодателей из-за своей неграмотности, они не могут самостоятельно защищать в судах свои права, поэтому такие иски в суд подают достаточно редко. Если даже в Московской Инспекции Труда количество таких заявлений исчисляется единицами, то что же говорить про регионы. Поэтому воз и ныне там, по прежнему работодатели заключают с сотрудниками договоры ГПХ, когда фактически имеют место трудовые отношения.

Основные отличия ГПД от трудового договора

1. в соглашении определяют результат работ, но не статус исполнителя;
2. оплату предусматривают только за результат, а не за труд;
3. выполнение работ обязательно подтверждают документально;
4. исполнителя нельзя обязать придерживаться правил трудового распорядка;
5. гарантии для штатных сотрудников не распространяются на исполнителей по ГПД;
6. в соглашении недопустимо использовать термины трудового права.

Признаки, по которым ГПД можно классифицировать как трудовой

Проверяющие из трудинспекции, а также судьи (если из-за договора возникнет спор) обращают внимание на следующие моменты.

1. Наименование сторон в договоре . Если вы в нем фигурируете как работник. Другая сторона как работодатель. А не как исполнитель и заказчик соответственно. И при этом сам договор обозначен как договор подряда. То это однозначно насторожит проверяющих.

2. Отсутствие в ГПД условия о конкретном результате работ. По трудовому договору работник должен исполнять свои трудовые обязанности не обязательно с привязкой к конкретному результату. Зачастую важен сам процесс выполнения работы. А в ГПД фиксируется определенный итог работ. То, что потом заказчик принимает по акту приема-передачи.

3. Неоднократное перезаключение ГПД на одних и тех же условиях в течение длительного промежутка времени. Если вы сначала выполнили работы по одному ГПД. А затем снова должны выполнить такие же работы уже по другому аналогичному ГПД. Значит, ваш заказчик, скорее всего, маскирует с помощью этих ГПД трудовые отношения с вами.

4. Ежемесячная оплата работ . Как правило, в ГПД закрепляют поэтапную оплату выполненных работ. Если же по договору деньги вам перечисляют ежемесячно. Как зарплату, и независимо от результатов работ. То это также может быть расценено как один из признаков подмены трудового договора ГПД.

5. Выполнение работы исполнителем только в рабочие часы заказчика и на его территории . А также подчинение локальным нормативным актам (ЛНА) заказчика. Если организация предоставила вам рабочее место. Поставила условие о выполнении работ только в рабочее время организации. И обязала соблюдать требования ее ЛНА, к примеру, правила внутреннего трудового распорядка. Значит, она фактически сделала из вас работника.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

Заключить договор гражданско-правового характера со штатными сотрудниками, в том числе, с директором, можно. Но следует учитывать риски переквалификации таких договоров в трудовые с доначислением налогов (пени, штрафов).

п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2: «Если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, но фактически этим договором регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, суд может признать такой договор трудовым.»

Как отличить гражданско-правовой и трудовой договор?

1 . Наиболее важное отличие одно трудового договора от гражданско-правового заключается в том, что основной обязанностью работника является то, что сотрудник выполняет работу по определенной специальности, квалификации или должности. А вот в гражданско-правовых договорах прописывается выполнение конкретной работы, цель которой – достижение результата, предусмотренного договором.

2 . По трудовому договору работа выполняется сотрудником лично с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка. По гражданско-правовому договору наоборот, исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения работы.

Согласно статье 212 ТК РФ, работодатель обязан проводить инструктаж по охране труда среди своих работников. Минтруд России в письме от 30.09.16 № 15-2/ООГ-3495 разъяснил, что с лицами, которые работают по договорам гражданско-правового характера, вводный инструктаж по охране труда не проводится.

3 . Очень важно различие — это оплата труда. В трудовых договорах она определяется в форме заработной платы, выплачиваемой не реже чем каждые полмесяца в день, установленный коллективным или трудовым договором (ч. первая ст. 56 ТК РФ). При заключении гражданско-правового договора возмездность по договору имеет форму вознаграждения, размер которого определяется соглашением сторон и выплачивается только после выполнения работ и оформления акта приемки.

Если у подрядчика-женщины при ГПД наступит беременность, заказчик — «работодатель» и Фонд Социального страхования не выплачивают декретные и другие пособия по нетрудоспособности и уходу за ребенком до 1.5 лет. Потому что с выплат по договорам ГПХ можно не начислять взносы в ФСС, а также взносы на травматизм.

Если при проверке выявлены однотипные нарушения в трудовых договорах, будет ли каждый из договоров считаться отдельным нарушением?

При совершении лицом двух и более административных правонарушений наказание назначается за каждое из них (ч. 1 ст. 4.4 КоАП РФ). Например, в ГосИнспекциюТруда обратились 5 сотрудников с заявлением об уклонении работодателя от оформления трудовых договоров. В заявлении указаны их Ф.И.О. и подписи.

Если при проверке эти факты подтвердятся и будут отражены в акте проверки, то считается, что правонарушение совершено в отношении каждого из работников.

С 1 января 2015 года с учетом 10 нарушений будет назначен административный штраф: организации – от 500 000 до 1 000 000 рублей, должностному лицу – от 100 000 до 200 000 рублей.

Итак, мы рассмотрели различие по гражданско правовому договору, трудовому договору гражданского правового характера. Существует много видов таких договоров, но мы не стали их рассматривать, а показали отличие, когда выполняется работа по гражданско правовому договору вместо трудового договора.

Как правильно заключить гражданско-правовой договор 2022

Если в вашей компании возникла необходимость в привлечении исполнителя для временной работы, то можно заключить с ним договор гражданско правового характера или, так называемый, договор ГПХ. Рассмотрим, как соблюсти все правила и не вызвать претензий трудинспекторов при проверке.

1. договор оказания услуг;
2. договор подряда.

Вы имеете право на выбор любого из них в зависимости от того, что вам необходимо получить в данный момент — работы или услуги. Стоит заметить, что ниже речь пойдет о гражданско правовой договор — договорах ГПХ с физическими лицами, не являющимися индивидуальными ИП-бизнесменами.

Поэтому в договоре следует оперировать понятиями гражданского, а не трудового законодательства. Составляя гражданско-правовой договор с физическим лицом, нужно помнить, что отношения его сторон регламентируются нормами ГК РФ.

Не следует называть исполнителя в договоре подряда в соответствии с должностью из штатного расписания организации. В тексте договора ссылки могут быть на нормы ГК РФ и не могут быть на нормы ТК РФ. Срок заключения договора может быть любой разумный период. Согласно статьи 708 ГК РФ в договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки).

В гражданско правовом договоре ГПХ не должно быть признаков трудового договора

Именно по этой причине важным является изначальное правильное составление договора подряда, таким образом, чтобы у проверяющих не возникало никаких подозрений о том, что это может быть трудовой договор.

Основным отличием гражданско-правового договора является то, что по нему

исполняется конкретное индивидуальное задание

Предметом данного договора служит конечный результат труда , подлежащий оплате.

В отношениях подряда вы являетесь заказчиком, а привлекаемое физическое лицо подрядчиком. Таким образом, по договору подряда подрядчик выполняет по заданию заказчика определенную работу, а также сдает ее результат. Заказчик же принимает результат работы и оплачивает его.

• непосредственно вознаграждение за работу подрядчика;
• стоимость компенсации его издержек.

Также в гражданско правовой договор можно включить и пункт о выплате аванса подрядчику. Это может быть конкретная сумма или процент от всего вознаграждения. Чтобы обезопасить себя от финансовых потерь, обязательно укажите в договоре, что при невыполнении обязательств, подрядчик должен вернуть полученный аванс.

Согласно общим правилам, подрядчик обязан выполнять работу исключительно собственными силами, то есть он может использовать свои инструменты и материалы, о чем свидетельствует п.1 ст.704 ГК РФ. Но, в то же время, законом не запрещена оплата стоимости используемых инструментов и материалов с вашей стороны. Так что, если данный факт имеет место, то не забудьте отметить это в договоре.

Также, если у вас есть в наличие необходимые строительные материалы, то вы можете предоставить их подрядчику. В таком случае, передачу этих материалов следует оформить актами или накладными, а само условие отразить в тексте договора.

• Фамилию, имя и отчество.
• Серию номер паспорта, когда и кем он выдан.
• ИИН, если он есть.
• Номер карточки обязательного пенсионного страхования.

Ошибки в формулировках, допущенные компанией при составлении договора ГПХ и переквалифицированного в трудовой

2.2. Добросовестно выполнять условия данного договора, соблюдать правила внутреннего распорядка деятельности

3.3. Установить ежемесячную оплату Исполнителю за перевозку груза согласно п.5.1. Договора. Производить компенсационные выплаты за разъездной и/или вахтовый характер работы, согласно установленным в организации тарифам и приказу руководителя.

Неотъемлемой частью Договора является Договор полной материальной ответственности Исполнителя

Гражданско правовой договор на выполнение услуг с физическим лицом образец

При заключении договора, когда заказчиком услуг выступает организация, а исполнителем – физическое лицо составляют договор об оказании услуг. Такой документ подтвердит взаимоотношения предприятия и гражданина. Договор с гражданином заключите в простой письменной форме (ст. 161 ГК РФ). Место составления или издания документа указывают с учетом принятого административно-территориального деления с учетом общепринятых сокращений (ГОСТ Р 6.30-2003).

Внимание! Услуги должны свидетельствовать о разовом характере деятельности исполнителя. Продолжительные и регулярные действия могут быть расценены судом как выполнение трудовой функции на основе срочного трудового договора. По общему правилу обязательства сторон по гражданско-правовому договору прекращаются посредством подписания акта приема-передачи (п. 1 ст. 408 ГК РФ)

Для документального оформления факта выполнения работ следует составить акт приемки-передачи

• дата составления документа;
• наименование документа;
• наименование вашей организации (ФИО индивидуального предпринимателя);
• наименование выполненных работ;
• величина натурального или денежного измерения факта выполненных работ с указанием единиц измерения;
• наименование лиц, совершивших сделку, то есть наименование заказчика и подрядчика;
• подписи этих лиц.

Образец акта приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг) выглядит следующим образом:

Измайлов Петр Сергеевич, именуемый в дальнейшем «Подрядчик», с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Веста НС», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора, Орлова Максима Витальевича, действующего на основании Устава, с другой стороны, составили настоящий акт по договору подряда №3 от 03.09.2014 о нижеследующем.

Вышеперечисленные работы (услуги) выполнены полностью и в срок. Заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет.

Данный акт следует составлять в двух экземплярах — для себя и для подрядчика. На основании этого документа вам предстоит оплатить подрядчику объем выполненных работ. День оплаты по договору ГПХ осуществляется в любой день, указанный в договоре. Поскольку это не трудовой договор и не связан с днем выдачи зарплаты.

Человек уже работающий по трудовому договору, имеет право заключить еще и гражданско-правовой договор на оказание услуг с другими организациями.

Какие платят налоги с гражданско правового договора, подрядчик ИП

Выплачиваемое подрядчику вознаграждение, считается его доходом и облагается НДФЛ согласно подп.6 п.1 ст.208 НК РФ Не забывайте, что мы имеем ввиду физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей. Поэтому в отношении подрядчика вы признаетесь налоговым агентом согласно ст.226 НК РФ. А значит, вы несете обязательства по удержанию НДФЛ и перечислению его в бюджет при выплате вознаграждения.

Следовательно в гражданско правовом договоре ГПХ, который заключен с исполнителем, нужно сразу установить объем вознаграждения с учетом НДФЛ.

В пункте 9 ст.226 НК РФ содержится информация о том, что вы не имеете права переложить обязанность по уплате налога на доходы физических лиц на самого подрядчика, а также не можете уплатить налог за счет собственных средств. За это могут оштрафовать.

С аванса, выплачиваемого по договору ГПХ, нужно удерживать НДФЛ

В случае, когда договором подряда предусмотрена выплата аванса исполнителю, то с данной суммы вам нужно удержать НДФЛ. Сделать это следует непосредственно при выплате аванса подрядчику. Ведь в пункте 4 статьи 226 НК РФ не установлено каких-либо ограничений по видам выплат, из которых следует удерживать налог.

На это также указал Минфин России в письме от 26.05.2014 № 03-04-06/24982. В нем финансисты отметили, что суммы авансов, которые выплачиваются по гражданско-правовому договору, включаются в доходы того периода, когда они были выплачены, независимо от того, в каком налоговом периоде будут выполнены работы или оказаны услуги.

удерживать НДФЛ вы не должны при выплате аванса сотрудникам, которые работают у вас по трудовым договорам.

Это связано с тем, что при выплате зарплаты доход возникает в последний день месяца, за который она начислена. А значит и удержание и перечисление НДФЛ вам следует произвести именно в последний день месяца.

Если вы не сможете удержать НДФЛ при выплате вознаграждения по каким-либо причинам, то нужно сообщить об этом подрядчику, а также в налоговую инспекцию по месту своего учета, о чем сказано в п.5 ст.226 НК РФ. На это у вас есть месяц после окончания календарного года, в котором вы заключали договор ГПХ. Сообщить налоговикам об этой ситуации нужно по форме 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС Российской Федерации от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.

✅ Не забывайте, что вознаграждение подрядчику по договору ГПХ облагают страховыми взносами, об этом написано ниже по тексту.

Как считать налоги, если подрядчиком выступает индивидуальный предприниматель

Исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого подрядчику, вы обязаны, только если привлеченное к работе физ.лицо не является ИП. Коммерсанты же рассчитывают налог со своих доходов самостоятельно (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 227 НК РФ). В таком случае ваша компания не признается для него налоговым агентом.

В договоре подряда следует прописать, что он заключен именно с ИП, а не физическим лицом. И тогда в случае неуплаты НДФЛ в бюджет налоговики будут спрашивать уже не с вас, а с него. Страховые взносы, которые уплачиваются в ПФР и ФФОМС не нужно начислять на вознаграждение подрядчика-предпринимателя, так как бизнесмены самостоятельно вносят за себя взносы. Также не облагается вознаграждение предпринимателю и взносами на травматизм.

Подрядчик имеет право на налоговые вычеты

Получая от вас доход, подрядчик (физическое лицо) имеет право на профессиональный и стандартный вычеты по НДФЛ . В профессиональный вычет включаются все расходы подрядчика, которые связаны с исполнением им обязательств по договору подряда. Однако, стоит заметить, что эти расходы подрядчику предстоит подтвердить документально.

• товарные чеки;
• чеки ККТ;
• накладные;
• копии проездных билетов;
• копии гостиничных счетов и др.

Важно, чтобы они подтверждали, что затраты подрядчика связаны именно с выполнением работ по вашему с ним договору.

Расчет суммы вознаграждения по договору подряда в случае, когда предоставлен профессиональный вычет.

ООО «Веста НС», применяющее ЕНВД, 3 сентября 2014 года заключило договор ГПХ с П.С. Измайловым. Предметом договора являются работы по переводу на русский язык технической документации к оборудованию заказчика. Стоимость работ составляет 5600 руб. 8 сентября 2014 года работы были выполнены.

Между сторонами был составлен акт приема-передачи работ. П.С. Измайлов написал в ООО «Веста НС» заявление с просьбой предоставить ему профессиональный налоговый вычет в размере 1050 руб. Указанные затраты он произвел на покупку специализированной литературы, используемой для перевода. В подтверждение понесенных расходов П.С.

Измайловым был предоставлен организации чек ККТ из книжного магазина. Необходимо рассчитать НДФЛ с выплаченного по договору подряда вознаграждения.

Налоговая база по НДФЛ составляет 4550 руб. (5600 руб. –1050 руб.).

Сумма НДФЛ равна 592 руб. (4550 руб. × 13%). Эту сумму ООО «Веста НС» перечислит в бюджет.

Следовательно, П.С.

Измайлов за выполнение работ по договору подряда получит на руки 5008 руб. (5600 руб. – 592 руб.).

Согласно подп.4 п.1 ст.218 НК РФ подрядчик может претендовать на стандартный налоговый вычет в том случае, если у него есть дети. Для получения такого вычета подрядчик также подает вам заявление и документы, которые подтверждают право на вычет.

Имейте ввиду, что «детский» налоговый вычет подрядчик может получать, пока его доход не составит 280 000 руб. Но так как ваш подрядчик — это стороннее лицо и у вас нет точных данных о его доходах с начала года, то возникает вопрос: «Как в таком случае предоставлять стандартные вычеты?»

А ответ на этот вопрос можно найти в письме Минфина Российской Федерации от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81. Где написано, что предоставлять стандартные вычеты нужно исключительно за те месяцы, в которых действовал договор подряда.

В том случае, когда ваш договор подряда может действовать в течение нескольких месяцев и вознаграждение выплачивается единовременно (к примеру, в конце срока его действия), стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Лиц по договорам ГПД, учитывают при расчете ЕНВД, патенте, СЗВ-М

По некоторым видам «вмененной» деятельности при расчете единого налога ЕНВД используется следующий физический показатель — «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Это может быть техобслуживание, ремонт и мойка транспорта, бытовые или ветеринарные услуги. При этом указанный выше физический показатель включает в себя всех работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. А значит, при определении количества работников в целях расчета декларации ЕНВД, вам следует учесть и подрядчика.

Вознаграждение подрядчику облагают страховыми взносами и НДФЛ

Взносы на ОПС и ОМС надо начислить (Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).

Вознаграждение физическому лицу по договору ГПХ облагается взносами в ПФР и ФФОМС. Это прямо предусмотрено пунктом 2 статьи 420 НК РФ. Поэтому в день начисления выплат подрядчику следует начислять и страховые взносы. Такой датой будет наиболее ранняя из следующих:

• дата выплаты вознаграждения подрядчику авансом;
• дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).

Взносы на ВНиМ с выплат по ГПД платить не надо.

Взносы на травматизм начисляйте и платите в ФСС, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 21.02.2019 N 03-15-05/11367).

В отношении взносов в ФСС РФ, можно сказать следующее. Выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством согласно. А вот взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний вам следует начислять и перечислять в бюджет ФСС РФ, в том случае, если это предусмотрено в договоре.

А если данного условия в договоре нет, то обязанности по уплате взносов у вас тоже нет. Таким образом, с суммы, которая выплачена по договору подряда, вы обязательно должны заплатить взносы в ПФР и ФФОМС. А взносы на травматизм платите, только если данная обязанность была отмечена в договоре.

Работнице на ГПД декретные пособия по беременности и родам не выплачиваются, поскольку нет отчисления в ФСС. Также не выплачиваются пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Оплата проезда, питания и проживания исполнителей по договору ГПХ облагается НДФЛ

По условиям договора на выполнение услуг организация оплачивает исполнителю-физлицу стоимость проезда к месту работы, питания и проживания. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ? Да, облагаются, ответил Минфин в письме от 04.10.19 № 03-04-05/76261.

При расчете НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ).

К доходам физлица в натуральной форме относится оплата за него организациями (полностью или частично) товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Проводки для отражения затрат по гражданско-правовому договору в бухгалтерском учете

Отражать ли в табеле лиц, работающих по договору ГПХ

В табеле учета рабочего времени физлица, с которыми заключены договоры ГПХ, не отражаются.

Такие лица не подчиняются правилам внутреннего трудового распорядка организации, и нормы трудового права на них не распространяются (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). Расчет сумм вознаграждений «договорников» производится отдельно от штатных сотрудников без использования расчетной или расчетно-платежной ведомости.

Источник: www.assessor.ru

Что нужно знать о договоре подряда с физическими лицами

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

• юрлицами;
• физлицами;
• юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

• по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
• выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки.

И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

• за качество сделанного им или привлеченными лицами;
• соблюдение сроков по договору;
• сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

• НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
• страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

• обусловленные применяемой системой налогообложения;
• страховые взносы на ОПС и ОМС;
• налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

• наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
• предмет задания, поручаемого исполнителю;
• условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
• стоимость работ, условия оплаты за них;
• права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
• процедура приемки выполненных работ;
• ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

Сторонами в договоре подряда являются Заказчик, поручающий выполнение определённой работы, и Подрядчик, обязующийся выполнить эту работу.

При этом сторонами, в зависимости от той или иной разновидности подряда, могут выступать физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Для отдельных видов договоров подряда к сторонам предъявляются дополнительные требования. Так, в договоре бытового подряда заказчиком может выступать исключительно гражданин, в договоре строительного подряда на стороне подрядчика — лицо, имеющее лицензию на занятие такого рода деятельностью.

Подрядный договор по общему правилу является двусторонним.

В силу этого и заказчик, и подрядчик по отношению друг к другу обладают в одно и то же время как определенными правами, так и обязанностями.

Основной обязанностью подрядчика является выполнение по заданию заказчика определенной работы и сдача ему результата выполненной работы.

Заказчик обязан принять результат работы и оплатить ее. Если договор подряда заключается на создание новой вещи, право собственности на нее возникает у заказчика лишь с момента приемки результата работ.

Подрядчик сохраняет право требовать оплаты выполненной работы в случае недостижения результата либо непригодности результата работы для использования, если причиной этого являются недостатки предоставленного заказчиком материала, которые не могли быть обнаружены при надлежащей его приемке.

В соответствии со ст. 724 ГК РФ заказчик вправе предъявить требования, связанные с ненадлежащим качеством результата работы, при условии, что оно выявлено в установленные гарантийные сроки.

Если в договоре гарантийный срок не установлен, требования могут быть предъявлены при условии, что недостатки обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи результата работы, если иные сроки не установлены законом или обычаями делового оборота.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Работодатели иногда «прикрывают» договором подряда с физ лицом свою «экономию» на наёмных сотрудниках. То есть, заключая договорённость, работодатель не выполняет свои основные обязанности перед сотрудниками. Но не все работники это знают! Поэтому прежде чем соглашаться на работу по договору подряда с физическим лицом, необходимо оценить все плюсы и минусы.

Сторонами по виду соглашения выступают заказчик и подрядчик. Для каждого из них есть плюсы и минусы. Начать нужно с плюсов для заказчика:

• не нужно оплачивать отпуск и периоды болезни;
• не нужно готовить рабочее место подрядчика, снабжать его материалами, инструментами;
• не нужно уплачивать страховые взносы и налоги.

Для подрядчика есть ряд положительных моментов:

• он может не соблюдать правила внутреннего распорядка, не приходить вовремя на работу, уходить в любое время. Привлечь к дисциплинарной ответственности его не могут;
• если противоположное не прописано в договоре, то заказчик не может контролировать порядок производства работ;
• можно совмещать подряд с основной работой;
• можно нанять третьи лица для производства работ по субподрядному соглашению;
• «подрядный» стаж учитывается при оформлении пенсии;
• не нужно проходить медицинское обследование.

Важно! Если контролирующий и надзорные органы, осуществляя проверку, обнаружат, что взаимоотношения заказчика и исполнителя имеют признаки трудовых отношений, подряд будет переквалифицирован в трудовой договор. Работодателю насчитают недоимку по налогам и взносам, применят штрафные санкции.

К отрицательным моментам такого сотрудничества относится:

• отсутствие оплачиваемого больничного, отпуска;
• у работодателя нет обязанности по уплате пособий и выплате дополнительных денежных средств в тех случаях, когда это предусматривает ТК РФ;
• компенсация ущерба происходит за счёт собственных средств подрядчика;
• запись в трудовой книжке не делается;
• исполнитель должен сам себя обеспечить всем, что ему понадобится для качественного исполнения работы или услуги;
• оплата труда производится по факту выполненных работ, а не 2 раза в месяц;
• контракт заключается на определённый срок. Нет гарантии того, что он будет продлён;
• нет премий, тринадцатой зарплаты, матпомощи;
• пособие по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком будет начисляться через соцзащиту по минимальному пределу;
• нет возможности получения налоговых вычетов;
• исполнитель не защищён от того, что завтра он не окажется без работы. Заказчик может расторгнуть контракт в одностороннем порядке или не подписать новый;
• нет гарантированных выходных, не оплачиваются сверхурочные;
• доход подтвердить не получится, поэтому ипотека и кредиты «закрыты» для исполнителя;
• если возникла необходимость поездки в другой регион для исполнения условий данного соглашения, заказчик не будет компенсировать затраты на жильё, питание и прочие. То есть, командировочные не начисляются;
• велик риск отказа в будущем трудоустройстве. Отсутствие записи в трудовой книжке вызывает сомнения у потенциальных работодателей;
• прочие минусы.

Важно! Если составляется и подписывается трудовой договор, работодатель несёт ответственность за немотивированный отказ в приёме на работу. При заключении договора с физическим лицом на выполнение работ, у заказчика есть право отказаться от сотрудничества с конкретным исполнителем без объяснения причин.

Минусов больше, чем плюсов. Но есть люди, для которых такое сотрудничество оптимально. Например, студенты очной формы образования, получающие пособие по потере кормильца. Факт официального трудоустройства лишает их права на получение пенсии.

Договор подряда с физическим лицом составляется в письменной форме в соответствии с положениями главы 37 ГК РФ. При его составлении должны быть прописаны существенные и дополнительные условия. Существенные – это обязательные условия, без которых договор не может быть действительным. Дополнительные условия вносятся в договор по желанию сторон.

Необходимо изложить в документе следующую информацию:

• сведения о заказчике и исполнителе. О предприятии нужно указать – полное название, юрадрес, ФИО руководителя, документ, на основании которого юрлицо ведет свою деятельность. Исполнитель, так как он физлицо, указывает о себе – ФИО полностью, паспортные данные, адрес места жительства и контактную информацию;
• предмет соглашения. Перечень работ должен быть указан конкретно. Техническая документация и смета будут выступать в качестве приложения к договору, на них нужно сделать ссылку;
• точные сроки начала и окончания работ. Если стороны договорились между собой о поэтапной сдаче, то это нужно отразить;
• порядок оплаты – за полный объём, по этапам, включают ли допрасходы;
• порядок обеспечения материалами, инструментами, оборудованием для производства работ или оказания услуг. Кто будет их покупать, какого производителя и прочее;
• порядок приёмки работ. Прописываются чётко сроки, наличие/отсутствие испытаний, необходимость подписания акта приёмки работ или акта приёмки скрытых работ;
• обязанности и права заказчика и исполнителя по отношению друг к другу, ответственность за нарушения.

Важно! Если между сторонами возникает спор, он может быть улажен в досудебном порядке. Подготавливается и направляется письменная претензия на имя провинившейся стороны. Если эти меры не принесут удовлетворительного результата, то решать спор нужно будет в судебном порядке.

Виды договоров

В ГК РФ прописано несколько видов договора подряда. Это:

• строительный;
• бытовой;
• проектный;
• выдаваемый для научно-исследовательских изысканий;
• муниципальный или государственный.

Контракт по подряду вступает в свою силу после подписания его обеими сторонами сотрудничества. Обе стороны, с учётом того, что все условия выполнены добросовестно, получают выгоду от сотрудничества.

Основной плюс для заказчика заключается в том, что у него не возникает обязанности по уплате налогов и взносов за работника. Вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги – это доход физического лица. Согласно ст. 224 НК РФ, резиденты РФ платят налог в размере 13% от полученного дохода.

Но, так как соглашение заключено с юридическим лицом, оно выступает налоговым агентом по отношению к исполнителю. Поэтому в его обязанности входит своевременное исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в ФНС. Делать это нужно в установленные сроки. В противном случае, предприятие будет привлечено к ответственности.

Если у налогового агента нет возможности производить эти действия самостоятельно, он должен уведомить об этом в письменной форме надзорный орган. Обязанность будет переложена на самого исполнителя. Ему придётся самому заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ.

В ст. 420 НК РФ сказано, что выплаты по соглашению о подряде являются основанием для уплаты взносов в ПФР и прочие фонды. Делать это должен работодатель, но не за счёт своих собственных средств, как при трудовом договоре, а за счёт средств исполнителя.

Важно! Перечислению подлежат взносы в ПФР И ФФОМС. В соцстрах перечислять взносы на страхование от несчастных случаев не нужно. Исключением являются случаи, когда эти нюансы прописываются в договоре.

Существует типовая форма порядного контракта. Заказчик и исполнитель могут взять за основу любой образец договора подряда с физическим лицом, и подставить в него необходимые сведения и нужные данные.

Многие предприятия в своей практике сталкиваются с проблемой, когда нужно выполнить определенный объем работ, ограниченный по времени и по частоте исполнения. Обычно такие сделки носят разовый характер. Нанимать специалиста в качестве штатного работника на постоянной основе на короткий срок нецелесообразно.

Этот документ является гражданско-правовой бумагой, регулирующей трудовые взаимоотношения между индивидуальным предпринимателем или юридическим предприятием с физическим лицом на исполнение определенного рода услуг либо каких-либо работ. Такая форма взаимоотношений между наемным работником и нанимателем на сегодня является наиболее востребованной и наименее затратной.

Можно ли исправить кредитную историю

Договор подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился выполнить определенный набор услуг или какую-либо работу в оговоренный срок за обозначенную сумму. В 2017 году были внесены некоторые изменения к таким договорам.

Договор подряда может быть заключен в двух формах:

1. Устная форма. Когда два физических лица договорились между собой об условиях сделки, сумма которой не превышает десяти тысячи рублей.
2. Письменная форма. В случае заключения договора между юридическими и физическими лицами и сумма сделки превышает 10 000 рублей. Его можно нотариально не заверять, что подтверждается 161-й статьей Гражданского кодекса РФ.

Отличительными особенностями такого договора являются:

• добровольный характер соглашения;
• исполнитель, которого наняли на работу, не является штатным сотрудником предприятия. В его трудовую книжку не вносится запись о времени исполнения услуг, т. е. начале и окончании срока трудовой деятельности. В организации не издаются, не подшиваются приказы о принятии и увольнении с должности. В табель учета рабочего времени не ставятся часы, отработанные нанятым лицом;
• стоимость работ или услуг оцениваются не по общепринятой шкале начисления оплаты труда по предприятию, а являются частью договора и прописываются за полный объем выполненных услуг (работ), независимо от затраченного на работу времени;
• наемник не подчиняется общему графику трудового распорядка, может приходить и покидать рабочее место по необходимости и выполнять свою часть работ в удобное для него время. Главное при такой форме взаимоотношений – качественная работа, сданная вовремя;
• наемный сотрудник не является частью трудового коллектива, но обязан соблюдать правила организации и не может нарушать режим работы предприятия;
• временно нанятый исполнитель лишен всех льгот штатных сотрудников, у него нет прав на оплачиваемый отпуск, больничный и другие компенсационные выплаты и льготы, положенные законом.

Принцип генерального подряда

Особенностью договора подряда является так называемый принцип генерального подряда.

Подрядчик вправе, если иное не установлено законом или договором подряда, привлечь к исполнению договора третьих лиц, оставаясь при этом ответственным за достижение результата перед заказчиком.

В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика, а привлеченные им для выполнения отдельных работ лица именуются субподрядчиками (ст. 706 ГК РФ).

Таким образом, действующее законодательство допускает участие на стороне подрядчика нескольких лиц — субподрядчиков (соисполнителей).

Предмет договора и существенные условия договора подряда

Предметом договора подряда является результат деятельности подрядчика по изготовлению вещи, а также её обработке (улучшению качеств или изменению потребительских свойств имеющейся вещи) или переработке (созданию новой вещи в результате уничтожения имеющейся) либо выполнению иной работы по заданию заказчика.

Таким образом, в качестве подрядного результата может выступать:

Вновь созданная вещь (например, пошитый костюм);

Новое или обновлённое качество имеющейся вещи (например, отремонтированная квартира);

Иной овеществлённый результат (например, разработанная документация).

Отметим, что деятельность подрядчика может быть направлена как на создание, так и на уничтожение того или иного объекта (например, демонтаж здания).

Предмет договора является существенным условием договора подряда, поэтому при его отсутствии договор считается незаключенным.

Отличия договора подряда от других смежных договоров

во-первых, предметом договора подряда выступает создание вещи либо улучшение вещи (ремонт, переработка и т. п.);

во-вторых, договор подряда регламентирует взаимоотношения сторон в процессе изготовления товара (например, в договоре можно предусмотреть, какие указания может давать заказчик в ходе выполнения работы, какое содействие он должен оказать подрядчику);

в-третьих, как правило, предметом договора подряда является результат работы, выполненной по конкретному заданию заказчика и потому являющийся индивидуально-определенной вещью.

В договоре возмездного оказания услуг деятельность исполнителя либо вообще не имеет материального результата, либо материальный результат имеет второстепенное значение для удовлетворения потребностей заказчика и выступает в качестве побочного продукта оказания услуги.

В соответствии с законодательством, результат выполненной подрядчиком работы должен быть способным к сдаче, то есть передаваться по акту сдачи-приёмки, в том числе, в определённых случаях, путём вручения.

Этим подряд отличается от оказания услуг, не имеющих материального выражения и не способных к автономному существованию.

Результатом оказания услуг является непосредственно совершаемое действие (например, медицинская или юридическая консультация);

В то время как в качестве подрядного результата всегда выступает имущество либо его свойство.

Ещё одной отличительной чертой договора подряда является возможность гарантии надлежащего качества выполненной работы, что в отношении оказанной услуги, в виду отсутствия материального выражения, невозможно.

Работник по трудовому договору выполняет определенную трудовую функцию, включается в трудовой коллектив, подчиняясь внутреннему трудовому распорядку.

Если деятельность работника не увенчается успехом, его труд все равно подлежит оплате (за исключением сдельной формы оплаты труда).

При выполнении работ по договору подряда подрядчик несет риск не достижения результата и не может требовать оплаты в случае отсутствия результата работы.

Кроме того, для подряда характерно изготовление заказа средствами подрядчика.

Вещь, изготовленная подрядчиком, до момента ее передачи заказчику принадлежит на праве собственности подрядчику.

Иная ситуация имеет место при трудовом договоре, где вещь, создаваемая работником, принадлежит работодателю.

Цена договора подряда и смета

Особенностью договора подряда является возможность установления цены договора в виде сметы, оформляемой в качестве одного из разделов договора подряда или, как правило, в качестве приложения к нему.

Смета – это калькуляция расходов, необходимых для выполнения работы.

Смета, как правило, включает в себя несколько разделов (пунктов):

расходы на приобретение оборудования и материалов, необходимых для выполнения работы;

расходы на оплату услуг сторонних организаций;

расходы на выплату заработной платы, на командировки;

вознаграждение подрядчика и др.

Срок договора подряда

Помимо предмета, существенным условием договора подряда является его срок.

В договоре должны указываться начальный и конечный сроки выполнения работы.

В нём также могут быть предусмотрены сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки).

Промежуточные сроки устанавливаются, как правило, в том случае, если договор предполагает длительный период исполнения.

Обычно они встречаются в договоре строительного подряда, иногда – в договоре бытового подряда.

Указанные в договоре подряда начальный, конечный и промежуточные сроки могут быть изменены в случаях и в порядке, предусмотренных договором.

По общему правилу, подрядчик несёт ответственность за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работы.

Источник: uristsarkisov.ru

Договор подряда с физическим лицом

Договор-подряда с участием физического лица и трудовой договор схожи по своей сути. Порой первый экономически выгоднее трудового контракта, поэтому работодатели частенько маскируют фактические трудовые правоотношения под гражданско-правовую сделку. Важно знать признаки каждого договора и разницу между ними.

В каких случаях заключается договор-подряда?

Договор-подряда с физическим лицом заключается в случаях, когда физическому или юридическому лицу требуется выполнение разовой работы по созданию материального объекта (вещи) либо усовершенствование, переделка, обработка, переработка уже существующего предмета.

В чем его отличие от трудового договора?

Подряд в отличие от трудового соглашения не предполагает включение исполнителя в штат организации, выполнение им правил внутреннего трудового распорядка, в отношении подрядчика не издаются приказы, распоряжения, не предоставляются меры социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом.

По итогу выполнения заключенного соглашения исполнитель получает не заработную плату за трудовой процесс (независимо от его результата), а материальное вознаграждение за достижение конкретного результата. Штатный работник выполняет трудовую функцию, используя материальные ресурсы работодателя, подрядчик — по договоренности.

Конечный результат договора-подряда принадлежит исполнителю до того момента, пока заказчик его не оплатит. По трудовому договору наемный работник, выполняя трудовую функцию, создает результат, изначально принадлежащий работодателю.

Наниматель платит за своего работника обязательные взносы в ПФР, фонд медицинского и социального страхования. До 2017 года выплаты по договорам подряда этого не требовали. С нынешнего года законодательство изменилось, и страховые взносы с вознаграждений исполнителей перечисляются в соответствующие фонды. Исключение — Фонд социального страхования.

Взносы туда перечисляются, если это отражено в соглашении и заказчик берет на себя эту обязанность. В противном случае отчисления не производятся.

Условия договора-подряда

Стандартные условия заключаемого подряда предполагают соглашение между его сторонами, по которому одна сторона хочет получить конкретный материальный предмет надлежащего качества по истечении определенного времени и заплатить за его создание определенную сумму или иным образом оплатить работу исполнителя. Другая сторона обязуется создать материальный объект в оговоренные сроки лично, своим трудом, используя собственные орудия производства надлежащего качества и передать его заказчику за определенную цену.

Среди условий любой гражданско-правовой сделки, а договор — это сделка, различают существенные и несущественные условия. Наличие существенных условий обязательно, без них договор не имеет смысла. В договоре подряда к существенным условиям относится объект договора, срок его исполнения и цена. А также важно предусмотреть ответственность за нарушение условий договоренности ее участниками и действие соглашения в условиях непреодолимой силы (обстоятельств, наступление которых не зависит от воли участников договора).

Если начальная дата не определена, ею считается дата подписания соглашения. В договорах длительного действия возможно определение этапов в производстве работ, каждый из которых имеет свои временные промежутки. Например, в подряде на строительство объекта социально-бытового назначения может оговариваться сроки возведения фундамента здания, стен, крыши, проведение отделочных работ. Нарушение сроков, как правило, предполагает применение штрафных санкций и даже расторжение соглашения в одностороннем порядке со стороны заказчика.

Предмет договора

Подряд всегда заключается для получения определенного результата. Результат имеет материальный характер индивидуально обособленной вещи. Предмет договора должен соответствовать определенному качеству и должны быть критерии определения этого качества (ГОСТы, СНиПы, инструкции, требования и другие). Иначе говоря, подряд заключается для:

• создания нового материального предмета (мебель, постройка);
• придание предмету новых функций (усовершенствование или ремонт, например, обуви);
• опосредованный вещественный результат (разработка проектно-сметной документации).

Права и обязанности сторон

Обе стороны заключенного договора имеют по отношению друг к другу одновременно права и обязанности. Как правило, праву одного соответствует обязанность другого. Из типового договора-подряда для исполнителя следуют обязанности:

• Соблюсти оговоренные сроки и расходы на исполнение контракта.
• Сделать работу лично, собственными инструментами, оборудованием и материалами (если не предусмотрено иное) надлежащего качества.
• Создать качественный предмет, в соответствии с условиями договора или стандартными требованиями для вещей этой категории).
• Приостановка исполнения подряда при возникновении нестандартных ситуаций, влияющих на его исполнение, информирование об этом заказчика и ожидание его решения.

• Заказчик откажется от результата и потребует выплаты компенсации.
• Несоответствие качества предмета подряда заявленным требованиям может повлечь за собой требование исправления недостатков, снижение размера вознаграждения, возмещение расходов на исправление.
• Если исполнитель выполнил работу при изменившихся обстоятельствах без согласования с заказчиком, результат работы рассматривается без учета этих обстоятельств (например, замена оговоренного материала другим, более дорогим).

• Предоставить исполнителю в оговоренный срок и в должном состоянии вещь, если подряд заключен для ее ремонта или усовершенствования.
• Если по условию соглашения между сторонами заказчик обеспечивает исполнителя всеми необходимыми материалами и инструментами он должен сделать это своевременно.
• Поддерживать связь с исполнителем в процессе действия контракта для решения нештатных ситуаций своевременно.
• Принять работу от исполнителя по акту приема-передачи.
• Провести оплату заказа.

Риски заказчика: при одностороннем отказе от выполненной работы, обязан выплатить подрядчику компенсацию. Сроки действия соглашения могут быть продлены, а стоимость контракта подорожать.

Вознаграждение по договору

Цена договора-подряда с физическим лицом обозначается конкретной суммой денежных знаков или указывается, каким образом она определяется. Например, можно указать, что вознаграждение включает стоимость затраченных материалов, инвентаря и инструментов и плата за работу по средним действующим расценкам специалиста такого-то разряда.

В объемных длительных подрядах расчеты производятся согласно представленным сметам.

При этом если расходы по договору в целом оговорены, и их изменение не допускается (в частности, по условиям государственных и муниципальных контрактов) превышение смет утвержденной проектно-сметной документации не допускается.

Важно: отказ заказчика от договора-подряда с оплатой выполненной части работ будет считаться правомерным при превышении исполнителем сметы в твердом размере. Одновременно исполнитель имеет право отказаться от исполнения контракта, если фактические расходы будут превышать утвержденные договором.

Порядок заключения

Прежде чем заключить любую сделку, необходимо правильно ее квалифицировать и определить, в соответствии с какими правовыми нормами будут строиться правоотношения ее сторон.

Заключение договора-подряда в письменной форме начинается с серьезного прорабатывания его содержания с правильной формулировкой его условий. Преамбула документа содержит реквизиты юридического лица, указания его законного представителя и основания его правоспособности с одной стороны и паспортные данные исполнителя с другой стороны.

Либо паспортные данные физических лиц, если сторонами контракта выступают два человека. Далее, следует определение предмета договора в деталях. Если задание заказчика достаточно обширно, целесообразно оформить его приложением к договору, указав в тексте соглашения кратко саму суть. Прописываются сроки действия соглашения. В пункте о цене контракта оговариваются все достигнутые договоренности о порядке расчета, авансировании, количестве платежей, допустимости превышения стоимости работы и затрат на ее изготовление.

Обязательно следует достигнуть согласия в вопросе возложения ответственности за нарушение обязательств сторонами.

Кто, в каких случаях, и в какой форме отвечает за нарушение договора. В разделе документа, посвященном производству работ, следует указать право заказчика контролировать работу исполнителя.

В тексте договора оговариваются условия передачи результата заказчику и сроки. Бланк акта приема-передачи, как правило, к контракту прилагается. Составляя это приложение, следует помнить, что он обязательно должен содержать следующие данные: название, дату составления, реквизиты сторон, его подписавших, сведения о принимаемой работе, стоимость и подписи ответственных лиц. Отсутствие чего-либо из перечисленного может стать причиной недействительности документа.

Для гарантий соблюдения интересов сторон нелишнее будет указать в отдельном пункте договора условия для досрочного расторжения и его порядок.

При желании можно использовать типовой образец договора, просто заполнив необходимые графы, можно составить свой индивидуальный образец. Главное, чтобы при этом он соответствовал нормам гражданского законодательства.

Договор-подряда может иметь вид рамочного соглашения. Это означает, что срок его действия длительный и предполагает заключение к нему дополнительных соглашений. Например, производство работ по монтажу электропроводки в многоквартирном доме. Исполнитель получает заявки постепенно, по мере исполнения предыдущей. В договорах такого вида не указываются конкретные объемы работ и сроки окончания контракта.

Договор-подряда между физическими лицами заключается в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Каждой стороне по одному. На организацию заказчика законом возлагается обязанность уплаты налоговых сборов, обязательных отчислений.

Чтобы снизить желание нанимателей выдать трудовые правоотношения за подряд, законодатель совершенствует нормы права, а также ввел административную ответственность с большими штрафами в качестве наказания. Что касается физических лиц, то экономическая свобода выбора позволяет им заключать любые сделки, не противоречащие закону.

Источник: znatoktruda.ru