Краткая информация обо всех налогах и налоговых сборах, существующих в КНР по состоянию на май 2021 г.: налог на доходы предприятий, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налоги на движимое и недвижимое имущество, а также все остальные налоги и налоговые сборы в Китае.
Все налоги и сборы в кнр
В настоящее время в КНР существуют следующие налоги и налоговые сборы:
- налог на доходы предприятий: корпоративный подоходный налог, уплачиваемый юридическими лицами и остальными организациями;
- налог на доходы физических лиц: уплачивается физическими лицами со всех видов полученного дохода;
- налог на добавленную стоимость: уплачивается при реализации в КНР товаров, работ и услуг;
- потребительский налог: уплачивается при реализации в КНР отдельных товаров, отнесенных к подакцизным (алкогольные напитки, табачные изделия и т.д.);
- налог на недвижимость: уплачивается собственниками зданий, сооружений и помещений, если недвижимость используется для ведения предпринимательской деятельности;
- налог на прирост стоимости земли: уплачивается при передаче прав на использование земли под строительство;
- налог на использование городских земель: уплачивается лицами, получившими право использования городской земли (земли, находящейся в собственности государства);
- транспортный налог: уплачивается собственниками или владельцами автотранспорта и водных судов;
- налог на приобретение автотранспорта: уплачивается при приобретении автотранспортных средств;
- налог на переход прав: уплачивается при приобретении права собственности на здания, строения, сооружении, а также при получении права использования земли под строительство;
- ресурсный налог: уплачивается при добыче полезных ископаемых;
- налог на городской ремонт и строительство: уплачивается плательщиками НДС и потребительского налога для финансирования ремонта и строительства в городах;
- экологический налог: уплачивается организациями, создающими загрязнение окружающей среды;
- налог на табачный лист: уплачивается организациями, закупающими табачный лист;
- гербовый сбор: уплачивается при заключении договоров и оформлении некоторых документов;
- сбор за занятие сельскохозяйственных земель: уплачивается при отводе под строительство земли сельскохозяйственного назначения.
Кроме того, в КНР к налогам относятся таможенная пошлина и тоннажный сбор. Помимо налогов китайские компании обязаны уплачивать несколько неналоговых сборов, среди которых важнейшими являются сборы на образование (общегосударственный дополнительный сбор на образование и местный дополнительный сбор на образование).
Как платить налоги строителям? ИП или ООО для строительства открыть? Налогообложение для строителей
Налог на доходы предприятий
Налог на доходы предприятий – основной корпоративный налог в КНР, который уплачивается предприятиями и другими организациями (не включая индивидуальные частные предприятия и товарищества).
Все плательщики налога на доходы предприятий в КНР разделены на предприятия-резиденты и предприятия-нерезиденты. К предприятиям-резидентам относятся предприятия, созданные в КНР в соответствии с законодательством КНР, а также предприятия, созданные за рубежом и признаваемые налоговыми резидентами КНР по месту фактического управления. Остальные предприятия относятся к нерезидентам.
Предприятия, являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог на доходы предприятий на доходы, полученные от источников в КНР и зарубежных источников (глобальный доход).
Предприятия, которые не относятся к налоговым резидентам, уплачивают в КНР налог на доходы предприятий на доходы, полученные в результате ведения деятельности на территории КНР через постоянное представительство (при наличии постоянного представительства), а также пассивные доходы, полученные от источников в КНР (дивиденды, проценты, роялти).
Налог на доходы предприятий исчисляется на сумму полученного предприятием дохода (реализационные и внереализационные доходы), уменьшенную на суммы расходов, издержек и убытков. Подробный перечень расходов и издержек, которые уменьшают налоговую базу по налогу, и правила их вычета определены Законом КНР «О налоге на доходы предприятий» и Положением «О применении Закона КНР о налоге на доходы предприятий» (некоторые расходы предприятия – например, представительские расходы – не могут быть вычтены полностью).
Стандартная ставка налога на доходы предприятий составляет 25%.
Для малых малорентабельных предприятий ставка налога составляет от 2,5% до 10%, для предприятий новых и высоких технологий, передовых технических услуг (IT-аутсорсинг, аутсорсинг бизнес-процессов, аутсорсинг управления знаниями) – 15%.
Ставка налога на пассивные доходы предприятий-нерезидентов от источников в КНР составляет 10% (применяется при отсутствии налогового соглашения).
Для предприятий определенных отраслей, расположенных в западных и центральных регионах КНР, ставка налога на доходы предприятий снижена до 15%.
От налога на доходы предприятий освобождены некоммерческие организации и часть предприятий сельского хозяйства.
Для предприятий, занимающихся созданием в КНР крупных инфраструктурных проектов, проектов в сфере окружающей среды, водосбережения и энергосбережения, а также производителей электронных компонентов существует налоговая льгота в виде налоговых каникул: освобождение от налога на доходы предприятий в течение первых нескольких лет с момента получения выручки и сниженная в два раза (12,5%) ставка налога в течение последующих 2-3 лет.
Кроме того, в КНР существуют льготы по налогу в районах национальных автономий и Свободном порту Хайнань, для содействия занятости лиц с инвалидностью, развития производства микросхем, комплексного использования ресурсов, дополнительные вычеты на исследования и разработку новых технологий.
Налог на доходы предприятий уплачивается по месту ведения деятельности. Предприятия-нерезиденты, имеющие постоянное представительство в КНР, уплачивают налог по месту возникновения постоянного представительства. При отсутствии постоянного представительства в КНР сумма налога удерживается с предприятия-нерезидента лицом, на которое законом возложены обязанности налогового агента.
Авансовые платежи по налогу на доходы предприятий уплачиваются ежемесячно или ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Годовая декларация по налогу на доходы предприятий подается до 31 мая следующего года.
Источник: cnlegal.ru
Плати за воздух и за жизнь: удивительные налоги в Европе и США
Налоги на воздух и стекло только на первый взгляд кажутся безумными. Зачем государства обирают своих граждан? И как можно избежать податей?
Налог на солнце, на гипс, на трусость и на стекло – история человечества помнит сотни примеров странных и безумных обязательных платежей. Но главная их цель – не вызвать улыбку или недоумение, а пополнить казну государства. Так где, кто и сколько платит? Об этом рассказали эксперты программы «Тайны Чапман» и ее ведущая Анна Чапман на РЕН ТВ.
Налог на наркотики и… на солнце!
В США обязали платить налоги… наркоторговцев! В штате Теннеси они уже 15 лет отчисляют государству деньги с продажи запрещенных веществ.
«Если вас однажды поймают, а вы при этом выплачивали налоги анонимно, то по серьезной статье, по которой можно получить срок от десяти лет до пожизненного, вас уже судить не будут, если предъявите соответствующую справку для доказательства», — поясняет маркетолог Николай Григорьев.
Только представьте: каждый грамм легких наркотиков приносит казне Теннесси по три с половиной доллара, тяжелых – по 50! Эксперты говорят: на вырученные деньги в США открывают реабилитационные центры, где лечат людей, «соскочивших с иглы». Однако далеко не все налоговые сборы идут на благие цели и имеют рациональное объяснение.
Еще в начале 2000-х на Балеарских островах приезжих обязали платить за солнце. 1 евро в день отдают желающие развлечься на Ивисе и Мальорке. За год таким образом казна в среднем пополняется на 10 миллионов. Сегодня похожие туристические налоги есть почти в каждой стране.
«Теневая» пошлина
В Венеции в 1990-е для посетителей местных кафе и ресторанов придумали необычный налог. Власти посчитали, что тень от зонтиков и тентов общепита падает на землю, которой в городе и без того мало, поэтому за оптическое явление надо платить!
«В стоимости блюд кафе и ресторанов учитывается налог на тень, и даже если вы решите поесть не на улице, а в помещении кафе, под крышей, вы все равно этот налог будете платить, потому что меню в кафе одно», — рассказал журналист Илья Филиппов.
Налог высчитывается перемножением сторон тени. Логика такая: чем больше навес у ресторана, тем больше его площадь, а значит он может принять больше посетителей и в итоге – больше заработать. Так что, оказавшись в Венеции, лучше выбирать кафе поменьше.
«Эта ситуация связана с нехваткой денег в бюджете. У бюджета любой страны очень маленькое количество путей, как можно его пополнить. Самый простой и самый понятный – это налоги», — поясняет финансовый эксперт Антон Шабанов. Венеция почти полностью стоит на воде.
Ремонт домов на сваях и небольших островках земли, возведение дамб, укрепление почвы от обрушений обходится городу в миллионы евро ежегодно. Поэтому не исключено, что главная причина «теневого» налога – поддержание инфраструктуры и сохранение Венеции для следующих поколений.
Хочешь кататься на лыжах – плати за гипс
В Австрии действует налог на гипс. Его, в дополнение к обязательной медицинской страховке, платят посетители горнолыжных курортов. Сумма составляет от 1 до 3 евро в сутки и зависит от длительности пребывания на отдыхе, а также от возраста путешественников.
«Без различных неприятных ситуаций, переломов конечностей не обходится. Очень много гипса, очень много медицинских услуг потребляют туристы», — рассказал финансовый эксперт Антон Шабанов. Правительство Австрии ввело налог, чтобы профинансировать медицинскую отрасль. Ведь каждый год в страну приезжают больше 150 тысяч лыжников и сноубордистов, которые регулярно получают травмы. Лечить их приходится местным врачам.
«За определенное время собираются налоги на сумму, например, 100 евро, а одна только медицина за такой же промежуток времени потребляет 150 евро. В таком случае нужно вводить какой-то дополнительный налог, в данном случае налог на гипс, который бы и позволял сбалансировать всю систему», — поясняет Антон Шабанов.
«Туристические зоны в основном облагаются налогами, связанными с посещением, со спецификой этих зон. Там берут налог за все, что угодно, потому что турист – это кошелек на ножках. Он для того и приехал, чтобы отдать деньги, его стараются ободрать по полной», — уверен маркетолог Николай Григорьев.
В 2007 году правительство бельгийского региона Валлония одобрило введение специального налога на барбекю под предлогом борьбы с глобальным потеплением.
«Они это мотивировали так, что с каждого барбекю примерно 50-100 г углекислого газа выбрасывается в атмосферу, а мы боремся с парниковым эффектом. Поэтому и ввели такой налог», — рассказал Николай Григорьев.
Все желающие поесть с родственниками стейки на свежем воздухе должны были платить по 20 евро. В ресторане вышло бы дешевле! Потом, правда, бельгийские власти признались, что просто пошутили. Но нельзя исключать, что местный муниципалитет специально опубликовал информацию, чтобы узнать общественное мнение и посмотреть на реакцию людей.
Первый шаг к цивилизации
Может показаться, что налоги – явление, присущее исключительно цивилизованному миру. Однако их история гораздо длиннее!
«Первыми налогами можно назвать жертвоприношения, которые, по сути, не являлись добровольными и были нужны не для организации государственного устройства. Но жертвенных животных надо было где-то взять. Иногда и людей приносили в жертву. Поэтому существовали общинные сложения, первые виды налогов», — рассказал адвокат, кандидат юридических наук Александр Зорин.
На заре времен первобытные люди объединялись в племена, и за право в них состоять нужно было платить. В качестве оброка общинники отдавали часть добытого натурального продукта: ягод, грибов, туш животных. Кто не вносил свою лепту, из общины изгонялся и, как правило, погибал.
«Налоги связаны с глубокой древностью, тогда люди впервые лишились свободы, отдав часть своих полномочий государству. В момент появления государства появляются и налоги», — рассказал Александр Зорин.
Пирамида за $5 миллиардов
Исследователи подсчитали, сколько будет стоить создание точной копии Великой пирамиды в Гизе. Вышла внушительная сумма – 5 миллиардов долларов. В древности деньги на ее строительство выделяли из налоговых сборов. Смогли бы люди возвести десятки грандиозных сооружений, если бы этой системы не существовало?
За 2 тысячи лет до нашей эры в Древнем Египте с народа взимали земельный налог. Его подсчитывали ниломерами – специальными устройствами, которые устанавливали в Ниле. С их помощью определяли уровень воды в реке. Если ее было больше обычного, местные власти повышали налоги, полагая, что фермеров ждет богатый урожай и хорошие заработки.
Окончательно налоговая система древности оформилась в эпоху Вавилонского царства. Юридическое закрепление пошлин было обнаружено историками в законах царя Хаммурапи, датированных XVIII веком до нашей эры.
«Законы Хаммурапи» — один из первых источников, который документально подтверждает, что существовало государство, существовали прописанные правила. В том числе в этих правилах существовали нормы сборов, обязательных платежей, которые собирались с граждан», — поясняет юрист Вячеслав Сергеев.
«Подати брали и шкурами, и продуктами питания, женской одеждой, потому что очень тяжело было производить одежду», — комментирует адвокат, кандидат юридических наук Александр Зорин.
Налог на воздух – не шутка
Один из налогов Хаммурапи – на воздух – благополучно дожил до Средних веков. В XV веке в Византии владельцы домов высотой в два и более этажей платили воздушную подать, как и в Вавилоне. Византийский государь Константин считал, что большие многоэтажные строения отнимают значительную часть кислорода у окружающих.
Уже в нашем столетии вавилонский и византийский опыт переняла Армения. Налог на воздух в этой стране представляет собой фиксированную ставку в 21 доллар. С 2009 года ее включают в стоимость местных авиабилетов и взимают с автомобилей, пересекающих границу, потому что те выхлопами негативно влияют на экологию.
Но и это еще не все. В Армении существует налог на пыль — его ввели в конце XX века. Каждый, кто владеет недвижимостью, обязан ежемесячно платить примерно по 30 копеек за квадратный метр. При этом не важно, грязно ли в доме или кристально чисто. Ввели налог не просто так: некоторые города буквально задыхаются от пыли, в которой содержатся тяжелые металлы и другие опасные вещества.
Связано это с тем, что на окраинах населенных пунктов добывают песок, гравий и камень, а внутри городов слишком много автомобилей и недостаточно зеленых зон – лесов и парков. К тому же, в стране работают медеплавильные комбинаты и рудники, оснащенные устаревшим оборудованием, говорят эксперты. Ветер разносит выбросы с производства на десятки километров, отравляя все вокруг.
Безумные английские налоги
Англия тоже может похвастаться своими сборами. В XII веке там ввели налог на трусость – тот, кто не желал принимать участие в войнах во славу короля, платил. А два столетия спустя появился налог на жизнь: по задумке британских правителей, люди должны были платить только потому, что они живы.
«Англичане изобрели прообраз современной налоговой системы. Есть страна, есть какие-то области, разбросанные по карте мира. С них берется какой-то налог, он поступает в центральную казну, там деньги перераспределяются, и за счет этого существует вся государственная система», — рассказал финансовый эксперт Антон Шабанов.
В XVII веке те, кто устанавливал в своих домах окна, платили налог на стекло. Подобный налог существовал и во Франции с 1798 по 1926 год, его ввел Наполеон.
«Стекло в прошлом было дорогостоящим материалом, далеко не каждый мог его себе позволить. Устанавливали стеклянные окна только очень обеспеченные люди. Поэтому в какой-то степени налог на стекло был налогом на роскошь», — полагает журналист Илья Филиппов.
В 1660 году Англия ввела налог на камины. Раздосадованные люди стали маскировать их кирпичом, чтобы не платить, но и не замерзнуть зимой.
«После этого британское правительство ввело налог на кирпич, и особо хитрые строители стали увеличивать размер кирпича, чтобы платить меньше», — рассказал адвокат Александр Зорин. Правительство Великобритании разглядело хитрость и ввело больший налог на крупные кирпичи. Был в Туманном Альбионе еще необычный налог – на обои с рисунком.
«Приходилось людям выкручиваться: клеить чистые обои, а разрисовывать их вручную. Многие из подданных Великобритании не хотели мириться с такими обременениями со стороны государства», — поясняет Александр Зорин.
Сбежать в колонии от налогов
Это не единственное ухищрение, на которое шли британцы, чтобы или вовсе не платить налогов, или платить меньше. При первой же возможности состоятельные подданные королевства уезжали в колонии. Даже Нью-Йорк когда-то считался офшором в современном понимании этого слова.
«Новый Амстердам, первая голландская колония в США, долгое время гордилась тем, что там вообще не было никаких налогов. Люди приезжали на новую землю, в царство свободы, где налогов просто нет. По сути это был офшор», — рассказал маркетолог Николай Григорьев.
В XVII столетии в Новом Амстердаме была выпущена листовка, рекламирующая отсутствие в городе налогов и приглашающая богачей из Европы этим воспользоваться. Настоящий расцвет офшоров наступил только в XX веке, однако предсказала его британская газета «Таймс» еще в 1894 году. Именно тогда в Соединенном Королевстве ввели прогрессивные налоговые ставки — то есть такие, которые увеличиваются вместе с доходом гражданина.
«Выберите крупных и относительно крупных собственников для налоговой атаки, и очень скоро, как по волшебству, они начнут от вас скрываться и исчезать, точно так же, как любое существо в мире сделало бы, если бы почувствовало, что его атакуют. Даже полудохлая ворона не захочет, чтобы в нее постоянно стреляли», — писала «Таймс» в конце XIX века.
«В любой системе – экономической, системе менеджмента в том числе, всегда важен кнут и пряник. Если государство будет только зажимать своих людей налогами, рано или поздно они просто перестанут их платить, это научно доказанный факт. Есть определенное соотношение, когда люди налоги платят, а потом – бац – ты налоги повышаешь, а сборы резко прекращаются», — комментирует финансовый эксперт Антон Шабанов.
Англичане, с одной стороны, придумывали необъяснимые налоги внутри страны, а с другой – создавали все условия для того, чтобы население имело возможность пошлины не платить. Правда, для этого нужно было покинуть пределы острова.
«В Англии были чудовищные, ужасные налоги. Многие богатые люди стремились выбраться из Туманного Альбиона в новые земли. И, между прочим, многие делали целые состояния на новых территориях», — рассказал журналист Илья Филиппов.
Спасение для богачей
На сегодняшний день офшорные зоны существуют в Панаме, Белизе, на Багамах и островах Теркс и Кайкос, в Доминикане, Гренаде, в Антигуа и Барбуде. В Юго-Восточной Азии, на территории британских колоний, были открыты офшоры в Гонконге, Сингапуре, на Сейшелах, Маврикии и Маршалловых островах.
По данным финансовых аналитиков, состоятельные люди планеты держат в офшорах около 11,5 триллиона долларов США! Это чуть меньше ВВП всех стран Евросоюза за 2020 год.
«Офшорные зоны предоставляют маленький налоговый процент, четкое администрирование и очень слабую надзорную деятельность, что позволяет быстро зарегистрировать компании, которые не наполнены сущностным выражением, акциями, векселями», — поясняет адвокат Александр Зорин.
Преимуществами воспользовался американский миллиардер Кеннет Дарт, который в 1994 году отказался от гражданства США, купил себе яхту и уплыл на Каймановы острова, чтобы не платить налоги. В 2007 году Дарт организовал на Большом Каймане бизнес и начал инвестировать в строительство элитной недвижимости по всему миру. Предпринимателя обвинили не только в неуплате налогов, но и в незаконных махинациях на бирже с целью поглощения других бизнесов. Американские налоговики даже выдали ордер на задержание мужчины, но миллиардер так и не появился на территории США, продолжив вести дела на островах.
Другой налоговый мигрант – Жерар Депардье, снявшийся в 180 фильмах и отдавший французской казне более 145 миллионов евро. В 2012 году он уехал из страны. Сперва актер остановился в Бельгии, а затем, когда Брюссель собрался поднять налог на роскошь до 75%, как во Франции, перебрался в Россию.
Известный футболист Диего Марадона до самой смерти скрывался от аргентинских налоговиков, поскольку был должен местной казне около 40 миллионов долларов! Каждый визит футболиста в родную страну заканчивался штрафами. В один из приездов полиция конфисковала у Марадоны дорогие часы, а три года спустя – серьгу с бриллиантом. На закате жизни футболист зарабатывал тем, что ходил на вечеринки за деньги.
Некоторые, пытаясь найти лазейку в законодательстве, даже готовы пойти на развод. В мае 2021 года, после 27 лет совместной жизни, Билл и Мелинда Гейтс сообщили о расторжении брака. Как официально заявила пара, они не видят дальнейших перспектив совместной жизни. Но эксперты полагают, что истинная причина развода – в нежелании платить новый американский налог. Президент США Джо Байден предложил повысить налоги для супружеских пар в том случае, если они совместно зарабатывают более 509 тысяч долларов в год.
Бесполезное безумие?
Зачем же страны постоянно придумывают новые налоги, которые в большинстве своём кажутся неразумными?
«Налоги идут не только на всякую ерунду, но и на множество нужных и полезных вещей, которыми мы каждый день пользуемся, даже если их не замечаем. Например, асфальт на дорогах уложен на какие-то деньги. Мы можем пользоваться общественным транспортом, который субсидируется очень серьезно, медициной, образованием», — поясняет маркетолог Николай Григорьев.
Более того, власти нередко прибегают к специальным налогам, чтобы исправить демографическую ситуацию в стране или собрать дополнительные средства для поддержки многодетных семей. В середине 1990 годов в Китае был введен налог на гражданский брак, чтобы бороться с растущей модой на внебрачное сожительство. Выплачивать в казну около 120 евро в год должны все незарегистрированные пары, живущие совместно. При этом бдительные соседи могут принять деятельное участие в пополнении казны, сообщив властям о проживающих по соседству влюбленных.
Но самая главная ценность налогов в том, что именно благодаря им человеческая цивилизация распространилась по всему миру! И немаловажную роль в освоении новых земель сыграли уклонисты. Элита была вынуждена искать новые земли, где им не пришлось бы отдавать львиную долю богатств правительству.
Земли эти пришлось осваивать, застраивать, обучать и обеспечивать местное население работой. Так возникали новые города со своими налоговыми системами. Впоследствии там появлялись свои богачи, которые тоже хотели сбежать на край света, лишь бы оставить деньги при себе, и все повторялось заново. Если тенденция сохранится, скоро даже необитаемые острова превратятся в мегаполисы, а Антарктида – в густонаселенный континент.
Еще больше об удивительных явлениях нашего мира, тайнах общества и истории смотрите в новых выпусках программы «Тайны Чапман» с Анной Чапман!
Источник: ren.tv
Налог на профессиональный доход — это как? Кому из самозанятых будут выгодны изменения в НК
Вера Солянкова. Фото из архива
В Беларуси меняют Налоговый кодекс — и основные новеллы в нем коснутся налогообложения предпринимателей. Важно: речь идет о законопроекте — поэтому все еще может кардинально поменяться. Но если закон все же примут в том виде, в котором он опубликован на сайте Минфина, нынешним самозанятым придется по-новому платить налоги, а многим ИП — становиться самозанятыми и полностью перестраивать свою работу.
Разбирались в том, что ждет самозанятых, с налоговым консультантом и соучредителем бухгалтерской компании «Директ Актив» Верой Солянковой.
Кому вообще нужно что-то менять?
Существенные изменения в налоговых системах в Минфине объясняют излишней конкуренцией между ИП, самозанятыми и микроорганизациями, а также уклонениями от уплаты налогов.
Мол, количество предпринимателей выросло, а доля налогов от них в бюджете — нет.
— В настоящее время у нас индивидуальная предпринимательская деятельность может применяться в различных организационно-правовых формах. Это самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели, отчасти микроорганизации. Все эти субъекты применяют различные системы налогообложения.
В результате такого многообразия сегодня отмечается излишняя конкуренция между самими субъектами, а также использование ИП в схемах по налоговой оптимизации. Помимо создания неравной конкурентной среды, это соответствующим образом отражается и на доходах бюджета. Несмотря на рост количества субъектов предпринимательской деятельности, доля доходов от этих категорий в бюджете не увеличивается и традиционно не превышает примерно 2,5%, — отмечал замминистра финансов Дмитрий Кийко.
По ожиданиям Минфина, изменения будут приносить в бюджет дополнительные 100−200 млн белорусских рублей в год ($ 40−80 млн) (в том числе с учетом отчислений в ФСЗН).
Власти подсчитали, что, по данным на 1 января этого года, из 269 тысяч индивидуальных предпринимателей Беларуси около 84% работают без найма работников — то есть, по сути, являются самозанятыми. Поэтому для них планируют изменить условия налогообложения, сократить сферы деятельности — и ожидают, что основная их масса перейдет в самозанятые.
Кто сейчас считается самозанятым
— Сейчас к самозанятым относят людей, занятых определенными видами деятельности — все они перечислены в п. 3 ст. 337 Налогового кодекса, — поясняет Вера Солянкова. — Это, например, фотосъемка и изготовление фотографий, видеосъемка событий, ремонт часов и обуви, оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, репетиторство, выпас скота, парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру, сдача жилых помещений в краткосрочную аренду и другие.
Какие они платят налоги и другие отчисления?
- Взносы в ФСЗН в размере 29% от определяемого ими дохода. Этот доход не может быть меньше величины минимальной заработной платы (417,86 рубля по состоянию на 12 октября)
- Единый налог — ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать по заказам других физлиц. Важно: эти люди должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Заплатить его нужно до начала работы. Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте живете (все ставки есть на сайте МНС).
К примеру, ставка налога на техническое обслуживание и ремонт автомобилей в Минске — 306 белорусских рублей ($ 123), Солигорске — 219 рублей ($ 88), Копыле — 162 рубля ($ 65) в месяц.
Другие налоги самозанятые сегодня не платят.
Фото: skyeng.ru
Как хотят все это изменить
Новый проект Налогового кодекса предлагает расширить круг лиц, относящихся к самозанятым, — чтобы в эту категорию могли перейти некоторые ИП.
С 2022 года в список самозанятых могут добавить следующие виды деятельности с сохранением возможности уплаты единого налога для ИП и иных физлиц:
- Ландшафтное проектирование
- Курьерская деятельность (по доставке товаров, посылок, пакетов)
- Чистка салонов транспортных средств
- Содержание могил и уход за ними
- Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и другое).
— Основной нюанс в том, что эта деятельность должна осуществляться без привлечения наемных работников, — поясняли в Минфине.
Предполагается, что для перехода в самозанятые будет реализован заявительный принцип.
Будет новый налог
Уже с 2023 года вместо единого налога, который сейчас платят самозанятые, введут новый. Самозанятые должны будут уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) в процентах от выручки. НПД заменит уплату подоходного налога с физлиц, а также будет включать в себя отчисления в ФСЗН.
- При работе с физлицами, а также юрлицами-нерезидентами ставка НДП составит 10% от выручки.
- При работе с организациями-резидентами ставка в размере 10% будет применяться при сумме выручки до 60 тысяч белорусских рублей ($ 24,2 тыс.) если выручка выйдет больше — 20%.
Как его платить?
В планах властей — разработка цифрового мобильного приложения для самозанятых. Оно будет предназначено для регистрации и уплаты всех налоговых обязательств.
С помощью этого приложения самозанятый сможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных административных процедур, без предоставления какой-либо дополнительной отчетности.
Оно же позволит самозанятым работать с использованием безналичной оплаты.
Расчет налоговых обязательств будет проводиться автоматически через цифровое приложение, обещают в Минфине.
Изменения выгодны самозанятым или нет?
Давайте рассчитаем.
Для примера возьмем условных самозанятых парикмахеров из Гомеля.
Выручка одного за месяц составляет 1000 рублей, то есть за год он заработает 12 тысяч рублей.
Выручка второго в месяц — 6 тысяч рублей, то есть за год он получит 72 тысячи рублей.
Сегодня
Единый налог, установленный для этого вида деятельности в этом регионе, — 117 рублей в месяц.
Оба парикмахера сегодня заплатят налог и страховые взносы в ФСЗН — 29% от 417,86 рубля (размер минимальной зарплаты), это 121,18 рубля.
Итого — 238,18 рубля.
После изменений НК
Парикмахер с выручкой 1000 белорусских рублей заплатит 10% — это 100 белорусских рублей в месяц. И все.
Второй парикмахер, с выручкой 6 тысяч, тоже заплатит 10% — 600 белорусских рублей.
Важно: Несмотря на то, что его годовая выручка превышает 60 тысяч белорусских рублей, если он оказывает услуги только физлицам, платить налог в 20% с суммы превышения ему не нужно.
Итого: платить налоги по новой системе условному самозанятому с маленькой выручкой станет выгоднее — на 138,18 рубля при выручке в 1000. Те же, у кого выручка большая, из-за изменения налоговой системы потеряют: условный второй парикмахер (с выручки в 6 тысяч рублей) заплатит в бюджет плюс еще почти 362 рубля (по сравнению с сегодняшними отчислениями).
Источник: probusiness.io
Заколдованный НДПИ. ФНС меняет правила, доводя до банкротства производителей щебня
Российские производители щебня на грани банкротства из-за ужесточившейся фискальной политики. Судебная практика на стороне налоговых органов, а горнодобывающие предприятия совместно с научным сообществом пытаются оспорить доводы налоговиков. Безрезультатно. Отраслевики прогнозируют удорожание строительных работ, особенно это касается ремонта дорог и строительства жилья, где расходы на щебень составляют существенную долю. Как это часто бывает, увеличение стоимости на этапе производства может лечь на плечи конечного потребителя.
Долг задним числом
К разорению щебеночных предприятий приводит ситуация, когда налоговая служба по итогам одной проверки делает доначисления за предыдущие годы: неожиданно выставляет налоговую задолженность, хотя ранее никаких претензий по этому поводу к бухгалтерским документам компании не высказывает. Так Бьянковскому щебеночному карьеру за 2016-2019 гг. предъявили 122 млн. рублей долга казне. Дошло до того, что в августе межрайонной инспекцией ФНС Челябинской области в суд было передано дело о признании Бьянковского карьера банкротом.
Как сообщает ассоциация производителей нерудных материалов «Недра», в настоящий момент около 20 горнодобывающих предприятий Свердловской, Челябинской и Новосибирской областей, Алтайского края, республики Карелия находятся во взаимных претензиях с ФНС из-за НДПИ на щебень.
«С учетом роста цен на расходные материалы, необходимые для производства (большая часть оборудования импортного производства), увеличение налоговой нагрузки в несколько раз и доначисление налога за предыдущие годы ставит многие предприятия на порог банкротства. Компенсация ретроспективных налогов не заложена в их текущую экономику, что может привести к серьезным социальным последствиям. Часто такие производства находятся в моногородах и являются градообразующими», — объясняет председатель ассоциации нерудных материалов «Недра» Сергей Мазуркевич.
Мазуркевич обращает внимание, что для участников отрасли остается непонятной позиция налоговых органов, которые долгие годы проводили регулярные проверки горнодобывающих производств и объектом налогообложения определялся строительный камень, нарушением это не признавалось. Несмотря на это, с 2019 года налоговые органы используют ретроспективный подход, доначисляя налоги за предыдущие 3 года, выписывая штрафы и пени, без пересмотра действующих или введения новых налоговых принципов.
Юристы утверждают, что формально, часто повторяется ситуация, когда налоговая «прозревает» после длительного периода отсутствия претензий. Судебная практика показывает, что доводы об успешном прохождении налоговых проверок не работают, отмечает партнер юридической компании «Шаповалов Петров» Сергей Шаповалов, который специализируется на спорах недропользователей. Он напомнил, что в своё время компания «Алроса» пыталась построить защиту от доначисления на основании успешного прохождения налоговых проверок в предыдущие годы, но ей это не удалось.
«Но замечу, что в случае с щебнем можно пытаться строить свою защиту иначе: надо доказывать, что налоговые нормы страдают неопределенностью, поскольку современное их толкование стало устойчивой практикой сравнительно недавно, а долгие годы до этого практика чаще защищала налогоплательщиков», — считает юрист Сергей Шаповалов.
Если доказать, что произошёл разворот судебной практики при неизменности налоговых норм, то это подтвердит их неопределенность, что позволит Конституционному Суду запретить применение нового толкования спорных норм к периодам, предшествующим моменту, когда это толкование стало считаться устойчивой судебной практикой, объясняет специалист по налоговому праву для недропользователей Сергей Шаповалов.
Роковое дело
Производители щебня заметили, что налоговая служба стала усиленно им доначислять налоги с 2019 года. Как считает юрист Шаповалов, ситуация изменилась после дела артели старателей «Урал-Норд», работающей на Ивдельском месторождении. Один из эпизодов был связан с вопросом что именно облагать налогом на добычу полезных ископаемых: щебень или недробленый природный камень, который служит сырьем для щебня.
«Поскольку щебень является продуктом переработки (измельчения, дробления) скального грунта (андезитов), извлекаемого из недр, полезным ископаемым в целях налогообложения НДПИ признается именно скальный грунт, а не щебень, — сказано было в кассационной жалобе артели, — Операция по дроблению извлеченного из недр скального грунта в щебень не является операцией по извлечению щебня из недр, в связи с чем щебень не может быть признан полезным ископаемым».
В 2018 году налоговые органы выиграли спор у золотодобытчиков. Оспорить решение инспекции не удалось. В результате суд встал на сторону ФНС, сделав из щебня полезное ископаемое, что тогда воспринималось как ошибка. Но в 2019 году доля судебных споров по аналогичному вопросу выросла втрое.
«Это дело сыграло роль спускового механизма, — комментирует консультант по налоговому праву для недропользователей Сергей Шаповалов, — На него чаще всего ссылаются суды, вынося судебные акты по щебню в пользу налоговых органов». Попытки поменять объект налогообложения и раньше предпринимались инспекцией. Подобные споры имели место ещё в начале 2000-ых, но суд был на стороне недропользователя. Закон с того времени не изменился, поменялась позиция налогового регулятора, констатирует эксперт.
Со ссылками на дело «Урал-Норд» были разрешены налоговые споры завода сухих строительных смесей «Велес» и «Татойлгаза». Первый в апелляционной инстанции заявлял, что судом была дана неверная правовая оценка вследствие ошибочности толкования терминологии, касающейся определения состава горно-добычных работ, предусмотренных проектной документацией Кузнецовского месторождения строительного камня.
«Свободное толкование судом первой инстанции указанных понятий и терминов приводит к неправильному определению объекта налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых и удорожанию стоимости готовой продукции в виде щебня», — отмечается в документе. Что касается дела татарстанского «Татойлгаза», то тут тоже предприятие различными способами пыталось защитить себя от неправомерной уплаты налога на НДПИ, но суд проигнорировал все аргументы.
Далее подобная судебная практика стала распространяться на Западно-Сибирский и Московский судебные округа. Например, в 2019 году АО «Олкон» (Оленегорский ГОК) проиграл дело. Московский суд, который рассматривал дело, применил те же самые доводы, что в делах «Велеса» и «Татойлгаза».
Президент Горнопромышленной ассоциации Урала, д.э.н. ректор УГГУ Алексей Душин отмечает еще одну особенность: «Изменения в одностороннем порядке правоприменительной практики привело к тому, что предприятия в одно время, в одном институциональном пространстве оказываются в разных налоговых условиях. За один и тот же добываемый продукт разные предприятия платят разный налог – это пример прямого нарушения принципов равенства налогообложения, – поясняет эксперт. – Существующая дискриминационная практика налоговых органов по взысканию образовавшихся недоимок способна не только разрушить плановую систему работы предприятий и привести к кассовым разрывам, но, в некоторых случаях, и к их банкротству».
В ассоциации нерудных материалов «Недра» предупреждают, что закономерным результатом многократного увеличения налога может стать удорожание на рынке строительных материалов. «Уже сегодня мы часто слышим, что строители не укладываются в сметы по строительству дорог и жилья», — обращает внимание президент ассоциации «Недра» Сергей Мазуркевич.
Нужен закон
Как считает консультант недропользователей по налоговому праву Сергей Шаповалов, все эти решения по спорам производителей щебня с ФНС в своей совокупности образовали устойчивую судебную практику. «Сейчас уже мало выиграть какое-то одно дело по щебню – может оказаться, что в нём просто были особые обстоятельства, которых не было в десятке других дел», — объясняет эксперт. И эту практику практически невозможно опрокинуть, если не изменится закон, резюмирует юрист Шаповалов.
В ноябре 2020 года Горнопромышленная ассоциация Урала совместно с Уральским горным университетом и Ассоциацией предприятий каменной отрасли направила письма в Высший горный совет и профильный комитет Государственной Думы с конкретными предложениями, которые могли бы решить проблему, доводящую производителей щебня до разорения.
В частности, отрасль нуждается в разработке национального стандарта или технического регламента на строительный камень. Также необходима координация разрешительно-лицензионной и контрольно-надзорной систем в области действия экологического законодательства, водного, лесного и налогового кодексов.
Эти меры могли бы урегулировать ситуацию с ростом фискальной нагрузки на компании по производству щебня. Во время «большой стройки», когда реализуются крупные дорожные проекты, финансируемые федеральным бюджетом, рост цены на щебень может обернуться удорожанием работ и срывом сроков, так как подрядчики, в том числе исполняющие госконтракты, не уложатся в сметы.
Источник: www.gosrf.ru