Если вы собираетесь решить свой жилищный вопрос в 2022 году, то можете получить от государства существенную сумму. Речь о налоговом вычете при покупке квартиры. На юридическом языке он называется имущественным. Если вы никогда не имели дел с налоговой, то вся процедура может показаться сложной и запутанной, но на деле же небольшие траты сил и времени с лихвой окупаются суммой, которая поступит на ваш счет. Рассказываем, как получить налоговой вычет при покупке квартиры в 2022 году.
Налоговый вычет при покупке квартиры. Фото: shutterstock.com
Кто может получить
Имущественный вычет положен на следующие типы жилья:
- новостройка и вторичка;
- доля в жилой недвижимости;
- земля для жилого строительства.
При этом, если покупаете квартиру в ипотеку, то тоже имеете право на вычет. Важно: жилье должно находится на территории России. Ипотечный займ тоже должен быть взят у российского банка.
Сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры
При покупке квартиры или дома вам вернут 13% от подтвержденных документами расходов. Но только до 2 млн рублей — то есть до 260 тысяч. Вот пример: вы купили квартиру за 5 млн рублей, но 13% получите только с 2 млн рублей.
Как вернуть до 260 тыс руб со строительства дома? Налоговый имущественный вычет
Вычет можно получить и в том случае, если дом себе вы решили построить сами. Главное, чтобы построенное в итоге было оформлено именно как индивидуальный жилой дом, а не, скажем, садовый домик.
Если вы берете ипотечный кредит, то полагается еще и вычет на погашение процентов — с суммы до 3 миллионов, то есть до 390 тысяч рублей.
Иными словами, всего государство может выплатить до 650 тысяч рублей.
В 2022 году получить налоговый вычет за обучение можно через интернет. Рассказываем, как вернуть часть средств, потраченных на учебу
Как рассчитать размер вычета
Важный момент: лимит в 2 млн рублей дается раз и на всю жизнь. По крайней мере такое правило действует в 2022 году. То есть нельзя купить одну квартиру за 2 млн, потом еще одну за 2 млн и с каждой получить вычет. Зато можно купить, например, долю в квартире за 600 тысяч рублей и квартиру за 1,4 млн. И с каждой сделки получить вычет.
Покупать не обязательно одномоментно.
Или вы могли купить квартиру за 2 млн рублей, но вычет получили только с 1,2 млн рублей. Потом купили еще одну квартиру. У вас остался лимит на вычет с 800 тысяч рублей.
Но разом получить все 260 тысяч и/или 390 тысяч рублей в случае ипотеки, бывает не всегда возможно.
Имущественный вычет при покупке квартиры это ни что иное, как возврат от государства ваших же налогов с зарплаты. Если вы работаете официально, то с каждой получки отдаете 13% в бюджет. Попросите на работе справку 2-НДФЛ за прошлый год или скачайте ее в личном кабинете на сайте налоговой.
В справке 2-НДФЛ будет указано, сколько налогов вы перевели в бюджет за год. Например, заработали 800 тысяч рублей, 13% от этой суммы — 104 тысячи рублей. Значит ваш лимит по налоговому вычету при покупке квартиры будет составлять только 104 тысячи рублей.
260 тысяч рублей — 104 тысячи рублей = 156 тысяч рублей.
Эта сумма не сгорает. Ее можно получить в следующем году, когда вновь с зарплаты накопятся налоги.
С процентами по ипотеке так: вы можете просить с них вычет каждый год, пока не выберете всю сумму в 3 миллиона. Очень грубый пример: допустим, вы каждый год после покупки квартиры выплачиваете по миллиону рублей процентов. Соответственно вы три года можете просить налоговый вычет: с миллиона в первый год, еще с миллиона — во второй и с миллиона — в третий. Если выплаты процентов на этом не закончились, вычет уже не дадут.
Как получить вычет
Документы
Первым делом нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Найти образец можно на сайте налоговой. Также на сайте ФНС есть программа для компьютера. В нее вносятся свои данные, она все считает и сама формирует декларацию.
Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, понадобится также договор купли-продажи или выписка из ЕГРН, подтверждающая права на купленную недвижимость, копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки).
Нужно заказать в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ или скачать ее в личном кабинете на сайте налоговой.
Не все знают, что часть денег, потраченных на лечение и лекарства, можно вернуть. Рассказываем, как получить налоговый вычет за лечение
Если жилье покупали супруги в общую долевую собственность, необходимо свидетельство о браке.
При погашении процентов по кредиту:
- кредитный договор, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
- копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по кредиту (например, справка из банка).
Заявление
Еще один документ, который нужен для получения вычета при покупке квартиры. Он также подается в налоговую. Можно сформировать на сайте ФНС.
Сроки подачи
Вычет за покупку квартиры можно получать на протяжении всей жизни. Но если вы купили жилье в 2022 году, то подавать декларацию и заявление на вычет сможете начиная с 2023 года.
Популярные вопросы и ответы
Когда придет налоговый вычет при покупке квартиры?
Сначала налоговая инспекция проведет камеральную проверку, ее срок 3 месяца. Если с документами все впорядке, тогда вас уведомят об этом в личном кабинете на сайте ФНС. После окончания проверки у государства есть еще 1 месяц на перевод денег.
Можно ли получить вычет при покупке второй квартиры?
Могут ли оба супруга получить налоговый вычет с купленной квартиры?
Если супруги зарегистрировали брак и купили жилье, то оба имеют право на налоговый вычет с покупки квартиры и с процентов по ипотеке.
Причем неважно, на кого оформлена недвижимость и кто за нее реально платил. Все покупки в браке закон расценивает как совместно нажитое имущество.
Однако есть нюанс с лимитами. Как мы помним, закон определяет каждому 2 млн рублей на покупку квартиры, с них можно получить 260 тысяч. В случае супругов лимит умножается на два. То есть можно получить вычет с квартиры стоимостью 4 млн рублей. Но если квартира стоит меньше, например, 3 млн рублей, то супруги должны договориться, кто какую часть получает.
Например, каждый делает вычет с 1,5 млн рублей или муж с 2 млн, а жена с 1 млн. При этом у жены в последнем примере остается еще запас лимита в 1 млн рублей. С него она может в будущем получить вычет уже с другой жилой недвижимости.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры безработным?
Нет, потому что безработный не платит НДФЛ 13%, а значит не с чего возвращать имущественный вычет. Однако нюанс закона в том, что право на налоговый вычет при покупке квартиры сохраняется всю жизнь. То есть если сейчас вы безработный, а потом трудоустроитесь официально и начнете делать отчисления в бюджет, то получите право получить вычет с ранее купленной квартиры.
Есть ли особенности при получении налогового вычета при покупке квартиры для ИП и самозанятых?
Еще одна характерная категория — индивидуальные предприниматели на упрощенке или патенте. Они платят налоги по особой схеме и от обычного подоходного налога освобождены. Поэтому и права на налоговый вычет при покупке жилья не имеют.
Самозанятые также не имеют возможности получить имущественный вычет. Они платят не НДФЛ 13%, а налог 4-6%. Однако последние годы в публичном пространстве все чаще курсируют разговоры о том, чтобы расширить права самозанятых. Так что, возможно, через несколько лет и они смогут получать вычет.
Можно ли получить налоговый вычет за ремонт квартиры?
В сумму, с которой можно получить вычет, разрешается включить расходы на отделку квартиры либо достройку и отделку дома. Но только если в договоре указано, что вы приобрели «незавершенный строительством» жилой дом либо квартиру или комнату без отделки. Если в договоре такой строчки нет, то и включить эти расходы в итоговую сумму не получится. Поэтому будьте предельно внимательны.
Расходы, связанные с перепланировкой, покупкой сантехники и прочего оборудования, оформлением сделки купли-продажи и тому прочее, в вычет включить в любом случае нельзя.
Источник www.kp.ruНалоговый вычет при строительстве жилого дома в 2022 году
Строительство собственного дома – дело, требующее немалых затрат. Чтобы хоть как-то снизить их размер, законодательство предусматривает возможность оформить налоговый вычет при строительстве дома. Вот только предоставляется он не каждому и при выполнении определенных условий.
Положен ли вычет при строительстве?
Россиянин за свою жизнь может воспользоваться довольно широким объемом преференций. Особенно это касается тех, кто трудится официально и платит налоги в государственную казну (точнее, это делают работодатели за своих работников).
Одной из форм поддержки являются налоговые вычеты. Наиболее часто право на них возникает в случае покупки, продажи квартир и иной недвижимости. А как быть тем, кто решил самостоятельно построить дом? Имущественный вычет распространяется и на них, но при выполнении некоторых условий.
При каких условиях возможно оформление?
Просто построить дом и требовать возврата налога не получится. Вычет дают тем, кто подтвердил свое право на него. А для этого нужно удовлетворять требованиям и гражданину, и возведенному жилью.
Требования к получателю
Право на вычет есть не у всех. Чтобы его реализовать, человек должен удовлетворять таким требованиям:
- Быть резидентом РФ. Сюда относятся россияне и иностранцы, проживающие на территории России не меньше 183 дней в году.
- Быть плательщиком НДФЛ. Обычно это официально трудоустроенные граждане, но существуют и другие виды доходов, с которых удерживается подоходный налог.
- Иметь неизрасходованный вычет. Законом определена возможность использовать имущественный вычет по налогу, учитывая суммовые ограничения, за пределы которых нельзя выходить. Если вы уже пользовались этим вычетом, то вновь получить его сможете только в сумме остатка от установленного лимита. Если израсходовали весь – оформить снова не удастся.
Размер вычета довольно большой. Жители мелких городов обычно не расходуют его полностью при покупке квартиры. А вот в столице недвижимость стоит дорого. Нередко всего вычета не хватает для возврата даже за одну квартиру.
Требования к дому, земле и сделке
Даже если человек ходит на официальную работу, является резидентом и ранее не пользовался правом на имущественный вычет (или не израсходовал его полностью), то для оформления возврата этого будет недостаточно. Нужно, чтобы и само жилье удовлетворяло некоторым требованиям:
- дом находится на территории России;
- сделка совершена не между близкими родственниками (так исключается возможность фиктивной сделки);
- дом предназначен для проживания;
- затраты на покупку, строительство производились из средств собственника (если на это пошли деньги материнского капитала или средства по иным программам господдержки, то возврат вы не получите);
- все расходы можете подтвердить официальными документами (договор купли-продажи, чеки, договора подряда и т. д.).
Кстати, возврат полагается и если вы сами строите его, и если купили у кого-то, и если решили достроить, реконструировать. Например, достроили второй этаж к купленному одноэтажному дому.
Важно! Вычет можно получить только на жилой дом. Даже если фактически вы проживаете в построенном доме, этот факт должен быть подтвержден документально. Помните, что соответствующий статус присвоят не раньше окончания строительства. До этого момента оформлять вычет нет смысла.
Отказать в присвоении статуса жилого дома могут и уже завершенному объекту, например, если в нем нет отопления.
Так ли важен статус дома?
Некоторые собственники при покупке или строительстве не уделяют должного внимания тому, каков будет статус готового дома. Здесь необходимо помнить, что оформить вычет не удастся, если:
- вы не зарегистрировали дом в Росреестре (одним из обязательных документов является выписка из ЕГРН);
- дом еще не построен (даже если купленная земля имеет назначение ИЖС, вычет за нее вы получите только после окончания строительства);
- присвоен статус жилого помещения, а не дома.
Последнее требование – позиция Минфина, давшего разъяснения в Письме № 03-04-07/7770 от 8 февраля 2018 года.
Нажмите для увеличения изображения
Предельный размер вычета
Сумма максимально допустимого вычета определяется несколькими факторами:
- предельными значениями;
- суммой уже потраченного вычета;
- размером заработной платы, точнее, уплачиваемого из нее НДФЛ (но остатки неизрасходованного возврата переносятся без ограничений на следующие периоды).
Максимальная сумма вычетов определяется на все приобретенное (в данном случае – построенное) имущество: квартиры, дома. Размер предельного значения имеет 2 величины:
- покупка и строительство за собственные средства – вычет до 2 000 000 руб., т. е. сам возврат не превышает 260 000 руб.;
- проценты, начисленные по целевому жилищному кредиту – вычет до 3 000 000 руб., т. е. сам возврат до 390 000 руб.
Пример. Старовойтов потратил на строительство дома 1 500 000 руб. Ранее он пользовался вычетом на квартиру в сумме 1 000 000 руб. Какой вычет он сможет получить? Т. к. половину доступного лимита Старовойтов уже израсходовал, он сможет оформить возврат только на часть дома в сумме 1 000 000 руб., т. е. сумма возврата составит 130 000 руб.
Например, если ежемесячно он получает 30 000 руб., то за год удастся вернуть: 30 000 * 12 * 13% = 46 800 руб. Оставшиеся 83 200 руб. перенесутся на следующие года.
Важно! Если дом приобретается в совместную собственность супругов, то на вычет в пределах своей доли могут претендовать оба. Если бы из нашего примера у Старовойтова была супруга, то каждый имел бы право на вычет в размере 750 000 руб. Такой вариант наиболее выгоден, т. к. возврат был бы получен со всей стоимости жилого дома.
Какие расходы на строительство пойдут в зачет?
Оформить возврат при строительстве дома можно не по всем статьям расходов. В пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ говорится, что вернуть можно средства, потраченные на покупку земли или дома.
Нажмите для увеличения изображения
Сюда же входят некоторые расходы, появляющиеся при строительстве, а именно:
- разработка проекта, сметы;
- закупка материалов для строительства и/или отделки дома;
- оплата услуг рабочих по отделке, строительству;
- затраты на проведение воды, газа, электричества, канализации (включая автономный септик).
Все остальное включить не удастся. Например, если вы проводите ремонт сами, а для работы арендуете строительную технику, деньги за эту услугу никто не вернет и не учтет при определении суммы вычета. Сюда же можно отнести работы по благоустройству территории.
Сами работы могут производить не только фирмы и ИП, но и обычные граждане. Некоторые для оформления вычета оформляют фиктивные расписки. Помните, что их примут, но и тому, кто якобы провел работы/предоставил услуги, придется заплатить налог.
Порядок оформления
Начинать оформление возврата нужно после того, как достроится дом. До этого момента важно собирать все подтверждающие документы, чеки, чтобы потом только отнести их в налоговую. Кроме платежных бумаг и документов, подтверждающих собственность, нужно будет написать заявление и заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц, актуальный в 2021 году:
Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2022 года, рекомендованный ФНС)
Зачисления денег тоже придется подождать. Сначала до 90 дней будут проверять документы, потом – переводить средства на ваш банковский счет (еще примерно месяц).
Источник urpomosh03.ruСт. 220 НК РФ (2022): вопросы и ответы
Ст. 220 НК РФ вызывает у физлиц большой интерес, т. к. позволяет сэкономить на покупке или строительстве недвижимости, ипотечных процентах, а также уменьшить доход от продажи любого иного имущества. Однако очень часто возникают непростые вопросы, как воспользоваться своим правом на вычет в той или иной ситуации. На самые распространенные из них ответим в нашей статье.
Статья 220 НК РФ: официальный текст
Статья 220 НК РФ: вопросы и ответы
Когда возникает имущественный налоговый вычет (п. 1 статьи 220 НК РФ)?
Не каждое физлицо знает о том, что у него есть возможность сократить подоходный налог, воспользовавшись вычетом. Такая возможность возникает по следующим основаниям:
- При реализации какого-либо имущественного объекта недвижимости, долей в указанном объекте, если имущество продается до истечения срока, после которого доход от его продажи налогом не облагается вообще (ст. 217.1 НК РФ). Для имущества, приобретенного до 2016 года, этот срок составляет 3 года. А в отношении объектов, приобретенных начиная с 2016 года, срок владения увеличен до 5 лет, при этом 3-летний срок сохранен для некоторых определенных случаев получения имущества (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
- При продаже движимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.
О нюансах применения имущественных вычетов рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Путеводитель.
Пример
Гражданин в 2022 году продал квартиру, собственником которой был менее 2 лет. С учетом положений рассматриваемой ст. 220 НК РФ он вправе применить вычет до 1 000 000 руб.
А если физлицо в 2022 году реализовало, например, автомобиль, который находился у него в собственности 1 год, также можно воспользоваться своим правом на вычет в сумме до 250 000 руб.
- При выкупе участка земли, недвижимости для нужд государства или муниципалитета.
- Если физлицо становится собственником любой из недвижимых вещей.
Пример
Физлицо в 2022 году приобрело комнату. Со дня оформления свидетельства о праве собственности физлицо вправе уменьшить свой доход до налогообложения максимум на 2 000 000 руб.
- При оформлении кредита с целью приобрести или построить квартиру, дом, купить земельный участок.
Пример
Гражданин в 2022 году оформил ипотечный кредит. Он имеет право вернуть НДФЛ с сумм уплаченных процентов, если за таким вычетом обращается впервые.
ВАЖНО! Вычет по выплаченным процентам может уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ не более чем на 3 000 000 руб.
Какой перечень документов требуется для вычета по приобретению жилья?
Основной список состоит:
- из справки 2-НДФЛ — для подтверждения доходов и уплаченного налога;
- платежек, обосновывающих расходы.
С учетом разновидностей сделок налоговики могут также потребовать следующие пакеты документов (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Если покупается дом:
- договор на приобретение дома;
- обоснование его принадлежности физлицу.
Если приобретена квартира:
- договор покупки;
- подтверждение факта владения.
Если квартира куплена по ДДУ:
- ДДУ;
- передаточный акт (письмо Минфина России от 08.07.2016 № 03-04-05/40267).
ВАЖНО! Если опекун несовершеннолетнего пользуется его частью на вычет, нужно также приложить заключение из органов опеки, свидетельствующее об опеке (попечительстве).
Каков список документов по процентам?
Перечень бумаг в этом случае следующий:
- кредитный контракт (с графиком платежей);
- банковская справка о погашении процентов (оригинал).
ВАЖНО! Справка оформляется банком по запросу физлица.
Подробнее о документах, необходимых для вычета, читайте в статье «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 — 2022 годах».
Вычет на работе: что для этого нужно?
Вычет по расходам на покупку недвижимости (в т. ч. по процентам за ипотеку) можно вернуть как через ИФНС (подав туда декларацию по окончании года покупки), так и по месту работы. Вычет по месту работы дает возможность не дожидаться завершения года, в котором возникло право на вычет. Перечень же документов при этом минимален:
- договор, из которого виден предмет сделки;
- документ, указывающий на принадлежность объекта физлицу;
- заявление, подтверждающее право на возмещение НДФЛ из зарплаты.
Эти документы направляются в ИФНС, которая, оформляет уведомление о возможности получения вычета, которое с 2022 года передает не налогоплательщику, а сразу его работодателю. Получив уведомление, работодатель перестает удерживать НДФЛ с дохода заявителя и возвращает ему налог с начала года.
Как вернуть НДФЛ, работая в 2 разных местах?
Бывает, что физлицо числится не в одной компании. В этом случае можно попросить о возмещении по каждому из мест работы. Такая возможность закреплена в п. 8 ст. 220 НК РФ. При этом необходимо прописать суммы распределения возмещения по всем местам работы, с учетом чего инспекция сформирует уведомления для каждого работодателя.
Пример
Круглов А. С. числится в 2 компаниях. В апреле 2022 года он приобрел в собственность квартиру и решил получить возврат налога по каждому из мест работы. Круглов подал в ИФНС два заявления на уведомления с указанием дробления вычета — 1 500 000 и 500 000 руб.
ВАЖНО! Сотрудник не получит на работе возврат за предыдущие периоды. Возврат вычета за прошлые годы осуществляется только через ИФНС (письмо Минфина России от 20.07.2015 № 03-04-05/41417).
Об особенностях предоставления вычета, обращение за которым произошло не в начале года, читайте: «Как предоставить имущественный вычет, если работник обратился за ним не с начала года?».
Как добиться вычета от налоговой?
Для получения вычета на покупку недвижимости через ИФНС собирают точно такой же пакет документов, но дополнительно оформляют налоговую декларацию за каждый год до исчерпания лимита по вычету.
Эти бумаги подают в налоговый орган, после чего начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца (ст. 88 НК РФ). По окончании указанного срока ИНФС в течение еще 1 месяца выносит решение о возврате или невозврате НДФЛ. Если решение принято в пользу заявителя, то осуществляется перевод средств физлицу.
Это обычный способ. Есть еще упрощенный, когда вычет предоставляется без подачи 3-НДФЛ, а по сведениям из банка.
Подробнее об упрощенном способе читайте в нашей статье.
Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры?
Подобный вид займа не подпадает под термин «целевой кредит», а значит, и проценты по нему не формируют сумму для возмещения. Это заключение также вытекает из комментариев Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-187.
Что делать с неиспользованным возмещением по процентам нового ипотечного контракта, если лимит в 3 000 000 руб. не был исчерпан?
Оставшаяся часть сгорает и не учитывается по новым ипотекам. Данный вычет можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Повторное предоставление вычета не допускается (ст. 216, п. п. 4, 9, 11 ст. 220 НК РФ).
ВАЖНО! Основной вычет может использоваться по разным объектам имущества до исчерпания предусмотренной НК РФ предельной величины в 2 000 000 руб.
Рассчитывать ли на вычет по процентам, если приобретается новое жилье, а «тело» вычета уже использовано ранее?
Если 2-я квартира появилась после 2014 года, возмещение будет. Подобный вывод содержится в пояснениях фискальных служб (письмо ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666).
Пример
В 2013 году Волков Б. В. обзавелся квартирой, а за 2014–2016 годы на основании декларации налоговики возместили ему НДФЛ в сумме 260 000 руб. В 2022 году у него появилась 2-я квартира (взял ипотеку). С 2022 года Волков может спокойно претендовать на возврат по процентам в рамках кредитного контракта.
Можно ли продолжать заявлять вычет по проданному объекту недвижимости?
Физлица сохраняют право на вычет даже по проданному объекту, т. к. расходы ими уже понесены и была оформлена собственность. Тот факт, что в будущих периодах физлицо не будет владеть этим имуществом, роли не играет. Обоснование — в пояснениях Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90.
С какого времени можно начать использовать вычет по квартире, приобретенной в рамках ДДУ?
Квартира была приобретена у супруга: можно ли возместить НДФЛ?
Покупка чего-либо мужем у жены и наоборот в рамках действующего законодательства расценивается как сделка между взаимозависимыми лицами. Это запрещает осуществление операций по возмещению НДФЛ (п. 5 ст. 220 НК РФ). Также невозможны подобные процедуры при участии родителей (в т. ч. опекунов) и их детей.
ВАЖНО! Если сторонами операции по реализации выступают жена (муж) и родитель мужа (жены), возмещение оформляется аналогично стандартной ситуации (письмо Минфина России от 13.07.2015 № 03-04-07/ 40094).
Что означают положения п. 10 ст. 220 НК РФ (с комментариями по применению)?
Ничто не мешает осуществить возмещение категориям физлиц, достигшим пенсионного порога. Руководствоваться необходимо п. 10 ст. 220 НК РФ, который говорит о следующих возможностях:
- Если недвижимость появилась в год выхода на пенсию или ранее, остаток возмещения распределяется на 3 предшествующих года (письмо Минфина России от 01.07.2016 № 03-04-05/38736).
Пример
Иванов И. С. обзавелся квартирой в 2021 году, а в 2022 году прекратил трудовую деятельность из-за достижения пенсионного порога. Остаток вычета разносится на 2019–2021 годы. Если за 2021 год ранее было возмещение, то вычет применим для 2019 и 2020 годов.
ВАЖНО! Остаток распределяется исключительно на ранее не заявленные периоды.
Пример
Квартира у Петрова М. Ф. появилась в марте 2022 года, а на пенсии он с 2021 года. Остаток возмещения распределяется на 2018, 2019 и 2020 годы.
Может ли возместить налог нерезидент?
Уменьшить НДФЛ дозволено только российским гражданам. Доходы иностранцев облагаются по ставке 30%, что не удовлетворяет условиям вычета. Возмещение делается с доходов, подпадающих под 13% (письмо Минфина России от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347).
Ипотечный контракт оформлен до 1 января 2014 года: какова сумма вычета?
До 2014 года в НК РФ не существовало такого понятия, как предельная сумма процентов, поэтому по сделкам, совершенным до указанного времени, вычет можно заявлять неограниченно.
Пример
В 2013 году у Коробкова В. П. с использованием займа появилась в собственности квартира. В кредитном контракте прописана сумма процентов — 5 000 000 руб. Коробков может ежегодно, начиная с 2013 года, получать возмещение по фактически выплаченным процентам до полного возмещения.
Может ли физлицо учесть в сумме понесенных расходов расходы на отделку, если первоначальная отделка не понравилась?
Нет, не может, несмотря на тот факт, что законодатель дает право рассчитывать расходы на жилье с учетом материальных расходов и услуг по отделке. Если в договоре содержится информация о передаче объекта без отделки, то, конечно, вычет обеспечен. Если же отделка была произведена согласно договору, в котором отделочные услуги были обозначены, то затраты на вторичную отделку необоснованны (письмо Минфина России от 08.07.2015 № 03-04-05/39414).
А вот по первичной отделке вычет можно дозаявить, если он укладывается в общую сумму ограничения по вычету. Подробнее об этом — в материале «НДФЛ-вычет по расходам на отделку дома можно дозаявить позднее».
Кто заявляет возмещение — жена или муж?
Варианты использования возмещения мужем и женой зависят от вида владения имуществом:
Как поделить возмещение между супругами?
Существует несколько способов:
Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего?
Мать, отец, а также приемные родители могут вернуть НДФЛ с доли владения ребенка младше 18 лет (п. 6 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 20.08.2013 № 03-04-05/33942).
Пример
Пашкова В. С., имеющая 2 детей, стала совладельцем квартиры вместе с детьми. Пропорция владения — 1/3. Пашкова может вернуть НДФЛ в полном объеме.
ВАЖНО! Право на возмещение НДФЛ есть у обоих родителей. Оно распределяется ими по обоюдному соглашению (письмо Минфина России от 14.03.2013 № 03-04-05/7-223).
Если ребенок получил жилье в наследство вместе с непогашенной ипотекой, то за ним закрепляется и обязанность по погашению ипотечного кредита. Родитель, гасящий за ребенка этот долг, сможет воспользоваться вычетом по процентам (письмо Минфина России от 07.10.2016 № 03-04-07/58591).
Могут ли дети возместить налог, если ранее налог с их доли был возмещен родителю?
Детям так сделать можно, т. к. они сами налог не возмещали (письма Минфина России от 29.08.2014 № 03-04-05/43425, от 04.07.2012 № 03-04-05/5-841).
Пример
В 2021 году Матвеев С. Ю. приобрел для своей 5-летней дочки квартиру и оформил дочь собственником. В 2022 году он заявил о возмещении налога по расходам на приобретение, сделанное для дочери, на общую сумму 2 000 000 руб. Достигнув совершеннолетия, дочь Матвеева может, воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, осуществить возврат НДФЛ по другому имуществу.
Может ли родитель, уже использовавший свой вычет, возместить налог с доли несовершеннолетнего сына?
Оформив возврат ранее, родитель реализовал право на возмещение (письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-04-05/13747).
ВАЖНО! Мать (отец) вправе возместить налог по своей неиспользованной доле в имуществе (письмо Минфина России от 02.02.2012 № 03-04-05/9-109).
Может ли ИП получить возмещение (разъяснения контролирующих органов по ст. 220 НК РФ)?
С ИП как с физлица удерживается НДФЛ, а, следовательно, имущественные возмещения применимы к ним, как и к любым другим физлицам. При этом вычет возможен по имуществу, непосредственно задействованному в работе ИП (письмо Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11 / 21776).
Но есть несколько исключений, при которых воспользоваться вычетом нельзя:
- ИП на УСН. По причине того, что при УСН НДФЛ оплате не подлежит.
- ИП на ПСН. В этом случае НДФЛ также не начисляется.
Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ, если у него были налогооблагаемые НДФЛ доходы, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе и бесплатно переходите в готовое решение, чтобы узнать все нюансы.
Сколько времени у физлица есть на вычет?
Срок на возмещение НДФЛ при покупке жилья не лимитируется. Однако нормы п. 7 ст. 78 НК РФ ограничивают период подачи заявления на возмещение налога 3 годами.
Пример
Физлицо стало владельцем домика в 2016 году. Заявить вычет в 2022 году можно за 2019, 2020 и 2021 годы. За более ранние периоды это сделать нельзя, т. к. будет превышен 3-летний интервал, за который можно возместить налог (письмо УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001320).
После подачи заявления получать возмещение можно до полного исчерпания суммы вычета, без ограничения по срокам. Подробнее об этом читайте здесь.
Уменьшает ли сумму возмещения субсидия, направленная на приобретение недвижимого имущества?
Да, уменьшает. Это закреплено в п. 5 ст. 220 НК РФ.
Пример
Семья в 2021 году приобрела в собственность квартиру за 1 500 000 руб. При этом часть стоимости квартиры погашена за счет материнского капитала, который получила семья, в размере 453 026 руб. Вычет семья сможет получить с оставшейся части суммы — 1 046 974 руб.
Включены ли в п. 1 ст. 220 НК РФ расходы на реконструкцию недвижимости?
Воспользоваться вычетом при таких обстоятельствах нельзя в связи с тем, что в подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ определен ограниченный перечень допустимых работ с объектом недвижимости, среди которых:
- разработка проекта и сметы;
- покупка стройматериалов и материалов для отделки;
- само строительство;
- обеспечение объекта газом, водой, теплом и канализацией.
Реконструкция в приведенном списке не поименована.
Как быть, если утеряны документы об оплате?
Платежки и прочие документы об оплате являются неотъемлемой частью подтверждения любого вычета. Но если по какой-то причине документы утеряны, есть следующие выходы из положения, предложенные Минфином и налоговиками:
О том, как должен быть оформлен документ на прием наличных, читайте в материале «Приходный кассовый ордер — бланк и образец».
Итоги
Возврат имущественного вычета всегда сопряжен с рядом сложностей, т. к. на практике возникает много различных ситуаций, которые тем или иным образом влияют на возможность его применения. Во избежание споров с налоговыми органами нужно следить за правильностью заполнения декларации и качеством составления подтверждающих документов.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.