Налог на объект капитального строительства

Налоги на хозпостройки в 2022. В каком случае и сколько нужно платить за баню, сарай и теплицу

В 2022 году изменены правила начисления налогов на недвижимое имущество. ФНС и Росреестр окончательно решили, на какие объекты платится налог, на какие – нет. Теперь налогами облагаются капитальные строения площадью больше 50 кв. м.

Расскажу, за какие конкретно постройки на участке надо будет платить.

Нежилые постройки на земельном участке, за которые нужно уплатить налог

По большей части нововведения связаны с тем, что в 2022 году уже по всей России налог на недвижимое имущество должен исчисляться по кадастровой стоимости. Но на новую систему переходят не все сразу. Ряд регионов – например, Москва и Московская область – платят подобным образом уже несколько лет, а какие-то регионы только вводят новую схему – и у людей складывается впечатление, что появился какой-то новый налог.

К числу объектов, облагаемых налогом, относятся любые здания и сооружения на земельном участке, если они соответствуют следующим требованиям:

Начисление транспортного налога. Расчет налога на примере

1. Имеют общую площадь свыше 50 кв. м.
2. Зарегистрированы через Росреестр и включены в ЕГРН (Единый госреестр недвижимости).
3. Являются объектами капитального строительства.

О последнем надо сказать особо. Капитальным строением, подлежащим регистрации в ЕГРН и налогообложению, является объект, неразрывно связанный с землёй, перемещение которого невозможно без причинения несоразмерного ущерба. Таким образом, платить налог, предусмотренный ст. 403 Налогового кодекса (НК) РФ, придётся, если постройка выполнена на фундаменте.

Вид фундамента тоже имеет значение:

1. Ленточный (когда по периметру несущих стен дома формируются в земле вертикально стоящие плиты или конструкции из кирпича, держащие на себе нагрузку) или монолитный плиточный (когда под всем сооружением заливается или укладывается сплошное основание) фундамент однозначно свидетельствует о том, что объект должен быть внесён в ЕГРН и облагаться налогом.
2. По фундаменту на винтовых сваях (их любят применять на рыхлом грунте или же на склонах, где легко выровнять сооружение, срезав сваи по одному уровню) существует противоречивая судебная практика. Его конструкция такова, что постройка может быть легко отцеплена от него и перенесена на другое место – особенно если речь идёт о разборных конструкциях.
3. То же касается и столбчатых или свайных фундаментов. Если постройка может быть с них снята и целиком (либо по изначально предусмотренным конструктивным частям) перемещена на другое место – она не является капитальным строением; если нет – её надо регистрировать в ЕГРН через Росреестр и платить налог.

За какие объекты налог платить не нужно

Не требуется уплачивать налог:

• за одно из капитальных сооружений, если его площадь менее 50 кв. м.;
• за строения, не связанные с землёй неразрывно.

Последнее означает, что владельцам бытовок, навесов, каркасных теплиц или уличных туалетов беспокоиться не о чем.

Капитальные объекты. Налогообложение. Временные объекты.

Кроме того, есть льготы и для отдельных категорий граждан. Согласно ст. 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество освобождены:

• Герои СССР и России, кавалеры орденов Славы трёх степеней;
• инвалиды всех трёх групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• ветераны боевых действий;
• лица, пострадавшие от радиации при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и т. д.

Размер налога

Поскольку размер налога на имущество определяется властями субъектов РФ, ставку на федеральном уровне не устанавливают. Ст. 406 НК РФ лишь ограничивает максимальный размер следующими показателями (в процентах от кадастровой стоимости объектов):

• 0,1% – для жилых домов (в том числе и недостроенных), гаражей, других хозяйственных строений на домах под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (личное подсобное хозяйство), садоводство и огородничество;
• 2% – если кадастровая стоимость объектов свыше 300 млн рублей;
• 0,5% – за все остальные объекты.

НК РФ даёт местным властям право повышать ставку, равную 0,1%, но не более, чем в три раза. Так что для владельца хозяйственных построек итоговая ставка не может превышать 0,3%. Возможно применение дифференцированных ставок, различающихся в зависимости от стоимости объекта или места, где он расположен. Также по решению местных властей допускается и установление нулевой ставки.

Да. Закон один для всех На мой взгляд, ставка высока, кадастровая стоимость завышена – и потому этот налог обременителен для граждан Надеюсь, местные власти учтут специфику и воспользуются предусмотренной в НК РФ возможностью регулировать сумму налогов

✅ Заявительный характер регистрации объектов в Росреестре. Как налоговая сможет узнавать о постройках

Для того чтобы налог был начислен, Федеральная налоговая служба должна получить сведения о постройках. Эти данные ей передаёт Росреестр, который, среди прочего, занимается и кадастровой деятельностью, вычисляя кадастровую стоимость объекта. Но поскольку регистрация в ЕГРН происходит по заявлению собственника, о конкретной постройке в ФНС могут не знать, и налоги за неё начислены не будут.

Однако радоваться владельцам не следует, уклоняться от регистрации – тоже. Поскольку по всей России ведётся борьба с «самостроем», выявлять объекты в Росреестре уже научились. В последние годы, например, соответствие между данными ЕГРН и реальностью часто проверяется с помощью аэрофотосъёмки – с лёгких самолётов, мотодельтапланов и даже просто дронов, оснащённых видеокамерами. Также сотрудники Росреестра могут проводить проверки участков – в том числе и по информации, поступившей от соседей, особенно если ваша постройка чем-то им мешает (например, затеняет огород). Наконец, не удастся скрыть постройки в том случае, если участок меняет собственника – при дарении, продаже, наследовании и т. д.

Как оформить наследство на земельный участок, если документов на него нет или они устарели. Разъяснение Верховного суда

Как купить землю, если вы не можете найти ее хозяина. Инструкция по получению сведений через ЕГРН и кадастровую карту

Каким должен быть участок, чтобы хозяин смог законно на нем и под ним построить все, что нужно. Рассчитываем минимальную площадь

✨ Вывод

Налог платить нужно, если объект (дом, баня, гараж) на вашем участке:

• имеет общую площадь свыше 50 кв. м;
• зарегистрирован через Росреестр и включён в ЕГРН;
• построен на ленточном или плиточном монолитном фундаменте – то есть является капитальным строением.

Не нужно платить за некапитальные строения: сараи, бытовки, навесы, каркасные теплицы, уличные туалеты и прочие хозпостройки. С другой стороны – если тот же сарай или туалет вы фактически выстроили в виде капитального объекта, то такое строение подлежит регистрации и за него нужно платить налог.

Источник

Что изменилось в налогообложении объектов капстроительства физлиц с 2019 года

Многие физические лица в России уплачивают так называемый налог на капитальное строительство. С 2019 года нормы Налогового кодекса и законодательства в целом, посвященные налогу на имущество физлиц, несколько изменены. Предлагаем обзор всех новшеств.

Новые регионы

Итак, с 1 января 2019 года изменён порядок налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. В первую очередь, это расширение так называемой налоговой зоны кадастра.

Так, к 63 субъектам РФ, где по региональным законам действует порядок налогообложения недвижимости физлиц по кадастровой стоимости, добавилось ещё семь. Это:

• Пермский край;
• Калужская область;
• Липецкая область;
• Ростовская область;
• Саратовская область;
• Тюменская область;
• Ульяновская область.

В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идёт:

• о садовых домиках;
• дачах;
• хозпостройках площадью более 50 кв. м;
• гаражах и т. п.

Также впервые придёт налог на имущество по её кадастровой стоимости за жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка. При этом налоговой будет применен понижающий коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета налога (п. 8 ст. 408 НК РФ).

• в 14 регионах, где расчет налога по кадастровой стоимости идёт 2-й год, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4;
• в 21 регионе третьего года применения указанного порядка коэффициент составит 0,6.

При этом в 49 регионах, где налогообложение недвижимости идёт по кадастровой стоимости 3-й и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период (исключение – объекты торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ)).

В оставшихся субъектах РФ, где налоговой базой по-прежнему выступает инвентаризационная стоимость объектов капстроительства, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481. Он предусмотрен приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

Новые правила перерасчета налога

Кроме того, изменён порядок перерасчета налога на имущество физлиц (Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ с поправками в ст. 52 НК РФ).

Теперь независимо от оснований перерасчет делать не будут, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).

Отметим, что данное изменение направлено на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и вообще стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги.

Новые правила применения кадастра

Также законодатели поменяли порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения объектов капстроительства (Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ с поправками в ст. 52 НК РФ).

Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении (рыночной стоимости здания/строения/сооружения/помещения), установленном после 01.01.2019 решением комиссии при Управлении Росреестра или суда, будут учитывать при определении налоговой базы с периода налогообложения недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости (п. 2 ст. 403 НК РФ).

Льгота предпенсионерам

С 2019 года люди предпенсионного возраста, соответствующие определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, имеют право на льготу, освобождающую их от уплаты налога на объект капитального строительства по одному объекту определённого вида (подп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ).

Источник

В Кадастровой палате разъяснили, за какие хозпостройки берется налог

Ряд хозпостроек облагается налогом на имущество, пояснили «Российской газете» в Федеральной кадастровой палате Росреестра. Напомним, ранее в СМИ появилась информация о том, что в России появился налог на теплицы.

Комментируя резонансные публикации, вице-спикер Госдумы Ирина Яровая отметила, что россиян никто не вынуждает оформлять теплицы, как объекты недвижимости, и платить за это налоги. Она отметила, что нынешняя политика государства направлена исключительно на поддержку ведения россиянами дачного хозяйства. Просто в налоговой практике есть некоторые нюансы.

Налогом на имущество физлиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. Федеральный закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступивший в силу 1 января 2019 года, не изменил порядка кадастрового учета и регистрации прав на объекты недвижимости.

Для внесения в ЕГРН информации об объекте, в частности, о теплице, хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости. Так, теплица должна быть прочно связана с землей, ее перемещение должно быть невозможно без несоразмерного ущерба назначению. Иными словами, если такую постройку начать перемещать, то для этого ее придется разобрать или снести. Соответственно, она утратит свое предназначение.

За теплицы, прочно связанные с землей, действительно нужно платить налог на имущество. «Под налоговую базу попадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости (имеющие капитальный фундамент), площадью от 50 квадратных метров, — уточнила замглавы Федеральной кадастровой палаты Росреестра Марина Семенова. — Теплицы, подходящие под это описание, в большинстве случаев устанавливаются собственниками в коммерческих целях».

Эксперт также отметила, что постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости, не являются объектом налогообложения. «В случае если собственник получит письмо об уплате налога или штрафа на объект, который не подлежит регистрации, он вправе оспорить эти решения», — говорит Марина Семенова. Она добавила, что к объектам недвижимости не относятся все хозпостройки, не имеющие фундамента: это могут быть бытовки, навесы, сараи, бани, беседки, летние кухни и так далее.

Для регистрации объекта недвижимости необходимо обратиться с соответствующим заявлением и пакетом документов в Росреестр. При этом для одновременного проведения кадастрового учета и регистрации прав достаточно предоставить заявление и технический план. Документы можно направить в электронном виде, в том числе через единый портал государственных и муниципальных услуг или официальный сайт Росреестра. Или лично привести в любой центр госуслуг.

Росреестр и Федеральная кадастровая палата обеспечивают экстерриториальный принцип оказания услуг. Это означает, что, если принадлежащий человеку объект недвижимости расположен не в городе его проживания, никуда специально ехать не нужно. Оформить свою недвижимость в собственность можно в городе нахождения. В 2018 году было получено более 300 тысяч заявлений, поданных по экстерриториальному принципу.

Источник