Налоговый вычет с покупки жилой недвижимости, или возврат 13 % от ее стоимости, который мы вправе получить от государства, с 1 января 2014 будет рассчитываться по-новому. Однако, изменения не коснутся сделок, оформленных до этой даты. В каком случае мы можем рассчитывать на налоговый вычет, какие для этого необходимы документы и какие нововведения принесет 2014 год – в материале «ЖД».
Минус 260 тысяч
«В соответствии с налоговым законодательством России, все граждане, уплачивающие налог на доходы физических лиц (или подоходный налог) по ставке 13 процентов и направившие свои личные доходы на покупку или строительство объектов жилья, имеют право на возврат этого налога в последующем», — рассказывает руководитель Управления ФНС России по Республике Татарстан Марат Сафиуллин. Иначе говоря, для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно где-то работать, причем официально.
Перечень объектов, с покупки которых можно получить возврат налога, закрытый. В него входят жилые дома, квартиры, комнаты, земельные участки, на которых расположены приобретаемые объекты жилья или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства, а также доли в указанных объектах.
Документы для возврата налога при покупке квартиры
По действующему на сегодняшний день законодательству максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет, — 2 млн рублей (то есть максимальная сумма вычета – это 13 % от 2 млн, или 260 тыс. рублей). Получить такой вычет гражданин вправе только с одного объекта и только единожды. То есть, в случае, если стоимость квартиры, на которую вы оформляете имущественный вычет, окажется меньше 2 млн, при следующей покупке жилья остаток вычета не предоставляется.
Право на налоговый вычет начинается с того года, когда налогоплательщик получил документы, свидетельствующие о возникновении у него права собственности на недвижимость. То есть, при покупке или строительстве жилья — с момента получения свидетельства о регистрации в регистрирующих органах. При долевом строительстве квартиры — с года подписания акта приема-передачи квартиры в собственность (или иного аналогичного документа).
Кроме основного вычета в случае использования при покупке или строительстве жилья заемных средств, у налогоплательщиков имеется право на вычет с уплаты процентов по кредитному договору, и размер этого вычета на сегодняшний день не лимитируется. «Так, если жилье было приобретено (или построено) в ипотеку, имущественный налоговый вычет может быть использован в размере фактически осуществленных расходов (не более 2 млн рублей) и в размере фактически уплаченных сумм процентов по кредиту, полученному и использованному на указанные цели (без ограничения)», — уточняет Марат Сафиуллин.
Точный расчет
Если после приобретения жилье оформляется в общую долевую собственность, размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долями, а в случае приобретении в общую совместную собственность (без обозначения долей) – по их письменному заявлению о распределении вычета. В случае с супругами порядок распределения вычета остается тем же.
Документы для имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома, строительстве и ипотеке
«При вычислении суммы вычета, которую человек может получить, используется значение НДФЛ, выплаченного им за год, — комментирует управляющий юрист Центра юридических услуг «Ваш надежный партнер» Радик Габайдуллин. – За год вы не сможете получить вычет, превышающий ту сумму, что заплатил за вас ваш работодатель. К примеру, если ваш официальный оклад значится, как 10 тысяч рублей, то в год вы сможете получить всего около 15 тысяч рублей, а вся остальная сумма вычета будет перенесена на следующий год и также будет привязана к той сумме, которую за вас заплатил работодатель». Так, по словам юриста, в случае с собственниками-супругами, например, вычет оформляется либо на того супруга, у которого больше значение НДФЛ, либо каждый из супругов отдельно пишет заявление в налоговую для единовременного получения вычета.
Кроме работающих граждан право на имущественный вычет есть также у пенсионеров, работавших ранее и выплачивавших налоги. На сегодняшний день пенсионеры могут рассчитывать на перенесение остатка налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более, чем за три года, и в случае отсутствия у них в данный момент доходов, облагаемых по налоговой ставке.
Способы получения
Налоговый вычет на сегодняшний день можно получить двумя способами: у налогового органа по месту жительства по окончании года либо у работодателя до окончания года. Сбор документов и сроки оформления вычета в этих вариантах немного отличаются.
В первом случае, для оформления и получения налогового вычета нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие права на приобретенное (или построенное) жилье (договор купли-продажи, договор мены – в случае приобретения вторичного жилья или земельного участка и дома, договор долевого участия или уступки права требования и договор передачи квартиры в собственность после завершения строительства – при покупке жилья на стадии строительства), документы, подтверждающие право собственности (например, Свидетельство о государственной регистрации права), а также документы об оплате приобретенного имущества (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) и заявление на вычет.
Подробный перечень документов для получения имущественного вычета можно найти на сайте www.r16.nalog.ru в разделе «Физическим лицам» → «Налог на доходы физических лиц» → «Декларирование доходов». «Кроме указанных документов, желательно представить справку, выдаваемую работодателем по форме 2-НДФЛ», — уточняет Марат Сафиуллин.
Максимальный срок проверки налоговой декларации для подтверждения права на имущественный налоговый вычет — 3 месяца, максимальный срок возврата — 1 месяц, исчисляемые после представления заявления на данный возврат налога. Однако, по словам Радика Габайдуллина, вся процедура – это достаточно большая бумажная волокита. «Налоговая возвращает выплаты в течение трех месяцев после подачи документов, но отсчет налоговая начинает с дня подачи последнего документа, — комментирует юрист. — Если, к примеру, недостает копии платежек об уплате по кредиту, то эти три месяца начнут течь только после ее предоставления. Наши клиенты тратили на бумажную волокиту по 6-7 месяцев». По словам господина Габайдуллина, проходить всю эту процедуру клиентам приходится каждый год: в течение года человек выплачивает процент налогов, и в течение следующего года собирает документы и получает вычет за предыдущий.
Второй вариант оформления налогового вычета – через работодателя. При использовании права на вычет у работодателя налогоплательщик в пакете документов вместо налоговой декларации представляет Заявление на выдачу ему «Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет». Через месяц (это максимальный срок рассмотрения заявления в налоговой), заявитель несет полученное Уведомление в бухгалтерию работодателя для дальнейшего предоставления налогового вычета. «Хотя процедура использования налогового вычета через работодателя занимает меньше времени — от одного до двух месяцев, — в большинстве случаев люди обращаются напрямую к налоговой», — комментирует Радик Габайдуллин.
Новогодние перемены
С 1 января 2014 года основания и порядок получения имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц изменятся. Если раньше вычет можно было получить только с одного объекта недвижимости, то сейчас при неполном использовании налогоплательщиком всей суммы вычета (13% от 2 млн) с одной покупки, он вправе получить остаток в случае покупки (или строительства) другого жилья.
Кроме того, в новой редакции закона об имущественных вычетах расходы на погашение процентов по целевым займам, фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, выделены в отдельный вид вычета (раньше этот вычет включался в категорию вычета на покупку или строительство жилья). Он будет предоставляться при наличии права на имущественный вычет с покупки жилья, но, в отличие от него, в отношении только одного объекта недвижимости и с ограничением по сумме в 3 млн рублей (сейчас не лимитируется). Новых положений о распределении имущественного вычета между совладельцами жилья не вводится. Таким образом, по словам Марата Сафиуллина, каждый из совладельцев будет вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн рублей, и если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится в инспекцию, то он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. «То есть, каждый работающий и платящий налоги человек сможет максимально рассчитывать на 650 тысяч налогового вычета — 13 % с двух миллионов при покупке жилья и 13% с трех миллионов по кредиту», — комментирует Радик Габайдуллин.
Однако, нужно помнить, что положения новой редакции ст. 220 НК РФ (от 23 июля 2013г. № 212-ФЗ) будут применяться только к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г. Если же право на получение имущественного вычета возникло раньше этой даты, основания и порядок получения вычета остаются прежними.
Анна Голич
Источник: ежемесячное тематическое приложение «Жилой Дом» к газете «КоммерсантЪ» в Казани.
Источник: www.tatre.ru