Налоговый вычет мужу и жене при строительстве дома

В каком размере предоставляется налоговый вычет при совместной собственности супругов в 2019? В какой пропорции можно получить вычет мужу и жене? На эти и другие вопросы ответим в статье.

О чем речь

Граждане РФ и иностранцы, имеющие статус налоговых резидентов, могут пользоваться таким благом российской налоговой системы, как вычеты по НДФЛ. По своей сути это денежные суммы, на которые физическое лицо может уменьшить свои налогооблагаемые доходы. Отметим, что важным условием предоставления вычета является наличие у человека дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Среди разнообразных вычетов, установленных Налоговым кодексом, есть группа имущественных. Такие вычеты человек может получить:

• при продаже имущества;
• при покупке жилой недвижимости и земельных участков.

В рамках этой статьи нас интересует последняя разновидность, а именно налоговый вычет при совместной собственности супругов.

Как супругам разделить налоговый вычет

Получить имущественный налоговый при покупке жилой недвижимости можно, начиная с момента оформления права собственности на нее. К объектам, по которым разрешено заявлять вычет, относятся (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 18.04.2013 № 03-04-05/5-383):

• квартиры (комната);
• жилой дом (в том числе, недостроенный);
• жилой блок в таунхаусе;
• земельный участок для строительства дома;
• земельный участок под купленным жилым домом;
• доли во всех видах указанного имущества.

Вычет супругам

В большинстве случаев муж и жена покупают недвижимость в совместную собственность. Как получить налоговый вычет при совместной собственности супругов? Все как обычно. Супруги имеют право на вычет в размере 2 000 000 руб. каждый. При этом на кого из них оформлен объект, никакого значения не имеет.

Дополнительным правом супругов является возможность распределить между собой фактические расходы на приобретение объекта в любой пропорции. Вопрос распределения вычета остается исключительно на усмотрение пары.

Например, если квартира или комната стоят 2 000 000 руб., а жена не работает, то муж может заявить вычет на всю стоимость жилья. В свою очередь, женщина своего права на имущественный вычет не утратит и сможет воспользоваться им при следующей покупке, если будет иметь налогооблагаемые доходы.

Перераспределить имущественный вычет в дальнейшем уже не получится. Однако налоговый вычет при совместной собственности супругов в ипотеку в дальнейшем можно корректировать в части процентов. Перераспределять проценты можно хоть каждый год, налоговое законодательство этого не запрещает.

Важно понимать, что один из супругов не вправе пользоваться вычетом за второго. Это не возможно ни при каких условиях. Дело в том, что вычет предоставляется не на купленное жилье, а на каждого налогоплательщика, поэтому передавать его нельзя. Правомерность такого вывода подтверждает Минфин (письмо от 20.04.2015 № 03-04-05/22254).

Источник: blogkadrovika.ru

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости супругами

Россияне могут в определенной степени компенсировать свои затраты, получив налоговую льготу от государства. Речь идет о сокращении доходов, облагаемых налогом на 13%. Такой возврат можно получить при покупке недвижимости. Расходы в таких случаях весьма существенны, и дополнительные средства никогда не будут лишними.

Правда, здесь есть масса нюансов, о которых лучше узнать заранее. Это касается и столь непростого момента, как налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Типы владения совместной недвижимостью

Все имущество, приобретенное мужчиной и женщиной во время зарегистрированного брака, расценивается как собственность, нажитая совместно. Однако жилплощадь разрешено выкупать не только в общую совместную собственность, но и на условиях долевого владения. Типом владения обусловлены особенности налогового вычета за квартиру супругам.

Совместная собственность предполагает общее владение без выделения частей. Данная форма разрешена исключительно при приватизации либо выкупе недвижимости на общие деньги лиц в браке.

Важно! Выкупая квартиру в общую собственность, супруги получают доли, однако, их размеры не определяются и являются одинаковым. Распоряжаться долями по отдельности нельзя.

У совместной общей собственности на объекты есть следующие особенности:

• Распоряжение подобной жилплощадью и выделение долей в ней реально лишь при согласии каждого участника.
• Это же касается пользования объектом.
• Если один из хозяев желает продать собственную часть, жилплощадь переводится в категорию долевого владения.
• Решение о таком переводе принимается всеми участниками либо по суду.
• Даже после определения доли, ее владелец обязан считаться с интересами остальных хозяев объекта.

Когда часть одного владельца выделить невозможно, ему разрешается воспользоваться правом на выплату цены этой доли.

Второй вариант – выкуп жилплощади на условиях общей долевой собственности. Тут доли жены и мужа четко обозначены, причем они могут быть одинаковыми либо различаться. Каждый вправе распорядиться собственной частью. Подобные отношения между хозяевами устанавливаются брачным соглашением либо при заключении отдельных договоров в период выкупа жилья.

Важно! Порядок выдачи имущественного вычета супругами при совместной форме владения и долевом типе собственности различается.

Период покупки имущества

В плане получения возмещения большую роль играет период, когда супруги приобрели квартиру либо иную жилплощадь. С 2014 года нормативы предоставления преференции изменились. Если жилплощадь выкупалась в совместное владение до указанной даты, возмещение насчитывалось по следующим правилам:

1. Оба супруга расценивались как участвующие в затратах, даже когда объект оформлен только на одного.
2. Мужу и жене давалось право на преференцию.
3. Супруги могли распределить сумму возмещения по договоренности в выбранных пропорциях.
4. Супругам нужно были подписать заявление о распределении вычета и сдать его налоговикам.
5. Впоследствии изменить соотношение получения льготы или отдать право на свою часть второму супругу уже нельзя.
6. На суммарное возмещение существовал лимит в 2 млн. рублей.

При приобретении недвижимости на условиях совместного владения под ипотеку возврат распределяли в таких же долях, как и основной вычет. В условиях, когда жилплощадь оформляет на себя один из супругов, он вправе получать компенсацию в полном размере либо сдать заявку на распределение имущественного возмещения.

При оформлении покупки супругами по долевой собственности их части четко определяются при регистрации права собственности и указываются в бумагах ЕГРН. Налоговый вычет до нововведений в НК РФ распределялся соразмерно долями. Одному супругу не разрешалось отказаться от своей доли вычета либо получить его за второго. Даже если один уже получал подобную компенсацию, второму полагался возврат по размеру его доли.

Нововведения в законах

Основное изменение нормативных актов, касающееся налогового вычета при приобретении жилплощади, заключается в возможности получать вычет неоднократно. Ранее каждый россиянин мог использовать такое право лишь один раз за всю жизнь, вне зависимости от стоимости жилья, которое он покупал.

Теперь реально добирать остаток возмещения, выкупая следующее жилье. Эта норма работает лишь в том случае, когда человек не получил максимальную сумму возмещения, и только для жилплощади, купленной после 1-го января 2014-го года.

Возврат по ипотеке

Особые условия предусмотрены для ипотечных займов. Если ранее покупатель жилья уже получил основной вычет, это не лишает его права использования вычета по процентам. Без учета даты выкупа жилплощади, возврат с процентов по кредиту осуществляется лишь в отношении одного объекта.

Таким образом, период выкупа играет весьма значимую роль, поэтому надо уметь определять его правильно. Применение старых и новых правил зависит от дня, указанного в соглашении о покупке и продаже объекта. Воспользоваться вычетом реально с того дня, который обозначен в свидетельстве по регистрации. Второй вариант подходит для выкупа жилплощади на условиях долевого участия. Здесь нужно обращать внимание на дату составления акта по приему и передаче.

До 2014 года в Налоговом кодексе отсутствовали лимиты по возврату с процентов на займы. Реально было стать обладателем компенсации со всех процентов, заплаченных по займу. Теперь такой лимит существует, он равен 3 млн. рублей.

Нюансы при долевом владении

Вычет при приобретении жилья на долевых условиях распределяется с учетом размера затрат каждого. Затраты определяются по платежным документам. Тут бывает два сценария:

• Муж и жена платили за свои доли сами и способны подтвердить это документально. Налоговый вычет за квартиру супругам выплатят соразмерно затратам каждого.
• Платежная документация оформлялась на одного либо вся сумма прописывалась на обоих. Здесь супруги вправе распределить вычет по своему желанию, подав об этом заявку.

ПРИМЕР. Супруги, выкупающие долю жилплощади за 1,5 млн. рублей каждый и подтверждающие это документально, могут получить по 195 тыс. рублей (13% от 1,5 млн. рублей).

Имущественный вычет супругов по процентам на займы тоже можно распределять в любых соотношениях. Неважно, кто реально выполнял платежи. При оформлении возмещения надо написать заявление в налоговую инспекцию и обозначить там решение по распределению возмещения.

Важно! Супругам предоставляется возможность ежегодно изменять решение о размере своей доли вычета на проценты ипотеки.

Особенности совместного владения

При покупке жилья после 2014-го года на условиях совместного владения действует прежнее правило: супруги сами определяются, какой вычет будет получать каждый. Допускаются любые пропорции, вплоть до 0% и 100%, главное, указать ее в заявке.

При распределении имущественного вычета супругов предельные размеры компенсации будет не более 260 тыс. рублей (подсчитывается как 13% от 2 млн. рублей). Части возврата, причитающиеся каждому, изменять нельзя. Они сохраняются вплоть до момента, когда компенсация будет выбрана полностью.

Важно! Если жилплощадь обошлась дороже 4 млн. рублей, нет необходимости сдавать заявку на распределение. Вычет будет разделен в равных долях, каждый супруг станет обладателем максимально возможного возмещения.

Одной из нововведений в НК коснулось имущественного налогового вычета при покупке квартиры супругами на кредитные средства. Ранее распределение льготы по процентам производилось в тех пропорциях, что и по основному возмещению. Теперь реально получить налоговый вычет в другом соотношении. Проще говоря, мужу и жене разрешается определить пропорции для основного возврата и отдельно соотношение для преференции на проценты. Все это надо показать в заявке.

ПРИМЕР. Если супруги приобретают жилье на условиях общей собственности за 3 млн. рулей и распределяют базу для вычета как 2 млн. мужу и 1 млн. жене, супруга сможет в будущем получить возврат еще с 1 млн.

Условия для работающих россиян и пенсионеров

Получение налогового вычета при покупке квартиры супругами регулируется теми же правилами, что и льгота при выкупе жилплощади в единоличное владение. Существуют условия, обязательные для выполнения. Это относится к:

• Наличию российского гражданства.
• Получению официальной оплаты труда с уплатой подоходного налога.
• Выкупу жилплощади за собственные деньги либо под ипотеку.
• Участия в долевой форме строительства.

Пенсионеры тоже могут получать возврат за выкупленную жилплощадь, но в данной ситуации действуют свои нормы. С пенсии не удерживают налог в 13%, поэтому их получателям вычет не полагается. Однако пенсионерам разрешается переносить компенсацию на предшествующие периоды, когда они еще занимались трудовой деятельностью с уплатой налогов.

Россиянин, перешедший на пенсию, вправе получить льготу, если у него имеется другой налогооблагаемый доход. Его источниками считаются:

• Сдача жилплощади внаем.
• Продажа имущества, включая недвижимое.
• Дополнительные выплаты в виде пенсии негосударственной формы.

Пенсионеры, продолжающие рабочую деятельность, могут получать вычет в обычном порядке либо использовать возможность его переноса не предыдущие годы.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Пенсионеры, состоящие в браке с человеком, продолжающим работать, могут получить возмещение через супруга.

Оформление на ребенка

Нередко семья приобретает жилплощадь, частично или полностью оформляя ее на ребенка. Если дети пока не достигли совершеннолетнего порога, родителям и опекунам разрешается получить возмещение за долю ребенка. При выкупе жилплощади на себя и несовершеннолетнего ребенка родитель вправе получить обе льготы.

Повысить сумму компенсации за счет детской доли разрешается одному или обоим родителям, если жилплощадь выкупалась как общая собственность. Супругам предстоит самим определиться, кто будет получать вычет. В подобных обстоятельствах к бумагам для налоговиков прикладывается заявка с обозначением распределения компенсации.

Важно! Заявить права на преференцию реально даже при участии в долевой форме собственности одновременно с прочими родственниками. Согласие детей тут не нужно.

Если жилплощадь зарегистрирована исключительно на ребенка, родителю разрешено получение вычета в размере, предусмотренном законом. Несовершеннолетний сохраняет право получения преференции в дальнейшем, после совершеннолетия, при выкупе жилплощади. Родителю не разрешается заявлять на выплаты, если он уже выбрал возмещение по другому объекту. Но если возврат получен по родительской доле, впоследствии можно рассчитывать на предоставление возмещения еще и по детской доле.

Так, купив квартиру за 2 млн. рублей на себя и ребенка с одинаковыми долями, гражданин имеет право на возврат со всей стоимости квартиры: за свою долю и часть, принадлежащую несовершеннолетнему.

Какие расходы могут быть учтены

Супругам, желающим получить налоговое возмещение, необходимо знать, по каким видам затрат оно предоставляется. В этот перечень входят:

• Непосредственно выкуп жилплощади.
• Строительство жилых объектов, включая долевое.
• Приобретение земельного надела, на котором стоит жилье.
• Покупка земли в целях последующего возведения жилого строения.
• Отделка и ремонтные работы.
• Выплата процентов по кредиту ипотечного типа, полученному на возведение жилья или его покупку.
• Проведение коммуникаций, подключение к ним.

Выкуп земли попадает под действие льготы только при условии, если в документации указано целевое предназначение. Для получения возмещения по отделке и ремонтным работам необходимо будет предоставить платежную документацию на закупку материалов и оплату работы специалистов.

Важно! Невозможно получить преференцию при выкупе жилплощади у близкого родственника или на деньги нанимателя. То же самое относится к выкупу или строительству на материнский капитал либо госсубсидии.

Способы получения возмещения

Получать возврат супруги могут двумя способами. Первый заключается в подаче документации в налоговую службу. Второй предусматривает обращение к нанимателю.

В ИФНС нужно будет подать определенный пакет бумаг. Это заполненная декларация по специальной форме, подтверждение доходов заявителя и выплаты налогов. К документации прикладывается соглашение, по которому выкупалась жилплощадь, и выписка ЕГРН о праве собственности на нее. Для долевой формы строительства в пакет входит акт приема и передачи.

Для ипотечной жилплощади предоставляются договор займа и справка о процентах, выплаченных на протяжении года.

Вся эта документация, за исключением банковской справки по процентам, подается в виде копий с предъявлением паспорта заявителя. Для распределения вычета в соответствии с желанием супругов, владеющих жильем, нужно еще соответствующее заявление, а также брачное свидетельство. Для получения компенсации за долю ребенка потребуется свидетельство о рождении или бумага об опекунстве.

При самостоятельном строительстве заявитель подает заверенные копии расходной документации, в том числе на стройматериалы. То же самое касается подтверждения затрат на отделку, ремонт. В заявлении нужно указать ИНН и реквизиты счета, куда будут поступать средства компенсации.

Важно! В инспекцию желательно принести и оригиналы, чтобы сотрудник службы мог сразу убедиться в достоверности всех данных. Все заявки на распределение возврата подаются в оригиналах.

Документы налоговикам можно передать почтой или пройти процедуру оформления вычета через пользовательский кабинет на ресурсе ФНС.

Для получения преференции через нанимателя тоже потребуется собрать определенную документацию, но декларацию заполнять не надо. Получив бумагу о праве на льготу у налоговиков, необходимо передать ее в бухгалтерию своего места работы. Уже со следующего месяца работник начинает получать зарплату без вычета подоходного налога. Эти 13% и являются возвратом, они выплачиваются вплоть до полного расчета с сотрудником, т. е. до момента отсутствия остатка вычета.

Если в течение года сменилось место работы или вычет не был выбран полностью, придется снова побывать в инспекции и оформить новое уведомление. Так придется поступать каждый год. Зато получение возврата таким способом выгодно отличается по срокам, ведь в ИФНС можно обращаться только на следующий год после вхождения в право собственности на жилье.

Важные нюансы

Интересный нюанс касается вступления собственника жилья в брак на этапе возведения жилплощади. Бывает, что к моменту начала строительства и оформления документации гражданин не состоял в браке, но за несколько лет, пока продолжалась стройка, успел официально жениться. В таких обстоятельствах право на возврат предоставляется только человеку, чьи данные указаны в акте приема и передачи, и второй супруг не участвовал в расходах.

Как отмечалось выше, покупка жилья у взаимозависимых лиц не является основанием для выплаты компенсации. Но случается и так, что покупатель и продавец стали супругами после заключения сделки. Возмещение предоставляется, если на момент продажи и покупки официальных брачных отношений между этими лицами не было.

В случае смерти супруга, на которого зарегистрирована жилплощадь, второй супруг вправе заявить на возврат НДФЛ. Но если человек скончался после того, как ему начали возвращать налог, остаток не переходит ко второму супругу. Учитываются исключительно расходы, оставшиеся нераспределенными.

Если у одного и супругов на момент оформления вычета нет налогооблагаемого дохода, ему не разрешается претендовать на возврат, равно как и передавать право на свою долю вычета второму супругу. Если впоследствии такие доходы появятся, можно воспользоваться правами на компенсацию.

Особенности налогового возврата супругам при выкупе жилплощади зависят от оформления жилья: в совместную или долевую собственность. Важную роль играет также период покупки, поскольку в законодательстве произошли некоторые изменения. Супруги могут распределять возврат по своему усмотрению. Это касается как основной компенсации, так и выплат по кредитным процентам.

Источник: sdelka.guru

Способы вернуть НДФЛ при приобретении жилья супругами в ипотеку

По законам РФ налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов полагается каждому из них в полном объеме. Если затраты на сделку оказались меньше максимального порога компенсации, семья самостоятельно распределяет пропорции, в которых муж и жена получат выплаты.

При покупке квартиры работающий гражданин вправе получить налоговый вычет.

Особенности получения имущественного налогового вычета супругами по процентам по ипотеке

Каждый гражданин РФ имеет право вернуть налог с суммы, не превышающей 2 млн руб., после покупки жилья. Если квартира — совместно нажитая собственность, то каждый из членов семьи имеет равные права на льготу по НДФЛ. При этом закон не требует, чтобы муж и жена получали причитающуюся им выплату в равных долях.

Если стоимость объекта менее 4 млн руб., супруги могут самостоятельно определить пропорции возмещения, приходящиеся на долю каждого из них.

Например, при покупке недвижимости ценой 2 млн руб. возможны ситуации, когда:

• всю сумму вычета получит один супруг;
• оба члена семьи оформят возврат НДФЛ с расходов в 1 млн руб.;
• льгота будет распределена в произвольной пропорции, например 90% и 10% или 70% и 30%.

Изменить установленные правила распределения имущественного вычета нельзя.

Если жилье приобреталось в ипотеку, у каждого гражданина РФ возникает право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму до 3 млн руб. В случае, когда покупка совершена супругами, они могут разделить между собой компенсационные выплаты по тому же принципу, по которому распределяется имущественный вычет вне зависимости от того, кто из них указан титульным заемщиком в договоре с банком.

Если жилье приобреталось в ипотеку, возникает право на уменьшение налогообложения.

Главное отличие вычета по процентам, уплаченным банку за пользование ипотечными средствами, от возврата НДФЛ с суммы, потраченной на приобретение недвижимости, — в возможности ежегодно менять пропорцию распределения вычета. Это связано с тем, что получить компенсацию за проценты можно только после того, как они были уплачены банку. Предсказать заранее, какая доля расходов придется на каждого из супругов, нельзя.

Формально не получится заранее определить вклад каждого из членов семьи в погашение кредита. Однако закон не делает различий в порядке оформления имущественного вычета для людей, совершивших покупку на собственные средства, и ипотечных заемщиков.

Например, семья ежегодно тратит на выплату процентов 500000 тыс. руб. Муж и жена распределяют полагающуюся сумму возврата поровну, и каждый из них получает по 32,5 тыс. руб. На следующий год женщина уходит в декрет. Супруги подают в ФНС новое заявление, согласно которому право на получение вычета реализуется только мужчиной. Ему будет выплачено 65 тыс. руб.

Это правило начало действовать с 2014 г. Если право собственности на недвижимость возникло ранее, то вычет по процентам можно поделить только в тех же пропорциях, что и основной.

Нормативно-правовая база

Граждане РФ имеют возможность требовать у ФНС льготы по НДФЛ на следующих основаниях:

1. Право на уменьшение налогооблагаемой базы при покупке жилья установлено ст. 220 Налогового кодекса РФ.
2. Возможность распределения долей между супругами закреплена п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ.
3. Правило, по которому можно ежегодно менять пропорции распределения процентного вычета, разъясняет письмо Министерства финансов РФ от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.

Основания для возврата НДФЛ

Право на оформление имущественного вычета возникает после покупки или строительства жилья.

Жилье должно быть на территории РФ.

Льготу по НДФЛ с суммы, направленной на выплату процентов по кредитному договору, можно получить при условии, что он был целевым. Вернуть деньги с переплаты по потребительскому займу нельзя, даже если средства были потрачены на приобретение недвижимости. Кроме того, должны быть выполнены еще 3 условия:

1. Жилье, за которое планируется получение вычета, находится на территории РФ.
2. Сделка проведена не между взаимозависимыми лицами. Вернуть НДФЛ не получится, если квартира приобретена у других членов семьи или у юридического лица, в котором один из супругов занимает руководящую должность.
3. На покупку направлены собственные или заемные средства. Нельзя вернуть НДФЛ с суммы, которая была покрыта семейным капиталом и другими видами материальной помощи от государства или работодателя.

Общие требования для мужа и жены

Чтобы каждый из супругов смог вернуть НДФЛ с суммы, направленной на покупку жилья и выплату процентов по ипотечному кредиту, должны быть выполнены следующие условия:

1. Наличие гражданства РФ у обоих членов семьи.
2. Налоговое резидентство РФ. Это означает, что человек должен жить на территории страны минимум 180 дней в году.
3. Наличие дохода, облагаемого НДФЛ. При этом сумма выплаты не может превышать удержанную за год. Поэтому на получение всей полагающейся по закону компенсации потребуется несколько лет.

Условия распределения

Порядок разбивки суммы, на которую каждый из супругов может получить имущественный и процентный вычет, зависит от выбранного способа распределения прав собственности.

При приобретении жилья в общую долевую собственность

До 2014 г. если при оформлении квартиры мужу и жене были выделены точные доли, то и получить вычет по НДФЛ они могли только в пределах стоимости своей части недвижимости. После внесения изменений в Налоговый кодекс размер вычета зависит от фактического участия каждой из сторон. Подтвердить свои расходы можно выпиской со счета, платежным поручением и т.д.

При оформлении квартиры выделяются точные доли.

Пример: семья Акатьевых в 2019 г. купила квартиру за 3 млн руб. и предоставила сведения о том, что муж внес ⅔ стоимости, а жена оставшуюся сумму.

В этом случае супруг сможет получить компенсацию в размере 260 тыс. руб. Женщине соответственно будет выплачено 130 тыс. руб.

В общую совместную собственность

В этом случае супруги вправе самостоятельно определить, каковым будет распределение суммы вычета. О своем решении они должны сообщить в ФНС путем подачи заявления.

Пример: семья Бочкаревых приобрела жилье за 2,5 млн руб. Поскольку заработная плата мужа существенно превышает доход жены, было принято решение, что он оформит возврат НДФЛ с максимально допустимой суммы, а она — с оставшейся. Это позволит быстрее получить полагающуюся компенсацию.

Индивидуальная собственность

Если между мужем и женой не составлен брачный договор, то понятие индивидуальной собственности на совместно приобретенное жилье не применяется (отсутствует в законе). Даже в случае, когда официально владельцем числится один из супругов, второй сохраняет все права на недвижимость, в т.ч. и возможность претендовать на налоговый вычет. Это означает, что супруги должны подать в ФНС заявление о его распределении.

Понятие индивидуальной собственности для супругов не применяется.

Если переход права собственности состоялся до регистрации брака или составлен брачный договор, супруг владельца жилья не имеет права на уменьшение налоговой базы, даже если помогает выплачивать ипотеку.

В общую собственность с детьми

С доли, оформленной на несовершеннолетнего, также можно получить налоговый вычет. Для этого потребуется дополнить пакет документов подтверждением того, что взрослый является законным представителем ребенка (родителем или опекуном).

Пример: семья Валиевых, состоящая из супругов и их новорожденной дочери, купила квартиру за 2,5 млн руб. в ипотеку. Переплата по кредиту составит 500 тыс. руб. Муж как единственный работающий член семьи оформляет вычет на себя. Сумма к выплате составит 260 тыс. руб. Еще 65 тыс. руб. он получит за счет вычета по процентам.

Привлечение несовершеннолетнего не дает возможность увеличить полагающуюся родителю компенсацию. Она лишь дает возможность оформить возврат налога с максимальной предусмотренной законом суммы.

При этом за ребенком сохраняется право впоследствии обратиться за аналогичным вычетом после самостоятельной покупки жилья.

Процесс получения вычета

Процедуру можно разбить на 3 этапа:

1. Сбор документов, подтверждающих право на вычет.
2. Оформление запроса в ФНС.
3. Ожидание ответа.

Необходимые документы

Чтобы получить имущественный вычет, требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней пакет документов.

• выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на жилье;
• договор купли-продажи или долевого участия, если квартира приобреталась на стадии строительства;
• акт приема-передачи недвижимости;
• документы, подтверждающие оплату (расписка продавца или выписка о транзакции из банка);
• свидетельство о браке;
• заявление о распределении вычета между супругами;
• 2-НДФЛ;
• ипотечный договор (справка об уплаченных процентах), если покупка жилья была осуществлена в кредит.

Заявление о распределении долей: пример заполнения

Данный документ должен содержать:

• наименование адресата (номер ИФНС или название компании-работодателя);
• сведения о налогоплательщиках (Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации, контактные телефоны);
• адрес объекта, приобретение которого стало основанием для получения налоговой льготы;
• ссылку на законодательную норму, дающую право на распределение долей (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ);
• долю, которая должна быть назначена каждому из супругов (например, Григорьеву А.Б. — 70%, Григорьевой В.Г. — 30%);
• дату составления;
• подписи обоих супругов.

Заявление о распределении долей.

Порядок оформления и подачи

Самый простой способ вернуть налог — подать документы в налоговую службу через дистанционный сервис. Для этого требуется действовать по следующей инструкции:

1. Подготовить пакет документов. Сфотографировать или отсканировать каждый из них. Назвать файлы так, чтобы сразу можно было понять, что это за изображение. Суммарный «вес» всех изображений не должен превышать 20 МБ.
2. Скачать с сайта ФНС программу для составления 3-НДФЛ. Заполнить декларацию. Обязательно указать действующий контактный телефон в соответствующем разделе. Если инспектор найдет ошибку, он позвонит и сообщит о необходимости внести исправления.
3. Авторизоваться на сайте налоговой службы. Те, кто не имеет «Личного кабинета» на этом сервисе, могут использовать логин и пароль от «Госуслуг».
4. Выбрать раздел подачи декларации 3-НДФЛ. Загрузить документ и все изображения.
5. Подтвердить отправку простой электронной подписью. При ее отсутствии сервис предложит сгенерировать код бесплатно.
6. После завершения проверки и подтверждения права на вычет подать заявление о возврате средств. Для этого нужно нажать на ссылку «Распорядиться переплатой» и указать реквизиты счета, на который следует перевести деньги.

Недостаток такого способа в том, что человек должен будет в течение года платить налог в стандартном размере, а получить компенсацию сможет не раньше апреля следующего года.

Чтобы избежать этого, можно оформить получение вычета непосредственно у своего работодателя. В этом случае организация не будет удерживать 13% с зарплаты сотрудника. Кроме того, не потребуется ежегодно составлять 3-НДФЛ. Чтобы бухгалтерия могла оформить вычет, необходимо предоставить справку из налоговой службы. Согласно отзывам, процедура ее выдачи в ФНС отработана хуже, чем порядок выплаты по декларациям.

Действия, если жилье куплено до брака

Если молодые люди собираются вступить в брак и хотели бы получить вычет на обоих членов семьи, но покупают жилье до свадьбы, они должны записать его в долевую собственность. Кроме того, им потребуются документы, подтверждающие, что каждый из сожителей самостоятельно оплатил свою часть недвижимости. Других способов разделить право на льготу по НДФЛ у неженатой пары нет.

Возможность перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами

Согласно законодательству, налоговая льгота на покупку жилья предоставляется непосредственно налогоплательщику. Она не зависит от его семейного статуса и никак не привязана к объекту недвижимости. Возможность получения вычета не может быть делегирована третьему лицу ни при каких обстоятельствах. Поэтому в ситуации, когда один супруг уже использовал свое право на компенсацию, а второй не имеет дохода, с которого удерживается НДФЛ (например, является ИП), вернуть часть стоимости нового жилья не получится.

Но срок давности на возврат 13% от суммы, потраченной на покупку жилья, не установлен. Обратиться за выплатами можно спустя несколько лет. Также можно получать выплаты с перерывом до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма. Например, начать возмещать НДФЛ до ухода в декрет, а закончить после возвращения к трудовой деятельности. Поэтому женщина, купившая квартиру в период ухода за ребенком или задолго до беременности, не оказывается ущемленной в правах.

Случаи, в которых не платят НДФЛ

Лицо, которое не платит НДФЛ, не может претендовать ни на один налоговый вычет. Исключение — пенсионеры. Граждане, принадлежащие к данной категории, могут вернуть сумму, уплаченную за 3 предыдущих года.

Право на компенсацию за покупку жилья сохраняется на протяжении всей жизни. Поэтому у гражданина есть возможность обратиться в ФНС за возвратом после того, как у него появится источник дохода, с которого удерживается 13%.

Источник: oipoteki.ru